6. Detecting Communities Using Relative Permanence as a Metric
6.5 Permanence Resolving Issues related with Modularity Maximization
6.5.2 Discussion on Issues in Modularity Maximization
Se desarrollará un diseño de Proceso Contable para la empresa, cuya finalidad será registrar las transacciones y movimientos contables, financieros que se presentan diariamente, mediante este procedimiento se reflejara una información clara y actualizada, la misma que será analizada periódicamente para tomar decisiones mucho más acertadas sobre la solvencia y estabilidad de la empresa.
3.3.1.1 Documentos fuentes
Realizar formatos de documentos fuentes, para que toda la información que se presente en la empresa, sea debidamente respaldada y pueda ser revisada para obtener una información verídica de las transacciones.
Los documentos que se propondrán en la presente investigación cuya función será capturar datos e información clave necesaria para el registro de las transacciones que se presentan en la empresa, facilitaran el control y proporcionaran respaldo a la información contable de las actividades diarias de la empresa con firmas pertinentes de responsabilidad y autorización.
35
3.3.1.1.1 Comprobante de Ingreso
Mediante este documento se podrá registrar el dinero que ingresa a la empresa ya sea en efectivo o en cheques, permitiendo tener un registro ordenado con firmas de responsabilidad, en el constan datos informativos de gran importancia para un proceso contable. En este documento se pueden registrar las facturas de ventas, ingresos por mensualidades de accionistas o ventas de sellos de la compañía.
Ilustración 5: Comprobante de Ingreso
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
3.3.1.1.2 Comprobante de Egreso
El comprobante de egreso se encarga de registrar el dinero que utiliza la empresa ya sea en efectivo o en cheques, ayudando a la realización de la conciliación bancaria, en este documento fuente también se puede registrar los asientos contables ya que posee un formato que consta de fecha, detalle, debe y haber, como es el formato del Libro diario que registra transacciones, así para el registro diario de transacciones, solo se trasladarán los comprobantes de egresos, facilitando de una u otra manera el proceso contable.
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
Dirección: Av Los Colonos, Vía a la Bengala Transporte de Material Pétreo por carretera
Nº COMPROBANTE DE INGRESO Nombre: Fecha: Concepto: Valor: Efectivo: Cheque: Nº Chq: Nº de Fact: Banco:
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
Firmas: TOTAL
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
RUC: 1791920201001 RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 Santo Domingo - Ecuador
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Ilustración 6: Comprobantes de Egreso
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
3.3.1.1.3 Arqueo de caja
Formato para registrar la entrada y salida del efectivo de dinero en la empresa.
Ilustración 7: Arqueo de caja
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
Dirección: Av Los Colonos, Vía a la Bengala
Transporte de Material Pétreo por carretera
Nº
COMPROBANTE DE EGRESO
Nombre : Fe cha:
Conce pto: Valor:
Efe ctivo: Che que : Nº Chq:
Nº de Fact: Banco:
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
Firmas: TOTAL
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por: RUC: 1791920201001
RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004
Santo Domingo - Ecuador
Dia: Mes: Año:
DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS
DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES
DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 R.U.C. 1791920201001
SANTO DOMINGO – ECUADOR
TOTAL ARQUEO FALTANTE SOBRANTE SECRETARIA TOTAL CHEQUES TOTAL BILLETES
NÚMERO BANCO VALOR TOTAL
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR TOTAL
TOTAL MONEDAS
ARQUEO DE CAJA
37
3.3.1.1.4 Rol de pagos
Nomina donde consta los nombres del personal que labora en la empresa, sueldo, horas extras, beneficios sociales.
Ilustración 8: Rol de pagos
Elaborado por: Herrera Evelin
Fuente: Propuesta de la autora
3.3.1.1.5 Planilla de clientes
Es un formato donde constara todos los servicios prestados a los clientes con placas de los vehículos, propietarios, metros cúbicos, tipo de material a transportar, lugar de destino, costo y total del servicio.
Ilustración 9: Planilla de clientes
Elaborado por: Herrera Evelin
Fuente: Propuesta de la autora
Mes: Año:
FONDOS DE TOTAL TOTAL DIAS SUELDO H.EXTRAS RESERVA INGRES.
0,00 TOTAL NETO A
IESS 9,45% ANTICIPO PRESTAMOS EGRESOS PAGAR
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ---
CONTADOR
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 R.U.C. 1791920201001
SANTO DOMINGO – ECUADOR
R OL DE PAGOS GERENTE Nº NOMBRES CARGO INGRESOS FIRMA Nº CÉDULA TOTALES --- EGRESOS PROYECTO: MES: CONTRATISTA:
VIAJES FECHA PROPIETARIO PLACA Nª RECIBO M3 MATERIAL COSTO M3 TOTAL
Elaborado por:
GERENTE SECRETARIA PROPIETARIO
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS
RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 R.U.C. 1791920201001 SANTO DOMINGO – ECUADOR
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3.3.1.1.6 Conciliación Bancaria
Proponer un modelo y manual de procedimientos de conciliación bancaria, para el control de cheques girados, débitos y depósitos.
La conciliación bancaria se diseñará para llevar un control de los cheques que gira la empresa, dando seguimiento a los depósitos, débitos bancarios, para tener un control del movimiento financiero.
Ilustración 10: Modelo de conciliación bancaria
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
FECHA: SALDO INICIAL:
FECHA Nº DEPOSITO Nº INGRESO NOMBRE DESCRIPCIÓN VALOR
TOTAL DEPOSITOS 0,00
FECHA Nº TRANSACCION Nº EGRESO NOMBRE DESCRIPCIÓN VALOR
TOTAL DÉBITOS 0,00
FECHA Nº DE CHEQUE Nº EGRESO NOMBRE DESCRIPCIÓN VALOR
TOTAL CHEQUES 0,00
Nº CHEQUES
FECHA Nº DE CHEQUE Nº EGRESO NOMBRE DESCRIPCIÓN VALOR
Firmas: 0,00
Elaborado: Revisado: Autorizado:
SALDO DE BANCOS
DEPÓSITOS
DÉBITOS
CHEQUES
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 R.U.C. 1791920201001 SANTO DOMINGO – ECUADOR
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3.3.1.1.7 Manual de Conciliación Bancaria
Es un manual que describe el procedimiento que se debe seguir para elaborar la Conciliación Bancaria, con la descripción de actividades, responsables desde el inicio hasta el final de la elaboración del proceso.
Ilustración 11: Manual de conciliación bancaria
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
HOJA DE
1 ENERO 2017 1 1
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIÓN BANCARIA
Nª PROCESO
1 S Recibir los Estados de cuenta de las entidades Bancarias E correspondientes al fin de mes.
2 C Poner en conociemiento al gerente de la llegada del Estado
R de cuenta.
3 E Imprimir el auxiliar de la cuenta bancos T
4 A Comparar los movimientos reflejados por el auxiliar con los R asentados en el Estado de Cuenta, para detectar las posibles
I diferencias.
5 A Elaborar la Conciliación Bancaria, identiifcar las partidas no correspondidas y entregar al contador
6 C Revisar la Conciliación Bancaria
O
N SI NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA
7 T Regresar la conciliación a la persona encargada de su
A elaboración.
8 D SI ESTA CORRECTA Y COMPLETA
O Firmar la Conciliación y autorización para la firma del gerente R
9 Autoriza y firma la Conciliación Bancaria 10 Archivar en Libros la Conciliación Bancaria
GERENTE SECRETARIA
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
RESOLUCIÓN Nº 04Q.IJ 0545-2004 R.U.C. 1791920201001 SANTO DOMINGO – ECUADOR
FECHA REALIZACIÓN DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES RESPONSABLE
40
3.3.1.1.8 Plan de cuentas
Elaborar un plan de cuentas, debidamente adaptado a las actividades comerciales de la empresa, proporcionando un buen registro de transacciones, confianza y que no puedan ser renombradas por el personal.
El plan de cuentas es un catálogo ordenado y sistemático de todas las cuentas que se presentan en las transacciones comerciales, diseñado para las actividades comerciales.
Ilustración 12: Plan de cuentas
CÓDIGO NOMBRE TIPO CLASIFICACIÓN
1. ACTIVO Grupo ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE Grupo ACTIVO
1.1.1. DISPONIBLES Grupo ACTIVO
1.1.1.1. CAJA Grupo ACTIVO
1.1.1.1.01 Caja General Detalle ACTIVO
1.1.1.1.02 Caja Chica Detalle ACTIVO
1.1.1.1.03 Fondo Rotativo Detalle ACTIVO
1.1.1.2. BANCOS Grupo ACTIVO
1.1.1.2.01 Banco Bolivariano Detalle ACTIVO
1.1.1.3. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES Grupo ACTIVO
1.1.1.3.01 Reepos Detalle ACTIVO
1.1.1.3.02 Polizas Detalle ACTIVO
1.1.2. EXIGIBLES Grupo ACTIVO
1.1.2.1. CUENTAS POR COBRAR Grupo ACTIVO
1.1.2.1.01 Cuentas por Cobrar Clientes Grupo ACTIVO
1.1.2.1.02 (-) Provision Cuentas Incobrables Grupo ACTIVO
1.1.2.2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Grupo ACTIVO
1.1.2.2.01 Prestamos y Anticipos a Empleados Detalle ACTIVO
1.1.2.2.02 Prestamos a Socios Detalle ACTIVO
1.1.2.2.03 Otras Cuentas por Cobrar Detalle ACTIVO
1.1.2.3 CREDITO TRIBUTARIO IVA Grupo ACTIVO
1.1.2.3.01 IVA en Compras Detalle ACTIVO
1.1.2.3.02 Retencion IVA Detalle ACTIVO
1.1.2.3.03 Saldo a Favor IVA Detalle ACTIVO
1.1.2.4 ANTICIPO RELACIONADOS CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Grupo ACTIVO
1.1.2.4.01 Anticipo Impuesto a la Renta Detalle ACTIVO
1.1.2.4.02 Saldo a Favor del Impuesto a la Renta Detalle ACTIVO
1.1.2.5 IMPUESTOS CORRIENTES Grupo ACTIVO
1.1.2.5.01 Credito tributarion a favor de la empresa IVA Detalle ACTIVO
1.1.2.5.02 Credito tributarion a favor de la empresa RENTA Detalle ACTIVO
1.1.2.5.03 1% R.F.I.R Grupo ACTIVO
1.1.2.5.04 2% R.F.I.R Grupo ACTIVO
1.1.2.5.05 8% R.F.I.R Grupo ACTIVO
1.1.2.5.06 10% R.F.I.R Grupo ACTIVO
1.1.2.5.07 30% R.F.IVA Grupo ACTIVO
1.1.2.5.08 70% R.F.IVA Grupo ACTIVO
1.1.2.5.09 100% R.F.IVA Grupo ACTIVO
1.1.3. REALIZABLES Grupo ACTIVO
1.1.3.2 INVENTARIO PARA EL CONSUMO Grupo ACTIVO
1.1.3.2.01 Inventario Suministros y materiales Detalle ACTIVO
1.1.3.2.02 Inventario de Herramientas y Accesorios Detalle ACTIVO
1.1.4 PAGOS ANTICIPADOS Grupo ACTIVO
1.1.4.1 PAGOS ANTICIPADOS Grupo ACTIVO
1.1.4.1.01 Seguros Pagados por Anticipados Detalle ACTIVO
1.1.4.1.02 Arriendos pagados por Anticipados Detalle ACTIVO
1.1.4.1.03 Publicidad pagada por Anticipado Detalle ACTIVO
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS
41
1.1.4.1.04 Dividendos Pagados por Anticipado Detalle ACTIVO
1.1.4.2 OTROS ACTIVOS Grupo ACTIVO
1.1.4.2.01 Otros Activos Corrientes Detalle ACTIVO 1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Grupo ACTIVO
1.2.1. NO DEPRECIABLE Grupo ACTIVO
1.2.1.1 Terreno Grupo ACTIVO
1.2.1.2 Construcciones en Curso Grupo ACTIVO
1.2.2 DEPRECIABLES Grupo ACTIVO
1.2.2.1 EDIFICIOS Grupo ACTIVO
1.2.2.1.01 Edificio Detalle ACTIVO
1.2.2.1.02 (-) Depreciación acumulada edificio Detalle ACTIVO
1.2.2.2 MUEBLES DE OFICINA Grupo ACTIVO
1.2.2.2.01 Muebles de oficina Detalle ACTIVO
1.2.2.2.02 (-) Depreciación acumulada muebles de oficina Detalle ACTIVO
1.2.2.3 EQUIPO DE OFICINA Grupo ACTIVO
1.2.2.3.01 Equipo de Oficina Detalle ACTIVO
1.2.2.3.02 (-) Depreciación acumulada equipo de oficina Detalle ACTIVO
1.2.2.4 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Grupo ACTIVO
1.2.2.4.01 Equipo de Computacion Detalle ACTIVO 1.2.2.4.02 (-) Depreciación acumulada equipo de computación Detalle ACTIVO
1.2.2.5. VEHÍCULOS Grupo ACTIVO
1.2.2.5.01 Vehículos Detalle ACTIVO
1.2.2.5.02 (-) Depreciación acumulada vehículos Detalle ACTIVO
1.2.2.6 EQUIPO DE SEGURIDAD Grupo ACTIVO
1.2.2.6.01 Equipo de seguridad Detalle ACTIVO 1.2.2.6.02 (-) Depreciacion acumulada equipo de seguridad Detalle ACTIVO 1.2.2.6.03 (-) Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo Detalle ACTIVO
1.2.3 INTANGIBLES Grupo ACTIVO
1.2.3.1 MARCAS, PATENTES, DERECHO DE LLAVE Grupo ACTIVO
1.2.3.1.01 Marcas Detalle ACTIVO
1.2.3.1.02 Patentes Detalle ACTIVO
1.2.3.1.03 Derechos de Llave Detalle ACTIVO
1.2.3.1.04 Derechos de Autor Detalle ACTIVO
1.2.3.1.05 (-) Amortizacion Acumulada Activos Fijos Intangibles Grupo ACTIVO
1.3 ACTIVO DIFERIDO Grupo ACTIVO
1.3.1 CARGOS DIFERIDOS Grupo ACTIVO
1.3.1. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Grupo ACTIVO
1.3.1.01 Gastos de Constitucion Detalle ACTIVO 1.3.1.1.01 (-) Amortizacion Acumulada de Gastos de Constitución Detalle ACTIVO
1.3.1.1 GASTOS DE INSTALACION Grupo ACTIVO
1.3.1.1.01 Gastos de Instalación Detalle ACTIVO 1.3.1.2.02 (-) Amortizacion Acumulada de Gastos de Instalación Detalle ACTIVO
2. PASIVO Grupo PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE Grupo PASIVO
2.1.1 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES Grupo PASIVO 2.1.1.01 Cuentas por Pagar Transporte Detalle PASIVO 2.1.1.1.01 Proveedores Locales de Servicios Detalle PASIVO 2.1.1.1.02 Proveedores Locales de Activos Fijos Detalle PASIVO
PLAN DE CUENTAS
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
42
2.1.1.1.03 Cuentas por Pagar Accionistas Detalle PASIVO
2.1.2. ACREEDORES Grupo PASIVO
2.1.2.01 Transporte de Material Petreo Grupo PASIVO
2.1.2.1 ACREEDORES FISCALES Grupo PASIVO
2.1.2.1.01 En Relación de Dependencia Detalle PASIVO
2.1.2.1.02 Cuentas por pagar Honorarios Profesionales Detalle PASIVO
2.1.2.1.03 Por Suministros y Materiales Detalle PASIVO
2.1.2.1.04 Por Repuestos y Herramientas Detalle PASIVO
2.1.2.1.05 Por Activos Fijos Detalle PASIVO
2.1.2.1.06 Por concepto de Servicio de Transporte Privado de Pasajeros Detalle PASIVO
2.1.2.1.07 Por Arrendamiento de Bienes Inmuebles de Propiedad Detalle PASIVO
2.1.2.1.08 Por Venta de Combustibles a Distribuidores Detalle PASIVO
2.1.2.1.09 Por Agua, Energia, Luz y telecomunicaciones Detalle PASIVO
2.1.2.1.3 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES Grupo PASIVO
2.1.2.1.3.01SRI por pagar Grupo PASIVO
2.1.2.1.3.01.01Declaracion Impuesto IVA Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.01.02Declaracion Impuesto RENTA Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.04Retención 1% R.F.I.R por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.05Retención 2% R.F.I.R por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.06Retención 8% R.F.I.R por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.07Retención 10% R.F.I.R por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.08Retención 30% R.F.IVA por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.09Retención 70% R.F.IVA por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.10Retención 100% R.F.IVA por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.11Impuestos fiscales por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.1.3.12Impuesto a la Renta Detalle PASIVO
2.1.2.2 CON EL IESS Grupo PASIVO
2.1.2.2.01 Aporte Personal IESS 9.45% por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.2.02 Aporte Patronal IESS 12.15% por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.2.03 Fondo de Reserva Por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.2.04 Préstamo IESS por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.3 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS Grupo PASIVO
2.1.2.3.01 Sueldos por Pagar Grupo PASIVO
2.1.2.3.02 Beneficios Sociales por Pagar Grupo PASIVO
2.1.2.3 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS Grupo PASIVO 2.1.2.3.02.01Decimo Tercer Sueldo por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.3.02.02Decimo Cuarto Sueldo por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.3.02.03Vacaciones por pagar Detalle PASIVO
2.1.2.3.02.04Horas Extras Detalle PASIVO
2.1.2.3.02.05Participacion trabajadores por Pagar del ejercicio Detalle PASIVO
2.1.2.3.02.06Jubilación Patronal por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.4 ACREEDORES FINANCIEROS Grupo PASIVO
2.1.2.4.01 Préstamos Inmediatos por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.4.02 Sobre Giros Bancarios por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.5 ACREEDORES PATRIMONIALES Grupo PASIVO
2.1.2.5.01 Dividendos Por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.5.02 Préstamos a Socios o Crédito a Mutuo por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.6 ACREEDORES VARIOS Grupo PASIVO
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS PLAN DE CUENTAS
43
2.1.2.6.01 Comisariato a Empleados por Pagar Detalle PASIVO
2.1.2.6.02 Seguros a Empleados por Pagar Detalle PASIVO
2.2. PASIVO A LARGO PLAZO Grupo PASIVO
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Grupo PASIVO
2.2.1.1 PRESTAMOS BANCARIOS Grupo PASIVO
2.2.1.1.01 Préstamos Bancarios por Pagar Detalle PASIVO
2.2.1.2 HIPOTECAS POR PAGAR Grupo PASIVO
2.2.1.2.01 Hipotecas por Pagar Detalle PASIVO
3. PATRIMONIO Grupo PATRIMONIO
3.1 CAPITAL Grupo PATRIMONIO
3.1.1 CAPITAL SOCIAL Grupo PATRIMONIO
3.1.1.1 Capital suscrito y/o asignado Detalle PATRIMONIO
3.1.1.2 Capital suscrito no pagado Detalle PATRIMONIO
3.1.1.3 Aporte de socios o accionistas para futura capitalización Detalle PATRIMONIO
3.2 RESERVAS Grupo PATRIMONIO
3.2.1. RESERVAS Grupo PATRIMONIO
3.2.1.1.01 Reserva Legal Detalle PATRIMONIO
3.2.1.1.02 Reserva Facultativa Detalle PATRIMONIO
3.2.1.1.03 Reserva Estatutaria Detalle PATRIMONIO
3.2.1.2 RESERVAS DE CAPITAL Grupo PATRIMONIO
3.2.1.2.01 Reservas de Capital Detalle PATRIMONIO
3.2.1.2.02 Reservas por Revalorización de Patrimonio Detalle PATRIMONIO
3.3 RESULTADOS Grupo PATRIMONIO
3.3.1 Resultados acumulados Grupo PATRIMONIO
3.3.1.1.01 Ganancias acumuadas de Ejercicios Anteriores Detalle PATRIMONIO
3.3.1.1 Resultados del ejercicio Grupo PATRIMONIO
3.3.1.1.01 Utilidad del Ejercicio Detalle PATRIMONIO
3.3.1.2. PERDIDAS Grupo PATRIMONIO
3.3.1.2.01 (-) Perdida del Ejercicio Acumulada Detalle PATRIMONIO
3.3.1.2.02 (-) Perdida del Ejercicio Detalle PATRIMONIO
4. INGRESOS Grupo INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES Grupo INGRESOS
4.1.1. VENTAS Grupo INGRESOS
4.1.1.1. Venta de servicio de transporte Detalle INGRESOS
4.1.1.1.01 Ventas Gravadas 0% Detalle INGRESOS
4.1.1.2. DESCUENTO EN VENTAS Grupo INGRESOS
4.1.1.2.01 Descuentos en Ventas Gravadas 0% Detalle INGRESOS
4.1.1.5. COMISIONES Grupo INGRESOS
4.1.1.5.01 4% Aporte Comision Operadora Detalle INGRESOS
4.1.1.6. ABONOS Grupo INGRESOS
4.1.1.6.01 Abono planillas de transporte Detalle INGRESOS
4.1.1.7. Mensualidades de acccionistas Detalle INGRESOS
4.1.1.7.01 Descuento Mensualidades a accionistas Detalle INGRESOS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES Grupo INGRESOS
4.2.1.1. INGRESOS FINANCIEROS Grupo INGRESOS
4.2.1.1.01 Rendimientos Financieros Detalle INGRESOS
4.2.1.1.02 Intereses Ganados Detalle INGRESOS
4.2.1.2 OTROS INGRESOS Grupo INGRESOS
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS PLAN DE CUENTAS
44
4.2.1.2.01 Utilidad en Venta Activos Fijos Detalle INGRESOS 4.2.1.2.02 Ingresos Provenientes del Exterior Detalle INGRESOS
5. GASTOS Grupo GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES Grupo GASTOS
5.1.1.2. DESCUENTO EN COMPRAS Grupo GASTOS
5.1.1.2.01 Descuentos en Compras Gravadas 0% Detalle GASTOS 5.1.1.2.02 Descuentos en Compras Gravadas 12% Detalle GASTOS
5.1.1.3. DEVOLUCION EN COMPRAS Grupo GASTOS
5.1.1.3.01 Devoluciones en Compras Gravadas 0% Detalle GASTOS 5.1.1.3.02 Devoluciones en Compras Gravadas 12% Detalle GASTOS
5.1.1.4. RECARGO EN COMPRAS Grupo GASTOS
5.1.1.4.01 Flete en Compras Detalle GASTOS
5.1.1.4.02 Otros Cargos en Compras Detalle GASTOS 5.1.2. GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS Grupo GASTOS
5.1.2.1. GASTOS DE PERSONAL Grupo GASTOS
5.1.2.1.01 Gasto Sueldos y Salarios Detalle GASTOS 5.1.2.1.01.01Anticipo Sueldos y Salarios Detalle GASTOS
5.1.2.1.02 Gasto Horas Extras Detalle GASTOS
5.1.2.1.03 Gasto Décimo Tercer Sueldo Detalle GASTOS 5.1.2.1.04 Gasto Décimo Cuarto Sueldo Detalle GASTOS 5.1.2.1.05 Gasto Fondo de Reserva Detalle GASTOS
5.1.2.1.06 Gasto Vacaciones Detalle GASTOS
5.1.2.1.07 Gasto Aporte Patronal Detalle GASTOS
5.1.2.1.08 Gasto Uniformes Detalle GASTOS
5.1.2.1.09 Gasto Movilización Detalle GASTOS
5.1.2.1.10 Gasto Alimentación Detalle GASTOS 5.1.2.1.11 Gasto Jubilación Patronal Detalle GASTOS 5.1.2.1.12 Gastos Bonificaciones Detalle GASTOS 5.1.2.1.13 Gasto Provision Para Jibilacion Patronal Detalle GASTOS
5.1.2.1.14 Gasto Comision Detalle GASTOS
5.1.2.2 GASTOS EN LOCALES E INSTALACIONES Grupo GASTOS 5.1.2.2.01 Gasto Depreciacion de Edificios Detalle GASTOS 5.1.2.2.02 Gasto Depreciacion Muebles y Enseres Detalle GASTOS 5.1.2.2.03 Gasto Depreciacion Equipo de Oficina Detalle GASTOS 5.1.2.2.04 Gasto Depreciacion Equipo de Computo Detalle GASTOS 5.1.2.2.05 Gasto Depreciacion de Vehículos Detalle GASTOS 5.1.2.2.06 Gasto Mantenimiento Detalle GASTOS
5.1.2 GASTOS GENERALES Grupo GASTOS
5.1.2.3 GASTOS GENERALES Grupo GASTOS
5.1.2.3.01 Gasto Servicios Personales Detalle GASTOS 5.1.2.3.02 Gasto Honorarios y comisiones Detalle GASTOS 5.1.2.3.03 Gasto Arrendamiento de Bienes Inmuebles Personas Naturales Detalle GASTOS 5.1.2.3.04 Gasto Comision a Sociedades Detalle GASTOS 5.1.2.3.05 Gasto Publicidad y Promoción Detalle GASTOS
5.1.2.3.06 Gasto Combustibles Detalle GASTOS
5.1.2.3.07 Gasto Lubricantes Detalle GASTOS
5.1.2.3.08 Gasto Arrendamiento Mercantil Local Detalle GASTOS 5.1.2.3.09 Gasto Seguros y Reaseguros (Primas y Cesiones) Detalle GASTOS
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS PLAN DE CUENTAS
45
Elaborado por: Herrera Evelin Fuente: Propuesta de la autora
3.3.1.1.9 Catálogo de cuentas
El catálogo de cuentas conceptualiza y facilita la utilización de las cuentas, al personal del área contable y administrativa que labora en la empresa, consta de las cuentas Activo, pasivo y patrimonio cada una con su origen.
5.1.2.3.10 Gasto Sumunistros y Materiales Detalle GASTOS
5.1.2.3.11 Gasto Transporte Detalle GASTOS
5.1.2.3.12 Gasto de Gestion (Agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) Detalle GASTOS
5.1.2.3.13 Gastos de Viaje Detalle GASTOS
5.1.2.3.14 Gasto Servicios Básicos Detalle GASTOS 5.1.2.3.15 Gasto Notarios y Registros de la Propiedad o Mercantiles Detalle GASTOS 5.1.2.3.16 Gasto Impuestos, Contribuciones y Otros Detalle GASTOS 5.1.2.3.17 Gasto Depreciacion de Activos Fijos Detalle GASTOS 5.1.2.3.18 Gasto Depreciación Acelerada de Vehículos, Equipo de Transporte Detalle GASTOS 5.1.2.3.19 Gasto Amortizacion (Inversiones e Intangibles) Detalle GASTOS 5.1.2.3.20 Gasto Provision Cuentas Incobrables Detalle GASTOS 5.1.2.3.21 Gasto Amortizaciones y Gasto por Diferencias de Cambio Detalle GASTOS 5.1.2.3.22 Gasto Intereses y Comisiones Bancarias Detalle GASTOS 5.1.2.3.23 Gasto Intereses Pagados a Terceros Detalle GASTOS 5.1.2.3.24 Gastos sujetos de reembolso (informativo) Detalle GASTOS 5.1.2.3.25 Gasto Provisiones Deducibles Detalle GASTOS 5.1.2.3.26 Otros Gastos Locales Detalle GASTOS 5.1.2.3.27 Otros Gastos del Exterior Detalle GASTOS 5.1.2.3.28 IVA que se Carga al Gasto Detalle GASTOS 5.1.2.3.29 Pérdida en Venta de Activos Fijos Detalle GASTOS
5.2 GASTOS NO OPERACIONALES Grupo GASTOS
5.2.1. GASTOS NO OPERACIONALES Grupo GASTOS
5.2.1.1 GASTOS FINANCIEROS Grupo GASTOS
5.2.1.2 OTROS GASTOS Grupo GASTOS
TOTAL DE CUENTAS 258
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIALES PÉTREOS46
Ilustración 13: Catálogo de cuentas
CÓDIGO CUENTA DETALLE DEBE HABER SALDOS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO
CORRIENTE
1.1.01.1 CAJA
La cuenta caja es el activo más liquido que posee la empresa, está representado por billetes, monedas y cheques a su favor; pertenece al Activo Corriente
Se debita por todos los valores en efectivo que inresan o entran a la empresa, por ventas al contado, cobro de cuentas, recepción de rentas, etc.
se acredita por todos los valores en efectivo que eresan o salen de la empresa, por depósitos bamcarios, pagos de bancos en efectivo. Deudor 1.1.01.2 BANCOS Pertenece al Activo Corriente y controla el movimiento de los fondos que la empresa en instituciones bancarias
Se debita por depositos e cuentas corrientes, cuentas de ahorros , y por las Notas de Crédito emitidas por los bancos
Se acredita por los cheques irados sobre las Cuentas y por las Notas de Débito emitidas por los Bancos. Deudor 1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES Estas cuentas pertenecen Activo Corriente y controlan el movimiento de los créditos concedidos por las empresa, por la venta de mercaderías o servicios.
Se debita por el valor de los créditos concedidos.
Se acreditan por los cobros parcilaes o totales de los créditos Deudor 1.1.2.3 I.V.A COMPRAS En esta cuenta se registrará el valor del impuesto a la
trnaferencia de bienes o prestación de servicios cargado a la empresa por los proveedores.
Por el importe de IVA pagado a los proveedores o prestadores de servicio, por la compra de
mercancías, adquisiciones de activo fijo o por la obtención de un servicio. Por el importe de IVA correspondiente a devouluciones o cancelaciones de compras o gastos no efectuados. Deudor 1.1.2.4 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE I.R Deudor 1.1.2.5 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
se registran los valores de la venta de bienes con el respectivo porcentaje
Al momento de realizar una venta de bienes a las empresas que actúen como Agente de Retención Al momento de realizar el pago al Servicio de Rentas Internas Deudor 1.1.2.4 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
Registra las cantidades de impuesto sobre las las ganancias a recuperar e periodos futuros
Con el importe del derecho que será deducible de los beneficios económicos que para efectos fiscales obtenga la empresa, Cuando recupere el valor de libros en dicho avtivo.
Con las
amortizaciones del derecho que dio origen al
reconocimiento del impuesto sobre la rentadiferido.
Deudor
E&T S.A. EQUIPO Y TRANSPORTE
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE DE MATERIAL PÉTREO CATÁLOGO DE CUENTAS
Tiene como finalidad anticipar el pago de los impuestos por parte del contribuyente
DESCRIPCIÓN
En el activo se arupan las cuentas que reprsetan bienes, valores y derehos que son de propiedad de al aempresa; las cuentas se presentan de de acuerdo a su liquidez o facilidad de cinversión en de dinero en efectivo.
Son los acrivos o recursos de la empresa que serán realizados o consumidos dentro del plazo de un año a contar de las fechas de los estados financieros.
47
CÓDIGO CUENTA DETALLE DEBE HABER SALDOS
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) 1.2.1.1 TERRENOS
Activo fijo de carácter inmobiliario no depreciable y activo no reproducible.
Por la compra de Terreno o donados
por la venta o por entrega calidad de aporte de capital
Deudor
1.2.2.1 EDIFICIOS
Activo fijo que tiene la empresa en existencia física
Por la compra de Edificio. Por la venta o baja