Provisión para primas no ganadas – constituida para la cobertura de los importes a pagar relativos a siniestros y gastos a ocurrir, a lo largo de los plazos a transcurrir, referentes a los riesgos asumidos en la fecha base de cálculo. La provisión incluye estimativa para los riesgos vigentes y no emitidos (PPNG-RVNE).
Provisión de Siniestros a Liquidar – constituida para la cobertura de los importes esperados a liquidar relativos a pagos únicos y rentas vencidas, de siniestros avisados hasta la fecha base de cálculo, e incluye a las operaciones de coaseguro aceptado, brutos de las operaciones de reaseguro y líquidos de las operaciones de coaseguro cedido. La provisión debe incluir, cuando necesario, los ajustes de IBNER (Siniestros Ocurridos y No Suficientemente Avisados) para el desarrollo agregado de los siniestros avisados y no pagados cuyos valores se podrán alterar a lo largo del proceso hasta su liquidación final.
Provisión de Siniestros Ocurridos y No Avisados (IBNR) – constituida para la cobertura de los importes esperados a liquidar relativos a siniestros ocurridos y no avisados hasta la fecha base de cálculo, e incluye a las operaciones de coaseguro aceptado, brutos de las operaciones de reaseguro y líquidos de las operaciones de coaseguro cedido.
Provisiones Matemáticas de Beneficios a Conceder – constituida mientras el evento generador de rescate del beneficio no ocurre, para la cobertura de los compromisos asumidos con los participantes o asegurados, y que se calculará de acuerdo con la metodología aprobada en la nota técnica actuarial del plan o del producto.
Provisiones Matemáticas de Beneficios Concedidos – constituida, después de ocurrido el evento generador del beneficio, para la cobertura de los compromisos asumidos con los participantes o asegurados, y que se calculará de acuerdo con la metodología aprobada en la nota técnica actuarial del plan o del producto.
Provisión de Excedente Financiero – constituida para garantizar los importes destinados a la distribución de excedentes financieros, según la reglamentación en vigor, en el caso de existir la previsión contractual.
Otras Provisiones Técnicas – constituida cuando existe evidencia de insuficiencia en el monto de primas y contribuciones relacionadas al pago de los siniestros y beneficios.
Provisión de Rescates y Otros Importes a Regularizar – comprende los importes referentes a los rescates a regularizar, a las devoluciones de primas o fondos, a las portabilidades solicitadas y, por cualquier motivo, aún no transferidas para la sociedad aseguradora o entidad abierta de previsión social complementar receptora y a las primas recibidas y no cotizadas.
Provisión de Gastos Relacionados – constituida para la cobertura de los importes esperados relativos a gastos relacionados a siniestros y beneficios.
II.II- Capitalización:
Provisión Matemática para Capitalización – constituida mientras el evento generador del rescate del título no ocurre, y comprende la parcela de los importes recaudados para capitalización. Considera actualización monetaria e intereses, desde la fecha de inicio de vigencia.
Provisión para Rescate – constituida desde la fecha del evento generador del rescate del título o del evento generador de la distribución de bonificaciones hasta la fecha de la liquidación financiera o del recibimiento del prueba de pago de la obligación.
Provisión para Sorteos a realizar – comprende la parcela de los importes recaudados para sorteo y se constituye para cada título cuyos sorteos han sido costeados, pero que, en la fecha de la constitución, aún no han sido realizados.
Provisión para Sorteos a pagar – constituida, desde la fecha de realización del sorteo hasta la fecha de la liquidación financiera o del recibimiento de la prueba de pago de la obligación, o de acuerdo con los demás casos dispuestos en la ley.
Provisión Complementar de Sorteos – constituida para complementar la Provisión de Sorteos a Realizar y es utilizada para cubrir eventuales insuficiencias relacionadas al importe esperado de los sorteos a realizar.
Provisión para Gastos Administrativos – Constituida para la cobertura de los importes esperados de los gastos administrativos de los planes de capitalización.
n) Activos y Pasivos Contingentes y Obligaciones Legales – Fiscales y de Previsión – Son evaluados,
reconocidos y divulgados de acuerdo con las determinaciones establecidas en la Resolución nº 3.823, del 16/12/2009, del CMN y Carta Circular nº 3.429, del 11/02/2010, del BACEN.
I - Activos y Pasivos Contingentes
Se refieren a derechos y obligaciones potenciales como resultado de hechos pasados y cuya ocurrencia depende de hechos futuros.
Activos Contingentes - No son reconocidos, excepto cuando existen evidencias que aseguren un elevado grado de confiabilidad de realización, usualmente representado por una decisión jurídica final inapelable de la acción y por la confirmación de la capacidad de su recuperación por cobranza o compensación con otro exigible;
Pasivos Contingentes - Provienen básicamente de procesos judiciales y administrativos, inherentes al curso normal de los negocios, movidos por terceros, ex funcionarios y organismos públicos en acciones civiles, laborales, de carácter fiscal y de previsión y otros riesgos. Esas contingencias, coherentes con prácticas conservadoras adoptadas, son evaluadas por asesores legales y toman en consideración la probabilidad que recursos financieros sean exigidos para liquidar las obligaciones y que el monto de las obligaciones pueda ser estimado con suficiente seguridad. Las contingencias son clasificadas como probables, para las cuales se constituyen provisiones; posibles, que solamente son divulgadas sin que sean provisionadas; y remotas, que no requieren provisión ni divulgación. Los valores de las contingencias son constituidos utilizándose modelos y criterios que permitan su medición en forma adecuada, a pesar de la incertidumbre inherente al plazo y valor.
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Los Depósitos Judiciales en Garantía correspondientes son actualizados de acuerdo con la reglamentación vigente.
Las contingencias garantizadas por cláusulas de indemnización en procesos de privatización y otros y con liquidez solamente son reconocidas al momento de la notificación judicial, siendo reconocidos simultáneamente los valores por cobrar, no generando efecto en el resultado.
II - Obligaciones Legales - Fiscales y Previsionales
Representadas por exigibles relativos a las obligaciones tributarias, cuya legalidad o constitucionalidad es objeto de contestación judicial, constituidas por el valor integral en discusión.
Los Exigibles y los Depósitos Judiciales correspondientes son actualizados de acuerdo con la reglamentación vigente.
o) Tributos - Calculados a las tasas presentadas a continuación, consideran, a efecto de las respectivas bases
de cálculo, la legislación vigente pertinente a cada costo financiero.
Las alteraciones introducidas por la Ley nº 11.638 y por la Ley nº 11.941 (artículos 37 y 38) que modificaron el criterio de reconocimiento de ingresos, costos y gastos computados en el cálculo del beneficio neto del ejercicio no tuvieron efectos para la determinación del beneficio real de la persona jurídica que optó por el Régimen Tributario de Transición (RTT), siendo utilizadas, para fines tributarios, las normas vigentes el 31/12/2007. Los efectos tributarios de la adopción de las referidas normas están registrados, para efectos contables, en los activos y pasivos diferidos correspondientes.
p) Resultados de Ejercicios Futuros – Se refieren: (i) a los ingresos recibidos antes del cumplimiento del
plazo de la obligación que les dio origen, sobre los cuales no haya ninguna perspectiva de exigibilidad y cuyo reconocimiento, como renta efectiva, depende solamente de la fluidez del plazo y (ii) quitas en la adquisición de inversiones, no absorbidos en el proceso de consolidación.
q) Transacciones con accionistas minoritarios - Alteraciones en la participación en una subsidiaria, que no
proviene de una pérdida de control, son contabilizadas como transacciones de capital y cualquier diferencia entre el monto pagado y el monto correspondiente a los accionistas minoritarios debe ser reconocida directamente en el patrimonio neto consolidado.
r) Beneficios pos empleo
Planes de Pensión – Planes de Beneficio Definido
El pasivo (o activo, según sea el caso) reconocido en el Estado de Situación Patrimonial consolidado referente a los planes de beneficio definido corresponde al valor presente de las obligaciones de beneficio definido en la fecha menos el valor justo de los activos del plan. Las obligaciones de beneficio definido son calculadas anualmente por una consultoría actuarial independiente, utilizando el método del crédito unitario proyectado. El valor presente de las obligaciones de beneficio definido se determina descontando el valor estimado de flujos futuros de efectivo de pagos de beneficios con base en tasas de títulos de largo plazo del tesoro brasilero, denominados en reales y con plazo de vencimiento cercano al del pasivo del plan de pensión.
Los siguientes montos son reconocidos en el estado de resultados consolidado:
Costo de servicio corriente – es el aumento en el valor presente de las obligaciones resultantes de servicios de funcionarios en el período corriente.
15,00% 10,00% 15,00% 0,65% 4,00% 5,00% (1)
(2) Para las controladas no financieras que se encuadran en el régimen de cálculo no cumulativo, la tasa del PIS es de 1,65% y del
COFINS es de 7,6%.
Impuesto de Renta
Adicional de Impuesto de Renta Contribución Social (1)
PIS (2) COFINS (2) ISS hasta
Para ITAÚ UNIBANCO HOLDING y sus controladas financieras y similares, la tasa es 15%. Para las controladas no financieras y de previsión privada la tasa es 9%.
Intereses sobre el valor neto de activo (pasivo) de plan de beneficio definido es el cambio, durante el período, en el valor neto reconocido en el activo e en el pasivo, resultante del pasaje del tiempo, que comprende los ingresos de intereses sobre activos del plan, costo de intereses sobre la obligación de plan de beneficio definido e intereses sobre el efecto del limite del activo (asset ceiling).
Las ganancias y pérdidas actuariales resultan del no cumplimiento de las premisas actuariales establecidas en la última evaluación actuarial, con relación a lo que ha sido efectivamente realizado, como también los efectos de los cambios hechos en esas premisas. Las ganancias y pérdidas se reconocen integralmente en Otros Resultados Integrales.
Planes de Pensión – Contribución Definida
Para los planes de contribución definida, las contribuciones a los planes efectuadas por ITAÚ UNIBANCO HOLDING, a través de fondos de previsión, son reconocidas como gastos, cuando debidas.
Otras Obligaciones Post Empleo
Algunas de las empresas adquiridas por ITAÚ UNIBANCO HOLDING a lo largo de los últimos años patrocinaban planes de beneficio de asistencia médica post jubilación e ITAÚ UNIBANCO HOLDING está comprometido por los contratos de adquisición a mantener tales beneficios por un período específico, como también con relación a los beneficios concedidos a través de sentencia judicial. Dichos beneficios también son contabilizados de acuerdo con la Deliberación nº 695 de 13/12/2012 de la CVM, de forma semejante a los planes de beneficios definidos.
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30/09/2013 30/09/2012
Disponibilidades 14.466.493 13.103.962
Aplicaciones en Depósitos Interfinancieros 12.407.063 7.133.667
Aplicaciones en Operaciones con Compromiso de Recompra – Posición Propia 25.587.072 38.694.410
Total 52.460.628 58.932.039
30/09/2013 30/09/2012
Disponibilidades 45.720 15.773
Aplicaciones en Operaciones con Compromiso de Recompra – Posición Propia 68.892 134.362
Total 114.612 150.135
Para fines del Estado del Flujo de Efectivo, el valor de Efectivo y Equivalentes de Efectivo para ITAÚ UNIBANCO HOLDING CONSOLIDADO está compuesto por: