Para el cálculo, se ha tomado como base la Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2006, así como un avance de la Liquidación del corriente.
El capítulo 3 “Tasas y Otros Ingresos” constituye la principal fuente de financiación del Organismo representando el 92,46 % del total presupuestado y experimenta un decremento del 2,86 % con respecto al anterior. Los conceptos de este capítulo que
100%, debido a la no repercusión del gasto por estos conceptos a los municipios por la finalización de los trabajos encomendados a empresas externas.
Por su parte, para los premios de cobranza, tanto en voluntaria (399.01) como en ejecutiva (399.02), el aumento es del 4,49 % y 4,35 % respectivamente y obedece, entre otras causas, a las nuevas delegaciones de Municipios, a la materialización en el padrón de IBI Urbana de las liquidaciones practicadas por actuaciones catastrales, así como al incremento de actuaciones de embargos.
Como consecuencia del ajuste del gasto provocado por las notificaciones del Servicio de Correos se estima también una subida en el concepto de costas de procedimiento (399.03) tanto en el apartado de gastos como en el de ingresos al ser repercutidos a los contribuyentes.
El concepto 399.09 “Servicios Catastrales a Ayuntamientos” sufre un decremento del 30 % debido a la finalización de los trabajos encomendados a otras empresas que prestan el servicio de actualización catastral según el procedimiento de contratación de años anteriores. Ya a partir del ejercicio 2007, se abre una nueva vía de comunicaciones y de intercambio de información en que el Ayuntamiento presta un papel fundamental suponiendo, en determinados casos, el origen de flujos de información en la actualización catastral.
Dentro del capítulo V “Ingresos Patrimoniales” se incluyen los intereses acreedores obtenidos por los saldos de las cuentas de crédito de las pólizas previstas para atender la concesión de anticipos a clientes a cuenta de la recaudación. Varía un 130,00 % debido a la tendencia alcista de los tipos de interés y a la presupuestación a la baja del ejercicio anterior.
de la oferta de empleo público que se presenta para el ejercicio 2008. Este capítulo representa el 68,14 % de la totalidad de los gastos previstos en el OAR para el ejercicio que ahora se presupuesta (en el año 2007 supuso el 65,72 %).
Dentro del capítulo II “Gastos en bienes corrientes y servicios”, que suponen el 26,21 % de los gastos del Organismo, se incluyen los gastos en bienes y servicios necesarios para el ejercicio de la actividad del OAR y que no producen un incremento del capital o del patrimonio público. Este capítulo comprende los siguientes artículos:
20.- Arrendamientos:
Se refiere a los gastos por el alquiler de bienes muebles e inmuebles. Incluye, entre otros, el arrendamiento de los locales destinados a las oficinas comarcales de Olivenza, Fregenal de la Sierra, Don Benito y Mérida, así como el alquiler de la maquinaria necesaria para la impresión y plegado de recibos u otras notificaciones. De estas dos últimas maquinarias, desaparece para el 2008 el gasto correspondiente a la impresión de recibos. Por su parte, durante el ejercicio 2007 se adquieren en propiedad, por el ejercicio de la opción de compra, el equipo informático y el vehículo oficial del OAR que en su momento se alquilaron mediante leasing y renting respectivamente, lo que provoca sendas disminuciones en los créditos de los conceptos 206 (Alquiler de equipos para procesos de información) y 204 (Alquiler de material de transporte).
21.- Reparaciones, mantenimiento y conservación: A este artículo se imputan los gastos de conservación y reparación de los inmuebles del OAR, ya sean propios o arrendados, así como los derivados del mobiliario y de los equipos informáticos, sin que por ello se incremente la capacidad o la vida útil de los bienes afectados. Para
(fundamentalmente papel para recibos) que no varía considerablemente respecto al 2007, el suministro de energía eléctrica, agua, productos de limpieza, carburantes, etc….
Comprende también dos de las principales vías de gasto del presupuesto, las comunicaciones telefónicas, que han disminuido debido a la adhesión del OAR al convenio de Diputación con Telefónica, y las comunicaciones postales, que no incrementan considerablemente.
Otros gastos son los relativos a seguros de responsabilidad civil obligatoria de los bienes inmuebles en que se ubican las oficinas y de los vehículos, tributos, publicidad y propaganda, que se incrementa un 31 % por el aumento de las inserciones en prensa de los anuncios de subastas, y gastos jurídicos consecuencia de las anotaciones y consultas en los Registros de la propiedad, de bienes muebles …
En la partida 227.06 Trabajos realizados por otras empresas se incluyen fundamentalmente los gastos de trabajos técnicos o de otro carácter que se derivan de los trabajos encomendados a profesionales independientes o empresas especializadas en actualizaciones catastrales. También comprende los gastos derivados de la contratación del servicio de limpieza de oficinas, alarmas, mantenimiento de aire acondicionado, de Editran, de la página web, de la base de datos oracle, de aplicaciones de gestión recaudatoria, etc…Disminuye en relación al presupuesto anterior debido a la finalización de los trabajos de actualización catastral.
23.- Indemnizaciones por razón del servicio:
Incluye las dietas del personal del OAR y de los miembros de su Consejo Rector.
los intereses correspondientes a la 7ª anualidad del préstamo formalizado en su día para la construcción de oficinas comarcales (varía a la baja debido al sistema de amortización de cuotas constantes). Este capítulo solamente representa el 0,45 % del total presupuestado.
Dentro del capítulo VI “Inversiones Reales” se incluyen aquellos gastos a realizar directamente por el OAR destinados a la creación de infraestructuras y a la creación o adquisición de bienes de naturaleza inventariable necesarios para el funcionamiento de los servicios y aquellos otros gastos que tengan carácter amortizable.
El concepto 625 varía para el ejercicio que se presupuesta en 63.000 euros para la adquisición del mobiliario de las oficinas de Don Benito y Llerena. El crédito inicial de la partida “Equipos para procesos de Información” se aplicaría a la renovación de parte del parque informático así como a la adquisición (y posterior
informáticas” se engloban los gastos de desarrollo de la página web del OAR, así como otros gastos encaminados a la consecución de los objetivos previstos en la Ley de acceso electrónico a la administración (Registro telemático y DNI electrónico).
El capítulo IX “Pasivos Financieros” recoge el gasto que realiza el Organismo Autónomo destinado a la amortización del préstamo concedido. No sufre variación alguna con respecto al ejercicio precedente debido al sistema de amortización concertado (cuotas de amortización constantes).
En Badajoz, a 24 de octubre de 2007 EL VICEPRESIDENTE DEL ORGANISMO,
Recaudación desde la Intervención Delegada se emite el siguiente INFORME:
1. Se presenta un presupuesto que constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones que, como máximo pueden reconocerse y de los derechos que se prevean liquidar en el ejercicio tal y como establece el Real Decreto Legislativo 2/2004 en sus art.162 y 163.
Por otra parte tenemos un Presupuesto nivelado en su Estado de gastos e ingresos, cifrado en 8.542.217,74 Euros y formando parte del Presupuesto general de la Entidad, estando este requisito contemplado en el Art. 165.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, así como el Art. 16.1 del RD 500/90 de 20 de Abril.
Vista la estructura presupuestaria en cuanto a las clasificaciones orgánica, funcional y económica, y teniendo en cuenta la naturaleza económica de los gastos e ingresos así como las finalidades que con estos se quieren conseguir, se debe manifestar su concordancia con la Orden de Ministerio de Economía y Hacienda de 20 de septiembre de 1989 por la que se aprueba la estructura de los Presupuestos de la Entidades Locales.
2. El presupuesto de gastos, recoge una serie de aplicaciones presupuestarias, encuadradas dentro de los Cap. I (gastos de personal), Cap. II (gastos en bienes corrientes y servicios), Cap. III (gastos financieros), Cap. VI (inversiones reales) y Cap. IX (pasivos financieros).
Respecto al Cap. I, se produce un incremento del 5,29 %, siendo éste motivado en un 2% al incremento salarial, lo que previsiblemente estará por debajo del máximo permitido en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2.008, y obedeciendo la diferencia al
como a la dotación sobre la oferta para nuevos puestos de trabajo y promociones internas. Hacer mención al concepto “Laboral Fijo” el cual se ha subdividido en los subconceptos “Retribuciones Básicas” y "Retribuciones Complementarias” y a la inclusión del concepto “Laboral Eventual” adaptándose a la estructura existente en la Excma. Diputación Provincial de Badajoz.
Este Capítulo supone un 68,14% del total de presupuesto de gastos perteneciendo al Cap. II en su mayor parte la diferencia.
El Cap. II disminuye un 10,83% respecto al ejercicio anterior, suponiendo un 26,21% del total del presupuesto de gastos y siendo algunas de los aspectos más significativas los que a continuación se relacionan.
• Concepto 202 “Arrendamientos de Edificios y otras Construcciones”. Se incluye para su estimación el importe que supone el alquiler de las distintas oficinas que no son propiedad del O.A.R.
• Concepto 204 “Arrendamiento de Material de Transporte”. Este concepto desaparece al finalizar el Renting existente sobre un vehículo puesto a disposición del O.A.R.
• Concepto 206 “Arrendamientos de Equipos para Procesos de Información”. Una vez finalizado el Renting de equipos informáticos desaparece el concepto correspondiente.
• Concepto 220 “Material de Oficina”. Disminuye este concepto un 7,77%. Se trata de una partida que incluye gastos ordinarios de material de oficina no inventariable y cuya previsión se realiza en función de las obligaciones de ejercicios anteriores y del grado de ejecución del presupuesto inmediato anterior.
• Conceptos 222.00 “Comunicaciones Telefónicas”. Partida que experimenta una importante disminución
cual implica un incremento del gasto de este concepto unido por otra parte al ahorro que conlleva la realización de las notificaciones conjuntas, hacen considerar conveniente el aumento estipulado para el ejercicio 2007.
• Concepto 226 “ Gastos Diversos”. Ajustándose a los datos existentes para el ejercicio 2.007 y debido al carácter variable de los conceptos aquí englobados, se estima conveniente el importe presupuestado. Este concepto está formado fundamentalmente por la partida 226.03 (Jurídicos) en la cual se reflejan los gastos satisfechos a los diversos registradores como consecuencia de las diferentes anotaciones de embargos.
• Concepto 227.06 “Estudios y Trabajos Técnicos”. Esta partida supone un 39,08% del Capitulo II y experimenta una disminución del 10,26% respecto al ejercicio anterior. Engloba todos aquellos servicios prestados por terceras empresas que debido a las características especiales de estos, no pueden ser prestados por el O.A.R. La disminución producida es consecuencia principalmente de la mayor eficiencia en las actuaciones catastrales debido a los distintos convenios establecidos tanto con la Gerencia Territorial del Catastro como con los distintos Ayuntamientos implicados en el proceso.
El Cap. III aumenta un 4,63% (1.700,00 Euros) y recoge en su importe las cantidades correspondientes a los intereses pertenecientes a las anualidades de la operación de préstamo concertada en el ejercicio 2.001 según cuadro de amortización anexo a la Póliza.
El Cap. VI recoge las previsiones de equipos informáticos, de mobiliario y enseres y de aplicaciones informáticas.
Terminales para la implantación del Sistema de Multas en los Ayuntamientos adheridos al convenio .
El importe recogido en el concepto “Aplicaciones Informáticas” incluye mejoras en distintos programas existentes en el O.A.R. así como aplicaciones relacionadas con el Registro Telemático y el D.N.I. Electrónico.
El Cap. IX recoge la amortización de la operación de préstamo concertada en el ejercicio 2001 con Entes de fuera del Sector Público sin que exista ninguna variación en su cantidad respecto a ejercicios anteriores, ajustada, por tanto al cuadro de amortización correspondiente anexo a la Póliza.
3. En relación con el Presupuesto de ingresos se han realizado estimaciones en los Cap. III (tasas y otros ingresos) y Cap. V (ingresos patrimoniales), siendo el primero el de mayor importancia (92,46% del total del presupuesto de ingresos).
• El importe del Cap. III sufre una disminución del 2,86%, y en el momento de su elaboración se ha partido principalmente del correspondiente al ejercicio 2.007.
Hacer mención a la partida 399.09 “Servicios Catastrales a Ayuntamientos” que recoge el importe a descontar a los diversos municipios para los cuales se haya contratado trabajos catastrales con terceras empresas, dependiendo los importes a descontar del número de municipios sobre los que se trabaje así como del volumen de trabajo realizado en cada uno de ellos.
La disminución producida es debida a la finalización de gran parte de los trabajos así como al cambio en el sistema de realización de estos con el cual se producen menos gastos al existir mayor implicación por parte de los Ayuntamientos.
económica a la partida “Premio de Cobranza Voluntaria”.
• El Cap. V sufre un incremento de 364.000,00 €, esto parece razonable si tenemos en cuenta el alto grado de realización el cual ha de incrementarse considerablemente al estar pendiente las últimas liquidaciones de intereses así como las continuas subidas de los tipos de interés.
4. Respecto de las Bases de Ejecución, éstas no experimentan ningún cambio significativo permaneciendo invariable en cuanto al contenido esencial de las bases del ejercicio anterior, siendo aplicables las propias de la Diputación en todo lo que no estuviera establecido en las mismas.
5. Analizamos algunas magnitudes significativas en relación al Presupuesto.
Carga Financiera
Se obtiene del cociente entre el sumatorio de las anualidades teóricas de amortización de los préstamos existentes y de los proyectados y de los Derechos reconocidos corrientes de la liquidación del 2006.
Cf2007= AT/DR 2006 corrientes= 80.439 / 8.042.706,04 = 0,01000 =1%
(Método Francés o de anualidades constantes )
modificaciones de crédito que hayan sido financiadas con remante líquido de tesorería)
An= DR c 06 – OR c 06 -AT=8.042.706,04 - 7.634.216,30 - 80.439 = 328.050,74
Endeudamiento
Se obtiene como el cociente del capital vivo de las operaciones de créditos vigentes más el importe de las operaciones proyectadas y los derechos corrientes liquidados en el ejercicio anterior.
Endeudamiento = (Cap. Vivos 31/12/07 + Operación Proyectada)/ DR 2006 corrientes
=240.404,84 / 8.042.706,04 = 0,02989 = 2,99%
Desde la Intervención-Delegada es todo lo que se informa al respecto, pudiendo ser elevados al Pleno Provincial para su aprobación los mencionados Presupuestos.
En Badajoz a 12 de septiembre de 2006 El Interventor-Delegado