2.5 Conclusions
3.4.3 Time course study of Cd 2+ effect on membrane permeability
Servicios financieros formales
Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la supervisión de las
autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos privados, estatales, comerciales e instituciones financieras especializadas.
Servicios financieros semi-formales
Son agentes institucionales pero no pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales, cooperativas de ahorro y crédito y programas de ONGs.
Servicios financieros informales
Los agentes y las motivaciones son muy diversos. Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero, bienes y servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y amigos
34
Importancia Del Sistema Financiero
Mónica Salazar Delgado (2009) resalta la importancia del Sistema Financiero indicando que:
El sector financiero es un sector de servicios, intermedio entre la oferta y demanda de servicios financieros y ofrece a las partes del mercado involucradas la posibilidad de tramitar sus transacciones financieras, de tal forma que un sector financiero bien desarrollado es prioritario para el desarrollo de la economía. En muchos países en vías de desarrollo la prestación de servicios financieros se limita a ciertos factores y a determinados grupos de clientes. Las intervenciones del gobierno o del Banco Central pueden adoptar diferentes formas y conciernen asuntos como: la estabilización o ajuste del tipo de cambio, la influenciarían del clima de las inversiones y la tramitación de las finanzas
gubernamentales.
Un sistema financiero ofrece servicios que son esenciales en una economía moderna. El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto, la especialización en la producción. Los activos financieros con rendimiento atractivo, liquidez y características de riesgo atractivas estimulan el ahorro en forma financiera. Al evaluar las
opciones de inversión y supervisar las actividades de los prestatarios, los intermediarios financieros aumentan la eficiencia del uso delos recursos. El acceso a una variedad de instrumentos financieros permite a los agentes económicos mancomunar el riesgo de los precios y del comercio.
35 La importancia del sector financiero como promotor de la innovación tecnológica y el crecimiento económico en el largo plazo, mediante su función de intermediación (transformación del ahorro en inversión) ha llevado a que diversos autores desde el siglo XIX estudien la relación entre el grado de desarrollo financiero y el crecimiento económico en los países, buscando determinar la relación de causalidad existente. Esta sección presenta la estructura del sistema financiero, su importancia en la economía y la evidencia empírica que sustenta como condición
necesaria, para la existencia de crecimiento económico en el largo plazo, una mayor profundización financiera
ENDEUDAMIENTO
Es un referente financiero que por medio de su análisis permite estudiar y sustentar decisiones claves para el adecuado funcionamiento de las operaciones que sustentan la actividad empresarial, con el fin de preservar la salud de las finanzas del negocio
Elementos Del endeudamiento Sistema Bancario
Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera, formal indirecta .En nuestro país el sistema bancario está
conformada por la banca múltiple, el banco central de reserva (B.C.R.P) y el banco de la Nación (B.N).
36
Los Bancos
Se denomina también empresas bancarias son las únicos entidades que realizan intermediación financiera formal indirecta pero son las únicas que pueden aceptar depósitos a la vista y movilizar dinero a través de usos de cheques extendidos contra ellos .Gracias a esto puede crear dinero a través de sus operaciones crediticias (creación secundaria del dinero).
El Sistema No Bancario
Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que captan y canalizan recursos, pero no califican como bancos, entre estos tenemos a:
Financieras
Instituciones que pueden realizar diversas operaciones de financiamiento y captar recursos financieros del público según modalidades, a excepción de los depósitos a la vista. Además facilita la colocación de primeras emisiones de valores y operan con valores mobiliarios.
COFIDE (Corporación Financiera de Desarrollo)
Institución administrada por el estado que capta y Canaliza, orientada a fomentar el desarrollo productivo de las pequeñas y medianas empresas del sector empresas del sector industrial.
FOGAPI
Es una institución formal, que adopta la forma legal de Fundación y como tal, es de naturaleza privada, que se dedica al otorgamiento de garantías para
37 facilitar el acceso al crédito y asesora a las MYPEs en la formulación de sus solicitudes de crédito, la misma que es regulada y supervisada por la autoridad competente (Superintendencia de Banca y Seguros, para el caso peruano).
Compañías de Seguro
Empresas que cubren diversos riesgos: robos, pérdidas, quiebras, siniestros. Se aseguran todo tipo de negocios, empresas, automóviles, casas, etc. Estas compañías se comprometen a indemnizar a los afectados asegurados a cambio del pago de una prima.
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Son asociaciones que auguran a sus miembros el mejor servicio al más bajo precio. Existen muchos tipos de cooperativas, pero solo las de ahorro y crédito pertenecen al sistema financiero.
Caja Rural
Se organizan bajo la forma de asociaciones, con el objeto de captar dinero de sus asociados y de terceros para proporcionar y desarrollar actividades
económicas ligadas al agro de la región.
Caja Municipal
Una Caja de Municipal de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. Son entidades financieras que reciben el ahorro del público y son promovidas por los Gobiernos Locales o Municipalidades y se encuentran supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
38
AFP
Empresas que captan recursos de los trabajadores, mediante el descuento de un porcentaje o sueldos, que van a constituir un fondo de previsión individual.
EDPYMES
Las EDPYMEs tienen por objeto otorgar financiamiento a personas naturales y jurídicas que desarrollan actividades calificadas como de pequeña y
microempresa, utilizando para ello su propio capital y los recursos que provengan de donaciones. Las EDPYMES surgieron para promover la conversión de Organizaciones no Gubernamentales (ONG) en entidades reguladas
Tasa de Interés
Costo financiero de un préstamo o precio que se paga por el uso del dinero. Dependiendo de si se paga o si se cobra, la tasa puede ser pasiva o activa, respectivamente. Asimismo, puede ser pactada bajo las modalidades de flotante o fija.
INFORMACION CONTABLE
Las entidades del sistema Financiero reúnen información relevante para la evaluación de riesgo crediticio del solicitante; lo hacen a través de diferentes fuentes de información cualitativa y cuantitativa, como centrales de riesgo, proveedores, el sistema financiero, entre otras.
En finanzas y financiamiento existen dos fuentes para conseguir información. La más importante es aquella que proporciona el propio cliente, y que brinda información cualitativa y cuantitativa, como la que corresponde a los aspectos
39 general y legal, operacional, patrimonial, crediticio, a los Estados financieros y comprobantes de pagos de IGV e impuesto a la renta, lo cual está normado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) (Lira Briceño, 2009: 35).
En cuanto a las otras fuentes de información, dependerá del monto del Crédito, pero siempre se recurrirá a las centrales de riesgo para recabar datos acerca del cumplimiento de aquellas obligaciones contraídas anteriormente.
GARANTÍAS
Las garantías son todos los medios que respaldan o aseguran el pago o reembolso de los créditos otorgados. El requerimiento de garantías para respaldar los créditos que se otorgan, no está basado en previsión de tener que recurrir a un procedimiento judicial para obtener el reembolso. La garantía es un colateral, es una las bases sobre la cual se fundamenta el crédito.
Tipos de garantías Garantías reales
Se engloban en esta denominación aquellas garantías que recaen sobre operaciones con un plazo de amortización superior a 10 años. En este caso la garantía es el inmueble sobre el que recae el préstamo. Esto significa que si se deja de pagar, el prestamista tendrá la potestad de embargar el inmueble como forma de pago.
Garantías personales
En esta modalidad de garantía se engloban los préstamos que no recaen sobre un inmueble. Si bien es cierto que en este tipo de garantías no existe un bien vinculado al préstamo, llegado el momento de un impago, la entidad bancaria
40 podrá iniciar la garantía personal a través del embargo de las posiciones
acreedoras que mantenga el prestatario.
Garantías pignoraticias
Estamos ante una modalidad de garantía a través de la cual, el préstamo se concede tras depositar en la entidad bancaria una cantidad de igual magnitud que el préstamo más los intereses aplicados. Mientras el préstamo permanezca vigente, los saldos depositados estarán pignorados, esto es no podrán ser utilizados.
Durante el tiempo que dure la pignoración de saldos, estos estarán remunerados a través de un depósito bancario.
Avalistas
En esta ocasión la garantía no es financiera ni inmobiliaria. Se trata de la implicación de terceras personas que responderán de igual que el titular forma frente a la deuda contraída. La solicitud de avales se produce cuando la capacidad de pago del prestatario está muy ajustada y supone un riesgo de impago potencial
Sociedades de garantías recíprocas y desarrollo
Son entidades con fines de lucro que se dedican a otorgar certificados de fianza o avales para que las MYPEs puedan acceder a financiamiento bancario. Es decir, las SGR se obliga a avalar al cliente/ beneficiario frente a un acreedor y el cliente se obliga a constituir en favor de la sociedad una garantía, que puede ser una prenda sobre una máquina, una hipoteca sobre un terreno, etc.
41 Las actividades de estas sociedades benefician, tanto a las MYPE, como a las Entidades Financieras. En el caso de los avalados, porque pueden acceder al crédito y en el caso de las Entidades Financieras, porque invierten sin riesgo, al ser las SGR la que responden como avalistas, en caso de que la operación financiera sea fallida, considerando el hecho de que los certificados de fianza tienen mérito ejecutivo y se encuentran respaldadas por el patrimonio de las SGR.
1.5.4. MYPES
Definición De MYPEs
El esfuerzo para definir la pequeña empresa nos lleva a una diversidad de definiciones que han generado un debate no resuelto (Hailey, 1991, p. 2).
El concepto de microempresa debe ser aplicado según las condiciones de cada país (OIT1988). Así el concepto de MYPE en el Perú según la ley 28015 ―La micro y pequeña empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.
Características de MYPEs
En el contexto peruano, las micro y pequeñas empresas (MYPEs) se definen como unidades económicas constituidas por personas naturales o jurídicas que tienen una actividad legal y cumplen con su obligación fiscal, es decir, están inscritas en el RUC y se acogen a alguna de las modalidades de pago de tributos por ingresos derivados de rentas de tercera categoría correspondientes a
42
De acuerdo al artículo 2° de la Ley 28015:
La MYPE es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.
De acuerdo al artículo 3° de la Ley 28015:
Las MYPE deben reunir las siguientes características concurrentes: a) El número total de trabajadores:
La microempresa abarca de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive. La pequeña empresa abarca de uno (1) hasta cincuenta (50) trabajadores inclusive.
b) Niveles de ventas anuales:
La microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
La pequeña empresa: a partir del monto máximo señalado para las microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Las entidades públicas y privadas uniformizan sus criterios de medición a fin de construir una base de datos homogénea que permita dar coherencia al diseño y aplicación de las políticas públicas de promoción y formalización del sector. (Ley 28015)
43
Tipos de Microempresas
La microempresa posee una clasificación otorgada por el Libro Blanco de la Microempresa (LBM), que la divide en tres grupos:
Microempresa de subsistencia
Se considera microempresa de subsistencia a las que en su ejercicio subsisten con baja productividad, cubriendo únicamente el consumo inmediato. La
microempresa de subsistencia es la más difundida en Latinoamérica y reúne la mayor cantidad de problemas sociales, en el caso del Perú: el subempleo y la evasión tributaria.
Microempresa de acumulación simple
Se clasifican como microempresas de acumulación a las que generan ingresos que cubren los costos sin otorgar al empresario una rentabilidad suficiente para realizar nuevas inversiones, usualmente una microempresa que inicia sus actividades se ubica dentro de este grupo.
Microempresa de acumulación ampliada
Son microempresas de acumulación ampliada las que poseen una
productividad elevada que les permite realizar nuevas inversiones para mejorar la empresa. Se caracterizan por invertir en innovación tecnológica y trabajadores especializados incrementando así su eficiencia.
REMYPE
El Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa - REMYPE, es un registro que cuenta con un procedimiento de inscripción en web, donde se inscriben las Micro y Pequeñas Empresas, cuya administración se encuentra a cargo del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.
44 Dicho registro pasará a ser administrado por la SUNAT, a partir de los 180 días de la publicación del reglamento de la Ley MYPE (D.S.Nº 013-2013-PRODUCE).
Los requisitos para inscribirse en el sistema son los siguientes:
El RUC de la empresa debe encontrarse vigente.
1. Tener el Usuario y Clave SOL. 2. Tener como mínimo un trabajador.
3. No pertenecer al rubro de bares, discotecas, casinos y juegos de azar.
En el caso de personas jurídicas constituidas como juntas, asociaciones, agrupaciones de propietarios o inquilinos en régimen de propiedad horizontal o condominio habitacional deseen registrarse, deberán presentar información adicional ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo:
Archivo en PDF sobre el Acta de Elección del Presidente de la Junta Planilla de trabajadores
Beneficio de las MYPEs
Desarrollo normativo de las MYPEs
Desde ya hace medio siglo que se ha venido reconociendo en el país la importancia de
promover la formalización de la micro y pequeña empresa, con varios intentos de regularla de manera especial, y mantenerla en el contexto de la realidad económica. En tal sentido, se presenta un collage de las principales normas que regularon a estas unidades económicas hasta la actualidad, incluyendo el marco jurídico vigente que se desarrollará a detalle posteriormente.
45
Decreto Legislativo Nº 21435 - Ley de la pequeña empresa del sector privado (1976)
Definía la pequeña empresa en función de sus montos de venta anuales, con la finalidad de acogerse a un sistema tributario preferencial y a otros incentivos para su desarrollo.
Decreto Legislativo Nº 21621 - Ley de la Empresa Individual de Responsabilidad
Limitada (1976) Creó la figura de la empresa individual de responsabilidad limitada (EIRL), con el fin de agilizar la formación de pequeñas empresas, y teniendo como objetivo
diferenciar el patrimonio de la persona natural del de la persona jurídica, y así, promocionar la constitución y operación de pequeñas empresas.
Decreto Ley Nº 23189 - Ley que norma la Pequeña y Mediana Empresa (1980) El Régimen Legal Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el Desarrollo Nacional -13- Estableció que la pequeña empresa debía desarrollar su actividad como empresa unipersonal o como EIRL. Asimismo, manifiesta que su propietario debe participar en el proceso de producción, prestación de servicios o comercialización de bienes. Se limita como máximo a cinco (5) trabajadores para la pequeña empresa dedicada al giro de
comercialización y a diez (10) trabajadores para las dedicadas a otros servicios.
Ley Nº 23407 - Ley General de Industrias (1982)
Determinó que las ventas anuales de una pequeña empresa industrial no deben exceder los 720 sueldos mínimos vitales de la provincia de Lima.
Ley Nº 24062 - Ley de la Pequeña Empresa Industrial (1985)
Expedida a fin de regularizar el capítulo de pequeña industrial establecido en la Ley Nº 23407. Estuvo reglamentado por el Decreto Supremo N° 061-85-ICTI-IND.
46
Decreto Legislativo Nº 705 - Ley de Promoción de Microempresas y Pequeñas Empresas (1991) Definió a la MYPE en función a su tamaño (cantidad de trabajadores y monto anual de ventas). La microempresa estuvo definida por poseer hasta 10 personas ocupadas y un nivel de ventas de hasta 12 UIT anuales, en tanto que la pequeña empresa por poseer de 11 a 20 personas ocupadas y un nivel de ventas de 13 a 25 UIT anuales. El Régimen Legal Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el Desarrollo Nacional -14-
Ley Nº 26904 - Ley que declara de preferente interés la generación y difusión de estadísticas sobre la pequeña y microempresa (1997)
Efectivizó el apoyo para contribuir al despegue de las Mype.
Ley N° 27268 - Ley General de Pequeña y Microempresa (2000)
Derogó el Decreto Legislativo N° 705, y entre otras modificaciones, aumentó a 40 el límite máximo de trabajadores para la pequeña empresa.
Ley Nº 28015 - Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa (2003)
Su objeto es la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de las MYPE para incrementar el empleo sostenible, su productividad y rentabilidad, su contribución al
producto bruto interno, a la ampliación del mercado interno y las exportaciones, y a la recaudación tributaria. Se reglamentó por el Decreto Supremo N° 009-2003-TR.
Decreto Legislativo N° 1086 - Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente (2008)
47 Esta norma se dictó al amparo de las facultades delegadas al Poder Ejecutivo en el marco de la implementación del Acuerdo de Promoción Perú – Estados Unidos. Se complementó con el
DecretoSupremo N° 007-2008-TR - Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad,
Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente; y se reglamentó por el Decreto Supremo N° 008-2008-TR - Reglamento del Texto Único Ordenado El Régimen Legal Peruano de las Micro y Pequeñas Empresas y su Impacto en el Desarrollo Nacional -15- de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente.
Decreto Legislativo Nº 1256 ley de aplicación para las entidades de la administración pública (2017)
La ley tiene como finalidad supervisar el cumplimiento del marco legal que protege los derechos a la libre iniciativa privada y la libertad de empresa, en beneficio de personas naturales o jurídicas, mediante la prevención o la eliminación de barreras burocráticas ilegales y/o carentes de razonabilidad que restrinjan u obstaculicen el acceso o la permanencia de los agentes económicos en el mercado y/o que constituyan incumplimientos de las normas y/o principios que garantizan la simplificación administrativa con el objeto de procurar una eficiente prestación de servicios al ciudadano por parte de las entidades de la administración pública.
Beneficios Tributarios
Los micros y pequeñas empresas están regidos bajo la nueva Ley Mype que presenta diversos beneficios con las cuales se busca promocionar la competitividad, formalización y
48 desarrollo de las mismas por parte del estado. Con la finalidad de mostrar la realidad en la que se desarrolla la investigación a continuación se muestra una clasificación de los
beneficios en torno a los cuales gira este estrato empresarial. Para acceder a los beneficios de la Ley MYPE, se deberá tener el Certificado de Inscripción o de Reinscripción vigente en el REMYPE (Registro de la Micro y Pequeña Empresa).
Simplificación de trámites
La constitución y formalización de la empresa podrá ser concluida en 72 horas.
Las empresas constituidas como Personas Jurídicas, lo harán mediante escritura pública sin exigencia de la presentación de la Minuta de Constitución.
Beneficios Laborales (Régimen Laboral Especial de las Microempresas) Para los Empleados:
- Tienen derecho a percibir una Remuneración Mínima Legal. - Jornada Laboral de 8 horas.
- Tienen derecho a percibir remuneración por sobretiempo. - Gozan de descanso semanal y en días feriados.
- Tienen derecho a 15 días de vacaciones.
- Tienen acceso al seguro de salud, tanto el asegurado como sus derechohabientes. - El aportar a una Administradora Privada de Pensiones (AFP) o a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP), es opcional.
- Podrá suscribirse al Sistema de Pensiones Sociales (SPS) cuyo pago será asumido por