เอกสาร
/
คู่มือความรู้
เรื่อง
การบริหารงบประมาณ
กลุ่มงบงานบริหารงาน
และบริหารหน่วย
งบงานบริหารหน่วย
จัดทําเมื่อ
เดือน
มิถุนายน
2556
รายชื่อคณะผู้จัดทํา
1.
พ
.
อ
.
หญิง
สิริมาลย์
สว่างวรรณ
2.
พ
.
ต
.
หญิง
จารุวรรณ
เหลืองอรุณ
3.
ร
.
อ
.
ชลธิชา
แตงประวัติ
4.
ร
.
อ
.
หญิง
วันวิสาข์
ประสาทแก้ว
ผู้ทบทวน
/
ผู้อนุมัติ
: ...(CKO/
ผู้บริหารระดับสูงสุดของหน่วย
)
คํานํา
การดําเนินการด้านงบประมาณที่มีอยู่อย่างจํากัดในปัจจุบันให้สอดคล้องกับระบบและวิธีการจัดสรร งบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์นั้น หน่วยในทบ.ต้องมีความเข้าใจและทราบถึงกระบวนการ ในงบประมาณแต่ละกลุ่มงบงาน ฯ ที่กรมฝ่ายเสนาธิการรับผิดชอบและกํากับดูแลดังนั้น เพื่อให้การบริหาร และการใช้จ่ายงบประมาณของ ทบ.เป็นไปตามกฎ ข้อบังคับ คําสั่ง และวัตถุประสงค์ของ ทบ.ได้อย่างมี ประสิทธิภาพเห็นควรให้มีการจัดทําคู่มือองค์ความรู้ เพื่อใช้เป็นแนวทางในการปฏิบัติได้อย่างถูกต้องเรื่อง
การบริหารงบประมาณ
กลุ่มงบงานการบริหารงานและบริหารหน่วย
งบงานบริหารหน่วย
สปช.ทบ.ในฐานะกรมฝ่ายเสนาธิการ รับผิดชอบ กลุ่มงบงานการบริหารงานและบริหารหน่วย ประกอบด้วยงบงาน 9 งบงานดังนี้ 1. งบงานการจัดระบบและการบริหารทั่วไป 2. งบงานกําหนดและจัดสรรงบประมาณประจําปี 3. งบงานรายงานประจําปีของทบ. 4. งบงานตรวจสอบแนะนํากิจการปลัดบัญชี 5. งบงานบริหารหน่วย 6. งบงานบริหารทั่วไปของ ผบ.หน่วย 7. งบงานการช่วยเหลือหน่วยประสบภัยพิบัติ 8. งบงานการเคลื่อนย้าย 9. งบงานอํานวยการและสนับสนุนการบริหารงานต่าง ๆ งบงานทั้ง 9 งบงาน มีขอบเขตในการใช้จ่ายงบประมาณแตกต่างกันไปตามภารกิจของหน่วย ยกเว้น งบงานในลําดับที่ 5 งบงานบริหารหน่วยซึ่งเป็นงบประมาณที่มีขอบเขตการใช้จ่ายของ นขต.ทบ. โดยภาพรวม ในแนวทางเดียวกัน กล่าวคือ เป็นค่าใช้จ่ายในงานทางธุรการของหน่วย โดยมีคําสั่ง ทบ. ที่ 426/2545 ลง 28 พ.ย.45 เรื่องการจัดทําและการบริหารงบประมาณงบงานบริหารหน่วยเป็นกรอบในการปฏิบัติ งบงานบริหารหน่วยมีขอบเขตการใช้จ่ายในแต่ละรายการแตกต่างกันไป ประกอบด้วย 8 รายการ ปฏิบัติดังนี้ (รายละเอียดขอบเขตการใช้จ่ายดูจากผนวกข ประกอบคําสั่งทบ. ที่ 426/2545 ลง 28 พ.ย.45) 1. รายการปฏิบัติการเกินกําลังปัจจุบัน 2. การโยกย้ายตําแหน่ง 3. การตรวจเยี่ยมหน่วย 4. การติดต่อราชการและนําสาร 5. การสวัสดิการ 6. การซ่อมบํารุงและรักษาครุภัณฑ์ 7. การซ่อมบํารุงและรักษาอาคารสิ่งก่อสร้างและสาธารณูปโภค 8. การธุรการอื่น ๆ เนื่องจากงบงานบริหารหน่วย เป็นงบงานภายใต้กลุ่มงบงานบริหารงานและบริหารหน่วย ต้องดําเนินการตามหลักการงบประมาณทั้ง 3 ขั้นตอนดังนี้ 1. การจัดทําคําของบประมาณ 2. การบริหารงบประมาณ (รวมทั้งควบคุมงบประมาณ) 3. การติดตามและประเมินผล 1. การจัดทําคําของบประมาณ รายการปฏิบัติทั้ง 8 รายการ มีหลักเกณฑ์การเสนอคําของบประมาณ ที่กําหนดให้เป็นไปตามระเบียบคําสั่ง ฯที่ ทบ.กําหนดในแต่ละประเภทของงบดําเนินงานกล่าวคือ 1. รายการปฏิบัติการเกินกําลังปัจจุบัน (การปฏิบัติงานล่วงเวลา) กําหนดหลักเกณฑ์งบประมาณ ตามมาตรการประหยัดงบประมาณที่ทบ.กําหนด 2. การโยกย้ายตําแหน่ง กําหนดหลักเกณฑ์ของการขอค่าขนย้ายสิ่งของส่วนตัวสําหรับผู้เดินทาง ไปราชการประจํา (รวมทั้งกรณีเกษียณอายุราชการก่อนกําหนด, เกษียณอายุราชการตามวาระ) โดยเบิกจ่าย ให้กับผู้มีสิทธิลดลงร้อยละ 50 ของอัตราที่กระทรวงการคลังกําหนด /- 3. ...- 2 - 3. การตรวจเยี่ยมหน่วย, การติดต่อราชการและนําสารกําหนดหลักเกณฑ์ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการ เดินทางไปราชการตามที่กค.กําหนดและตามมาตรการประหยัดงบประมาณที่ ทบ.กําหนด 4. การสวัสดิการ ค่ากระแสไฟฟ้าและค่าน้ําประปา พิจารณาค่าใช้จ่ายให้ตามความเหมาะสม โดยเป็นไปตามกรอบที่ยย.ทบ.ได้ตรวจสอบเกณฑ์เรียบร้อยแล้ว 5. การซ่อมบํารุงและรักษาครุภัณฑ์, การซ่อมบํารุงและรักษาอาคารสิ่งก่อสร้างและการสาธารณูปโภค กําหนดเกณฑ์การใช้งบประมาณตาม อสอ. และตาม ออค. ของแต่ละหน่วยในระดับต่าง ๆ ซึ่งงบประมาณ จะกําหนดไว้ในอนุผนวก 2, 3, 4 ประกอบผนวกขของคําสั่งทบ. ที่ 429/2545 ลง 28 พ.ย.45 6. การธุรการอื่นๆหลักเกณฑ์ค่าใช้จ่าย สป. นอกเหนือจาก 7 รายการปฏิบัติที่งบงานบริหารหน่วย กําหนดไว้ชัดเจน (ตั้งแต่รายการปฏิบัติการเกินกําลังปัจจุบัน จนถึงการซ่อมบํารุงและรักษาอาคาร ฯ) ดังนั้น รายการต่างๆจึงถูกกําหนดไว้ในอนุผนวก 5 ประกอบผนวกข ของคําสั่งทบ. ที่ 429/2545 ลง 28 พ.ย.45 เนื่องจากคําสั่งทบ. ที่ 426/2545 ลง 28 พ.ย.45 เรื่อง การจัดทําและบริหารงบประมาณ งบงาน บริหารหน่วยมีการดําเนินการด้านงบประมาณมาตั้งแต่ปีงบประมาณ 2546 เป็นต้นมา ปัจจุบันอัตรา สป. ของหน่วย และค่าใช้จ่ายในงานต่างๆได้ปรับเพิ่มสูงขึ้น ทําให้หน่วยมีความจํากัดในการปฏิบัติภารกิจในการ บริหารหน่วยดังนั้นจึงเห็นควรปรับปรุงหลักเกณฑ์การเสนอคําของบประมาณบางรายการให้มีความเหมาะสม กับสภาวะปัจจุบันและสอดคล้องกับระเบียบกองทัพบกว่าด้วยการงบประมาณพ.ศ.2556 ภายใต้งบประมาณ ที่ ทบ.ได้รับการจัดสรรอย่างจํากัด โดยประกอบข้อมูลของหน่วยที่เสนอความต้องการงบประมาณในรายการ ต่างๆ ของงบงานบริหารหน่วยเห็นควรพิจารณาปรับหลักเกณฑ์การเสนอคําของบประมาณใน 3 รายการ ปฏิบัติของงบงานบริหารหน่วยดังนี้ 1. รายการการซ่อมบํารุงและรักษาครุภัณฑ์ 2. รายการการซ่อมบํารุงและรักษาสิ่งก่อสร้างและสาธารณูปโภค 3. รายการการธุรการอื่น ๆ การปรับเกณฑ์การเสนอคําของบประมาณดังกล่าวอยู่ระหว่างขั้นตอนของการพิจารณาตรวจสอบ ความเหมาะสมจากผู้บังคับบัญชาตามลําดับชั้นของสํานักงานปลัดบัญชีกองทัพบก 2. การบริหารงบประมาณ หน่วยใน ทบ.ที่ได้รับการจัดสรรงบประมาณ งบงานบริหารหน่วยประจําปี เรียบร้อยแล้วในแต่ละรายการปฏิบัติจะต้องดําเนินการดังนี้ 2.1 จัดทําแผนการใช้จ่ายงบประมาณให้ครอบคลุมภายในหนึ่งปีงบประมาณ พร้อมทั้งวางแผนการ ใช้จ่ายเป็นรายไตรมาสกําหนดเป็น 4 ไตรมาส ๆละ 3 เดือน ไตรมาสที่ 1 คือ ต.ค. - ธ.ค., ไตรมาสที่ 2 คือ ม.ค. - มี.ค., ไตรมาสที่ 3 คือเม.ย. - มิ.ย. และไตรมาสที่ 4 คือก.ค. - ก.ย. ขณะเดียวกันจะต้องมีการควบคุม งบประมาณ เพื่อให้การบริหารและการใช้จ่ายงบประมาณของทบ. เป็นไปตามกฎ ข้อบังคับ ระเบียบ คําสั่ง และวัตถุประสงค์ที่วางไว้ 2.2 การขออนุมัติเงินประจํางวด หน่วยใน ทบ.ที่ได้รับงบงานบริหารหน่วย จะต้องพิจารณาการขอ อนุมัติเงินประจํางวดให้สอดคล้องกับแผนการใช้จ่ายในข้อ 2.1 3. การติดตามและประเมินผล หน่วยใน ทบ.จะต้องจัดทํารายงานผลการปฏิบัติงานและผลการใช้จ่าย งบประมาณตามหลักเกณฑ์การวัดของตัวชี้วัดผลสําเร็จ ตามแผนการปฏิบัติงานและแผนการใช้จ่ายที่หน่วย ได้กําหนดไว้ทั้งนี้ การรายงานดังกล่าวเพื่อให้ ทบ.สามารถติดตามความก้าวหน้าของงานและใช้เป็นข้อมูล ประกอบการอนุมัติเงินประจํางวดและการทบทวนในการจัดทําคําของบประมาณในปีงบประมาณต่อไป
การจัดทําคําของบประมาณ
กลุ่มงบงานการบริหารงาน
และบริหารหน่วย
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วยเจ้าของ
งบประมาณ
จัดทําคําของบประมาณ
ตามแบบ
ทบ
.500 - 111
ถึง
ทบ
.500 - 116
เสนอ
สปช
.
ทบ
. (
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณหลัก
)
ตรวจสอบคําของบประมาณ
กลุ่มงบงานบริหาร
ฯ
ของหน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วย
เจ้าของงบประมาณ
สปช
.
ทบ
.
จัดทําคําของบประมาณ
กลุ่มงบงาน
การบริหารงาน
ฯ
เสนอ
หน่วยงบประมาณ
ทบ
.
(
กบท
.
สปช
.
ทบ
.)
ตามแบบ
ทบ
.500 - 111
ถึง
ทบ
.500 - 116
-
ภายใน
ต
.
ค
.
-
ภายใน
พ
.
ย
.
ขั้นตอนการจัดสรรงบประมาณประจําปี
กลุ่มงบงานการบริหารงานและบริหารหน่วย
งบงานบริหารหน่วย
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วย
เจ้าของงบประมาณ
เสนอเอกสารความต้องการ
งบประมาณ
ตามกรอบวงเงินที่กําหนด
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณหลัก
เชิญหน่วยที่เกี่ยวข้องใน
แต่ละงบงาน
ฯ
ประชุมเพื่อมาตรวจสอบความต้องการ
ฯ
ดังกล่าว
(
ประชุมย่อยมี
ผอ
.
กงป
.
สปช
.
ทบ
.
เป็นประธาน
)
จัดทําเอกสารที่ผ่านการประชุมตรวจสอบความ
ต้องการงบประมาณแล้วเพื่อเข้าที่ประชุม
คณะอนุกรรมการ
จสง
.
ฯ
ด้านการบริหาร
พิจารณา
-
ภายใน
มี
.
ค
.
-
ภายใน
พ
.
ค
.
-
ภายใน
มิ
.
ย
.
หรือต้น
ก
.
ค
.
การบริหารงบประมาณ
งบงานบริหารหน่วย
จัดทําแผนการใช้จ่ายงบประมาณ
หมายเหตุ
-
ทั้ง
2
กรอบ
ดําเนินการภายใน
ก
.
ค
.
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วยเจ้าของงบประมาณ
จัดทําแผนการใช้จ่ายตามผลการประชุม
จสง
.
ด้านบริหาร
ฯ
ตามแบบ
ทบ
.500-151-1, 500-151-2
เสนอ
สปช
.
ทบ
. (
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณหลัก
)
สปช
.
ทบ
.
จัดทําแผนการใช้จ่ายงบประมาณในภาพรวม
เพื่อจัดทําเอกสาร
แผนงาน
โครงการ
และ
งบประมาณ
ทบ
.
ประจําปีงบประมาณ
การบริหารงบประมาณ
งบงานบริหารหน่วย
ขออนุมัติเงินประจํางวด
งบงานบริหารหน่วย
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วย
เจ้าของงบประมาณ
เสนอขออนุมัติเงินประจํางวด
ก่อนการใช้จ่าย
ต่อ
สปช
.
ทบ
. (
หน่วยรับผิดชอบ
งบประมาณหลัก
)
ตรวจสอบงบงานบริหารหน่วย
กับแผนการใช้จ่ายของหน่วย
สปช
.
ทบ
.
จัดทําคําขอเงินประจํางวด
ฯ
ตาม
ระยะเวลาที่กําหนดต่อหน่วยงบประมาณ
ทบ
.
ตามแบบ
ทบ
.500-161-1, 500-161-2
-
ภายใน
ส
.
ค
.
แจกจ่ายอนุมัติเงินประจํางวดที่ได้รับการอนุมัติ
ฯ
แล้วแก่หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วย
เจ้าของงบประมาณหลัก
การติดตามและประเมินผลการใช้จ่ายงบประมาณ
งบงานบริหารหน่วย
หมายเหตุ
รายงานรายไตรมาส
-
ไตรมาส
1 (
ต
.
ค
.-
ธ
.
ค
.)
ส่งภายใน
ม
.
ค
.
-
ไตรมาส
2 (
ม
.
ค
.-
มี
.
ค
.)
ส่งภายใน
เม
.
ย
.
-
ไตรมาส
3 (
เม
.
ย
.-
มิ
.
ย
.)
ส่งภายใน
ก
.
ค
.
-
ไตรมาส
4 (
ก
.
ค
.-
ก
.
ย
.)
ส่งภายใน
ต
.
ค
.
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณรอง
และหน่วยเจ้าของงบประมาณ
รายงานผลการปฏิบัติงาน
และผลการใช้จ่ายงบประมาณ
เป็นรายไตรมาส
ตามแบบ
ทบ
.500-153-1
ถึง
สปช
.
ทบ
.
หน่วยรับผิดชอบงบประมาณหลัก
สรุปผลการปฏิบัติงานและ
ผลการใช้จ่ายงบประมาณของหน่วยในงบงานบริหารหน่วย
เป็นรายไตรมาส
ถึง
หน่วยงบประมาณ
ทบ
. (
กตว
.
สปช
.
ทบ
.)