ESCUELA DE FÚTBOL “COLORADOS JAIPADIDA” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO COMPARATIVO 01 DE MARZO Y 31 DE MARZO 2017 (DÓLARES AMERICANOS) CUENTAS 01/03/2017 % 31/03/2017 % ACTIVO CORRIENTE Caja General 5,000.00 2.62% 550.00 0.28% Caja Chica 0.00 0.00% 23.00 0.01% Bancos Guayaquil 4,325.58 2.26% 14,935.93 7.73%
Cuentas por Cobrar Clientes 5,000.00 2.62% 4,400.00 2.28%
Inventario 3,000.00 1.57% 825.00 0.43%
Crédito Tributario Iva Adquis. 1,267.35 0.66% 0.00 0.00%
Subtotal Activo Corriente 18,592.93 9.73% 20,733.93 10.72%
ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos 145,000.00 75.89% 145,000.00 75.00% Instalaciones 10,000.00 5.23% 10,000.00 5.17% (-) Depreciación Acumulada Instalaciones (1,000.00) -0.52% (1,083.33) -0.56% Muebles de Oficina 300.00 0.16% 300.00 0.16%
(-) Depreciación Acumulada Muebles
Of. (60.00) -0.03% (62.50) -0.03%
Equipo de Oficina 600.00 0.31% 1,350.00 0.70%
(-) Depreciación Acumulada Equipo Of. (120.00) -0.06% (129.37) -0.07%
Equipo de Computo 1,600.00 0.84% 1,600.00 0.83%
(-) Depreciación Acumulada Equipo Co. (533.00) -0.28% (577.42) -0.30%
Vehículos 27,790.00 14.55% 27,790.00 14.37%
(-) Depreciación Acumulada Vehículos (11,116.00) -5.82% (11,579.17) -5.99%
Subtotal Activo No Corriente 172,461.00 90.27% 172,608.21 89.28%
TOTAL ACTIVO 191,053.93 100.00% 193,342.14 100.00% PASIVO PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Proveedores 5,000.00 2.62% 4,500.00 2.33%
IESS por Pagar 783.00 0.41% 1,084.96 0.56%
XII Sueldo por Pagar 0.00 0.00% 302.08 0.16%
XIV Sueldo por Pagar 0.00 0.00% 218.75 0.11%
Vacaciones por Pagar 0.00 0.00% 151.05 0.08%
Participación por Pagar 0.00 0.00% 342.26 0.18%
ESCUELA DE FÚTBOL “COLORADOS JAIPADIDA” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO COMPARATIVO 01 DE MARZO Y 31 DE MARZO 2017 (DÓLARES AMERICANOS)
CUENTAS 01/03/2017 % 31/03/2017 %
Obligaciones Banco de Guayaquil 3,500.00 1.83% 3,360.03 1.74% Obligaciones Produbanco 6,030.00 3.16% 5,437.52 2.81%
Subtotal Pasivo Corriente 15,313.00 8.02% 15,661.80 8.10%
TOTAL PASIVO 15,313.00 8.02% 15,661.80 8.10%
PATRIMONIO NETO
Capital 175,740.93 91.98% 175,740.93 90.90%
Utilidad del Ejercicio 0.00 0.00% 1,939.41 1.00%
Subtotal Patrimonio 175,740.93 91.98% 177,680.34 91.90%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 191,053.93 100.00% 193,342.14 100.00%
Gráfico 11: Análisis vertical del estado de situación financiera Fuente: La empresa
Elaborado: El investigador Interpretación
Al analizar los estados financieros de la escuela de fútbol “COLORADOS JAIPADIDA”. Se puede hacer los siguientes comentarios:
1. La composición de los activos al 01 de marzo – 31 de marzo 2017 es el siguiente:
0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% 100,00% Subtotal Activo Corriente Subtotal Activo No Corriente Subtotal Pasivo Corriente Subtotal Patrimonio
Análisis vertical del estado de situación
financiera
1ro Marzo 31-Mar
Tabla 10: Composición de activos 01 de marzo – 31 de marzo 2017 Activos 01/03/2017 31/03/2017 Activo Corriente 9,73% 10,72% Activos no corrientes 90,27% 89,28% Fuente. La empresa Elaborado. El investigador
En los activos corrientes existe un incremento en relación al mes anterior, esto se debe al aumento que hay en la cuenta banco de Guayaquil. Los activos no corrientes sufren una disminución con relación al mes anterior.
2. El análisis de los pasivos y patrimonio del balance, muestra la siguiente composición, en la escuela de fútbol “Colorados Jaipadida”
Tabla 11: Composición de los pasivos y patrimonio 01 marzo – 31 marzo 2017
Pasivos 01/01/2017 31/01/2017 Pasivo corriente 8,02% 8,10% Pasivo no corriente 0% 0% Patrimonio 91,98% 91,90% Fuente. La empresa Elaborado. El investigador
En los pasivos corrientes existe un leve aumento en relación al mes anterior, esto se debe a que se canceló valores significativos a los proveedores. El patrimonio disminuye su valor por las ventas que se realizaron en el mes, hay un predominio muy importante del patrimonio. Además, se nota que la participación de los pasivos corrientes es relativamente baja (8,10%) comparada con la participación de los activos corrientes (10,72%). Esto indica que la escuela de fútbol posee en el corto plazo un mayor valor que las exigibilidades que tiene en el mismo período. Por otra parte, no se aprecia un grado sobresaliente la participación de alguno de los renglones del pasivo o del patrimonio.
12. Análisis Horizontal
ESCUELA DE FÚTBOL “COLORADOS JAIPADIDA” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO COMPARATIVO 01 DE MARZO Y 31 DE MARZO 2017 (DÓLARES AMERICANOS)
CUENTAS 01/03/2017 31/03/2017 VARIACION VARIACION
ABSOLUTA RELATIVA ACTIVO CORRIENTE Caja General 5,000.00 550.00 (4,450.00) -89.00% Caja Chica 0.00 23.00 23.00 100.00% Bancos Guayaquil 4,325.58 14,935.93 10,610.35 245.29%
Cuentas por Cobrar Clientes 5,000.00 4,400.00 (600.00) -12.00%
Inventario 3,000.00 825.00 (2,175.00) -72.50%
Crédito Tributario Iva Adquis 1,267.35 0.00 (1,267.35) -100.00%
Subtotal Activo Corriente 18,592.93 20,733.93 2,141.00 11.52%
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos 145,000.00 145,000.00 0.00 0.00%
Instalaciones 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00%
(-) Depreciación Acumulada Instalaciones (1,000.00) (1,083.33) (83.33) 8.33%
Muebles de Oficina 300.00 300.00 0.00 0.00%
(-) Depreciación Acumulada Muebles Of. (60.00) (62.50) (2.50) 4.17%
Equipo de Oficina 600.00 1,350.00 750.00 125.00%
(-) Depreciación Acumulada Equipo Of. (120.00) (129.37) (9.37) 7.81%
Equipo de Computo 1,600.00 1,600.00 0.00 0.00%
(-) Depreciación Acumulada Equipo Co. (533.00) (577.42) (44.42) 8.33%
Vehículos 27,790.00 27,790.00 0.00 0.00%
(-) Depreciación Acumulada Vehículos (11,116.00) (11,579.17) (463.17) 4.17%
Subtotal Activo No Corriente 172,461.00 172,608.21 147.21 0.09%
TOTAL ACTIVO 191,053.93 193,342.14 2,288.21 1.20%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Proveedores 5,000.00 4,500.00 (500.00) -10.00%
IESS por Pagar 783.00 1,084.96 301.96 38.56%
XII Sueldo por Pagar 0.00 302.08 302.08 100.00%
XIV Sueldo por Pagar 0.00 218.75 218.75 100.00%
Vacaciones por Pagar 0.00 151.05 151.05 100.00%
Participación por Pagar 0.00 342.26 342.26 100.00%
Iva por Pagar 0.00 265.15 265.15 100.00%
Obligaciones Banco de Guayaquil 3,500.00 3,360.03 (139.97) -13997.00% Obligaciones Produbanco 6,030.00 5,437.52 (592.48) -59248.00%
Subtotal Pasivo Corriente 15,313.00 15,661.80 348.80 2.28%
ESCUELA DE FÚTBOL “COLORADOS JAIPADIDA” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO COMPARATIVO 01 DE MARZO Y 31 DE MARZO 2017 (DÓLARES AMERICANOS)
CUENTAS 01/03/2017 31/03/2017 VARIACION VARIACION
ABSOLUTA RELATIVA
PATRIMONIO NETO
Capital 175,740.93 175,740.93 0.00 0.00%
Utilidad del Ejercicio 0.00 1,939.41 1,939.41 100.00%
Subtotal Patrimonio 175,740.93 177,680.34 1,939.41 1.10%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 191,053.93 193,342.14 2,288.21 1.20%
Gráfico 12: Variación relativa Estado de Situación Financiera Activos Fuente: La empresa
Elaborado: El investigador Interpretación
La variación del activo corriente aumento en un 11,52%, esto debido a un incremento en el efectivo y las cuentas por cobrar, mientras que los activos no corrientes disminuyeron en un 0,09%, esto debido a un aumento en las depreciaciones de los activos. 11,52 0,09 0 2 4 6 8 10 12 14
Subtotal Activo Corriente Subtotal Activo No Corriente
Variación relativa Estado de Situación
Financiera Activos
Gráfico 13: Variación relativa del Estado de Situación Financiera del Pasivos y Patrimonio Fuente: La empresa
Elaborado: El investigador Interpretación
Con respecto a los pasivos corrientes estos aumentaron en un 2,28%, esto se debe a una disminución de las deudas con los proveedores. Por último el patrimonio se incrementó en 1,10%, debido a la utilidad generada en las ventas del mes de marzo.
Razones e índices financieros: Esla relación entre dos o más datos de los estados financieros, así tenemos:
Indicadores de Liquidez: Razón corriente:
Razón corriente =Pasivo corrienteActivo corriente
Razón corriente =$ 20.777.93$ 6.864,25 = $3,02
Interpretación
La escuela de fútbol tiene una razón corriente de $3,02. Esto quiere decir, que por cada dólar que la escuela de fútbol debe en el corto plazo cuenta con $3,02 para respaldar sus obligaciones. 2,28 1,1 0 0,5 1 1,5 2 2,5
Subtotal Pasivo Corriente Subtotal Patrimonio
Variación relativa del Estado de
Situación Financiera del Pasivos y
Teniendo en cuenta lo anterior, la capacidad de la escuela de fútbol para cubrir sus obligaciones corrientes, guardando un cierto margen de seguridad en previsión de pérdida en el valor de los activos corrientes. Entonces se puede decir que este indicador, entre más alto se considera, mejor, y que puede comenzarse a considerarlo bueno a partir de la relación 1 a 1. Pero vale la pena aclarar que el criterio según el cual el mejor indicador es el más alto sólo es absolutamente cierto desde el punto de vista acreedor. Para la escuela de fútbol, este índice depende del adecuado manejo que se dé a los activos corrientes entre dos parámetros que son: rentabilidad y riesgo. Por tanto, no siempre será conveniente tener mucha existencia, sin necesidad, o una caja elevada pero improductiva.
Prueba ácida:
Prueba Ácida = Activo corriente − inventarios
Pasivo corriente
Prueba Ácida =$ 20.733,93 − $ 825,00
$ 6.864,25 Prueba Ácida = $ 2,90
Interpretación
Este indicador nos demuestra que la escuela de fútbol “COLORADOS JAIPADIDA” tiene una razón corriente de $2,90. Esto quiere decir, que por cada dólar que la escuela de fútbol debe en el corto plazo cuenta con $2,90 para cancelar sus obligaciones.
Capital neto de trabajo
Capital neto de trabajo = Activo corriente − Pasivo corriente
Capital neto de trabajo = $ 20.733,93 − $ 6.864,25 = $ 13.869,68
Interpretación
Este indicador nos señala que la empresa al terminar el periodo en estudio tiene $ 13.869,68 de su capital neto de trabajo con recursos propios, es decir un 66,89%, mientras que un 33,11% corresponden a recursos financiados a corto plazo.
Indicadores de Endeudamiento: Nivel de endeudamiento:
Nivel de endeudamiento =Pasivo total
Activo total x 100%
Nivel de endeudamiento = $ 15.661,80
$ 193.342,14 = 8,10%
Interpretación
Este indicador nos demuestra que el 8,10% del activo total de la empresa es financiado por los acreedores.
Apalancamiento total
Apalancamiento total = Pasivos totales
Patrimonio neto x 100%
Apalancamiento total = $15.661,80
$ 178.022,60= 8,80%
Interpretación
Esta razón nos demuestra que el 8,80% del patrimonio neto de la empresa es financiado por fuentes externas.
Razones de Rentabilidad:
Margen bruto de utilidad:
Margen bruto utilidad =Ventas − Costo de lo vendidoVentas
Margen bruto utilidad =$ 16497,82 − $ 2925,00
Interpretación
El anterior indicador significa que las ventas de la empresa generaron un 82% de utilidad bruta en el periodo evaluado. En otras palabras, cada $1,00 dólar vendido en el periodo generó 82,0 centavos de utilidad.
Rendimiento del capital común:
Rendimiento del capital común =𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎
Capital común
Rendimiento del capital común = $ 1.935,41
$ 175.740,93= 0,01
Interpretación
Este indicador significa que por cada dólar invertido en capital $ 175.740,93 este ha generado 0,01 de dólar, descontado costos y gastos operacionales para el periodo. Razones de Actividad Rotación de inventarios: Rotacion de inventarios =𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 Inventarios Rotacion de inventarios =$ 2.925,00 $ 825,00 = 3,55 Interpretación
Este indicador significa que el inventario roto 3,55 veces en relación al afectivo.
h) Conclusiones y Recomendaciones
Luego de haber realizado la presente investigación a través de la información proporcionada por la empresa de servicios deportivos “Colorados Jaipadida” muestra los siguientes resultados.
Conclusiones
“Colorados Jaipadida” al manejar el diseño de un sistema contable puede controlar los movimientos de forma exacta, cronológica y ordenada, como son los movimientos de facturación, compras, proveedores, gastos entre otros, basados en documentos fuentes que permiten que la información financiera sea validada y razonable.
La empresa “Colorados Jaipadida” registra sus actividades de adquisición de activos aplicando como parte fundamental las normas, que muestra cual es el costo real de un activo y que parámetros lo intervienen, asegurando que la calidad de la información financiera esté acorde con los registros contables.
Al aplicar los índices de rentabilidad nos da la posibilidad de realizar comparaciones reales y claras desde cuanto tenemos y como vamos a cubrir las obligaciones que tiene la empresa “Colorados Jaipadida” a través de los porcentajes expuestos en nuestra investigación, de esta manera no se toman decisiones inapropiadas o inoportunas ya que periódicamente tenemos la posibilidad de tener márgenes reales de nuestras obligaciones y de cómo las vamos a respaldar.
La presentación y preparación de los estados de situación financiera se ejecutan bajo políticas contables que inciden favorablemente en el desarrollo de la empresa, para que puedan tener razonabilidad en la presentación de la información financiera, los resultados de la operación así como la toma de decisiones en base a los resultados obtenidos.
Recomendaciones
La empresa “Colorados Jaipadida” deberá adoptar de manera permanente e inmediata el Sistema Contable para que se obtenga información financiera validada y razonable de manera continua lo que permitirá a la empresa tener un conocimiento más real de la situación en la que se encontrará y las variaciones entre periodo a periodo.
Se recomienda a Colorados Jaipadida continuar con el registro de las actividades de la empresa, pero aplicando los parámetros establecidos o conocidos existentes como políticas contables que generen una información financiera real, asegurando que se apegue al contexto de su desarrollo en este caso empresa de prestación de servicio deportivos.
La Aplicación periódica de índices de rentabilidad es una obligación de Colorados Jaipadida ya que empíricamente no se lograra ubicar a la empresa al nivel de las grandes organizaciones mundialmente reconocidas en prestación de servicios deportivos, ya si bien es cierto la ayuda a los jóvenes talentos con becas y ayudas económicas es importante, más lo es la estabilidad y durabilidad de la empresa, lo cual se puede lograr solo a base de ingresos económicos que se generan por la actividad, la cual en más deberá ser real, oportuna y periódicamente realizar comparaciones en base a índices financieros establecidos y así no llegar a desaparecer por trabajar a perdida.
La empresa de servicios deportivos en fútbol “Colorados Jaipadida” con relación a la preparación y presentación de los estados de situación financiera los manejará en más de forma continua, seria y validada que permitirá tener una idea muy real y oportuna sobre la realidad e información financiera razonable y se pretenda aplicarlos como una herramienta para la toma de decisiones.
i) Fuentes/Bibliografía
Abraham, P. M. (2007). Fundamentos de Control Interno. Bravo Valdiviezo, M. (2013). Contabilidad General. Cuenca.
Córdova Padilla, M. (2012). Gestión Financiera. Bogotá: Ecoe Ediciones. Dávila, C. D. (2014).
Guajardo y Andrade, a. (2014, p. 145). Contabilidad financiera.
Mariño Tamayo, W. (2013). Modelo de gestion de liquidez empresarial. Moreno, A. P. (2007). PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD. Mexico. NIFF. (2013, p. 58).
Nobles, T. M. (2017. Contabilidad de Horngren. Bogota: Pearason. Ortega Castro, A. (2002). Analisis Financiero.
Ortega Ochoa, R. M. (2011). Indicadores Financieros. Ortiz Anaya, H. (2011). Indicadores financieros.
Perdomo Moreno, A. (2007). Fundamentos de Control Interno. Perez Porto, J. (2012).
j) Datos Personales
Nombres: Darwin Yasmani
Apellidos: Castillo Jaramillo Teléfono fijo: 023738- 252
Celular: 0997335044
Correo electrónico: [email protected] Especialidad: Contabilidad y Auditoría.
ANEXOS
Encuesta aplicada
Objetivo: Recopilar información sobre las diferentes opiniones de las personas sobre la situación actual de la empresa.
1. ¿Los documentos que se emiten durante las transacciones de compra y venta son apropiados para obtener información?
Si en su mayoría No son limitados Desconoce
2. ¿“Colorados Jaipadida S.C” lleva un registro cronológico de los ingresos y egresos económicos que reporta?
Si No
Desconoce
3. ¿Para ejecutar una compra de un gasto mínimo se lo realiza del fondo de caja chica con sus respectivos respaldos?
Si No
Desconoce
4. ¿La empresa “Colorados Jaipadida SC” maneja un control de inventarios adecuado con documentos de validación?
Si No
5. ¿Cómo calificaría usted la periodicidad con que se realiza la toma físicas de inventarios?
Continua Ocasional No se efectúa
6. ¿La empresa mantiene un registro actualizado de sus activos fijos tales como instalaciones, vehículo, equipos de oficina, etc., tanto en valor, depreciaciones y revaluaciones?
Si No
Desconoce
7. ¿Al manejar un modelo de Sistema Contable para medir la liquidez se obtendría Información Financiera relevante que contribuya a la toma de decisiones que se pueda efectuar en “Colorados Jaipadida SC”?
Si No
KARDEX
Articulo: UNIFORMES
Metodo de Valoracion: PROMEDIO
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT. V. UNT. V. TOTAL CANT. V. UNT. V. TOTAL CANT. V. UNT. V. TOTAL
01/03/2017 Saldo Inicial 0 - - 0 - - 200 15.00 3,000.00 11/03/2017 Venta 0 - - 100 15.00 1,500.00 100 15.00 1,500.00 15/03/2017 Venta 0 - - 20 15.00 300.00 80 15.00 1,200.00 15/03/2017 Compra 50 15.00 750.00 0 - - 130 15.00 1,950.00 24/03/2017 Venta 0 - - 25 15.00 375.00 105 15.00 1,575.00 29/03/2017 Venta 0 - - 50 15.00 750.00 55 15.00 825.00 GERENTE CONTADOR
ESCUELA DE FUTBOL JAIPADIDA
ROL DE PAGOS
MES DE MARZO 2017
N°
Nombres y Apellidos
Cargo DEPART. INGRESOS TOTAL INGRESOS
EGRESOS TOTAL EGRESOS
LIQUIDO A RECIBIR SUELDO H. EXTRAS 9,45% ANTICIPOS
1 Castillo Jaramillo Darwin Yasmani Contador Administrativo $ 550.00 $ - $ 550.00 51.98 220.00 $ 271.98 $ 278.03
2 Sanchez Zambrano Olmer Evaristo Entrenadores Operativo $ 540.00 $ - $ 540.00 51.03 216.00 $ 267.03 $ 272.97
3 Iglesias Armijos Edgar Oswaldo Entrenadores Operativo $ 540.00 $ - $ 540.00 51.03 216.00 $ 267.03 $ 272.97
4 Estrella Muñoz Pablo David Entrenadores Operativo $ 540.00 $ - $ 540.00 51.03 216.00 $ 267.03 $ 272.97
5 Loza Gomez Manuel Alejandro Entrenadores Operativo $ 540.00 $ - $ 540.00 51.03 216.00 $ 267.03 $ 272.97
6 Jimenez aviles Gustavo Adolfo Entrenadores Operativo $ 540.00 $ - $ 540.00 51.03 216.00 $ 267.03 $ 272.97
7 Rivadeneira Jacome Cristian Stalin Asistente Serv. Operativo $ 375.00 $ - $ 375.00 35.44 150.00 $ 185.44 $ 189.56 TOTAL $ 3,625.00 $ - $ 3,625.00 $ 342.56 $ 1,450.00 $ 1,792.56 $ 1,832.44
ESCUELA DE FUTBOL JAIPADIDA
ROL DE PROVISIONES
MES DE MARZO 2017
N°
Nombres y Apellidos
Cargo DEPART. XII SUELDO XII SUELDO VACACIONES FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 Castillo Jaramillo Darwin Yasmani Contador Administrativo $ 45.83 $ 31.25 $ 22.92 $ 45.82 $ 66.83
2 Sanchez Zambrano Olmer Evaristo Entrenadores Operativo $ 44.98 $ 31.25 $ 22.50 $ 44.98 $ 65.61
3 Iglesias Armijos Edgar Oswaldo Entrenadores Operativo $ 44.98 $ 31.25 $ 22.50 $ 44.98 $ 65.61
4 Estrella Muñoz Pablo David Entrenadores Operativo $ 44.98 $ 31.25 $ 22.50 $ 44.98 $ 65.61
5 Loza Gomez Manuel Alejandro Entrenadores Operativo $ 44.98 $ 31.25 $ 22.50 $ 44.98 $ 65.61
6 Jimenez aviles Gustavo Adolfo Entrenadores Operativo $ 44.98 $ 31.25 $ 22.50 $ 44.98 $ 65.61
7 Rivadeneira Jacome Cristian Stalin Asistente Serv. Operativo $ 31.24 $ 31.25 $ 15.63 $ 31.24 $ 45.56 TOTAL $ 301.97 $ 218.75 $ 151.05 $ 301.96 $ 440.44