Del 1 al 28 de Febrero del 2018
RESUMEN - DISTRIBUCIÓN DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
2,5
Costo Unitario MP
Costo Unitario MO 16,36457
Costo Unitario CIF 40,6
1.- COSTO UNITARIO PROCESO I - Mantenimiento Agrícola de la Palma Africana
2.- ASIGANCIÓN DE COSTOS PROCESO I - Mantenimiento Agrícola de la Palma Africana
63
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: La investigadora Costo total MO 3818,40
Unidades equivalentes 17
Costo total CIF 1608,97
Unidades equivalentes 17
COSTO UNITARIO TOTAL PROCESO II 319,2573
Terminadas 4923,384
En Proceso
Mano de Obra 898,447
costos Indirectos de Fabricación 378,5820
Proceso Anterior 297,3229
Total en Proceso 1574,352
TOTAL EN COSTOS ASIGNADOS 6497,736
Unidades perdidas por proceso normal 4876,095
COSTOS ASIGNADOS + UNIDADES PERDIDAS 11373,83
COSTO DEL PERIODO PROCESO I COSTO
UNITARIO PROCESO II
COSTO UNITARIO
Materaia Prima 250,00 2,5
Mano de Obra 1636,46 16,36457 3818,40 224,61175
Costos Indirectos de Fabricación 4060,00 40,6 1608,97 94,64551
TOTAL 5946,46 59,46457 5427,3733 319,25725
Recibido del Proceso Anterior 5946,457 59,46457
TOTAL A ASIGNAR O DISTRIBUIR 11373,83 378,72182
3.- COSTO UNITARIO PROCESO II - Extracción del Aceite de la fruta de la Palma Africana
4.- ASIGNACIÓN DE COSTOS PROCESO II - Extracción del Aceite de la fruta de la Palma Africana
5.- INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Costo Unitario MO 224,6117
64 Tabla N° 28 Finca “San Antonio” mayorización
CUENTA: Caja Folio: 1
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 3852,44 3852,44
3852,44 0,00 3852,44
CUENTA: Banco Folio: 2
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 130825,00 130825,00
04/02/2018
_________________ 02 _________________v/ Registro de ingreso de materia prima 250,00 130575,00 28/02/2018
_________________ 03 _________________
v/ Registro de pago de mano de obra según rol de pagos del mes de
febrero 2018 3495,23 127079,77 28/02/2018
_________________ 05 _________________v/ Registro de los Costos Indirectos de Fabricación 1433,50 125646,27 28/2/2018
_________________ 10 _________________v/ Se registra venta a DANET de 13 toneladas de aceite rojo 10296,00 135942,27
141121,00 5178,73 135942,27
CUENTA: Terreno Folio: 3
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 700000,00 700000,00
700000,00 0,00 700000,00
CUENTA: Maquinaria y Equipo Agrícola Folio: 4
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 269882,00 269882,00
269882,00 0,00 269882,00
CUENTA: Instalaciones Planta Industrial Folio: 5
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 174362,31 174362,31
174362,31 0,00 174362,31
CUENTA: Palma Africana - Planta Folio: 6
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 286000,00 286000,00
286000,00 0,00 286000,00
CUENTA: Capital Suscrito o Asignado Folio: 7
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 1317366,01 1317366,01
0,00 1317366,01 1317366,01
FINCA "SAN ANTONIO"
MAYORIZACIÓN
Del 1 al 28 de Febrero del 2018
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
65
CUENTA: Ganancia Neta del Periodo Folio: 8
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
01/02/2018
_________________ 01 _________________v/ Registro de Estado de Situación Inicial al 1 de Febrero del 2018 247555,74 247555,74
0,00 247555,74 247555,74
CUENTA: Inventario Materia Prima Folio: 9
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
04/02/2018
_________________ 02 _________________v/ Registro de ingreso de materia prima 250,00 250,00
28/02/2018
_________________ 06 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 1
Mantenimiento Agrícola 250,00 0,00
250,00 250,00 0,00
CUENTA: Mano de Obra Folio: 10
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 03 _________________
v/ Registro de pago de mano de obra según rol de pagos del mes de
febrero 2018 3860,00 3860,00 28/02/2018
_________________ 04 _________________
v/ Registro del costo de mano de obra según rol de provisiones del
mes de febrero 2018 1594,86 5454,86 28/02/2018
_________________ 06 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 1
Mantenimiento Agrícola 1636,46 3818,40 28/02/2018
_________________ 07 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 2
Extracción del Aceite 3818,40 0,00 5454,86 5454,86 0,00
CUENTA: IESS por Pagar Folio: 11
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 03 _________________
v/ Registro de pago de mano de obra según rol de pagos del mes de
febrero 2018 364,77 364,77
28/02/2018
_________________ 04 _________________
v/ Registro del costo de mano de obra según rol de provisiones del
mes de febrero 2018 468,99 833,76
0,00 833,76 833,76
CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar Folio: 12
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 04 _________________
v/ Registro del costo de mano de obra según rol de provisiones del
mes de febrero 2018 1125,87 1125,87
0,00 1125,87 1125,87
CUENTA: Costos Indirectos de Fabricación Folio: 13
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 05 _________________v/ Registro de los Costos Indirectos de Fabricación 5668,97 5668,97 28/02/2018
_________________ 06 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 1
Mantenimiento Agrícola 4060,00 1608,97
28/02/2018
_________________ 07 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 2
Extracción del Aceite 1608,97 0,00
5668,97 5668,97 0,00
CUENTA: Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo Agrícola Folio: 14
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 05 _________________v/ Registro de los Costos Indirectos de Fabricación 3581,62 3581,62
0,00 3581,62 3581,62 TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
66
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: La investigadora
CUENTA: Depreciación Acumulada Instalaciones Planta Industrial Folio: 15
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 05 _________________v/ Registro de los Costos Indirectos de Fabricación 653,86 653,86
0,00 653,86 653,86
CUENTA: Inventario Producto en Proceso - 1 Folio: 16
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 06 _________________v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 1 Mantenimiento Agrícola5946,46 5946,46
28/02/2018
_________________ 08 _________________v/ Transferencia de las unidades terminadas en el proceso 1 5946,46 0,00
5946,46 5946,46 0,00
CUENTA: Inventario Producto en Proceso - 2 Folio: 17
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 07 _________________
v/ Registro de Costos de Producción de Febrero del 2018 - Proceso 2
Extracción del Aceite 5427,37 5427,37 28/02/2018
_________________ 08 _________________v/ Transferencia de las unidades terminadas en el proceso 1 5946,46 11373,83
28/02/2016
_________________ 09 _________________v/ Transferencia de las unidades terminadas en el proceso 2 5427,37 5946,46
11373,83 5427,37 5946,46
CUENTA: Inventario de Productos Terminados Folio: 18
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2018
_________________ 09 _________________v/ Transferencia de las unidades terminadas en el proceso 2 5427,37 5427,37 28/2/2018
_________________ 11 _________________v/ Se registra venta a costo de venta 4923,38 503,99
5427,37 4923,38 503,99
CUENTA: Rentención en la Fuente 1% Folio: 19
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2016
_________________ 10 _________________v/ Se registra venta a DANET de 13 toneladas de aceite rojo 104,00 104,00
104,00 0,00 104,00
CUENTA: Ventas Folio: 20
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2016
_________________ 10 _________________v/ Se registra venta a DANET de 13 toneladas de aceite rojo 10400,00 10400,00 28/2/2018
_________________ 12 _________________v/ Se registra la Utilidad Bruta en Ventas de Febrero 2018 10400,00 0,00
10400,00 10400,00 0,00
CUENTA: Costo de Venta Folio: 21
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2016
_________________ 11 _________________v/ Se registra venta a costo de venta 4923,38 4923,38
28/2/2018
_________________ 12 _________________v/ Se registra la Utilidad Bruta en Ventas de Febrero 2018 4923,38 0,00
4923,38 4923,38 0,00
CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas Folio: 22
FECHA N°
ASIENTO DETALLE DEBE HABER SALDO
28/02/2016
_________________ 12 _________________v/ Se registra la Utilidad Bruta en Ventas de Febrero 2018 5476,62 5476,62
0,00 5476,62 5476,62 TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
67
Tabla N° 29 Finca “San Antonio” balance de comprobación
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: La investigadora
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 3852,44 3852,44
2 Banco 141121,00 5178,73 135942,27
3 Terreno 700000,00 700000,00
4 Maquinaria y Equipo Agrícola 269882,00 269882,00 5 Instalaciones Planta Industrial 174362,31 174362,31 6 Palma Africana - Planta 286000,00 286000,00
7 Capital Suscrito o Asignado 1317366,01 1317366,01 8 Ganancia Neta del Periodo 247555,74 247555,74 9 Inventario Materia Prima 250,00 250,00
10 Mano de Obra 5454,86 5454,86
11 IESS por Pagar 833,76 833,76
12 Beneficios Sociales por Pagar 1125,87 1125,87 13 Costos Indirectos de Fabricación 5668,97 5668,97
14
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
Agrícola 3581,62 3581,62
15
Depreciación Acumulada Instalaciones Planta
Industrial 653,86 653,86
16 Inventario Producto en Proceso - 1 5946,46 5946,46
17 Inventario Producto en Proceso - 2 11373,83 5427,37 5946,46 18 Inventario de Productos Terminados 5427,37 4923,38 503,99 19 Rentención en la Fuente 1% 104,00 104,00
20 Ventas 10400,00 10400,00
21 Costo de Venta 4923,38 4923,38
22 Utilidad Bruta en Ventas 5476,62 5476,62
1624766,62 1624766,62 1576593,47 1576593,47