1. INTRODUCTION – SCOPE OF THE REPORT, STUDY CONTEXT AND FOCUS
1.5 Study Focus and Scoping
1.5.1 Scoping of relevant measures, for use in the study
Tabla 30. Indicadores financieros
Indicadores financieros
Nota: Continúa en la siguiente hoja.
INDICADOR
FORMULA
CALCULO
RESULTADO
Activo Corriente
83.529,57
Pasivo Corriente
9.865,59
Activo Corriente-Inventario
55.549,57
Pasivo Corriente
9.865,59
Razón de capital de
trabajo
Activo Corriente-Pasivo Corriente
96539,57-9865,59
73.663,98
INDICADOR FORMULA CALCULO ANUAL CALCULO MENSUAL
Costo de ventas
1785,00
1785,00
Inventarios
27980,00
2543,64
RESULTADOS
0,06
0,70
Ventas
7051,31
Cuentas por cobrar clientes
24294,00
Rotación de inventarios
Razón corriente o
circulante
8,47
Interpretación:En el periodo analizado la empresa ha rotado 0,29 veces promedio en el año, el cobro a
sus clientes.
Interpretación: Por cada $1,00 de deuda la empresa cuenta con $8,47 para cubrir sus obligaciones a corto
plazo, esto quiere decir que si posee liquidez para cubrir sus deudas menores a un año.
Razón rápida o prueba
ácida
5,63
Interpretación:
Aplicado el índice de liquidez inmediata se determinó que por cada dólar que debe la
empresa, cuenta con $5,63 para cumplir con sus obligaciones a corto plazo sin considerar el inventario.
Interpretación:La empresa cuenta capital de trabajo de $73663,98 para tomar decisiones en el presente
periodo fiscal.
Razones de Actividad, Eficiencia o Rotación
Interpretación:Considerando el inventario mensual este refleja una rotación del inventario de 0,70 veces
durante el mes noveiembre.
Rotación de Cuentas por
cobrar clientes
0,29
“COMPRA VENTA LA MONEDA”
RUC:0927901769001
INDICADORES FINANCIEROS
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018
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Nota. Fuente: Investigación a “COMPRA-VENTA LA MONEDA”, Elaborado por: Reyes Arboleda Omar
Julián
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
“COMPRA VENTA LA MONEDA” RUC:0927901769001 INDICADORES FINANCIEROS AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018 Pasivo Corriente 9.865,59 Total Pasivo 9865,59 Total Pasivo 9865,59 Total Activo 87507,55 Total Pasivo 9865,59
Total Patrimonio Neto 77641,96
Utilidad Bruta 5.266,31 Ventas Netas 7051,31 Utilidad Neta 1.026,45 Ventas 7051,31 Utilidad Neta 1.026,45 Total de Activos 83529,57 Utilidad Neta 1.026,45 Patrimonio 77641,96
Interpretación:La empresa mantiene un rendimiento sobre el patrimonio del 1,32% en base a la inversión realizada por el propietario.
Interpretación:El resultado de este indicador nos muestra que el 12,71%, del patrimonio de la empresa se encuetra comprometido con sus acreedores.
Razones de rentabilidad
Margen de utilidad neta 14,56%
Interpretación:La empresa presenta en el mes de noviembre una utilidad neta del 14,56% en relación a la ventas generadas, determinando un nivel de rentabilidad moderado en relación a la actividad economica de la empres .
Rendimiento del
patrimonio 1,32%
Margen de utilidad bruta 74,69%
Interpretación:La empresa presenta en el mes de noviembre una utilidad bruta del 74,69% sin considerar sus gastos e impuestos.
Rendimiento sobre activos 1,23%
Interpretación:Este indicador nos muestra que por cada $1,00 invertidos en sus activos estos le generan un margen de rentabilidad de 1.23 centavos.
Interpretación: Esto quiere que el nivel de deuda a corto plazo de la empresa representa el 100% en relación del total de sus pasivos.
Razón de Endeudamiento 11,27%
Interpretación:Esto quiere decir que el nivel de deuda de la empresa representa el 11,27% en relación de los activos.
Razón de apalancamiento 12,71%
Razones de Endeudamiento
Razón de endeudamiento
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3.5.5.9 Informe a la gerencia.
Santo domingo, 31 de diciembre del 2018. Sr.
DOMINGUEZ PEREZ AYDER JOSE
Gerente de Compra Venta La Moneda
Presente. –
De mi consideración:
Realizado el proceso contable en la empresa “JOYERÍA COMPRA-VENTA LA MONEDA, en el periodo que corresponde del 01 al 30 de noviembre del 2018, por medio del presente documento se le hace conocer la situación financiera y económica de su empresa son las siguientes razones financieras. En la actualidad la empresa por cada $1.00 de deuda la empresa cuenta con $8.47 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, esto quiere decir que cuenta con liquidez suficiente para cubrir sus obligaciones a corto plazo.
Mientras que la razón rápida o prueba ácida nos muestran que está en capacidad la empresa de cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes 5,63 veces si tocar el inventario, generando capacidad de endeudamiento y confianza a sus proveedores, ya que también se pudo evidenciar que cuenta con u capital de trabajo de $73.663,98 para la toma de decisiones.
Dentro de los datos que también resaltamos de la empresa después del desarrollo del presente trabajo investigativo esta la razón de actividad, eficiencia o rotación, que permitió reflejar la rotación de inventarios de forma anual de 0,06 veces confirmando una rotación de los mismo, en comparación a la rotación de las cuentas por cobrar que corresponden al 0,29 veces en el periodo.
Por otro lado los indicadores de endeudamiento que presenta la empresa está en un 100% a corto plazo, en relación a su total pasivo, cabe recalcar que es alto el porcentaje por que la empresa no posee deudas a corto plazo, lo que se deberá considerar para nuevas estrategias de inversión, adicional a esto la empresa se encuentra apalancada con un 12.71% en relación de los activos, es decir, la empresa se encuentra apalancada con terceros.
69
También se debe tener en cuenta que existió una variación entre el margen de utilidad bruta que fue 74,69% sin considerar el impuesto a pagar, esto refleja que la empresa tiene una gasto elevado ya que el resultado del margen de utilidad neta alcanzo un 14.56% en relación al total de sus ventas, lo que se considera un margen rentable de utilidad para realizar futuras inversiones dentro del giro del negocio.
Por los criterios expuestos anteriormente es importante que el Gerente, tome a consideración la propuesta que se planteó de la investigación, ya que contribuye a mejoras económicas el cual ayudara al análisis financiero para la toma de decisiones oportuna y conveniente para el crecimiento de la empresa.
Es todo lo que puedo indicar en cuanto las novedades encontradas.
Atentamente,
Sr. REYES ARBOLEDA OMAR JULIAN ESTUDIANTE UNIVERSITARIO
70
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Luego de una objetiva investigación basada en la fundamentación teórica, se pudo recopilar información financiera y contable que permitió esclarecer conceptos y entender las problemáticas que afronta la empresa Joyería Compraventa La Moneda, al no aplicar un proceso contable o por el desconocimiento de las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas acompañas de sus similares las NIIF. Que nos facilitaron diseñar uno de acuerdo a sus necesidades.
Después de una ardua tarea de investigación y con la utilización de diferentes técnicas y herramientas de análisis, se logró determinar que los únicos procedimientos que realiza la empresa es el de facturación y cumplir con las declaraciones de impuestos de manera empírica, acatando la imposición de la administración tributaría y al no contar con un proceso contable tampoco cuenta con un manual de procedimientos el mismo que le permita registras de manera correcta las transacciones comerciales que se realizan, sumado al análisis financiero.
El proceso contable implementado para la empresa Compraventa La Moneda, buscó realizar un correcto procedimiento que le facilite controlar de forma ordenada, cronológica, sistematizada las transacciones comerciales que se realicen en la empresa y generar estados financieros que aprueban determinar una correcta información financiera para la toma de decisiones de manera eficiente y eficaz.
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Recomendaciones
Al propietario de la empresa se le recomienda la aplicación del presente proyecto de investigación realizado con la finalidad de que la Compra Venta La Moneda, pueda mejorar sus problemáticas que le generan el mal manejo sus transacciones diarias y brinde información contable y financiera en momento oportuno para la toma de decisiones empresariales.
La empresa tiene una problemática arraigada sobre cómo usar las cuentas banco y caja, por motivos de seguridad se recomienda que se maneje la cuenta banco con movimiento transaccional de mayor fluidez.
Ejecutar como mínimo una vez al año el proceso de inventario y establecer un flujo del proceso contable, para que la empresa cuente con un control de existencia por su renovación constante y facilite la obtención de información financiera eficiente para la toma de decisiones.
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Anexo 1.
Anexo 2.
Anexo 3.
RUC de la Empresa.
Anexo 4.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE DE JOYERÍA COMPRA-VENTA LA MOENDA
Objetivo: Obtener información sobre el funcionamiento y manejo administrativo de Joyería Compra-venta la Moneda, que nos permitan conocer e identificar los problemas que se les presentan.
Pregunta N.° 1: ¿Qué tipo de giro comercial mantiene su empresa dentro del mercado competitivo de la ciudad de Santo Domingo?
Pregunta N.° 2: ¿Conoce usted que su empresa maneja un registro de ingresos y egresos de las transacciones que se hacen diariamente las mismas que puedan evidenciar la situación económica?
Pregunta N.° 3: ¿Usted tiene conocimiento que su empresa posee un plan de cuentas el mismo que se ajuste a las necesidades de la actividad de su empresa?
Pregunta N.° 4: ¿la empresa en la actualidad puede determinar el inventario de mercadería que posee?
Pregunta N.° 5: ¿Es conocedor del margen de utilidad bruta que tiene la empresa en la actualidad?
Pregunta N.° 6: ¿Tiene identificado el nivel de deuda que tiene el negocio?
Pregunta N.° 7: ¿Su empresa en la actualidad cuenta con liquidez suficiente que pueda cubrir las deudas que mantenga?
Pregunta N.° 8: ¿Considera usted que sea necesario la correcta aplicación de la contabilidad en su empresa?
Pregunta N.° 9: ¿Está de acuerdo con la implementación de un diseño del proceso contable e información financiera para su empresa?
Anexo 5.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES” ENCUESTA APLICADA AL PERSONAL
ADMINISTRATIVO Y VENTAS DE JOYERÍA COMPRA-VENTA LA MONEDA
Objetivo: Obtener información mediante la aplicación de la encueta que nos permita desarrollar el trabajo de investigación sobre el proceso contable e información financiera de Joyería Compra-venta la Moneda.
N° PREGUNTAS
VARIABLES
SI NO
1 ¿La empresa posee un plan de cuentas?
2 ¿La empresa aplica algún tipo de Contabilidad?
3 ¿La empresa cuenta con un control de inventarios a través de tarjetas Kárdex?
4 ¿Se cuenta con un registro de ingresos y egresos de cada transacción que se realiza diariamente?
5 ¿La empresa cuenta con documentos que respalden las transacciones contables que se realizan?
6 ¿Conoce si la empresa aplica algún indicador financiero?
7 ¿Usted conoce si la empresa, por la forma en que opera puede determinar si tiene ganancia al final de mes?
8 ¿Conoce usted si la empresa lleva un adecuado control contable?
9 ¿Cree usted que es necesario crear un diseño del proceso contable e información financiera para la empresa?
Anexo 6.
Plan de Cuentas.
DOMINGUEZ PEREZ AYDER JOSE Santo Domingo – Ecuador
Teléf.: 09895733251 RUC:0927901769001
CUENTA DESCRIPCIÓN
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1.01.01.01 CAJA GENERAL 1.01.01.01.001 Caja general 1.01.01.01.002 Caja Chica 1.01.01.02 FONDOS ROTATIVOS 1.01.01.02.001 Fondos Rotativos 1.01.01.03 BANCOS
1.01.01.03.001 Banco de Pichincha cta. Cte 3578458 1.01.01.03.002 Banco Internacional cta. Cte. 567895
1.01.02 (-) PROVISION POR DETERIORO
1.01.03 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
1.01.03.01 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS 1.01.03.01.001 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Clientes No Relacionados
1.01.03.02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1.01.03.02.001 Documentos Y Cuentas Por Cobrar Nacional Clientes Relacionados
1.01.03.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 1.01.03.03.001 Anticipo Quincena
1.01.03.03.002 Anticipos Eventuales 1.01.03.03.003 Préstamo Personal
1.01.03.03.004 Cuentas Por Cobrar Factura Cliente 1.01.03.03.005 Otras Cuentas Por Cobrar Empleados
1.01.03.04 OTRAS CUENTAS POR COBRAR VARIOS 1.01.03.04.001 Préstamos A Terceros
1.01.03.04.002 Préstamo Socios
1.01.03.05 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 1.01.04 INVENTARIOS
1.01.04.03 INVENTARIO DE MERCADERIA 1.01.04.03.001 Inventario Mercaderia Joyas
1.01.04.04 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES 1.01.04.04.001 Suministros y Matariales
1.01.04.04.002 Repuestos y accesorios 1.01.04.04.003 Otros Suminsitros Y Materiales
1.01.04.05 OTROS INVENTARIOS
1.01.04.06 (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO 1.01.05 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
1.01.05.01 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.05.02 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.05.02.001 Arriendo Local
1.01.05.02.002 Arriendo Oficina
1.01.05.03 ANTICIPOS A PROVEEDORES 1.01.05.03.001 Anticipo Proveedores 1.01.05.03.002 Otros Anticipos Entregados
1.01.06 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.01.06.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1.01.06.01.001 Iva 12% Compras Locales
1.01.06.01.002 Anticipo Retenciones IVA 30%
1.01.06.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1.01.06.02.001 Anticipo Retenciones Ir 1%
1.01.06.02.003 Anticipo De Impuesto A La Renta 1.01.07 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.01 TERRENOS 1.02.01.02 EDIFICIOS 1.02.01.03 CONTRUCCIONES EN CURSO 1.02.01.04 INSTALACIONES 1.02.01.05 MUEBLES Y ENSERES 1.02.01.05.001 Muebles y enseres 1.02.01.06 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.02.01.06.001 maquinarias y equipo 1.02.01.07 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.02.01.07.001 Equipo de computo
1.02.01.08 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1.02.01.09 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.10 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
1.02.01.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.11.001 (-) Depreciación Acumulada Instalaciones
1.02.01.11.002 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria Y Equipos 1.02.01.11.003 (-) Depreciación Acumulada Muebles y enseres 1.02.01.11.004 (-) Depreciación Acumulada Equipo de computo 1.02.01.11.005 (-) Depreciación Acumulada Edificio
1.02.01.12 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.02 ACTIVOS BIOLOGICOS
1.02.02.01 INVENTARIO BIOLOGICO EN PRODUCCIÓN
1.02.02.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 1.02.02.04 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.03 ACTIVO INTANGIBLE
1.02.03.01 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES 1.02.03.02 OTROS INTANGIBLES
1.02.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 1.02.05 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1.02.05.01 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1.02.06 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2 PASIVO
2.01 PASIVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS 2.01.01.01.001 CxP Locales
2.01.01.01.002 CxP Del Exterior
2.01.01.02 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR RELACIONADAS 2.01.01.02.001 Locales
2.01.01.02.002 Del Exterior
2.01.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.01.02.01 LOCALES
2.01.02.01.001 Banco de Pichincha cta. Cte 3578458 2.01.02.01.002 Banco Internacional cta. Cte. 567895
2.01.02.02 DEL EXTERIOR 2.01.03 PROVISIONES
2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.01.04.01 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2.01.04.01.001 Iva 12% Ventas Locales
2.01.04.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL PERIODO 2.01.04.02.001 Retenciones A La Fuente Iva 30%
2.01.04.02.002 Retenciones A La Fuente Iva 70% 2.01.04.02.003 Retenciones A La Fuente Iva 100% 2.01.04.02.004 Retenciones A La Fuente Ir 1% 2.01.04.02.005 Retenciones A La Fuente Ir 2%
2.01.04.02.006 Retenciones A La Fuente Ir 8% 2.01.04.02.007 Retenciones A La Fuente Ir 10%
2.01.04.03 CON EL IESS
2.01.04.03.001 Aporte Personal Por Pagar 9,45% 2.01.04.03.002 Aporte Patronal Por Pagar 12,15% 2.01.04.03.003 Préstamos Quirografarios Iess Por Pagar 2.01.04.03.004 Fondos De Reserva Iess Por Pagar
2.01.04.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2.01.04.04.001 Décimo Tercero Por Pagar
2.01.04.04.002 Décimo Cuarto Por Pagar 2.01.04.04.003 Vacaciones Por Pagar 2.01.04.04.004 Nómina Por Pagar
2.01.04.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2.01.04.05.001 15% Participación Trabajadores
2.01.04.06 DIVIDENDOS POR PAGAR 2.01.04.07 ANTICIPOS DE CLIENTES 2.01.04.08 OTROS PASIVOS CORRIENTES
2.02 PASIVO NO CORRIENTE
2.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.02.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS 2.02.01.01.001 Locales
2.02.01.01.002 Del Exterior
2.02.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.02.02.01 LOCALES
2.02.02.01.001 Banco de Pichincha cta. Cte 3578458 2.02.02.01.002 Banco Internacional cta. Cte. 567895
2.02.03 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 2.02.03.01 PRÉSTAMOS A TERCEROS 2.02.03.01.001 Préstamos Varios Terceros
3 PATRIMONIO NETO
3.01 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 3.01.01 CAPITAL
3.01.01.01 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 3.01.01.01.001 Capital - Patrimonio
3.01.01.02 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 3.01.02 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 3.01.03 RESERVAS
3.01.03.01 RESERVA LEGAL
3.01.03.02 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 3.01.04 RESULTADOS ACUMULADOS
3.01.04.01 RESULTADOS ACUMULADOS 3.01.04.01.001 Ganacias Acumuladas 3.01.04.01.002 (-) Pérdidas Acumuladas
3.01.05 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.01.05.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.01.05.01.001 Ganancia Neta Del Periodo 3.01.05.01.002 (-) Perdida Neta Del Periodo
4 INGRESOS
4.01 Ingresos De Actividades Ordinarias 4.01.01 Venta De Bienes y Servicios 4.01.01.01 VENTAS DE BIENES 0% y 12% 4.01.01.01.001 Venta de Bienes 0%
4.01.01.01.002 Venta de Bienes 12% 4.01.01.01.003 (-) Descuento En Ventas 4.01.01.01.004 (-) Otras Rebajas Comerciales
4.01.01.02 VENTAS DE SERVICIOS 12% 4.01.01.02.001 Comisiones por custodio prendas 12% 4.01.01.02.002 (-) Descuento En Ventas
4.02 Otros Ingresos 4.02.01 Intereses Financieros 4.02.02 Otras Rentas
5 COSTOS Y GASTOS
5.01 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 5.01.01 COSTO DE VENTA Y PRODUCCIÓN 5.01.01.01 COSTO DE VENTA
5.01.01.01.001 Costo De Venta
5.01.02 (+) MANO DE OBRA DIRECTA 5.01.02.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 5.01.02.01.001 Sueldo 5.01.02.01.002 Horas Extras 5.01.02.01.003 Bonificaciones 5.01.02.01.004 Décimo Tercero 5.01.02.01.005 Décimo Cuarto 5.01.02.01.006 Vacaciones 5.01.02.01.007 Fondo De Reserva 5.01.02.01.008 Aporte Patronal 12,15%
5.01.03 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA 5.01.03.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 5.01.03.01.001 Sueldo 5.01.03.01.002 Horas Extras 5.01.03.01.003 Bonificaciones 5.01.03.01.004 Décimo Tercero 5.01.03.01.005 Décimo Cuarto 5.01.03.01.006 Vacaciones 5.01.03.01.007 Fondo De Reserva 5.01.03.01.008 Aporte Patronal 12,15%
5.01.04 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 5.01.04.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5.01.04.02 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 5.01.04.03 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.01.04.04 SERVICIOS
5.01.04.05 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 5.01.04.06 OTROS CIF COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 5.01.04.07 SERVICIOS BASICOS
5.01.04.07.001 Luz 5.01.04.07.002 Agua
5.01.04.08 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 5.01.04.08.001 Otros Cif
5.02 GASTOS
5.02.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.02.01.01 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 5.02.01.01.001 Sueldo 5.02.01.01.002 Horas Extras 5.02.01.01.003 Bonificaciones 5.02.01.01.004 Décimo Tercero 5.02.01.01.005 Décimo Cuarto 5.02.01.01.006 Vacaciones 5.02.01.01.007 Fondo De Reserva 5.02.01.01.008 Aporte Patronal 12,15%
5.02.01.01.009 Fondo De Reserva Pagado En Iess
5.02.01.02 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5.02.01.02.001 Notarios Y Registradores De La Propiedad O Mercantiles
5.02.01.02.002 Honorarios Profesionales 5.02.01.03 SERVICIOS
5.02.01.03.001 Alimentacion Personal 5.02.01.03.002 Transporte Personal
5.02.01.03.004 Patentes, Permisos Municipales, Agrocalidad, Superintendencia De Compañias 5.02.01.03.005 Servicios de seguridad, guardiania.
5.02.01.04 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 5.02.01.04.001 Gasto Arriendo Local
5.02.01.05 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 5.02.01.05.001 Suministros Materiales Imprenta 5.02.01.05.002 Publicidad Y Propagada
5.02.01.06 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 5.02.01.06.001 Combustibles
5.02.01.06.002 Lubricantes
5.02.01.06.003 Mantenimiento Suministros Oficina 5.02.01.06.004 Mantenimiento Instalaciones Oficina
5.02.01.07 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 5.02.01.07.001 Suministros y materiales de oficina 5.02.01.07.002 Suministros y materiales de aseo
5.02.01.08 VIATICOS 5.02.01.08.001 Viaticos Personal 5.02.01.08.002 Viaticos Varios
5.02.01.09 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 5.02.01.09.001 Gasto Gestión Gerencia
5.02.01.09.002 Gasto Gestión Empleados 5.02.01.09.003 Gasto Gestión Clientes 5.02.01.09.004 Gasto Gestión Terceros
5.02.01.10 SERVICIOS BASICOS
5.02.01.10.001 Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones 5.02.01.11 DEPRECIACIONES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.02.01.11.001 Gasto Depreciación Acumulada Instalaciones 5.02.01.11.002 Gasto Depreciación Acumulada Maquinaria Y Equipos 5.02.01.11.003 Gasto Depreciación Acumulada Muebles y enseres 5.02.01.11.004 Gasto Depreciación Acumulada Equipo de computo 5.02.01.11.005 Gasto Depreciación Acumulada Edificio
5.02.01.12 AMORTIZACIONES 5.02.01.12.001 Intangibles 5.02.01.12.002 Otros Activos
5.02.01.13 GASTO DETERIORO
5.02.01.14 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN 5.02.01.14.001 Mano De Obra
5.02.01.14.002 Materiales
5.02.01.14.003 Costos De Producción
5.02.01.15 GASTO POR REESTRUCTURACIÓN
5.02.01.16 VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS 5.02.01.17 OTROS GASTOS
5.02.02 GASTOS FINANCIEROS
5.02.02.01 INTERESES Y COMISIONES BANCARIAS 5.02.02.01.001 Interes y comisiones Bancario Banco Pichincha 5.02.02.01.002 Interes y comisiones Bancario Banco Internaciona
5.02.02.03 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS 5.02.02.04 OTROS GASTOS FINANCIEROS
5.02.03 OTROS GASTOS
5.02.03.01 OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES 5.02.03.01.001 Gastos No Deduciebles Transporte 5.02.03.01.002 Gastos No Deduciebles Alimentacion
5.02.03.01.003 Gastos No Deduciebles Financieros, Comisiones Bancarias Otros 5.02.03.01.004 Gastos No Deduciebles Administrativos
5.02.03.02 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 5.02.03.02.001 Gasto Iva 12% No Sustenta Credito Tributario
5.03 GASTO DE VENTA
5.03.01 GASTOS DE VENTA Y COMERCIALIZACION 5.03.01.01 SERVICIOS
5.03.01.01.001 Transporte Despacho 5.03.01.01.002 Viaticos
5.03.01.01.003 Gasto Ventas Mano De Obra Eventual 5.03.01.01.004 Alimentación Personal
6 CUENTAS TRANSITORIAS 6.01 CUENTAS TRANSITORIAS 6.01.01 CUENTAS TRANSITORIAS
6.01.01.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 6.01.01.01.001 Resumen De Perdidas Y Ganancias
Anexo 7.
CODIGO CUENTA DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO BASE LEGAL 1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1.1.1.1 Caja
Esta cuenta controla el movimiento de los valores en efectivo que posee la Joyería ya
sea en billetes, monedas y cheques a su favor.
Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier concepto. Por sobrante de caja, cuando se
realiza arqueos
Por depósito realizados en las cuentas bancarias. Por pagos en efectivo que se
suscitan por el desenvolvimiento de las operaciones de la empresa.
Deudor
1.1.1.2 Bancos
Esta cuenta registra los valores monetarios depositados en cuentas corrientes y de ahorros que mantiene la empresa en distintas
entidades bancarias. Controla los depósitos y retiros mediante cheques girados.
Por depósitos. Por notas de crédito. Por cheques anulados
luego de su contabilización
Por pagos realizados con cheque. Por notas de débito. Por los retiros
bancarios. Deudor 1.1.2 Activos Financieros 1.1.2.1. Cuentas por Cobrar Clientes
Registra el monto de los créditos personales concedidos, por ventas a crédito u otros conceptos; sin la emisión de un documento.
Por el valor de los créditos concedidos sin respaldo de un