#27 [รายงานของผ สอบบ ญช ร บอน ญาต]

122

#27

[

รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

]

ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบงบการเงินรวมของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ซึ่งประกอบด้วย งบแสดง ฐานะการเงินรวม ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 และงบกำาไรขาดทุน เบ็ดเสร็จรวม งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของรวม และงบ กระแสเงินสดรวม สำาหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน รวมถึงหมายเหตุสรุป นโยบายการบัญชีที่สำาคัญและหมายเหตุเรื่องอื่น ๆ และได้ตรวจสอบ งบการเงินเฉพาะกิจการของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) ซึ่งประกอบด้วย งบแสดงฐานะการเงินเฉพาะกิจการ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 งบกำาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จเฉพาะกิจการ งบ แสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของเฉพาะกิจการ และงบกระแส เงินสดเฉพาะกิจการ สำาหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน รวมถึงหมายเหตุสรุป นโยบายการบัญชีที่สำาคัญและหมายเหตุเรื่องอื่น ๆ ความรับผิดชอบของผู้บริหารต่องบการเงิน ผู้บริหารเป็นผู้รับผิดชอบในการจัดทำาและการนำาเสนองบการเงินเหล่า นี้โดยถูกต้องตามที่ควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน และรับ ผิดชอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในที่ผู้บริหารพิจารณาว่าจำาเป็นเพื่อ ให้สามารถจัดทำางบการเงินที่ปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จ จริงอันเป็นสาระสำาคัญไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี ข้าพเจ้าเป็นผู้รับผิดชอบในการแสดงความเห็นต่องบการเงินดังกล่าว จากผลการตรวจสอบของข้าพเจ้า ข้าพเจ้าได้ปฏิบัติงานตรวจสอบตาม มาตรฐานการสอบบัญชี ซึ่งกำาหนดให้ข้าพเจ้าปฏิบัติตามข้อกำาหนด ด้านจรรยาบรรณ รวมถึงวางแผนและปฏิบัติงานตรวจสอบเพื่อให้ ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่างบการเงินปราศจากการแสดง ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำาคัญหรือไม่ การตรวจสอบรวมถึงการใช้วิธีการตรวจสอบเพื่อให้ได้มาซึ่งหลักฐาน การสอบบัญชีเกี่ยวกับจำานวนเงินและการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน วิธีการตรวจสอบที่เลือกใช้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้สอบบัญชี ซึ่งรวม ถึงการประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอัน เป็นสาระสำาคัญของงบการเงิน ไม่ว่าจะเกิดจากการทุจริตหรือข้อผิด พลาด ในการประเมินความเสี่ยงดังกล่าว ผู้สอบบัญชีพิจารณาการ ควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำาและการนำาเสนองบการเงินโดย ถูกต้องตามที่ควรของกิจการ เพื่อออกแบบวิธีการตรวจสอบที่เหมาะ สมกับสถานการณ์ แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็น ต่อประสิทธิผลของการควบคุมภายในของกิจการ การตรวจสอบรวม ถึงการประเมินความเหมาะสมของนโยบายการบัญชีที่ผู้บริหารใช้และ ความสมเหตุสมผลของประมาณการทางบัญชีที่จัดทำาขึ้นโดยผู้บริหาร รวมทั้งการประเมินการนำาเสนองบการเงินโดยรวม ข้าพเจ้าเชื่อว่าหลักฐานการสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าได้รับเพียงพอและ เหมาะสมเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้า ความเห็น ข้าพเจ้าเห็นว่า งบการเงินข้างต้นนี้ แสดงฐานะการเงินรวมของบริษัท หลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 และผลการดำาเนินงานรวม และกระแส เงินสดรวม สำาหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน และแสดงฐานะการเงินเฉพาะ กิจการของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 และผลการดำาเนินงาน และกระแสเงินสด เฉพาะกิจการ สำาหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน โดยถูกต้องตามที่ควรใน สาระสำาคัญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ข้อมูลและเหตุการณ์ที่เน้น ตามที่อธิบายไว้ในหมายเหตุประกอบงบการเงินข้อ 2 ในระหว่างปี 2556 กลุ่มบริษัทได้นำามาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12 เรื่อง ภาษีเงินได้ มาเพื่อจัดทำาและนำาเสนองบการเงินนี้ และได้มีการปรับย้อนหลัง ผลกระทบของการใช้มาตรฐานการบัญชีดังกล่าว ทั้งนี้ ความเห็นของข้าพเจ้าต่องบการเงินมิได้เกี่ยวข้องกับเรื่องที่ ข้าพเจ้าขอให้สังเกตข้างต้น

13

2

รายงานประจ�าปี

2555

บร ิษัทหล ักทร ัพย์จ ัดการกองท ุน เอ ็มเอฟซ ี จ �าก ัด (มหาชน)

ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบงบการเงินรวมของบริษัทหลักทรัพย์

จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย

ซึ่งประกอบด้วย งบแสดงฐานะการเงินรวม ณ วันที่ 31 ธันวาคม

2555 และงบก�าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวม งบแสดงการเปลี่ยนแปลง

ส่วนของเจ้าของรวม และงบกระแสเงินสดรวม ส�าหรับปีสิ้นสุด

วันเดียวกัน รวมถึงหมายเหตุสรุปนโยบายการบัญชีที่ส�าคัญและ

หมายเหตุเรื่องอื่นๆ และได้ตรวจสอบงบการเงินเฉพาะกิจการของ

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน)

ซึ่งประกอบด้วยงบแสดงฐานะการเงินเฉพาะกิจการ ณ วันที่ 31

ธันวาคม 2555 งบก�าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จเฉพาะกิจการ งบแสดง

การเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของเฉพาะกิจการ และงบกระแสเงินสด

เฉพาะกิจการ ส�าหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน รวมถึงหมายเหตุสรุป

นโยบายการบัญชีที่ส�าคัญและหมายเหตุเรื่องอื่นๆ

ความรับผิดชอบของผู้บริหารต่องบการเงิน

ผู้บริหารเป็นผู้รับผิดชอบในการจัดท�าและการน�าเสนอ

งบการเงินเหล่านี้โดยถูกต้องตามที่ควรตามมาตรฐานการรายงาน

ทางการเงิน และรับผิดชอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในที่ผู้บริหาร

พิจารณาว่าจ�าเป็นเพื่อให้สามารถจัดท�างบการเงินที่ปราศจาก

การแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระส�าคัญไม่ว่าจะเกิดจาก

การทุจริตหรือข้อผิดพลาด

ความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชี

ข้าพเจ้าเป็นผู้รับผิดชอบในการแสดงความเห็นต่องบการเงิน

ดังกล่าวจากผลการตรวจสอบของข้าพเจ้า ข้าพเจ้าได้ปฏิบัติงาน

ตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชี ซึ่งก�าหนดให้ข้าพเจ้าปฏิบัติ

ตามข้อก�าหนดด้านจรรยาบรรณ รวมถึงวางแผนและปฏิบัติงาน

ตรวจสอบเพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่างบการเงิน

ปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระส�าคัญ

หรือไม่

รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

การตรวจสอบรวมถึงการใช้วิธีการตรวจสอบเพื่อให้ได้มา

ซึ่งหลักฐานการสอบบัญชีเกี่ยวกับจ�านวนเงินและการเปิดเผยข้อมูล

ในงบการเงิน วิธีการตรวจสอบที่เลือกใช้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของ

ผู้สอบบัญชี ซึ่งรวมถึงการประเมินความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูล

ที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระส�าคัญของงบการเงิน ไม่ว่าจะเกิด

จากการทุจริตหรือข้อผิดพลาด ในการประเมินความเสี่ยงดังกล่าว

ผู้สอบบัญชีพิจารณาการควบคุมภายในที่เกี่ยวข้องกับการจัดท�า

และการน�าเสนองบการเงินโดยถูกต้องตามที่ควรของกิจการ เพื่อ

ออกแบบวิธีการตรวจสอบที่เหมาะสมกับสถานการณ์ แต่ไม่ใช่เพื่อ

วัตถุประสงค์ในการแสดงความเห็นต่อประสิทธิผลของการควบคุม

ภายในของกิจการ การตรวจสอบรวมถึงการประเมินความเหมาะสม

ของนโยบายการบัญชีที่ผู้บริหารใช้และความสมเหตุสมผลของ

ประมาณการทางบัญชีที่จัดท�าขึ้นโดยผู้บริหาร รวมทั้งการประเมิน

การน�าเสนองบการเงินโดยรวม

ข้าพเจ้าเชื่อว่าหลักฐานการสอบบัญชีที่ข้าพเจ้าได้รับเพียงพอ

และเหมาะสมเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้า

ความเห็น

ข้าพเจ้าเห็นว่า งบการเงินข้างต้นนี้ แสดงฐานะการเงินรวม

ของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน)

และบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2555 และผลการด�าเนินงาน

รวม และกระแสเงินสดรวม ส�าหรับปีสิ้นสุดวันเดียวกัน และแสดง

ฐานะการเงินเฉพาะกิจการของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน

เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน) ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2555 และ

ผลการด�าเนินงาน และกระแสเงินสดเฉพาะกิจการ ส�าหรับปีสิ้นสุด

วันเดียวกัน โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระส�าคัญตามมาตรฐาน

การรายงานทางการเงิน

(นายบรรจง พิชญประสาธน์)

ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขทะเบียน 7147

บริษัท เอเอ็นเอส ออดิท จ�ากัด

กรุงเทพฯ 21 กุมภาพันธ์ 2556

เสนอ คณะกรรมการและผู้ถือหุ้น บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน)

(นายบรรจง พิชญประสาธน์) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขทะเบียน 7147 บริษัท เอเอ็นเอส ออดิท จำากัด กรุงเทพฯ 18 กุมภาพันธ์ 2557 เสนอ คณะกรรมการและผู้ถือหุ้น บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ�ากัด (มหาชน)

123

งบแสดงฐานะการเงิน

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้ หมายเหตุ 31 ธันวาคม 2556 31 ธันวาคม 2555 1 มกราคม 2555 31 ธันวาคม 2556 31 ธันวาคม 2555 1 มกราคม 2555 (ปรับปรุงใหม) (ปรับปรุงใหม) (ปรับปรุงใหม) (ปรับปรุงใหม) สินทรัพย เงินสดและรายการเทียบเทาเงินสด .3,35 1. 1742,072,22 220,692,385 706,254,09 643,920,51 1539,943,71 37,318,577 เงินฝากในสถาบันการเงิน .3,45 2. 3829,945,52 3252,141,31 289,844,009 3435,540,18 1349,264,51 200,232,945 เงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน 35. ,.5,36 4. 7874,821,82 686,291,979 8947,511,23 3972,297,39 3 740,402,69 466,623,051 เงินลงทุนในบร ัษิทยอยและบร ัษิทรวม 3.6, 5.4 - 12,528,04 5,782,722 5000,749,30 5000,749,30 500,074,930 อาคารและอุปกรณ 37. ,.5,56 4. 343,372,76 279,504,94 362,671,43 343,103,68 268,021,79 34,647,865 สินทรัพยไม ัตีม วตน 3.8, 5.6 18,283,957 152,384,38 113,387,30 181,799,71 1 49,015,52 10,901,174 รายได คางรับ 1 941,015,81 149,023,827 105,261,678 1939,015,81 1490,238,27 105,251,178 สินทรัพยภาษีเงินไดรอการตัดบัญชี ,23 1.,35 9. 132,299,29 3,275,008 31,360,06 102,796,87 32,750,08 3,077,783 สินทรัพย นือ 5.7, 6.4 33,934,610 3 36,610,63 22,102,196 496,523,55 591,412,13 35,504,170 รวมสินทรัพย 16,385,713,09 14,626,001,29 14,391,090,16 1,611,574,700 14,161,798,00 1,393,631,673 บร ัษิทหลักทรัพย ัจดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบร ัษิทยอย งบแสดงฐานะการเงิน ณวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หนวย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ ่

124

หมายเหตุ 31 ธันวาคม 2556 31 ธันวาคม 2555 1 มกราคม 2555 31 ธันวาคม 2556 31 ธันวาคม 2555 1 มกราคม 2555 (ปรับปรุงใหม่) (ปรับปรุงใหม่) (ปรับปรุงใหม่) (ปรับปรุงใหม่) หนี้สินและส่วนของเจ้าของ หนี้สิน เจ้าหนี้จากการซื้อเงินลงทุน - 2,982,473 1,997,820 - 2,982,473 1,997,820 ภาษีเงินได้ค้างจ่าย 3.13, 5.12 4,051,844 29,360,097 21,029,602 2,852,499 27,314,716 18,814,700 ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 6.4 183,429,097 101,333,492 73,716,703 183,100,778 100,994,226 73,409,921 ภาระผูกพันหนี้สินผลประโยชน์พนักงาน 3.14, 5.8 31,240,282 19,257,363 9,937,021 31,118,564 19,205,975 9,908,015 เงินรับแทนผู้ถือหน่วยลงทุนและกองทุน 30,691,816 30,655,667 30,708,826 30,691,816 30,655,667 30,708,827 หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี 2, 3.13, 5.9 - 2,102,792 - - - -หนี้สินอื่น 6.4 36,677,451 22,669,457 19,047,181 36,554,474 22,597,966 18,803,801 รวมหนี้สิน 286,090,490 208,361,341 156,437,153 284,318,131 203,751,023 153,643,084 ส่วนของเจ้าของ ทุนเรือนหุ้น ทุนจดทะเบียน หุ้นสามัญ 120,000,000 หุ้น มูลค่าหุ้นละ 1 บาท 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 ทุนที่ออกและชําระแล้ว หุ้นสามัญ 120,000,000 หุ้น ชําระเต็มมูลค่า 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น 680,000,000 680,000,000 680,000,000 680,000,000 680,000,000 680,000,000 องค์ประกอบอื่นของส่วนของเจ้าของ 2, 5.3 (27,128,620) 11,459,214 (2,260,965) (15,327,654) 3,048,046 (2,066,048) กําไรสะสม จัดสรรแล้ว สํารองตามกฎหมาย 5.11 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000 สํารองเพื่อรักษาระดับราคาหลักทรัพย์ 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 สํารองเพื่อขยายกิจการ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 สํารองทั่วไป 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ยังไม่ได้จัดสรร 2, 5.11 502,609,591 365,779,588 407,932,736 465,584,223 332,380,731 365,054,637 รวมส่วนของบริษัทใหญ่ 1,352,480,971 1,254,238,802 1,282,671,771 1,327,256,569 1,212,428,777 1,239,988,589 ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุม (152) (14) 92 - - -รวมส่วนของเจ้าของ 1,352,480,819 1,254,238,788 1,282,671,863 1,327,256,569 1,212,428,777 1,239,988,589 รวมหนี้สินและส่วนของเจ้าของ 1,638,571,309 1,462,600,129 1,439,109,016 1,611,574,700 1,416,179,800 1,393,631,673 บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบแสดงฐานะการเงิน ณวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หน่วย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ

งบแสดงฐานะการเงิน

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

125

งบก�าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุ 2556 2555 2556 2555 (ปรับปรุงใหม่) (ปรับปรุงใหม่) รายได้ 3.2 ค่าธรรมเนียมและบริการ 5.10, 6.4 1,129,329,699 781,475,156 1,129,172,814 778,817,306 ส่วนแบ่งขาดทุนจากเงินลงทุนในบริษัทร่วม - (19,018) - -ดอกเบี้ยรับและเงินปันผล 6.4 45,146,134 35,842,787 37,803,759 39,709,690 รายได้อื่น 6.4 4,575,377 11,838,313 4,875,853 9,735,314 รวมรายได้ 1,179,051,210 829,137,238 1,171,852,426 828,262,310 ค่าใช้จ่าย 3.2 ค่าธรรมเนียมและบริการจ่าย 6.4 229,901,538 114,722,463 229,901,538 116,822,463 ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน 360,352,883 301,152,837 356,278,493 296,238,455 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ์ 6.4 86,922,029 87,499,291 86,123,560 85,600,148 ค่าตอบแทนกรรมการ 30,543,675 24,977,195 30,543,675 24,977,195 ค่าภาษีอากร 192,638 183,644 192,518 183,224 ค่าโฆษณาและส่งเสริมการขาย 34,686,045 29,188,822 34,686,045 29,188,823 ค่าใช้จ่ายอื่น 12,463,068 13,237,197 12,076,338 12,036,517 หนี้สงสัยจะสูญ 5.7, 6.4 646,253 50,000 5,630,200 50,000 รวมค่าใช้จ่าย 755,708,129 571,011,449 755,432,367 565,096,825 กําไรก่อนภาษีเงินได้ 423,343,081 258,125,789 416,420,059 263,165,485 ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ 2, 3.13, 5.12 82,513,214 60,279,040 79,216,567 55,839,391 กําไรสุทธิ 340,829,867 197,846,749 337,203,492 207,326,094 กําไร(ขาดทุน)เบ็ดเสร็จอื่น กําไร(ขาดทุน)จากการวัดมูลค่า เงินลงทุนในหลักทรัพย์เผื่อขาย (48,234,450) 17,260,403 (22,969,282) 6,493,303 ภาษีเงินได้เกี่ยวกับกําไรขาดทุนจากการวัดมูลค่า เงินลงทุนในหลักทรัพย์เผื่อขาย 2, 5.9, 5.12 9,646,616 (3,540,224) 4,593,582 (1,379,209) รวมกําไร(ขาดทุน)เบ็ดเสร็จอื่น (38,587,834) 13,720,179 (18,375,700) 5,114,094 กําไรเบ็ดเสร็จรวม 302,242,033 211,566,928 318,827,792 212,440,188 บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ สําหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หน่วย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

126

หมายเหตุ 2556 2555 2556 2555 (ปรับปรุงใหม่) (ปรับปรุงใหม่) การแบ่งปันกําไรสุทธิ ส่วนที่เป็นของบริษัทใหญ่ 340,830,003 197,846,852 337,203,492 207,326,094 ส่วนที่เป็นของส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุม (136) (103) - -340,829,867 197,846,749 337,203,492 207,326,094 การแบ่งปันกําไรเบ็ดเสร็จรวม ส่วนที่เป็นของบริษัทใหญ่ 302,242,169 211,567,031 318,827,792 212,440,188 ส่วนที่เป็นของส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุม (136) (103) - -302,242,033 211,566,928 318,827,792 212,440,188 กําไรต่อหุ้นของผู้ถือหุ้นบริษัทใหญ่ กําไรต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน 2, 3.15 2.84 1.65 2.81 1.73 จํานวนหุ้นสามัญถัวเฉลี่ยถ่วงน้ําหนัก (หุ้น) 120,000,000 120,000,000 120,000,000 120,000,000 บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ สําหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หน่วย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ

งบก�าไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

127

หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้ องค ์ประ กอ บอ ื่น ของ ส่วนข อง เจ้า ขอ ง กํา ไร ( ขา ดท ุน ) เบ ็ดเสร ็จอ ื่น ส่วนเก ิน ( ต่ํา ) กว ่าท ุนท ี่ รว มส ่วน ส่วนไ ด้เส ียท ี่ ทุนท ี่ออก และ ส่วนเก ินส ําร อง สําร อง เพ ื่อร ักษา ระ ดับ สําร อง เพ ื่อก ําไร สะสม เกิด จา กกา รเปล ี่ยน ขอ ง ไม ่มีอ ํานาจ หมาย เหต ุ ชําร ะแล ้วม ูลค ่าห ุ้น ตาม กฎ หม าย รา คาหล ักท รัพย ์ ขยา ยก ิจก าร สํา รอ งท ั่วไป ยังไม ่ได ้จัด สร ร แป ลง มูลค ่าเง ินล งท ุน บร ิษัท ให ญ่ ควบ คุม รว ม ( ปร ับปร ุงให ม่ ) ( ปร ับปร ุงให ม่ ) ยอ ดยกมา ณ วันท ี่ 1 มกรา คม 2555 - ตาม ที่รา ยงา นไว ้เดิม 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 405,472,493 (2,936,728) 1,279,535,765 92 1,279,535,857 ผลสะสม ของ การ เป ลี่ยน แปล งน โยบา ยกา รบ ัญช ี 2,460,243 675,763 3,136,006 3,136,006 ยอ ดยกมา ที่ปร ับปร ุงแ ล้ว 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 407,932,736 (2,260,965) 1,282,671,771 92 1,282,671,863 กา รเปล ี่ยน แป ลง ในส ่วนข องเ จ้าข อง ระ หว ่างป ี เงินป ันผลจ ่าย 5.11 (240,000,000) (240,000,000) (3) (240,000,003) กํา ไร ( ขา ดท ุน ) เบ ็ดเสร ็จร วม 197,846,852 13,720,179 211,567,031 (103) 211,566,928 ยอดคง เหล ือ ณ วันท ี่ 31 ธันวาคม 2555 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 365,779,588 11,459,214 1,254,238,802 (14) 1,254,238,788 กา รเปล ี่ยน แป ลง ใน ส่วนข อง เจ้าข อง ระ หว ่างป ี เงินป ันผลจ ่าย 5.11 (204,000,000) (204,000,000) (2) (204,000,002) กํา ไร ( ขา ดท ุน ) เบ ็ดเสร ็จร วม 340,830,003 (38,587,834) 302,242,169 (136) 302,242,033 ยอดคง เหล ือ ณ วันท ี่ 31 ธันวาคม 2556 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 502,609,591 (27,128,620) 1,352,480,971 (152) 1,352,480,819 งบกา รเง ินร วม กําไ รส ะสม จัด สร รแ ล้ว บร ิษัทหล ักทร ัพย ์จัดก ารก องท ุน เอ ็มเอฟ ซี จําก ัด ( มหาช น ) และบร ิษัทย ่อย งบ แส ดงก ารเ ปล ี่ยน แปลง ส่วนข อง เจ ้าของ สํา หร ับป ีสิ้นส ุดว ันท ี่ 31 ธันวา คม 2556 หน ่วย : บา ท สำา รองเพื่อรักษาระดับ

งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ ำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556

128

งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จ ำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้ องค ์ประ กอ บอ ื่น ของ ส่วนข อง เจ้า ขอ ง กํา ไร ( ขา ดท ุน ) เบ ็ดเส ร็จอ ื่น ส่วนเก ิน ( ต่ํา ) กว ่าท ุนท ี่ ทุนท ี่ออก และ ส่วนเก ิน สํา รอ ง สําร อง เพ ื่อร ักษา ระ ดับ สําร อง เพ ื่อก ําไร สะสม เกิด จา กกา รเปล ี่ยน หมาย เหต ุ ชําร ะแล ้วม ูลค ่าห ุ้น ตาม กฎ หม าย รา คาหล ักท รัพย ์ ขยา ยก ิจก าร สํา รอ งท ั่วไป ยังไม ่ได ้จัด สร ร แป ลง มูลค ่าเง ินล งท ุน รว ม ( ปร ับปร ุงให ม่ )( ปร ับปร ุงให ม่ ) ยอ ดยกมา ณ วันท ี่ 1 มกรา คม 2555 - ตาม ที่รา ยงา นไว ้เดิม 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 362,594,394 (2,683,588) 1,236,910,806 ผลสะสม ของ การ เป ลี่ยน แปล งน โยบา ยกา รบ ัญช ี 2,460,243 617,540 3,077,783 ยอ ดยกมา ที่ปร ับปร ุงแ ล้ว 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 365,054,637 (2,066,048) 1,239,988,589 กา รเปล ี่ยน แป ลง ในส ่วนข อง เจ้าข อง ระ หว ่างป ี เงินป ันผลจ ่าย 5.11 (240,000,000) (240,000,000) กํา ไรเ บ็ดเสร ็จร วม 207,326,094 5,114,094 212,440,188 ยอดคง เหล ือ ณ วันท ี่ 31 ธันวาคม 2555 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 332,380,731 3,048,046 1,212,428,777 กา รเปล ี่ยน แป ลง ในส ่วนข อง เจ้าข อง ระ หว ่างป ี เงินป ันผลจ ่าย 5.11 (204,000,000) (204,000,000) กํา ไร ( ขา ดท ุน ) เบ ็ดเสร ็จร วม 337,203,492 (18,375,700) 318,827,792 ยอดคง เหล ือ ณ วันท ี่ 31 ธันวาคม 2556 120,000,000 680,000,000 12,000,000 5,000,000 10,000,000 50,000,000 465,584,223 (15,327,654) 1,327,256,569 บร ิษัทหล ักทร ัพย ์จัดก ารก องท ุน เอ ็มเอฟ ซี จําก ัด ( มหาช น ) และบร ิษัทย ่อย งบ แส ดงก ารเ ปล ี่ยน แปลง ส่วนข อง เจ ้าของ สํา หร ับป ีสิ้นส ุดว ันท ี่ 31 ธันวา คม 2556 หน ่วย : บา ท งบกา รเง ินเฉ พาะก ิจก าร กําไ รส ะสม จัด สร รแ ล้ว

129

2556 2555 2556 2555 กระแสเงินสดจากกิจกรรมดําเนินงาน กําไรก่อนภาษีเงินได้ 423,343,081 258,125,789 416,420,059 263,165,485 ปรับกระทบกําไรก่อนภาษีเงินได้เป็นเงินสดสุทธิ ได้มาจาก(ใช้ไปใน)กิจกรรมดําเนินงาน ค่าเสื่อมราคา 9,145,712 10,921,161 8,869,105 10,431,379 ค่าตัดจําหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน 4,302,594 3,615,307 4,229,957 3,514,637 หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ 646,253 50,000 5,630,200 50,000 ขาดทุนจากการด้อยค่าสินทรัพย์ 1,799 92,908 - -ภาระผูกพันหนี้สินผลประโยชน์พนักงาน 11,982,919 10,635,017 11,912,589 10,612,634 ประมาณการหนี้สิน 35,201 46,475 45,835 44,997 กําไรจากการจําหน่ายเงินลงทุน (1,968,399) (6,832,123) (1,774,784) (4,568,579) ขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนตัดจําหน่าย และจําหน่ายสินทรัพย์ 38,132 881,588 38,133 881,588 ขาดทุนจากการคืนทุนของเงินลงทุนในบริษัทร่วม 284,231 - - -ส่วนแบ่งขาดทุนจากเงินลงทุนในบริษัทร่วม - 19,018 - -ส่วนต่ํามูลค่าตราสารหนี้ตัดบัญชี (1,335,952) (4,643,808) (1,000,083) (1,712,069) ดอกเบี้ยรับ (28,970,309) (25,905,148) (16,655,565) (11,787,054) เงินปันผลรับ (14,839,873) (5,293,787) (20,148,111) (26,210,567) กําไรจากการดําเนินงานก่อนการเปลี่ยนแปลงใน สินทรัพย์และหนี้สินดําเนินงาน 402,665,389 241,712,397 407,567,335 244,422,451 สินทรัพย์ดําเนินงาน(เพิ่มขึ้น)ลดลง เงินฝากในสถาบันการเงิน (57,780,421) (35,370,122) (208,627,567) 65,306,494 เงินลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุน (149,102,775) 238,180,131 (43,987,525) 106,341,386 รายได้ค้างรับ (45,724,007) (43,762,149) (45,524,007) (43,772,649) สินทรัพย์อื่น 127,069 (7,458,107) (2,265,227) (8,934,736) หนี้สินดําเนินงานเพิ่มขึ้น(ลดลง) ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 82,095,605 27,616,789 82,106,552 27,584,305 จ่ายชําระหนี้สินผลประโยชน์พนักงาน - (1,314,674) - (1,314,674) เงินรับแทนผู้ถือหน่วยลงทุนและกองทุน 36,149 (53,159) 36,149 (53,160) หนี้สินอื่น 13,948,635 3,575,798 13,863,458 3,749,168 เงินสดรับจากการดําเนินงาน 246,265,644 423,126,904 203,169,168 393,328,585 เงินสดจ่ายภาษีเงินได้ (110,232,564) (53,617,449) (106,089,881) (48,915,809) เงินสดสุทธิได้มาจากกิจกรรมดําเนินงาน 136,033,080 369,509,455 97,079,287 344,412,776 บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกระแสเงินสด สําหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หน่วย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ

งบกระแสเงินสด

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

130

2556 2555 2556 2555 กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน เงินรับคืนทุนของเงินลงทุนในบริษัทร่วม 968,573 4,286,750 - -รับดอกเบี้ย 29,058,514 21,753,950 13,932,244 11,036,845 รับเงินปันผล 14,349,253 5,517,936 26,270,552 12,208,469 ซื้ออุปกรณ์ (15,578,636) (6,361,659) (15,568,456) (6,342,840) เงินรับจากการขายอุปกรณ์ 32,166 2,875,559 32,166 2,875,559 ซื้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (7,348,113) (7,515,015) (7,348,113) (7,515,015) เงินสดสุทธิได้มาจากกิจกรรมลงทุน 21,481,757 20,557,521 17,318,393 12,263,018 กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน จ่ายเงินปันผล (204,000,000) (240,000,000) (204,000,000) (240,000,000) เงินสดสุทธิใช้ไปในกิจกรรมจัดหาเงิน (204,000,000) (240,000,000) (204,000,000) (240,000,000) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดเพิ่มขึ้น(ลดลง)สุทธิ (46,485,163) 150,066,976 (89,602,320) 116,675,794 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดณวันต้นปี 220,692,385 70,625,409 153,994,371 37,318,577 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดณวันปลายปี 174,207,222 220,692,385 64,392,051 153,994,371 รายละเอียดเพิ่มเติมที่ไม่เป็นตัวเงิน ในระหว่างปี 2556 บริษัท 1. บริษัทซื้ออุปกรณ์และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจากบริษัทย่อยจํานวนเงิน 0.99 ล้านบาทโดยการหักกลบลบหนี้เงินทดรองจ่าย 2. บริษัทได้รับเงินปันผลจากเงินลงทุนเป็นหุ้นปันผลจํานวนเงิน 2.38 ล้านบาท บริษัทย่อย 1. บริษัทย่อยขายอุปกรณ์และสินทรัพย์ไม่มีตัวตนให้บริษัทจํานวนเงิน 0.99 ล้านบาทโดยการหักกลบลบหนี้เงินทดรองจ่าย 2. บริษัทย่อยได้รับเงินปันผลจากเงินลงทุนเป็นหุ้นปันผลจํานวนเงิน 5.47 ล้านบาท บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกระแสเงินสด สําหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หน่วย : บาท งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะกิจการ

งบกระแสเงินสด

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุน เอ็มเอฟซี จำากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย สำาหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556 หมายเหตุประกอบงบการเงินเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้

131

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หมายเหตุประกอบงบการเงิน สําหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2556

1

ข้อมูลทั่วไป

บริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) “บริษัท” ประกอบธุรกิจจัดการกองทุนก่อตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 14 มีนาคม 2518 โดยมีวัตถุประสงค์ในการจัดตั้งให้เป็นสถาบันการเงินที่มีส่วนร่วมในการระดมเงินออมจากประชาชนทั่วไปเพื่อพัฒนาตลาดทุนของ ประเทศไทยโดยมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจดังนี้ (1) ใบอนุญาตประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทกิจการจัดการลงทุนเลขที่ 103/2518 มีผลตั้งแต่วันที่ 29 ธันวาคม 2518 (2) ใบอนุญาตประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทการจัดการกองทุนส่วนบุคคลเลขที่ 005/2540 มีผลตั้งแต่วันที่ 15 มีนาคม 2540 (3) ใบอนุญาตนายทะเบียนหลักทรัพย์เลขที่ 2/2536 มีผลตั้งแต่วันที่ 15 เมษายน 2536 บริษัทเป็นนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นในประเทศไทยและจดทะเบียนกับตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยเมื่อวันที่ 5 มิถุนายน 2534 โดยมี สํานักงานตั้งอยู่เลขที่ 199 อาคารคอลัมน์ทาวเวอร์ชั้นจีและชั้น 21-23 ถนนรัชดาภิเษกแขวงคลองเตยเขตคลองเตยกรุงเทพฯ บริษัทมีสาขา 2 แห่งในจังหวัดนนทบุรีและจังหวัดขอนแก่น

2

เกณฑ์การจัดทํางบการเงินและหลักการจัดทํางบการเงินรวม

งบการเงินนี้ได้จัดทําขึ้นตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินไทย (“มาตรฐานการรายงานทางการเงิน”) รวมถึงการตีความและแนว ปฏิบัติทางการบัญชีที่ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชีฯ (“สภาวิชาชีพบัญชี”) เพื่อให้เป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปในประเทศ ไทยโดยจัดทําตามแบบที่กําหนดตามประกาศสํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2553 เรื่อง “แบบงบการเงินสําหรับบริษัทหลักทรัพย์” ทั้งนี้งบการเงินนี้มีวัตถุประสงค์ที่จัดทําขึ้นเพื่อแสดงฐานะการเงินผลการดําเนินงาน และกระแสเงินสดตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปของประเทศไทยเท่านั้น งบการเงินของบริษัทได้จัดทําเป็นภาษาไทยและมีหน่วยเงินตราเป็นบาทซึ่งการจัดทํางบการเงินดังกล่าวเป็นไปตามวัตถุประสงค์ ของการจัดทํารายงานในประเทศดังนั้นเพื่อความสะดวกของผู้อ่านงบการเงินที่ไม่คุ้นเคยกับภาษาไทยบริษัทได้จัดทํางบการเงิน ฉบับภาษาอังกฤษขึ้นโดยแปลจากงบการเงินฉบับภาษาไทย นอกจากที่เปิดเผยไว้ในหัวข้ออื่นๆในสรุปนโยบายการบัญชีที่สําคัญและหมายเหตุประกอบงบการเงินอื่น ๆเกณฑ์ในการจัดทํางบ การเงินใช้ราคาทุนเดิม ในการจัดทํางบการเงินให้เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินผู้บริหารต้องใช้การประมาณและข้อสมมติฐานหลาย ประการซึ่งมีผลกระทบต่อการกําหนดนโยบายและการรายงานจํานวนเงินที่เกี่ยวกับสินทรัพย์หนี้สินรายได้และค่าใช้จ่ายการ ประมาณและข้อสมมติฐานมาจากประสบการณ์ในอดีตและปัจจัยต่างๆที่ผู้บริหารมีความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลภายใต้ สภาวการณ์แวดล้อมนั้นซึ่งไม่อาจอาศัยข้อมูลจากแหล่งอื่นและนําไปสู่การตัดสินใจเกี่ยวกับการกําหนดจํานวนสินทรัพย์และหนี้สิน นั้นๆดังนั้นผลที่เกิดขึ้นจริงจากการตั้งข้อสมมติฐานต่อมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์และหนี้สินอาจแตกต่างไปจากที่ประมาณไว้ ประมาณการและข้อสมมติฐานที่ใช้ในการจัดทํางบการเงินจะได้รับการทบทวนอย่างสม่ําเสมอการปรับประมาณการทางบัญชีจะ บันทึกในงวดบัญชีที่การประมาณการดังกล่าวได้รับการทบทวนหากการปรับประมาณการกระทบเฉพาะงวดนั้นๆและจะบันทึกใน งวดที่ปรับและงวดในอนาคตหากการปรับประมาณการกระทบทั้งงวดปัจจุบันและอนาคต

132

เกณฑ์การจัดทํางบการเงินรวม งบการเงินรวมประกอบด้วยงบการเงินของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย (รวมกัน เรียกว่า “กลุ่มบริษัท”) และส่วนได้เสียของบริษัทในบริษัทร่วมดังนี้ รายละเอียดบริษัทย่อยของบริษัทมีดังต่อไปนี้ สัดส่วนความเป็นเจ้าของ (ร้อยละ) ลักษณะธุรกิจ 2556 2555 บริษัทย่อยทางตรง บริษัทเอ็มเอฟโฮลดิ้งส์จํากัด บริษัทลงทุน ประเทศไทย 99.99 99.99 บริษัทย่อยทางอ้อมถือหุ้นโดย บริษัทเอ็มเอฟโฮลดิ้งส์จํากัด บริษัทเอ็มเอฟซีเรียลเอสเตท ที่ปรึกษา ประเทศไทย 99.99 99.99 แอสเซทแมเนจเมนท์จํากัด บริษัทที่ปรึกษาเอ็มเอฟซีจํากัด ที่ปรึกษา ประเทศไทย 100.00 100.00 บริษัทเอ็มเอฟซีเอสโกจํากัด ที่ปรึกษา ประเทศไทย 100.00 100.00 ประเทศที่นิติบุคคล จัดตั้งขึ้น รายการและบัญชีระหว่างกันที่เป็นสาระสําคัญได้ถูกตัดออกไปในการจัดทํางบการเงินรวม บริษัทย่อยเป็นกิจการที่อยู่ภายใต้การควบคุมของบริษัทการควบคุมเกิดขึ้นเมื่อบริษัทมีอํานาจควบคุมทั้งทางตรงหรือทางอ้อมในการ กําหนดนโยบายทางการเงินและการดําเนินงานของบริษัทนั้นเพื่อได้มาซึ่งประโยชน์จากกิจกรรมของบริษัทย่อยงบการเงินของ บริษัทย่อยได้รวมอยู่ในงบการเงินรวมนับแต่วันที่มีการควบคุมจนถึงวันที่การควบคุมสิ้นสุดลง งบการเงินรวมจัดทําขึ้นโดยใช้นโยบายการบัญชีเดียวกันสําหรับรายการบัญชีหรือเหตุการณ์ทางบัญชีที่เหมือนกันหรือที่คล้ายคลึงกัน กําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวมจะถูกปันส่วนไปยังส่วนของเจ้าของบริษัทใหญ่และส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมแม้ว่าการปันส่วนจะ ทําให้ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมมียอดคงเหลือติดลบ เมื่อบริษัทสูญเสียอํานาจการควบคุมในบริษัทย่อยบริษัทจะตัดรายการบัญชีสินทรัพย์หนี้สินของบริษัทย่อยมูลค่าตามบัญชีของ ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมและองค์ประกอบอื่นในส่วนของเจ้าของที่เกี่ยวกับบริษัทย่อยนั้นๆและบริษัทจะรับรู้ผลกําไรหรือ ขาดทุนในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ เงินลงทุนใดๆในบริษัทย่อยดังกล่าวที่เหลืออยู่ต้องวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมนับตั้งแต่วันที่สูญเสียอํานาจการควบคุม การเปลี่ยนแปลงจากการใช้มาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ออกและปรับปรุงใหม่ ในปี 2556 กลุ่มบริษัทได้นํามาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ออกและปรับปรุงใหม่ซึ่งกําหนดให้ถือปฏิบัติกับงบการเงินสําหรับ รอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2556 มาถือปฏิบัติสรุปได้ดังนี้ มาตรฐานการบัญชี/มาตรฐานการรายงานทางการเงิน/ การตีความมาตรฐานการบัญชี/ประกาศสภาวิชาชีพบัญชี เรื่อง มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 20 (ปรับปรุง 2552) การบัญชีสําหรับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลและเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับความช่วยเหลือจากรัฐบาล มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 21 (ปรับปรุง 2552) ผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา ต่างประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 8 ส่วนงานดําเนินงาน การตีความมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 10 ความช่วยเหลือจากรัฐบาล – กรณีที่ไม่มีความเกี่ยวข้องอย่าง เกณฑ์การจัดทํางบการเงินรวม งบการเงินรวมประกอบด้วยงบการเงินของบริษัทหลักทรัพย์จัดการกองทุนเอ็มเอฟซีจํากัด (มหาชน) และบริษัทย่อย (รวมกัน เรียกว่า “กลุ่มบริษัท”) และส่วนได้เสียของบริษัทในบริษัทร่วมดังนี้ รายละเอียดบริษัทย่อยของบริษัทมีดังต่อไปนี้ สัดส่วนความเป็นเจ้าของ (ร้อยละ) ลักษณะธุรกิจ 2556 2555 บริษัทย่อยทางตรง บริษัทเอ็มเอฟโฮลดิ้งส์จํากัด บริษัทลงทุน ประเทศไทย 99.99 99.99 บริษัทย่อยทางอ้อมถือหุ้นโดย บริษัทเอ็มเอฟโฮลดิ้งส์จํากัด บริษัทเอ็มเอฟซีเรียลเอสเตท ที่ปรึกษา ประเทศไทย 99.99 99.99 แอสเซทแมเนจเมนท์จํากัด บริษัทที่ปรึกษาเอ็มเอฟซีจํากัด ที่ปรึกษา ประเทศไทย 100.00 100.00 บริษัทเอ็มเอฟซีเอสโกจํากัด ที่ปรึกษา ประเทศไทย 100.00 100.00 ประเทศที่นิติบุคคล จัดตั้งขึ้น รายการและบัญชีระหว่างกันที่เป็นสาระสําคัญได้ถูกตัดออกไปในการจัดทํางบการเงินรวม บริษัทย่อยเป็นกิจการที่อยู่ภายใต้การควบคุมของบริษัทการควบคุมเกิดขึ้นเมื่อบริษัทมีอํานาจควบคุมทั้งทางตรงหรือทางอ้อมในการ กําหนดนโยบายทางการเงินและการดําเนินงานของบริษัทนั้นเพื่อได้มาซึ่งประโยชน์จากกิจกรรมของบริษัทย่อยงบการเงินของ บริษัทย่อยได้รวมอยู่ในงบการเงินรวมนับแต่วันที่มีการควบคุมจนถึงวันที่การควบคุมสิ้นสุดลง งบการเงินรวมจัดทําขึ้นโดยใช้นโยบายการบัญชีเดียวกันสําหรับรายการบัญชีหรือเหตุการณ์ทางบัญชีที่เหมือนกันหรือที่คล้ายคลึงกัน กําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวมจะถูกปันส่วนไปยังส่วนของเจ้าของบริษัทใหญ่และส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมแม้ว่าการปันส่วนจะ ทําให้ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมมียอดคงเหลือติดลบ เมื่อบริษัทสูญเสียอํานาจการควบคุมในบริษัทย่อยบริษัทจะตัดรายการบัญชีสินทรัพย์หนี้สินของบริษัทย่อยมูลค่าตามบัญชีของ ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุมและองค์ประกอบอื่นในส่วนของเจ้าของที่เกี่ยวกับบริษัทย่อยนั้นๆและบริษัทจะรับรู้ผลกําไรหรือ ขาดทุนในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ เงินลงทุนใดๆในบริษัทย่อยดังกล่าวที่เหลืออยู่ต้องวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมนับตั้งแต่วันที่สูญเสียอํานาจการควบคุม การเปลี่ยนแปลงจากการใช้มาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ออกและปรับปรุงใหม่ ในปี 2556 กลุ่มบริษัทได้นํามาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ออกและปรับปรุงใหม่ซึ่งกําหนดให้ถือปฏิบัติกับงบการเงินสําหรับ รอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2556 มาถือปฏิบัติสรุปได้ดังนี้ มาตรฐานการบัญชี/มาตรฐานการรายงานทางการเงิน/ การตีความมาตรฐานการบัญชี/ประกาศสภาวิชาชีพบัญชี เรื่อง มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 ภาษีเงินได้ มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 20 (ปรับปรุง 2552) การบัญชีสําหรับเงินอุดหนุนจากรัฐบาลและเปิดเผยข้อมูล เกี่ยวกับความช่วยเหลือจากรัฐบาล มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 21 (ปรับปรุง 2552) ผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา ต่างประเทศ มาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 8 ส่วนงานดําเนินงาน การตีความมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 10 ความช่วยเหลือจากรัฐบาล – กรณีที่ไม่มีความเกี่ยวข้องอย่าง

133

มาตรฐานการบัญชี/มาตรฐานการรายงานทางการเงิน/ การตีความมาตรฐานการบัญชี/ประกาศสภาวิชาชีพบัญชี เรื่อง เฉพาะเจาะจงกับกิจกรรมดําเนินงาน การตีความมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 21 ภาษีเงินได้ – การได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์ที่ไม่ได้คิดค่า เสื่อมราคาที่ตีราคาใหม่ การตีความมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 25 ภาษีเงินได้ – การเปลี่ยนแปลงสถานภาพทางภาษีของกิจการ หรือของผู้ถือหุ้น ประกาศสภาวิชาชีพบัญชีฉบับที่ 34/2555 แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับการโอนและการรับโอนสินทรัพย์ ทางการเงิน มาตรฐานการบัญชีมาตรฐานการรายงานทางการเงินการตีความมาตรฐานการบัญชีและประกาศสภาวิชาชีพบัญชีข้างต้นไม่มี ผลกระทบอย่างเป็นสาระสําคัญต่องบการเงินนี้ยกเว้นมาตรฐานการบัญชีดังต่อไปนี้ มาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 12 เรื่องภาษีเงินได้ มาตรฐานการบัญชีฉบับนี้กําหนดให้กลุ่มบริษัทต้องบันทึกสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ในงบการเงินสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือจํานวนภาษีเงินได้ที่กลุ่มบริษัทต้องได้รับหรือจ่าย