Cartera improductiva
Cartera Ene.2018 Feb.2018 Mar.2018 Abr.2018 May.2018 Jun.2018 Jul.2018 Ago.2018 Sep.2018 Oct.2018 Nov.2018 Dic.2018 Total Cartera por Vencer 85,190,511.80 85,770,078.51 87,209,454.74 88,124,250.38 89,588,988.30 92,014,257.79 94,462,894.99 97,201,208.51 98,254,162.27 99,480,233.28 101,438,508.84 103,697,153.00 Total Cartera que No Devenga Intereses 3,614,067.63 4,095,674.27 4,163,874.49 4,768,233.94 4,899,896.92 4,806,606.70 5,471,964.90 5,373,077.40 6,027,410.39 6,168,792.24 6,121,012.75 5,564,594.45 Total Cartera Vencida 1,958,618.45 2,031,471.34 2,082,326.13 2,188,735.16 2,260,223.88 1,635,952.87 1,713,986.74 1,853,924.70 1,928,775.43 2,008,900.29 2,069,617.38 2,105,393.13 Total De Cartera Improductiva 5,572,686.08 6,127,145.61 6,246,200.62 6,956,969.10 7,160,120.80 6,442,559.57 7,185,951.64 7,227,002.10 7,956,185.82 8,177,692.53 8,190,630.13 7,669,987.58
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
Tabla 8
Gasto de provisión
Concepto Ene.2018 Feb.2018 Mar.2018 Abr.2018 May.2018 Jun.2018 Jul.2018 Ago.2018 Sep.2018 Oct.2018 Nov.2018 Dic.2018
Gasto Provisión de
cartera de créditos 133,378.72 176,915.39 218,594.03 277,312.59 386,692.41 153,643.13 451,613.63 325,793.53 392,037.38 283,574.28 87,606.71 404,967.90
TOTAL 3,292,129.70
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
Tabla 9
Gasto de cobranza
Concepto Ene.2018 Feb.2018 Mar.2018 Abr.2018 May.2018 Jun.2018 Jul.2018 Ago.2018 Sep.2018 Oct.2018 Nov.2018 Dic.2018
Gastos Cobranzas 75.61 4,595.66 0.00 5,862.85 5,633.02 24.00 8,017.22 5,545.27 618.69 3,096.06 2,947.23 6,563.73
TOTAL 42,979.34
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
33 Tabla 10
Comportamiento de la morosidad y liquidez
31-ene 28-feb 31-mar 30-abr 31-may 30-jun 31-jul 31-ago 30-sep 31-oct 30-nov 31-dic Liquidez 29.22% 30.70% 31.39% 33.64% 32.40% 30.93% 29.60% 29.48% 29.10% 27.90% 24.52% 22.59%
Morosidad 6.14% 6.67% 6.68% 7.32% 7.40% 6.54% 7.07% 6.92% 7.49% 7.60% 7.47% 6.89%
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
Cálculo del índice de liquidez año 2018 Tabla 11
Índice de liquidez
Indicador Fórmula Análisis
Índice de liquidez 𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜𝑠 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑎 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜 13.923.435,18 61.633.649,10 0,2259= 22,59%//
Por cada 100 dólares que la cooperativa debe en el corto plazo, tiene $ 22,59 para responder sus obligaciones inmediatas
Análisis: El índice de morosidad y liquidez tiene mucha influencia dentro de la Cooperativa, porque al considerar a las cuentas de cartera y fondos disponibles como los activos de mayor volumen e importancia dentro de ella, sus variaciones afectan directamente en las cuentas del Balance General, debido a que la entidad busca proteger y fortalecer sus activos a través de provisiones, y contingentes en caso de pérdidas. En la tabla 11, demuestra que en el mes de diciembre la morosidad alcanzó un 6,89% con un incremento de 0,75% frente al mes de enero, en virtud de los análisis anteriormente citados, lo que significa que al existir cartera vencida afecta tanto a la liquidez como a las diferentes cuentas de los estados financieros.
Intereses y descuentos ganados en cartera es la cuenta que se ve afectada debido a que cuando el crédito entra en morosidad, es decir al cumplir los 35 días de devengado y el deudor no se acerca a cancelar, se reversa los intereses de los 35 días devengados, que fueron contabilizados como Ingresos para luego transferir la parte de la cartera por vencer a cartera vencida y posteriormente a cartera que no devenga intereses, y a partir de que entra en mora el crédito, éste no genera intereses para la Cooperativa por lo tanto, afecta directamente al principal ingreso que tiene la entidad (Ver tabla 7).
Han obligado también a la entidad financiera reforzar la cuenta provisiones, por lo que al momento de que el socio no se acerque a cancelar la deuda, se reconoce en el gasto la cartera que se considera imposible de recuperar, en el cual la entidad asume ese crédito y se prosigue a realizar el castigo del mismo, perjudicando así el resultado del ejercicio y a disminuir los ingresos que tiene la entidad (Ver tabla 8). Debido a que es muy importante la recuperación de la cartera vencida, la cooperativa ha tenido que ejecutar gastos adicionales en Cobranzas, con agentes tanto internos como externos, llamadas telefónicas, es por ello que en el año 2018 el gasto de cobranzas también ha afectado los resultados de la Cooperativa (Ver tabla 9), haciendo que la liquidez tienda a bajar. Haciendo un análisis del Gasto Cobranzas (42.979.34) realizados por parte de la Cooperativa durante el año 2018, podemos observar que en relación a la Cartera Improductiva (7.669.987.58) representa un 0.56% lo que representa un valor que no influye en los resultados de la Cooperativa, más sin embargo la gestión de Cobranzas se debe incrementar para su efectiva recuperación, y no afectar la liquidez de la Cooperativa
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En cuanto al índice que liquidez aplicada, la Cooperativa Pilahuín Tío en el año 2018, presenta un comportamiento aceptable ya que los resultados demuestran que, si dispone de dinero, cantidad con los cuales puede pagar cada dólar de sus deudas (Ver tabla 11). Además, se puede observar el comportamiento de la liquidez de cada uno de los meses, Tal como se observa en la tabla 13 la razón corriente tiene un comportamiento positivo entre los meses de enero, febrero, marzo y abril de 29,22 % a 33,64%, cantidad de dinero que la entidad dispuso para cubrir sus obligaciones a corto plazo, incrementándose en los meses de enero a abril en 4,42%. Mientras tanto, en los meses siguientes la razón va disminuyendo, llegando al 22,59% en el mes de diciembre, debido a que se decidió ampliar la colocación de créditos, tanto en montos como en cobertura, situación que a pesar de presentar disminución en la liquidez es aceptable para la cooperativa porque aun cuenta con la disponibilidad para cubrir las deudas a corto plazo, y que en comparación con los índices promedio del mercado de las otras cooperativas del segmento 1 está dentro de los parámetros aceptables. (Ver anexo 14: cuadro de liquidez de otras cooperativas).
Asimismo, la morosidad crediticia, los gastos de provisión y gastos de cobranza, conlleva a que la liquidez se vea afectada por el no retorno del dinero colocado, con esto se debe tener un mejoramiento continuo en la forma de recuperar los créditos y mejorar, aumentando los servicios financieros que permita gestionar el dinero en la toma de decisiones económicas relacionadas con la inversión, logrando así un sistema eficiente de recuperación de cartera, para optimizar los resultados de liquidez.
También la disminución en la liquidez se puede interpretar en que la Cooperativa en el segundo semestre decidió incrementar la colocación de cartera, debido a la demanda crediticia de los socios y clientes. (Ver Anexo 9: colocación de cartera por meses). 6. Análisis de la responsabilidad social: eje clientes
Tabla 12
Beneficiarios del crédito
Crédito Cantidad de socios Año 2018
Microcrédito 15.511
Consumo 2.276
TOTAL 17.787
Tabla 13
Evolución de personal que labora en la cooperativa
Género AÑOS
2016 2017 2018 2019
Masculino 71 79 93 101
Femenino 79 75 97 108
Total 150 154 190 209
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
Tabla 14
Programas de apoyo con la comunidad
Entidades Clubs deportivos Fiestas
Unión de Artesanos de
Atuntaqui. Liga cantonal Otavalo
Colectivo
Wambrakunapak Junta de Agua de Ilumán Liga barrial de fútbol de
Carapungo Inty Raymi Chicago
GAD Parroquial de Ilumán Club deportivo unión Familiar Municipio de Otavalo
Fuente: Cooperativa Pilahuín Tío Ltda., 2018
Análisis: La regulación para la constitución de estatutos de Cooperativas de Economía Popular y Solidaria, Capítulo I, Art. 3, numeral 2 menciona que “El objeto social deberá determinar, en forma concreta, la realización de actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios, en el marco de los principios cooperativos.”
Además, la responsabilidad social de las Cooperativas esta normada a través de los Principios de la Economía Popular y Solidaria que aportan al Buen Vivir. Uno de los principios es que el socio forma parte de la entidad, ya que sin ellos no podrían surgir, otro de los principios es que tienen un compromiso con la comunidad en aspectos crediticios, culturales, deportivos, etc. También, toda entidad del sector es transparente, porque debe cumplir con su responsabilidad de rendir cuentas hacia sus socios y miembros.
Según el Art. 4 de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, las organizaciones de este sector se guían por principios donde prevalecen factores sociales sobre aspectos del capital; conceptos como el Buen vivir, la búsqueda del bien común, comercio justo
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y responsable, respeto a la identidad cultural, la responsabilidad social y ambiental, rigen a este sector, y por ende la Cooperativa Pilahuín Tío forma parte de estos preceptos en su accionar y procedimientos establecidos.
La Cooperativa de ahorro y crédito Pilahuín Tío Ltda., dentro de sus objetivos de responsabilidad social está encaminada, con los socios, los empleados y con la comunidad los cuales permiten generar mayor confianza.
Con los socios el acceso a los servicios financieros por parte de la población de la zona rural, y con sectores de la economía informal, se ha convertido en un eje de responsabilidad social de la cooperativa, con el asesoramiento, financiamiento y seguimiento del crédito, brindando a las familias de esos estratos, tener una opción de crecimiento y apoyo a los emprendimientos, microempresarios, negocios familiares, y demás, que en el resto del sistema financiero el acceso al servicio del crédito es muy escaso por los requisitos muy exigentes es así que la cooperativa ha beneficiado a 17.787 socios con los créditos aprobados. De igual manera con convenios firmados con la Universidad Particular de Loja, para el financiamiento de programas de estudios universitario pre y postgrado brindando facilidades en cuanto a los requisitos hace parte del compromiso social que tiene la cooperativa.
Con los empleados, crea fuentes de trabajo de manera directo e indirecto con condiciones dignas, y así brindar oportunidades de crecimiento profesional, a jóvenes indígenas y mestizos, dentro del ámbito financiero, proyectándolos como profesionales que ayuden a sus comunidades de donde provienen. (Ver tabla 16)
Con la comunidad, la cooperativa maneja programas de apoyo a la comunidad, en aspectos, culturales, deportivos, sociales, entre otros. En el año 2018, la Cooperativa Pilahuín Tío, destinó 75.265.40 USD para el fomento cultural, social, deportivo, con las diferentes organizaciones sociales y comunitarias de la zona norte del país, en donde tiene cobertura, y así contribuir con su responsabilidad social. Es así que la cooperativa trabaja conjuntamente con los miembros y directivos de las diferentes comunidades y barrios, en donde la cooperativa desarrolla sus actividades y apoya en programas de conservación de las costumbres y tradiciones ancestrales a través del auspicio económico y logístico de dichos eventos. Fomenta el deporte en la niñez y la juventud, a través del apoyo a las diferentes disciplinas deportivas, incentivando su participación en competencias o torneos que se desarrollan en la ciudad, propendiendo motivar a los jóvenes y niños de las comunidades y barrios, a alejarse de situaciones perjudiciales para ellos y sus familias. Es así que en el año 2018, la Cooperativa ha trabajado, con
Liga deportiva Cantonal de Otavalo, Liga barrial de fútbol de Carapungo, Unión de Artesanos de Atuntaqui, Junta de Agua de Ilumán, GAD Parroquial de Ilumán, Colectivo Wambrakunapak, Municipio de Otavalo, Comunidad de Morocho, Comunidad de Ilumán, comunidad de Quichinche, Club deportivo unión Familiar, entre otros grupos organizados, de las provincias de Carchi, Imbabura y Pichincha, los cuales fomentan el bienestar social de la comunidad.
39 CONCLUSIONES
La cooperativa Pilahuín Tío presenta debilidades en algunos de los procesos como es en la verificación e inspección, análisis- evaluación y seguimiento-recuperación, ya que existen socios que proporcionan información incompleta en un 50% y que al momento de realizar la verificación resulta que no fue la correcta, además el personal de cobranza no tiene el compromiso de realizar el cobro lo que genera el aumento de la morosidad.
Al realizar el estudio de caso se pudo determinar que existe incumplimiento de normativas, leyes, políticas de crédito, en procesos de verificación e inspección, análisis-evaluación y seguimiento-recuperación ya que los socios no realizan el pago respectivo y por ende genera cartera vencida que puede originar sanciones por parte de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
La cooperativa Pilahuín Tío cuenta con una colocación de cartera de crédito de $95.194.563,00 donde el 79% pertenece a microcréditos y 21% a créditos de consumo, lo cual se pudo evidenciar que otorgar microcréditos genera mayores rendimientos, debido a que los créditos son otorgados a una tasa de interés de hasta el 27.50% generando mayor liquidez y permitiendo de esta manera cubrir sus obligaciones a corto plazo.
Al aplicar el indicador financiero se pudo determinar que existe un 6,89% de morosidad crediticia durante el año 2018 debiéndose esto a la mala recuperación por parte del personal de cobranza, por ventas bajas, por desempleo, etc., afectando a la liquidez.
La cooperativa en el año 2018 presentó un indicador de liquidez de 22,59% para responder sus obligaciones inmediatas, en donde los gastos de cobranza, las provisiones, y la morosidad afectan en la disminución moderada de la liquidez, por lo que en conclusión y en comparación con los niveles promedio de las Cooperativas del segmento 1 el índice es aceptable.
La Cooperativa Pilahuín Tío cumple con el Art. 4 de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria; ya que se pudo determinar que es responsable con los socios, en el acceso a servicios financieros, con la comunidad, mediante programas de apoyo en aspectos, culturales, deportivos, y con los empleados, creando fuentes de trabajo con condiciones dignas.
RECOMENDACIONES
Incentivar a los trabajadores que se involucran directamente con la recuperación de créditos a través de un porcentaje del valor recuperado o contar con personal capacitado en cobranzas donde realice monitoreo, visitas frecuentes a los socios y garantes, llamadas telefónicas, que permita disminuir la morosidad que afecta a la liquidez.
Disponer de una persona responsable que verifique el cumplimiento de la normativa y que apliquen sanciones en caso de incumplimiento en algunos de los procesos, garantizando la seguridad y confianza de los socios.
Analizar de manera minuciosa la situación financiera del socio que permita conocer la capacidad de endeudamiento, y que los montos entregados sean direccionados a lo que fueron aprobados de esta manera poder controlar la morosidad.
Contar con un plan de marketing actualizado con el fin de crear nuevas estrategias de publicidad y promoción de ventas de los servicios que ofrece la cooperativa, permitiendo expandir a diferentes lugares, generando mayor rendimiento en la liquidez.
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