Task 2 latencies picture naming

43. De acuerdo a la información proporcionada en la visita la situación de las adendas y nuevas suscripciones de las Provincias del PRODERI es la siguiente: i) Adendas Jujuy y Tucumán: Están en el MAGyP esperando pase a jurídico; ii) Convenio con Córdoba: se firmó en septiembre; iii) Adenda Catarmarca y Convenio Chubut: en Jurídico MAGyP (desde 28/10 y 22/10 respectivamente); Convenio con Corrientes: En legales de UCAR; Adendas de Convenios con Entre

Ríos, Mendoza, Chaco; Santiago del Estero: se están trabajando en la UCAR; Adenda Convenio

con La Rioja: su adenda todavía no inició el proceso. En la misión de mayo de 2015 se acordó que todos los convenios de adhesión deberán ser firmados antes del 31 de diciembre de 2015.

Ejecución.

44. La ejecución financiera del Programa aumentó significativamente en los últimos seis meses. Sin embargo, al 30 de septiembre de 2015 la ejecución del POA llegó a 43%, lo que se considera bajo. El POA ha tenido cambios que necesitan la no objeción del FIDA, lo que conlleva un riesgo de inelegibilidad y por lo cual se acordó que se solicitará al FIDA una no objeción a los ajustes del POA. Adicionalmente, se acordó que en adelante, los aumentos del monto del POA acordado de menos de

10% por fuente en cada categoría o componente no necesitarán la no objeción del FIDA, de este modo se espera mitigar el riesgo de que aparezcan gastos no elegibles debido a algunas modificaciones no sustanciales en el POA.

Desembolsos

45. Hasta el 30 de septiembre de 2015, el FIDA ha desembolsado del préstamo 848-AR un valor de USD 4,7 millones que representa el 62% del total. También se han desembolsado recursos del Préstamo E-4-AR del Fondo Fiduciario de España por un monto de EUR 11,58 millones, equivalente a un 32,5 % del compromiso.

46. Las inversiones del Programa, de acuerdo a lo reportado por la UCAR, al 30 de septiembre de 2015 son de USD 21,9 millones (14,7% del total). Hasta este momento, el 63% de los fondos totales ejecutados del Programa han sido realizados por la UCAR directamente, lo que representa una disminución respecto de lo relevado en la misión anterior (83%) y que representa la atención a los acuerdos referidos a la priorización de la ejecución descentralizada del PRODERI.

47. Hasta el 30 de septiembre de 2015 la ejecución del POA se aprecia baja. Las inversiones del ejercicio ascendían a USD 1,5 millones del FIDA, USD 7 millones del Fondo Fiduciario Español y USD 2 millones de contraparte nacional, lo que equivale al 100% (el Préstamo FIDA no posee presupuesto vigente en los cuadros financieros), 42% y 39% de las inversiones planificadas en el POA 2015 respectivamente. Del total de USD 2,7 millones presupuestados para aportes provinciales, no se exponen inversiones relacionadas en los cuadros financieros. De este modo, se considera difícil que la meta para 2015 sea alcanzada. Se adjuntan las tablas de progreso financiero en la sección 5.1 del Apéndice 5 de este informe.

48. De las inversiones acumuladas hasta el cierre de 3er trimestre de 2015, el 28,2% ha sido utilizado para gastos inherentes a la ejecución del Componente “Gestión, coordinación y administración del Programa y PSEyGC”, el cual, se ha incrementado desde la última misión y se considera alto en proporción a las inversiones realizadas y los porcentajes previstos para el PRODERI. A priori, se entiende que, en parte, esto podría deberse a los costos asociados a la ejecución centralizada del proyecto y por lo que se prevé que, a medida que las UEPs vayan ganando espacio en la ejecución estas proporciones se sigan acomodando. Se continuará dado seguimiento a este punto en las próximas misiones.

Implementación del Programa en las Provincias

49. Durante las visitas y reuniones mantenidas con los responsables de las UEPs se verifica todavía la necesidad de acciones particulares en cada provincia. Esto implica: i) aceleración de los procedimientos para la firma de convenios provinciales y el mantenimiento de la renovación de los mismos una vez que son suscriptos (varios de los convenios vencen el próximo 31 de diciembre de 2015, incluso algunos que todavía no fueron firmados); ii) Evaluación de la cartera de proyectos activos y de los proyectos ya aprobados por los CAST provinciales, y asegurar que los convenios que están prontos para la firma aseguren recursos suficientes para financiar los proyectos que estarán en condiciones de financiarse este año; iii) Realizar un análisis de las estructuras y exigencias de las normativas provinciales la transferencias de recursos desde la UCAR a las UEPs y desde las UEPs a las organizaciones e instrumentar procedimientos que faciliten la implementación del programa en cada provincia; iv) Analizar caso por caso, la medida en la que los fondos ya transferidos a las organizaciones pudieron ser ya ejecutados e instrumentar las capacitaciones que se identifiquen necesarias, tanto para las organizaciones, como para el personal de las UPEs; v) Relevar el origen y las dificultades que está habiendo para obtener las rendiciones de las organizaciones; vi) Asegurar que todas las UEPs cuenten con los recursos humanos, financieros y materiales suficientes para poder implementar exitosamente el PRODERI. Todos estos puntos seguirán siendo un aspecto a atender en las futuras misiones de supervisión.

Informe de supervisión - Fechas de la misión: 2 al 13 de noviembre de 2015 Anexo 9. Gestión financiera y aspectos fiduciarios

Demoras en los plazos de las transferencias a las organizaciones

50. De acuerdo a lo expuesto por la UCAR y verificado en las conversaciones bilaterales, durante el último semestre, las Provincias de La Rioja, Salta, Catamarca y Jujuy pudieron superar y coordinar los procedimientos internos provinciales para agilizar las transferencias a los beneficiarios, y la provincia de Tucumán estaría todavía trabajando para mejorar el plazo de aproximadamente dos meses que implica finalizar las gestiones internas antes de liberar los fondos. En las próximas misiones se continuará revisando este tema, teniendo en cuenta que con la incorporación de nuevas provincias al PRODERI, este aspecto adquiere aún una mayor relevancia.

Aportes de contrapartida

51. El parí passu bajó del 38% de aporte del gobierno al 31 de marzo al 29% al 30 al de septiembre de 2015. La meta es del 50%, por lo cual todavía no se cumple la relación prevista contractualmente. Al respecto, si bien en misiones anteriores en la misión anterior, la UCAR manifestó que se realizarían gestiones ante el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca, el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y la Jefatura de Gabinete de Ministros para obtener los recursos que permitan cumplir con el parí passu acordado en el convenio de préstamo, hasta el momento no se han traducido en avances. En el memorando de esta misión se han establecido nuevos plazos para que se presente al FIDA una propuesta concreta antes del 31 de diciembre para imputar como parte de la contrapartida del PRODERI el valor de servicios proporcionados por la Secretaría de Agricultura Familiar y otras agencias públicas nacionales y provinciales a los proyectos financiados por el PRODERI.

Registros en Sistema UEPEX

52. Hasta la fecha de la misión, se ha avanzado con la posibilidad de obtener desde el UEPEX estados de inversiones por jurisdicción detallando los presupuestos, por categoría de gastos y fuente de financiamiento para cada una. No obstante, aún no se ha avanzado en la carga de la información correspondiente para obtener los estados directamente desde el sistema. Al respecto se acordó que la UCAR avanzará con las cargas respectivas para que con el comienzo de 2016 se pueda obtener el Estado de Inversiones Acumuladas para cada UEP.

Documentación de sustento de desembolsos FIDA y seguimiento de revisiones ex post de desembolsos y adquisiciones

53. Archivos en UCAR y UEPs. En el marco de la presente misión se realizaron visitas fiduciarias

a la UEC y a la Provincia de Tucumán en las cuales se pudo confirmar que la UEC ha trabajado para la obtención de la documentación de sustento de las transferencias a las organizaciones del PRODERI, en particular de las rendiciones de gastos de los convenios con organizaciones. Al respecto, si bien se han verificado avances en la obtención de la información que no pudo ser verificada en las revisiones de octubre de 2014 y marzo de 2015, varias de las rendiciones todavía no están completas y/o requieren de acciones adicionales para considerarse cerradas (por ejemplo: ajustes de los montos considerados no elegibles y deducciones por IVA contenido en las Facturas). 54. La UEC se encuentra trabajando en la consolidación de la totalidad de la información obtenida para luego presentar sus conclusiones al FIDA para su validación y acordar el modo en el cual los montos serán restituidos a la cuenta de anticipos del FIDA. Se acordó un plazo hasta el 31 de marzo de 2016 para esta tarea.

Archivos en Organizaciones de Productores y Entidades Patrocinantes

55. Microrregión San Pedro – La Esperanza (ILE): En seguimiento de las observaciones

surgidas en oportunidad de la revisión ex post de desembolsos y adquisiciones realizada por el FIDA en la UEC del PRODERI en marzo de 2015, se mantuvo también reuniones con las Patrocinantes y las organizaciones en las visitas a campo que se realizaron durante esta misión. En función de las distintas situaciones y alternativas evaluadas se resolvieron los siguientes acuerdos:

a) Transferencias de bienes adquiridos por las Patrocinantes en el marco de los proyectos: Se han firmado acuerdos tripartitos entre la Provincia, las Patrocinantes y las Cooperativas de

Productores para la transferencia de los bienes adquiridos en el marco de la ejecución de los planes de negocio financiados por el PRODERI. No obstante, durante las reuniones mantenidas en la misión se identificaron ciertos aspectos que deberán incorporarse a los acuerdos ya suscriptos:

i) Se implementará una adenda al Convenio original firmado entre la UEC y la Patrocinante por la cual se incorporará en un Anexo un Resumen del Plan de Negocio, donde se identificará también a los beneficiarios directos de los fondos. También se aclarará en dicha adenda que la Patrocinante actuó por cuenta y orden de la organización en cada compra realizada;

ii) Se instrumentará una nueva Acta de Transferencia de los bienes en la cual: a) Vincular cada Plan de Negocio y a la Cooperativa correspondiente para asegurar una relación inequívoca luego del cambio de denominación de los grupos asociativos al momento de constituirse cada cooperativa; b) Detallar la documentación de sustento de las adquisiciones y contrataciones realizadas (Factura, Remito, detalle de los bienes) y acreditar la entrega de los documentos originales a las cooperativas; c) En caso de que hayan quedado saldos de fondos disponibles luego de la ejecución de los convenios, deberán también ser entregados a las Cooperativas;

iii) Revisar el estado de situación de la conformación real de las cooperativas, respecto de las que han quedado formalizadas en las actas constitutivas y conformar las autorizaciones que correspondan de parte de la UCAR para facultar que las cooperativas puedan integrar sus patrimonios y/o constituirse de otro modo si esto fuera necesario. Todo esto en atención a lo estipulado en el Convenio que ya ha sido suscripto entre la Provincia y las nuevas Cooperativas y que estipula que los bienes no podrán ser vendidos, permutados, ni transferidos sin la autorización expresa de la UCAR.

b) Tratamiento del IVA de las facturas de las Patrocinantes: Se acordó que no se deducirán los montos de IVA de los gastos elegibles financiados siempre y cuando se cumplan con todas las siguientes condiciones:

i) La totalidad de la documentación original de los comprobantes de pagos sea marcada con la inscripción “el IVA contenido en esta Factura no será computado como crédito fiscal” antes de ser duplicada (fotocopiada);

ii) Se certificará la totalidad de las copias con la leyenda “Es copia fiel de su original”, incluyendo también firma y aclaración del responsable;

iii) En los casos en los que las Patrocinantes hayan tomado crédito fiscal, será presentada la declaración jurada correspondiente en la cual se lo deduce de los créditos de la Patrocinante;

iv) Se incorporará toda la información en un Acta de Cierre Administrativo y entrega de la documentación, detallando los datos de los comprobantes (Presupuestos; Facturas; Remitos; Recibos; copias de extractos bancarios y registros que acrediten la existencia o no de saldos disponibles en los convenios);

v) La Patrocinante emitirá Factura por monto “cero” a nombre de las Cooperativas y en la descripción detallará todos los bienes e insumos adquiridos con los fondos del convenio y entregados a la Cooperativa;

vi) Conjuntamente con el Acta de Cierre Administrativo se entregará la totalidad de la documentación de sustento ORIGINAL a la Cooperativa (excepto los extractos bancarios de la cuenta de la Patrocinante).

Informe de supervisión - Fechas de la misión: 2 al 13 de noviembre de 2015 Anexo 9. Gestión financiera y aspectos fiduciarios

56. La atención al cumplimiento de estos acuerdos será revisada en el marco del seguimiento de las revisiones ex post que se realizan antes de cada misión y serán condicionantes para mantener las inversiones dentro del PRODERI con cargo al financiamiento del FIDA.

57. Visitas a organizaciones en el marco de Proyectos. Durante la presente se realizaron

también visitas a organizaciones. Las conclusiones particulares de cada vistita se exponen en los informes individuales incorporados en el Adjunto 3 del presente Anexo.

58. El seguimiento de las visitas a OR y aspectos identificados en las revisiones ex post de desembolsos y adquisiciones realizadas a la UEC del PRODERI en octubre de 2014 y marzo de 2015 y a la Provincia de Catamarca se adjuntan en la Sección 5.5 del Apéndice 5 del presente informe.

Cumplimiento de Cláusulas Contractuales

59. Durante la presente misión se revisó el cumplimiento de las cláusulas del Convenio de Financiación del PRODERI. Las cláusulas principales que no fueron cumplidas son las siguientes: (i) los convenios directos de la UCAR con organizaciones rurales no cuentan con la anuencia de la provincia y la no objeción del FIDA; (ii) todavía no se mantienen archivos completos y correctos de las rendiciones de las organizaciones; y (iii) se ajustó el POA sin acuerdo del FIDA. Las cláusulas principales que se encuentran parcialmente cumplidas son: (i) el aporte del gobierno; (ii) las relacionados con el sistema de monitoreo y evaluación. Adicionalmente se señalaron atrasos en el caso del cumplimiento de las cláusulas relacionadas con: (i) presentación del POA 2015; y (ii) presentación de estados financieros auditados al FIDA. En la sección 5.2 del Apéndice 5 se adjunta el cuadro de seguimiento del cumplimiento de cláusulas contractuales.

Auditoría Externa

60. Oportunamente el FIDA luego de revisar el informe correspondiente a los EFAs 2012- 2013, hizo hincapié en la falta de revisión de la documentación de sustento de las rendiciones de gastos de las organizaciones por parte de los auditores externos (la documentación no se encontraba ni en las UEPs, ni en la UCAR dado que no era solicitada a las organizaciones y en su lugar sólo se mantenían los informes de monitoreo de los responsables de la UEC). Se solicitaron ajustes en los TdR para la auditoría del Ejercicio 2014 y la incorporación de una opinión relativa a los gastos 2013 en el próximo informe de auditoría que se presente. Dichos puntos fueron atendidos parcialmente, en particular respecto de la inclusión de un detalle de las organizaciones visitadas en el marco de las auditorías. Los estados financieros fueron presentados con una demora no significativa respecto del plazo contractual. En la sección 5.3 se adjunta el seguimiento de la implementación de las recomendaciones de los auditores externos realizadas para el Ejercicio Irregular 2012-2013 y las efectuadas para el Ejercicio 2014.

Adquisiciones

61. Se han incorporado al ROP aprobado en julio de 2015 aspectos que permiten atender a las observaciones realizadas por el FIDA anteriormente, en particular, respecto los importes establecidos para las compras directas por parte de las organizaciones. Durante la presente misión no se han presentado casos que ameriten ser señalados a este respecto.

62. En el informe de Revisión Ex post de desembolsos que se adjunta en la Sección 5.5 del presente informe se detallan aspectos particulares sobre adquisiciones y contrataciones identificados en la visita de septiembre de 2015 a la UEC.

Evaluación del Riesgo Fiduciario

63. La evaluación realizada para el riesgo fiduciario del Programa continúa siendo ELEVADO. Los riesgos verificados se relacionan con:

a. Dificultades para lograr una versión completa y acordada del POA del Programa y su presentación al FIDA en tiempo y forma.

b. Dificultades para completar el proceso de incorporación de las provincias al PRODERI y adendas para renovar la vigencia de la permanencia de las que ya ingresaron, pero tienen

sus convenios vencidos o cuyos montos necesitan incrementarse por haberse ejecutado totalmente.

c. Potenciales gastos no elegibles. Para su mitigación se acordó la implementación de acuerdos específicos realizados durante esta misión para atender a las observaciones formuladas por el FIDA en su revisión de los proyectos ejecutados en la microrregión de San Pedro – La Esperanza. Asimismo, se ha establecido un nuevo plazo para obtener las rendiciones completas de las organizaciones incluidas en las muestras de las visitas de octubre de 2014 y marzo de 2015.

d. La necesidad de fortalecer las UEPs y organizaciones en cuestiones fiduciarias para la ejecución, incluido: i) superar dificultades verificadas por procedimientos administrativos provinciales; ii) dificultades para el cumplimiento de requerimientos formales por parte de las organizaciones; iii) asegurar recursos humanos, materiales y financieros para que las UEPs puedan supervisar y acompañar la ejecución de los proyectos en el terreno. e. Dificultades para obtener documentación de sustento completa de las rendiciones de las

OR tanto por parte de la UEC y como de las UEPs.

IV.

PRODERPA

64. La fecha de cierre del PRODERPA ocurrió el último 30 de septiembre de 2014. La situación al mes de septiembre de 2015 para cerrar completamente el proyecto se expone a continuación.

65. Cierre definitivo. Hasta la fecha no se ha finalizado el cierre de las cuentas operativas de la

UCAR y Neuquén. Del mismo modo, aún se aguarda la confirmación de la restitución de los fondos reembolsados por el FIDA con la solicitud N°62 a la Provincia de Neuquén. Responsable: Unidad de Contabilidad. Plazo: 30 de abril de 2016. El cierre de la Cuenta Especial fue informado por el FIDA,

66. Estados Financieros Auditados de Cierre. El informe de auditoría final del PRODERPA

posee fecha del 25 de marzo de 2015. En el Apéndice 7 se adjunta el seguimiento de la implementación de las recomendaciones de los auditores externos.

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