Republika e Kosovës Republika Kosova-Republic of Kosovo
Zyra e Auditorit Gjeneral/Kancelarija Glavnog RevizoraAUDITIMI FINANCIAR KOMUNA E KAÇANIKUT PASQYRAT FINANCIARE
PËR VITIN QË PËRFUNDON MË 31 DHJETOR 2007
Prishtinë, Dhjetor 2008
ZYRA E AUDITORIT GJENERAL GAZMEND ZAJMI No 59 PRISHTINE 10000 TEL: + 381 (0) 38 2535 121/217/221 FAX: + 381 (0) 38 2535 122
2
LETËR DORËZIMI
Datë: 26.12. 2008 Për: Z. Xhabir Zharku
I nderuar Z. Zharku,
Ky është raporti ynë final mbi rezultatet e auditimit nga Zyra e Auditorit Gjenaral të
pasqyrave financiare të Komunës së Kaqanikut për vitin që përfundon më 31 Dhjetor 2007.
Në pajtueshmëri me Rregulloren e UNMIK-ut 2005/33, ky raport do të bëhet publik.
Raporti ynë përmban rekomandimet për veprimet tuaja. Rregullorja 2005/33, Neni 1 B. (e) kërkon që brenda 30 ditëve të publikimit të raportit tonë të auditimit, ju duhet të parashtroni një raport që tregon se si institucioni juaj do të implementoj këto rekomandime.
Rapoti juaj pritet më 30 Janar 2009.
E vlersojmë bashkëpunimin dhe mirësjelljen e ofruar stafit tonë gjatë auditimit. Zyra e Auditorit Gjeneral mirëpret bashkpunimin me ju në të ardhmen në auditimin e pasqyrave financiare të vitit 2008.
Me nderime,
Linda Casella
Auditor Gjeneral
PËRMBAJTJA
I. Përmbledhje e Përgjithshme 5
II. Parathënie 6
III. Statusi i Rekomandimeve të Auditorit nga Vitet e Mëhershme 7
IV. Fushëveprimi i Auditimit 10
V. Mendimi i auditorit 11
VI. Çasja e Auditimit 13
VII. Të Gjeturat Kyqe të Auditimit 15
Shtojcë
I. Komuna e Kaqanikut
Pasqyrat Financiare për vitin që përfundon më 31 Dhjetor 2007
II. Komentet e Menaxhmentit te Komunës
4
Lista e Shkurtesave dhe Akronimeve
AGJ Auditori Gjeneral
FNK Federata Ndërkombëtare e Kontabilistëve
SNKSP Standardet Ndërkombëtare të Kontabilitetit të Sektorit Publik
KK Komuna e Kaçanikut
ZAGJ Zyra e Auditorit Gjeneral
PSSP Përfaqësuesi Special i Sekretarit të Përgjithshëm
UNMIK Misioni i Kombeve të Bashkuara në Kosovë
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
I. PËRMBLEDHJE E PËRGJITHSHME
Zyra e Auditorit Gjeneral ka kryer auditimin e pasqyrave financiare të Komunës së Kaçanikut (më tej referuar si “Komuna”) për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007.
Për shkak të çështjeve të diskutuara në Pjesën V: Mendimi i auditorit ne nuk ishim në gjendje të japin dhe ne nuk japim një mendim mbi pasqyrat financiare për vitin që përfundon më 31 Dhjetor 2007.
Të gjeturat dhe rekomandimet e ndërlidhura janë paraqitur përbrenda Pjesës VII të raportit.
ZAGJ duhet të nxis Manaxhmentin e Lartë të Komunës të ndërmarrë veprime korigjuese
mbi këto rekomandime dhe para kësaj të paraqesë një Plan Veprimi për shqyrtimin e këtyre
rekomandimeve 30 ditë nga pranimi i Raportit Final të Auditimit.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
6
II. PARATHËNIE
Rregullorja e UNMIK-ut 2002/18, datë 4 Tetor 2002, ka themeluar Zyrën e Auditorit Gjeneral (ZAGJ) në Kosovë. Sipas Nenit 3.2 të kësaj rregullore, nga Auditori Gjeneral (AG) kërkohet të kryejë auditim për çdo vit të të gjitha institucioneve të Kosovës që të përcaktojë:
• Nëse pasqyrat financiare japin një pasqyrë të saktë dhe të drejtë;
• Nëse shënimet financiare, sistemet dhe transaksionet janë në pajtim me ligjet dhe rregulloret e aplikueshme;
• Përshtatshmërinë e kontrolleve të brendshme dhe funksioneve të auditimit të brendshëm;
• Ndërshmërinë dhe drejtësinë e vendimeve administrative të ndërmarra përbrenda institucioneve apo entieteve të audituara; dhe
• Të gjitha çështjet që dalin nga auditimi ose që ndërlidhen me të.
Në Mars 2003, Kuvendi i Kosovës ka aprovuar Ligjin Nr. 2003/2 “Ligji mbi Menaxhimin e Financave Publike dhe Përgjegjësitë” që është miratuar zyrtarisht nga Përfaqësuesi Special i Sekretarit të Përgjithshëm (PSSP) më 12 Maj 2003 me Rregulloren e UNMIK-ut 2003/17.
Neni 42 i Ligjit deklaron se AGJ do të përgatisë dhe t’i dorëzojë Kuvendit dhe PSSP-së një raport mbi deklaratat financiare të organizatave buxhetore për vitin e kaluar fiskal ku do të parashtrohen opinionet e AGJ mbi atë se nëse deklaratat financiare pasqyrojnë në
mënyrë të drejtë dhe të saktë financat e organizatave në fjalë.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
III. STATUSI I REKOMANDIMEVE TË AUDITORIT NGA VITET E MËHERSHME
Auditimi nga ZAGJ i pasqyrave financiare të Komunës për vitin që përfundon më 31 Dhjetor 2006 ka rezultuar në 20 rekomandime të auditorit, detajet e të cilave janë paraqitur në tabelën më poshtë. Auditimi aktual përcakton se asnjë nga këto rekomandime nuk është zbatuar kënaqshëm.
Nr Të gjeturat Rekomandimi
Sistemi i kontrollit te brendshëm
1 Ndarja e detyrave si segment i kontrollit te brendshëm nuk është bërë në mënyrë adekuate ne vitin 2006. Zyrtari i menaxhimit te pasurisë është njeherit edhe zyrtar i pranimit te pasurisë,
Auditori rekomandon menaxhmentin e Komunës qe me qellim te ndarjes se drejt te detyrave dhe përgjegjësive te nxjerr dhe përpiloj politika te brendshme ne mënyrë qe te shpërndaj përgjegjësit dhe përmirëson funksionimin e sistemit te kontrollit
Te hyrat
2 Nuk ekziston raportim i njëjte sipas kodeve ekonomike ndërmjet entitetit dhe ministrisë se financave( thesarit ),edhe pse një veprim te tillë u ka mundësuar thesari.
I rekomandojmë komunës qe te beje regjistrimin e te hyrave sipas kodeve te ofruara nga thesari dhe një herit te bej harmonizimet me librin kryesor te thesarit.
3 Nuk ekziston harmonizimet ndërmjet departamenteve përkatëse te realizimit te te hyrave dhe zyrtarit te te hyrave.
I rekomandojmë entitetit qe te bej harmonizimin e te dhënave ne mes te departamenteve përkatëse dhe zyrtari t e te hyrave ne mënyre qe prezantimi i te dhënave te behet me i saktë ne pasqyrat financiare.
4 Nuk ekzistojnë harmonizimet ndërmjet bankës dhe entitetit. Rekomandojmë entitetin qe se paku një here ne jave te behet harmonizimi ne mënyre qe te evidentohet çdo mos përputhje ndërmjet dokumenteve burimore dhe deklaratave bankare.
5 Subjektet te cilat e shfrytëzojnë pronën e komunës nuk i kryejnë obligimet ndaj kuvendit komunal ndërsa kuvendi komunal nuk ndërmerr masa për inkasimin e mjeteve
Auditori rekomandon qe Komuna duhet te hartoj politika dhe te merr masa ndaj te gjitha
subjekteve qe shfrytëzon pronën komunale me qellim qe te realizoj inkasimin e mjeteve te parashikuara.
6 Subjekte afariste te cilat operojnë ne territorin e komunës nuk i kryejnë obligimet ndaj komunës te përcaktuara ne bazë te aktvendimeve te lëshuara nga ana e komunës.
Entiteti duhet te hartoj politika dhe te merr masat e nevojshme qe ne mënyre sa ma adekuate te bej realizimin e te hyrave nga lejet e biznesit qe operojn ne territorin e Komunës.
7 Lëshimi i certifikatave te ndryshme për persona te cilat janë te liruar nga pagesa e taksave ne bazë te ligjit është ber pa ndonjë dokument justifikues se këta persona janë te liruar nga këto pagesa.
Auditori rekomandon qe Komuna duhet te kërkoj nga secili person dokumentin mbështetës qe është i liruar nga pagesa e taksave gjatë pajisjeve me certifikata apo kryerjen e shërbimeve për këto kategori.
Shpenzimet e pagave
8 Gjatë ekzaminimit te punës ne teren kemi vërejtur një rritje te pagave për 20% te menaxherit te tatimit ne pronë dhe menaxherit te prokurimit pa pasur mbështetjen e duhur ligjore.
Auditori rekomandon qe te veprohet ne përputhshmëri me rregulloret ne fuqi te sistemit te pagave te shërbyesve civil lidhur
me gradimet dhe nivelin e pagave.
9 Pagesa te punëtoreve ne arsim janë bërë nga kodet 11400 dhe 11200 pa pasur ndonjë marrëveshje ligjore mes Komunës dhe te punësuarit.
I rekomandojmë entitetit me rastin e punësimit me punë shtesë jashtë orarit dhe pagat me kontratë qe me te punësuarin te ketë një marrëveshje ligjore ne përputhje me rregullativen ligjore ne fuqi.
10 Gjatë ekzaminimit te dosjeve te personelit ne departamentin e arsimit ne vërejtëm se mungon konkursi, përshkrimi i vendit te punës , lista e kandidateve te ftuar ne intervistë si dhe kualifikimi ne baze te
Entiteti duhet ti zbatoj dispozitat e udhëzimit
administrativ Nr MSHP/DASHC 2003/11 dhe te
kompletoj dosjen e te punësuarve qe te jetë
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
8
dokumentit identifikues . transparente.
Mallra, shërbime dhe investime kapitale
11 Ne nuk u bindem se komuna e Kaçanikut ka dorëzuar planin
përfundimtar te prokurimit për vitin 2006 ne APP –se .sepse ne nuk na janë ofruar kopje apo elemente te cilat vërtetojnë se plani është dorëzuar ne APP.
Rekomandojmë entitetin qe ne përputhje me ligjin e prokurimit publik ne fuqi te hartoj planin e prokurimit, ta aprovoj dhe te dorëzoj ne APP duke respektuar afatet ligjore.
Pety cashy
12 Janë ber pagesa nga arka për ndihme momentale : Dy Pagesa prej 96.5 euro ne bazë te vendimit nr. 01-20/05 dhe nr 02- 02/05 për ndihme momentale, pagesa ne vlere 30 euro ne bazë te vendimit 09 nr.
18/2006 ,pagesa ne vlerë prej 99 euro ne bazë te nr te faturës 29/2006 -Prej pety cashit ne dep e arsimit janë paguar shpenzimet e karburantit edhe pse komuna kishte kontratë afatgjatë me “Shkëndija petroll”.
- Nga pety cashy janë paguar paga te arsimtareve
- Nga pety cashy janë ber shpenzime për riparimin dhe mirëmbajtjen e automjeteve.
- Nga pety cashi është paguar gjoba ne komunikacion ne vlerë 40€ për shoferin e klasës speciale.
- Furnizimi i shkollave me material shpenzues behet nga pety cashy pa pasur kontratë afat gjatë.
Po ashtu nga pety cashy paguhen edhe mbushje te vala 900 për drejtor te shkollave. - Për shkollën jeta e re janë paguar tri fatura ne vlerë 90.8€, 97€ 93.6€ me një kërkese
Rekomandojmë komunën qe pagesat nga arka te bëhen vetëm për artikuj me vlera te vogla te planifikuar ne buxhet dhe shpenzime te imta te pa parashikuara si dhe njëherit te respektohet instruksioni “ rregulla financiare dhe udhëzimet e thesarit-02” mbi shpenzimin e parës publike .
13 Zyra e financave ne departamentin e shëndetësisë ka lidhur kontrate afatgjate për furnizimin me karburante pa procedura te prokurimit, e cila është realizuar ne vlere 33,165.16 euro edhe pse zyra e prokurimit te komunës ka pasur kontrate afatgjate për furnizim me karburante nga e njëjta kompani .
I rekomandojmë entitetit qe te gjitha kontratat me vlera te vogla te mesme dhe te mëdha te lidhen nëpërmjet zyrës se prokurimit te komunës.
14 Puna nuk ka përfunduar brenda planit dinamik dhe nuk janë zbatuar penalet për vonesat e kryerjes se punës ne këto kontrata :
Kontrata ndërtimi i urës mbi lumen Lepenc 73,926.5€ Kontrata;
ndërtimi i shtatores se dëshmorit Agim Bajrami ne vlerë 70,000.00 € Kontrata asfaltimi i rrugës Shkolla e mesme profesionale fshati Trimor ne vlerë 119,469 .00€
I rekomandojmë Komunës qe ti përmbahet kushteve te përcaktuara ne baze te kontratës për zbatimin e penaleve ne rast te mos përfundimit te punës sipas planit dinamik.
15 Nuk është marre aprovimi i APP-se për aneks kontrate : Kontrata ndërtimi i urës mbi lumin lepec 73,926.50€ Kontrata rregullimi i parkingut te varrezave te dëshmoreve ne vlerë 19,618.32€
Kontrata asfaltimi i rrugës Shkolla e mesme profesionale fsh. Trimor ne vlerë 119,469.00 € Kontrata shtruarja me pllaka betonit pjesës se rrugës “ Ismail Qemaili” Kontrata rregullimi i parkingut te varrezave te dëshmoreve
Rekomandojmë entitetin qe te marr aprovimin për aneks kontrata ne bazë te nenit 34.4 te ligjit te prokurimit public 2003/17.
16 Furnizimi qendrës kryesore te mjekësore familjare me medikamente ne vlerë prej 9,700.00€ gjatë vitit 2006 nuk ka kaluar neper procedura te rregullta te prokurimit ,mirëpo furnizimi është bere me vlera minimale nen 500€.
Rekomandojmë komunës qe ne raste te tilla te kaloj ne procedura te rregullta te prokurimit dhe te nënshkruajë kontrata afatgjata.
Menaxhimi i automjeteve
17 Nuk ka zyrtar për menaxhimin e automjeteve, secila veturë
menaxhohet nga shoferi personale i cili edhe kujdeset për shpenzimet e karburanti , për servismin, për riparim dhe mirëmbajtje .
I rekomandojmë komunës qe te caktohet një zyrtare për menaxhimin e automjeteve.
18 Nuk ka marrëveshje afatgjatë me ndonjë kompani për servisimin dhe mirëmbajtjen e veturave , veturat dërgohen ne Shkupë për servisimin për çdo 5,000 -7,000 km
I rekomandojmë komunës qe te lidh marrëveshje afatgjate me ndonjë kompani vendore për servisimin dhe mirëmbajtjen e automjeteve ne mënyrë qe te kursej mjetet publike për ketë kategori te shpenzimeve.
Menaxhimi i pasurisë
19 Me inventar nuk ngarkohen te punësuarit dhe evidenca e inventarit mbahet ne baze te zyrave pa barkode.
Inventari dhe pajisjet te regjistrohen ne baze te
barkodeve, dhe ne rast te lëvizjes se inventarit
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
apo pajisjeve te behet evidentimi i tyre.
20 Mall nuk gjendet ne depo .Materiali për zyre shpërndahet sipas kërkesave te drejtorateve e jo sipas kërkesave individuale
I rekomandojmë Komunës qe pranimi i mallit te behet me një komision vlerësues, dhe
shpërndarja e mallrave te behet ne baze te
kërkesave individuale nga çdo i punësuar.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
10
IV. FUSHVEPRIMI I AUDITIMIT
ZAGJ ka udhëhequr auditimin e pasqyrave financiare të Komunës së Kaçanikut për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007. Komuna punon nën rregulloren e vetëqeverisjes së Komunave në Kosovë 2000/45, rregulloren e UNMIK-ut nr. 2006/54, 2007/30 dhe statutin e Komunës.
Qëllimi kryesor i auditimit është që t’ia mundësojë ZAGJ dhënien e mendimit nëse
pasqyrat financiare të Komunës, të paraqitura në Shtojcën I, japin një pasqyrë të vërtetë dhe të drejtë të të ardhurave dhe shpenzimeve gjatë vitit të përfunduar më 31 Dhjetor 2007, si dhe në pajtueshmëri me Standardet Ndërkombëtare të Komtabilitetit të Sektorit Publik (SNKSP) mbi “ Raportimin Financiar sipas Kontabilitetit të Parasë së Gatshme”. Bordi i Standardeve Ndërkombëtare të Kontabilitetit të Sektorit Publik i Federatës Ndërkombëtare të Kontabilistëve është përgjegjës për nxjerrjen e SNKSP. Saktësia dhe kompletueshmëria e pasqyrave financiare dhe shënimeve përcjellëse në Shtojcën I janë përgjegjësi e
menaxhmentit të Komunës.
Auditimi ynë i pasqyrave financiare të Komunës për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007 është bërë në pajtueshmëri me standarded ndërkombëtare të auditimit (SNA) të nxjerra nga Bordi Ndërkombëtar mbi Standardet e Audititmit dhe Sigurimit. Bordi funksionon si organ për vendosjen e standardeve ndërkombëtare nën rrethanat e FNK-së. SNA krijon kornizën punuese ndërkombëtare përbrenda së cilës ZAGJ kryen punën e saj dhe mbulon çështjet si parimet themelore dhe përgjegjësitë, vlersimet e riskut dhe përgjigjet ndaj riskut të
vlersuar, dëshmisë së auditimit, mbështetja në punën e të tjerëve, dhe konkluzioni i
auditimit dhe raportimi.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
V. MENDIMI I AUDITORIT
Bazat për mohimin e dhënies së mendimit
Përmbledhja e çështjeve të rëndësishme të identifikuara përgjatë procedurave tina të auditimit që na shpien deri te mohimi i dhënies së mendimit tonë të auditorit janë paraqitur më tej në këtë pjesë. Të gjeturat dhe rekomandimet tona janë shqyrtuar në detaje në Pjesën VII: Të gjeturat kyqe të auditimit dhe rekomandimet.
A. Procesi i kontabilitetit dhe raportimit financiar
1. Komuna nuk mban analitikë të duhur, të mjaftueshme dhe të detajuar të debitorëve të saj. Për sa i përket tatimeve të ndryshme si: tatimi vjetor në pronë, tatimi vjetor mbi Lecensat e Bizneseve, participimi vjetor për burasa, qeraja për shfrytëzimin e pronës komunale etj. Kjo rezulton në mungesë të konsiderueshme të informacionit financiar relevant në lidhje me të ardhurat vetanake. Prandaj, ne nuk ishim në gjendje të sigurojmë vetëveten mbi kompletueshmërineë dhe saktësinë e informatave financiare të komunës në lidhje me burimet vetanake.
2. Komuna nuk mban regjistër ndaras të aseteve të saj fikse siq kërkohet nga Udhëzimi administrative 2005/11. Veq kësaj, nuk ka dëshmi të kryerjes së verifikimit të ekzistimit fizik të aseteve të saj më 31 dhjetor 2007. Prandaj, ne nuk ishim në gjendje të sigurojmë vetëveten mbi plotwsine dhe saktësinë e të dhënave financiare të komunës për asetet fikse.
B. Plani dhe efektiviteti operativ i kontrolleve të brendshme
3. Duke u bazuar në rezultatet e procedurave tona të auditimit në gjetëm të meta materiale në planin dhe efektivitetin operativ të kontrolleve të brendshme të komunës. Kjo veqanërsiht në lidhje me ndarjen jo adekuate të detyrave, në pranimin e mallrave dhe shërbimeve dhe regjistrimin e tyre në llogari, aktivitete të cilat i janë caktuar një personi.
4. Duke u bazur në inspektimin tonë të disa shpenzimeve në lidhje me shpenzimin e derivative të automjeteve, riparimet dhe mirëmbajtjen, ne kemi gjetur që komuna ka mungesë të implementimit të procesit të duhur dhe të mjaftueshëm të autorizimit. Dokumentet e ndërlidhura burimore që janë subjekt i inspektimit tonë nuk përmbajnë dëshmi të aprovimit për pajtueshmërinë e tyre nga përsoni i caktuar për autorizim.
5. Veq kësaj duke u bazuar në marrëveshjen reciproke të nënshkruar ndërmjet
Komunës dhe Trupave Mbrojtëse të Kosovës TMK dhe komunitetit vendor,
Komuna ka detyrime të derivative të furnizuara për automjetin gërmues që është
përdorur për ndërtimin e rrugëve. Pagesa për këtë shpenzim në vlerë 24,847 Eur
është bartur duke u bazuar në faturën nga Stacioni i Derivateve Skendia. Kjo faturë
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
12
nuk është e mbështetur me dekumentacion të detajaur (fatura të nënshkruara për derivatine e marrë nga stacioni, ditët e punës në projekt etj).
6. Nga inspektimi i shpenzimeve për pagat në Departamenti e Arsimt, ne kemi gjetur se shumat e pagave mujore që janë paguar nuk përputhen me ato të përcaktuara në kontratat e të punësuarve. Na është dhënë shpjegimi se këto ndryshime janë për shkak të aplikimit të metodës për orë për llogaritjen e rrogave në vend të shumave fikse të paraqitura në kontratë. Megjithatë këto variacione në metodën e pagesës nuk janë të definuara qartë në kontrata.
Duke marrë parasysh çështjet e diskutuara më lartë ne nuk ishim në gjendje të arrijmë siguri të arsyeshme mbi vlefshmërinë dhe saktësinë e shpenzimeve të njohura në pasqyrat financiare të komunës për vitin që ka përfunduar më 31 Dhjetor 2007.
C. Pajtueshmëria me ligjet dhe rregulloret
7. Çështjet në vazhdim që kanë të bëjnë me mospajtueshmërinë me ligjet dhe rregulloret në fuqi , të cilat janë të shqyrtuara në tërësi në Pjesën VII : Të gjeturat kyqe të auditimit dhe rekomandimet, janë kosideruar të jenë të një rëndësie të veqantë:
- procedurat tenderuese për sigurimin e mallrave dhe shërbimeve në pajtueshmëri me ligjet dhe rregulloret,
- ndryshimet ndërmjet mallrave dhe shërbimeve të kontraktuara dhe atyre që blihen në terme të çmimit të tyre dhe sasisë,
- inkasimi me para në dorë që nuk lejohet për disa të ardhura,
- jo ekzistenca i informacionit relevant që kërkohet nga rregulloret si plani për prokurimin e mallrave dhe shërbimeve
Duke marrë parasysh të mësipërmet, veprime të ndryshme ligjore dhe
pretendime mund të ngrihen në të ardhmen dhe prandaj ka një risk të gjobave dhe dënimeve që mund të ngarkohen kundër komunës. Në datën e lëshimit të këtij raporti rezultati i këtyre çështjeve nuk mund të përcaktohet me siguri të mjaftueshme dhe nuk ka pasur shpalosje adekuate për detyrimet kontingjente në pasqyrat financiare për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007.
Mohimi i mendimit
Për shkak të egzistencës së pasigurive të shumta materiale dhe për shkak të rëndësisë së
çështjeve të shqyrtuara në paragrafët paraprakë, ne nuk ishim në gjendje dhe nuk shprehim
mendim mbi pasqyrat financiare të Komunës në pajtueshmëri me SNKSP “Raportimi
Financiar nën Bazën e Kontabilitetit të Parasë për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
VI. ÇASJA E AUDITIMIT
Auditimi ynë i pasqyrave financiare të komunës për vitin e përfunduar më 31 dhjetor 2007, është kryer në pajtim me standardet ndërkombëtare të auditimit (SNA) të lëshuara nga Bordi mbi Standarded Ndërkombëtare të Auditimit dhe Sigurisë (BSNAS). Bordi funksionon si një organ përcaktues i standardeve ndërkombëtare nën patronazhin e KNRF.
SNR vendosin kornizën punuese ndërkombëtare përbrenda së cilës ZAGJ kryen punën e saj dhe mbulon çështjet siq janë parimet dhe përgjegjësitë e përgjithshme, vlersimi i rreziqeve dhe përgjigjet ndaj rreziqeve të vlersuara, dëshmia e auditimit, mbështetja në punën e të tjerëve, si dhe konkluzionet dhe raportimet e auditimit.
Me qëllim të përmbushjes së përgjegjësive tona ne:
• Kemi rishikuar pasqyrat financiare të Komunës në raport me buxhetin e miratuar për vitin 2007;
• Kemi përcaktuar nëse pasqyrat financiare të Komunës janë përgatitur në pajtueshmëri me SNKSP-të “Raportimi financiar në bazë të Kontabilitetit të Parasë së gatshme”;
• Kemi kryer testime substanciale gjithëpërfshirëse mbi transaksionet financiare;
• Kemi zbatuar një kombinim të zgjedhjes së mostrave sipas gjykimit dhe rastit, në zgjedhjen e transaksioneve për testim;
• Jemi mbështetur në një lloj kombinimi të intervistave, rishikimeve analitike, rishikimin e dokumenteve dhe verifikimin fizik për të vlerësuar vlefshmërinë dhe rregullsinë e transaksioneve financiare;
Të gjeturat dhe konkluzionet tona të auditimit bazohen në dokumentacionin dhe informatat e tjera të cilat janë dhënë gjatë punës sonë të auditimit. Ka të ngjarë që informata shtesë mund të kenë ekzistuar, të cilat nuk na janë ofruar neve, dhe po të na ishin ofruar, mund të kishin ndryshuar të gjeturat.
Për sa i përket mendimit të auditorit të ZAGJ lidhur me pasqyrat financiare të Komunës, SNA definojnë kriteret specifike që përcaktojnë llojin e opinionit që mund të ipet. Mendimi i auditimit mund të jetë i pakualifikuar, i kualifikuar, i kundërt ose mund të jetë edhe mohim i mendimit. Për shembull, ZAGJ mund të mos jetë në gjendje të japë një mendim të pakualifikuar kur egziston cilado nga rrethanat vijuese dhe sipas gjykimit të ZAGJ efekti i çështjeve është ose mund të jetë material për pasqyrat financiare:
(a) Kur ka kufizim të fushëveprimit të punës së auditorit; ose
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
14
(b) Kur ka mosmarrëveshje me menaxhmentin lidhur me pranueshmërinë e politikave të zgjedhura kontabël, metodën e aplikimit të tyre ose përshtatshmërinë e shpalosjeve të pasqyrave financiare.
Rrethanat e përshkruara në (a) mund të shpiejnë në mendimin e kualifikuar osë në mohimin e mendimit. Rrethanat e përshkruara nën (b) mund të shpiejnë në mendimin e kualifikuar ose në mendim të kundërt.
Një mendim i kualifikuar në përgjithësi shprehet kur ZAGJ konstaton se nuk mund të ipet një mendim i pakualifikuar, porse efekti i ndonjë mosmarrëveshje me menaxhmentin, ose kufizimi i fushëveprimit nuk është material dhe i përhapur sa të kërkojë dhënien e një mendimi të kundërt ose mohim të mendimit.
Mohimi i opinionit do të jepet atëherë kur efekti i mundshëm i kufizimit në fushëveprim është aq material dhe i përhapur sa që ZAGJ nuk ka mundur të siguroj dëshmi të mjaftueshmë dhe përkatëse të auditimit dhe rrjedhimish nuk mund të shpreh një mendim lidhur me pasqyrat financiare.
Një mendim i kundërt do të ipet kur efekti i mosmarrëveshjes është aq material dhe i
përhapur në pasqyrat financiare për çka dhe ZAGJ konstaton se kualifikimi i raportit nuk
është i përshtatshëm për të shpalosur natyrën e çorientuar dhe jo të plotë të pasqyrave
financiare.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
VII. TË GJETURAT DHE REKOMANDIMET KYQE TË AUDITIMIT
Në vazhdim janë të gjeturat kyqe të auditimit dhe rekomandimet që kanë rezultuar nga auditimi ynë i pasqyrave financiare të Komunës. Komentet e menaxhmentit në lidhje me secilën të gjetur dhe rekomandim janë në vazhdim të secilës pjesë së bashku me vlersimin tonë të komenteve të menaxhmentit. Komentet e menaxhmentit do të përfshihen në tërësi në Shtojcën 2.
A. Procesi i kontabilitetit dhe raportimit financiar Të gjeturat # 1
Komuna nuk mban evidencë analitike të përshtatshme dhe të mjaftueshmë të debitorëve të saj duke iu referuar kontrollit të inkasimit të tatimeve të ndryshme siq është tatimi vjetor në të ardhura, tatimi vjetor për Licensw të Bizneseve, participimi vjetor për bursa, qiraja për shfrytëzimin e pronës komunale etj.
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë Komunës të mbajë regjistër ndaras të debitorëve të saj. Ky informacion do të përmirsonte mjaft menaxhimin e të ardhurave në procesin e bugjetimit dhe inkasimit të fondeve. Gjithashtu menaxhmenti do të përfitonte nga pasja e informacionit të faturimit dhe inkasimit në kohë reale.
Të gjeturat # 2
Komuna nuk mban regjistër të ndarë për asetet e saj fikse në të gjitha departamentet. Për më tepër Komuna nuk kryen numërimin fizik vjetor të aseteve fikse.
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë menaxhmentit të dizejnojë dhe implemetojë procedura adekuate që do të kërkonin:
- Regjistrimin e detajuar për secilën pasuri fikse
- Caktimin dhe vendosjen e numrit identifikues pronësor për secilin asset - Politikën e Kapitalizimit nën të cilën pagesat më të vogla se një shumë
specifike në Euro do të shpenzoheshin.
Për më tepër dhe si më e pakëta, libri i pronës duhet të përmbajë informatat në vazhdim për secilin asset fiks:
- Datën e përvetësimit - Vendndodhjen
- Numrin e vënë nga komuna (numri etiketues) - Numri serik
- Përshkrimi dhe funksioni
- Baza e kostos
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
16
- Detaje të përshkrimit, përfshirë metodat e llogaritjes për qëllime tatimi dhe raportimi financiar
- Koha e parashikuar e përdorimit
- Kostoja e mirëmbajtjes pas datës së blerjes - Data e heqjes
- Burimi financues
- Numri referues i urdhër blerjes (CPO-së).
Përveq kësaj në mënyrë që të ofrojë mbrojtje adekuate të aseteve të saj, menaxhmenti i komunës duhet të kryejë verifikim fizik të rregullt, së paku në baza vjetore, të të gjithë artikujve të pronës. Regjistrime të ndërlidhura të kontabilitetit duhet të barazohen me rezultatet e këtyre numërimeve fizike.
Të gjeturat # 3
Nga inspektimi i librit të llogarive të të ardhurave të komunës ne gjetëm se nuk ka kode unike ekonomike të bashkangjitura kategorive të ndryshme të të hyrave në raportin e të hyrave dhe në ato nga Departamenti i Thesarit të Ministrisë së Ekonomisë dhe Financave, që e bën shumë të vështirë krahasimin e tyre me linjat e raportit
Rekomandim
Ne i rekomandojmë menaxhmentit të komunës të planifikojë dhe implementojë procedurë adekuate të kontrollit mbi regjistrin e të ardhurave për të siguruar raportim të saktë në pasqyra financiare.
Të gjeturat # 4
Gjatë inspektimit të dokumenteve burimore të lidhura me grantet e pranuara ne gjetëm se gjatë vitit 2007 Komuna ka pranuar grante në vlerë totale EUR126,000. Sipas Shënimit 13 të pasqyrave financiare, rreshti Pranimet tjera, totali i granteve të pranuara është EUR 119,000. Diferenca në vlerën EUR 6,000 paraqitet në Shënimin 28 Përmbledhje e të Hyrave Vetanake të Bartura.
Rekomandimi
Duke u bazuar në Udhëzimin Administrativ 2007/08 mbi Raportimin Vjetor të Organizatës Buxhetore, të lëshuar nga Ministria e Ekonomisë dhe Financave, Komuna është e obliguar të përgatisë pasqyrat e saj financiare duke u bazuar në formën dhe përmbajtjen e përshkruar. Raporti duhet të përgatite nga një
nënpunës financiar që merr përgjegjësi të lpotë, dhe të gjitha shënimet duhet të mbështesin shifrat totale të pasqyrave financiar në fillim të raportit.
Shpalosjet e papërshtatshme dhe të pabarazuara kanë një ndikim të
drejtpërdrejtë negativ në vlefshmërinë dhe saktësinë e pasqyrave financiare dhe
në transparencën e shfrytëzimit të buxhetit. Të punësuarit në departamentin e
financave duhet të trajnohen vazhdimisht në mënyrë që të jenë në gjendje tu
përgjigjen në mënyrë adekuate kërkesave të raportimit financiar.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
B. Plani dhe efektiviteti operativ i kontrolleve të brendshme Të gjeturat # 5
Duke u bazuar në procedurat tona kontrolluese ne kemi gjetur se detyrat për pranimin e mallrave dhe shërbimeve dhe regjistrimin e tyre në llogaritë përkatëse i janë caktuar një personi.
Rekomandim
Me qëllim të ndarjes adekuate të detyrave ne rekomandojmë zhvillimin e politikave të kodifikuara, procedurave dhe përshkrimet e punës për tërë operimin, funksionit administrativ dhe të kontabilitetit si dhe procesimin e të dhënave.
Të gjeturat # 6
Duke u bazuar ne inspektimin tonë të shpenzimeve të komunës për vitin e përfunduar më 31 Dhjetor 2007, ne kemi gjetur raste të dokumentacionit të pakompletuar në lidhje me furnizimin me derivate. Pagesa për këtë shpenzim në vlerë EUR 24,847 është bërë duke u bazuar në faturën e pranuar nga Pika e Derivateve Shkëndia. Fatura nuk është e mbështetur me dokumentacion të detajuar, si është faturat e nënshkruara për derivatet e marra në pikat e derivative, ditët e punës në projekt etj.
Të gjeturat # 7
Duke u bazuar në inspektimin e disa shpenzimeve në lidhje me harxhimin e derivative të automjeteve, riparimeve dhe mirëmbajtjes, ne kemi gjetur se komuna ka mungesë të madhe në implementimin e procesit të duhur dhe të mjaftueshëm të autorizimit. Dokumentet burimore në lidhje me inspektimin tonë nuk përmbjanë dëshmi të aprovimit për pajtueshmërinë e tyre nga person i caktuar për autorizim
Rekomandim
Ne i rekomandojmë menaxhmentit të implementojë saktësisht autorizimin e të gjithë dokumenteve burimore të lidhura me transaksionet financiare duke caktuar personat e duhur dhe duke përmbushur kërkesat për ndarjen e duhur të detyrave.
Përveq kësaj, procedura të mjaftueshme dhe të duhura të monitorimit duhet të
implementohen të cilat dot ë sigurojnë kontroll adkuat mbi shpenzimet.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
18 Të gjeturat # 8
Nga inspektimi i shpenzimeve për pagat në departamentin e Arsimit, ne kemi gjetur se shumat e pagave mujore që janë paguar nuk korrespondojnë me ato të përcaktuara në kontratat e të punësuarve. Ne na është shpjeguar se këto diferenca janë për shkak të aplikimit të metodës për orë për llogaritjen e pagës në vend të shumave fikse të paraqitura në kontratë. Megjithatë këto variacione në metodën e pagesës nuk janë të definuara qartë në kontrata.
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë Komunës që saktësisht të ndjekë dispozitat e kontratave ose t’i ndryshojë ato në mënyrë adekuate ashtu që të korrespondojnë me kushtet e aplikuara momentalisht për pagesat e pagave.
C. Pajtueshmëria me ligjet dhe regulloret Të gjeturat # 9
Nga inspektimi i dokumenteve burimore në lidhje me procedurat e tenderimit për punë ndërtimore në rrugën D-Dogaj ne kemi gjetur disa parregullsi.
Më 27 Korrik 2008 Komuna ka vendosur kontratën me kompaninë fituese NTP Burimi për ndërtimin e rrugës. Sipas Ligjit të prokurimit Publik 2003/17, neni 60 Komuna ka dështuar, siq është e obliguar, që përpara nënshkrimit të
kontratës të sigurojë nga kompania fituese një sigurim të ekzekutimit 10% nga vlera e ofertës së prokurimit.
Rekomandim
Ne i rekomandojmë Komunës që të aplikojë saktësisht nenin 60.5 të Ligjit të Prokurimit Publik 2003/17 dhe regullores 2007/20 dhe të implementojë parametrat e kërkuar në dosjen e tenderit.
Të gjeturat # 10
Duke u bazuar në ekzaminimin tonë të dokumenteve burimore në lidhje me prokurimin e punës së konsruktimit të rrugës Emin Duraku dhe Bob Doganaj, ne kemi gjetur se Komuna ka dështuar në sigurimin, aprovim paraprak për pagesë nga APP. Komuna ka bërë pagesa ndaj furnizuaesve në vlerë EUR 5,906 dhe EUR 8,360 pa aprovim prej APP.
Rekomandim
Ne i rekomandojmë Komunës që të ndjekë saktësisht obligimet për marrjen e aprovimeve të duhura nga organet e autorizuara përpara ekzekutimit të ndonjë pagese të prokurimit.
Auditimi Financiar
Komuna e Kaqanikut për vitin që përfundon me 31 Dhjetor 2007
Të gjeturat # 11
Nga inspektimi i dokumentacionit që lidhet me furnizimiet medicinale për qëndrën e shëndetit familjar, ne kemi gjetur se këto furnizime janë bartur përmes disa prokurimeve në vlera nën EUR1,000. Furnizimi medicinal pa aplikimin e procedurave të rregullta tenderuese mund të shpie në përdorim të tepruar të fondeve të Komunës.
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë Komunës të aplikojë procedura të rregullta tenderuese në raste të tilla dhe të marrë në konsideratë nënshkrimin e kontratës afatgjate.
Të gjeturat # 12
Duke u bazuar në inspektimin tonë të dokumentev burimore në lidhje me lëshimin e certifikatave të ndryshme, ne kemi gjetur raste të lirimit nga pagesa e tarifave të ndryshme pa ndonjë dëshmi për vlefshmërinë e këtyre lirimeve.
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë menaxhmentit të Komunës të përgatisë procedura të brendshme për dokumentimin e dosjeve në lidhje më lëshimin e certifikatave apo dhënien e shërbimeve individëve të cilat janë të liruar nga pagesa.
Të gjeturat # 13
Ne nuk na është dhënë plani i prokurimit i komunës për vitin 2007. Ne nuk ishim të bindur se Komuna ka dorëzuar planin final për prokurim përvitin 2007 në APP.
Rekomandim
Ne i rekomanduam menaxhmentit të hartojë planin e prokurimit conform Ligjit për Prokurim Publik, sipas së cilit duhet të aprovohet dhe dorëzohet në APP sipas afatit të caktuar ligjor.
Të gjeturat # 14
Duke u bazuar në ekzaminimin tonë mbi implmentimin e kushteve dhe afateve kontaktuale, ne kemi gjetur disa raste siq janë treguar më poshtë, ku organet e autorizuara të komunës kanë dështuar në kërkimin e pagesë së gjobitjes për vonesat e furnizueit në kompletimin e obligimeve të tyre, siq janë:
- Ndërtimi i rrugës D- Doganaj EUR 83,832 ; - Asfaltimi i rrugës Koxhaj EUR 42,783 ; and - Asfaltimi i rrugës Stagove EUR 343,122 .
Rekomandimi
Ne i rekomandojmë Komunës të përmbushë kushtet e vendosura në kontratë, për aplikimin e gjobitjeve në rast të punës që nuk është kompletuar në
pajtueshmëri me planin dinamik.
20
Shtojcë I
Komuna e Kaçanikut
Pasqyrat Financiare për vitin që përfundon më 31
Dhjetor 2007
Raporti vjetor për vitin e përfunduar më 31.12. 2007
SHPALOSJA E SHENIMEVE TË PASQYRAVE FINANCIARE
Organizata Buxhetore e Komunës së Kaçanikut sipas Kodi Organizativ, e koduar në MEF me KO - 652, me ristrukturimet e kërkuara nga niveli qendror në vitin 2007, për herë të parë ka menaxhuar dhe operuar me gjithësejt trembëdhjetë (13) Programe Buxhetore ( shkurtesa - PB ), dhe ate:
• Në përberje të Administratës Komunale kemi gjithësejt dymbëdhjetë (12) PB, prej tyre: tri (03) Zyre ( të Kryetarit, të Kryeshefit Ekzekutiv dhe Zyra Komunale për Kthim - ZKK ) dhe nëntë (09) PB - sipas drejtorive ekzistuese të cilat ishin funksionale në vitin 2007 ; dhe
• Shërbimi i Zjarrëfikjes (SHZF), si PB i trembëdhjetë (13 ;
Përgatitja dhe hartimi i këtij raporti vjetor si dhe shpalosja e shenimeve të Pasqyrave Financiare, është në përputhje të plotë me Standardet Ndërkombëtare të Kontabilitetit të Sektorit Publik - SNKSP dhe i bazuar në Udhëzimn Administrativ të MEF-it nr.2007/08 – Raportimi vjetor i Organizatave Buxhetor.
Në vazhdim, shpalosjen e shenimeve e bëjmë sipas strukturës përmabajtsore të Raportit vjetor financiar dhe radhitjes së Pasqyrave financiare, duke filluar nga:
Pjesa I.– Neni 9. - Faqja e Parë :- emërtimi i Organizatës Buxhetore dhe i materialit.
Pjesa II. – Neni 9. - Deklarata për prezantimin e Pasqyrave Financiare : - e nënshkruar nga Zyrtari Kryesor Financiar dhe e dorëzuar në MEF - drejtorit të Departamentit të Thesarit.
Pjesa III. – Neni 9. - Raporti i Buxhetit duke përfshirë edhe grantet e donatorëve : - Në këtë pjesë të raportit vjetor është pasqyruar gjendja e Buxhetit të miratuar nga Kuvendi komunal më 27.09.2006, Buxhetit të Rishikuar (RGJB’2007), sipas Udhëzimit Administrativ dhe Buxhetit i Rishikuar sipas të dhënave nga Sistemi Informativ mbi Menaxhimin e Financave të Kosovës ( shkurtesa – SIMFK ). Në tri (03) kolonat e fundit, kemi pasqyruar shkallët e ndryshimeve të mjeteve buxhetore të shprehura në (%).
Buxheti i miratuar fillestar për vitin 2007, ishte në shumë të përgjithshme
prej 2,594,488 €, ndërsa buxheti i rishikuar sipas Urdhëresës Adimistrative, në
shumë prej 2,878,538 € dhe buxheti përfundimtar me shumat finalizuara, në
shumë p i miratuar rfundimtare prej 3,155,787 €, që paraqet një diferencë
pozitive të rritjes prej 561,299 €. Këto ndryshime të radhitura kronologjikisht sipas
kohës së përfshirjesë së tyre, kanë të bëjnë së pari , me buxhetin e rishikuar në
fillim të muajit mars 2007, në shumë prej 147,199 €, si rrezultat i bartjes së
mjeteve vetijake të pashpenzuara nga viti 2006, pastaj shuma e bartur nga
donacioni i Bankës Botërore (BB) për Arsim në shumë prej 6,636 €, participimi i
qyetarëve të Lagjës Drenica në shumë prej 6,323 € dhe granti shtesë stimulues i
dhuruar nga MEF-i, si rezultat i tejkalimit të arkëtimit të Tatimit në Pronë mbi limitin
e përcaktuar, në një shumë prej 8,570 €. Po ashtu, gjatë vitit 2007, kemi grantin
2 shtesë nga Qeveria me Rishikim Gjashtëmujor (RGJB’2007) në shumë prej 250,000
€, për projektin e asfaltimit të rrugës së fshatit Stagovë, pastaj granti shtesë nga Qeveria për ndryshimin e pagave në Arsim, në shumë prej 29,965 € ( për ngritjen e pagave të mësimdhënësëve në shumë prej 25,480 € dhe ngritje nominale të pagave vetëm për katër (04) muaj të stafit administrativ në shumë prej 4,485 €, si dhe në fund, nga participimet e kominitetit dhe donacionet për realizimin e përbashkët të projekteve kapitale, shuma prej 112,606 € ( nga participimi i qytetarëve kemi 92,606 € dhe 20,000 € nga donacioni i një shoqate të dalur nga lufta për ndërtimin e Shtatorës së Komandantit “Agim Bajrami”, e vendosur në Parkun e Qytetit ).
Pjesa III. – Neni 9. - Raporti i Ekzekutimit të Buxhetit :- Në këtë shënim janë paraqitur të dhënat e buxhetit fillestar, buxhetit përfundimtar dhe kolonen c është pasqyruar shuma e mjeteve të shpenzuara prej 2,856,698.40 €. Shikuar sipas burimeve të mjeteve, nga mjete të grantit janë shpenzuar 2,486,373.80 € apo një përmbushje buxhetore prej 98,5%, nga mjete të të hyrave vetijake të vitit 2007 shuma prej 209,250.32 € ose 59,8%, nga të hyrat vetijake të bartura nga 2006 shuma prej 115,873.- € dhe nga paricipimi i komunitetit shuma prej 38,601.28 €, si dhe nga donacionet e bartura, shuma prej 6,600 €, që ka të bëjë me donacionin e Bankës Botërore (BB) për pajisje shkollore të Teknologjisë Informative.
Në kolonen e. dhe f. është paraqitur progresi i shpenzimeve përballë buxhetit fillestar i cili është realizuar për 110,1% dhe progresi i shpenzimeve përballë buxhetit të rishikuar, e që është realizuar për 90,5%;
Pjesa III. – Neni 9. - Raporti i Pranimeve sipas Programeve : - pasqyron të dhënat e pranimit të të hyrave vetjake dhe ate: në 8 programet buxhetore të organizatës buxhetore nëpërmjet Llogarisë së Vetme të Thesarit ( LlVTh ), respektivisht nëpërmjet Autoreitetit Qendror të Bankës së Pagesave të Kosovës (AQBK ), në shumë prej 237,023.95 €.
Në këtë shënim janë të pasqyruara detajet e HVK-ve, ku pasqyrohen të hyrat vetijake komunale sipas PB dhe sipas llojeve analitike të tyre
Pjesa IV. – Neni 10. - Pasqyra e Pranimit dhe Pagesave në Para të Gatëshme : - në këtë pasqyrë prezentohen të dhënat mbi pranimin dhe pagesat e parave të gatëshme, përkatësisht shpenzimet e realizuara gjatë vitit 2007. Pranimet e tërësishme nga të gjitha burimet e mjeteve janë në shumë prej 3,121,880.57 €, ndërsa pagesat, përkatësisht shpenzimet në shumë prej 2,856,698.40 € .
Pjesa V. – Neni 12. - Shënimi 2. - Ndarjet e Fondit të Përgjithshëm : - kemi pasqyruar në 4 kolona ndarjet – alokimet buxhetore nga Fondi i përgjithshëm gjat
vitit 2007 dhe vitit 2006 dhe ate sipas kategorive ekonomike të shpenzimeve. Do theksuar se në kolonën e II-të ku pasqyrohen ndarjet nga të Hyrat Vetijake Komunale, këtu janë përfshirë edhe të hyrat e pashpenzuara të vitit 2006 e të bartura në buxhetin e vitit 2007 dhe të hyrat nga participimet dhe donacionet.
Ndarjet nga Fondi i përgjithshëm në vitin 2007, janë në shumë prej 3,121,880.57
€, ndërsa në vitin 2006 ato ishin në shumë prej 3,500,772.86 €, apo më të larta
për 12.1%, nga arsyeja se në vitin 2006 Pilot Njësia Komunale (PNJK) e Hanit të
Elezit, nuk kishte kod të posaçëm buxhetor dhe ishte e përfshirë në kodin buxhetor të komunës amë.
Shënimi 3 - Grantet e Përcaktuara të Donatorëve: – kemi të bëjë me donatorët, mjetet e të cilëve nuk janë përfshirë në kodin buxhetor të komunës ( llogarinë e komunës), pra janë mjete investive nga participimi në realizimin e projekteve të përbashkëta kapitale. Në dy vitet e fundit 2006 dhe 2007, kemi rastin konkret me participimin e Ministrisë së Transportit dhe Post Telekomit (MTPT) në projektin : “ Asfaltimi i rrugës Bob – Doganaj ” Faza e II-të, prej SHMP deri në fshatin Trimor gjatë vitit 2006 në shumë prej 90,000 € dhe në vitin 2007 Faza e III-të, prej Doganaj deri në Lagjen Dallosh, në shumë prej 50,000 €..
Shënimi 5 - Pagat dhe Mëditjet :– pasqyrohen pagat dhe mëditjet e paguara bruto dhe tatimet dhe kontributet si dhe pagesat për sindikata e që janë në shumë prej 1,906701.93 € në vitin 2007 për personelin e lejuar me buxhet prej 769 punëtorëve .Në vitin 2006 për këtë kategori ekonomike të shpenzimeve janë paguar 2,235,639.28 € apo më shumë se në vitin 2007 vlera prej 328,937.30 € ,si rezultat i asaj se në vitin 2006 me buxhet ishin të lejuar një staf prej 910 të punësuarve, ku përfshiheshin komuna amë dhe PNJK-ja e Hanit të Elezit.
Shënimi 6 - Mallërat dhe Shërbimet :– kemi pasqyruar shpenzimet për Mallëra dhe Shërbime në mënyrë analitike për secilin lloj të shpenzimeve si në vitin 2007 ashtu edhe në vitin 2006. Në vitin 2007 këto shpenzime ishin në shumë prej 323,344.11 € , ndësa në vitin paraprak ato ishin në shumë prej 416,154.16 €.
Shënimi 7- Shërbimet Publike :– pasqyrohen shpenzimet e realizuara për Shërbime Publike e që janë në shumë prej 78,437.95 €, dhe ate :shpenzimet e rrymës 46,441.44 € , shpenzimet e ujit 8,902.30 € , shpenzimet e mbeturinave 9,400 € dhe shpenzimet e telefonit ne shume prej 13,694.21 €.
Shënimi 8 - Transferet dhe Subvencionet :– paraqesi shpenzimet e realizuara në shumë prej 32,462 €. Këto shpenzime janë realizuar tek Programi Buxhetor (PB) i Zyrës së Kryetarit në shumë prej 1,250.- € , te Zyra e Kryeshefit 1,000.- €, te Drejtoria e Kulturës Rinisë dhe Sportit shuma prej 18,675 € , te Arsimi në shumë prej 5,000 € , te Shëndetësia në shumë prej 5,790 € dhe te Shërbimi i Zjarrëfikjes 750 €.
Shënimi 9 - Prona , Objektet dhe Paisjet :-- Në këtë shënim kemi paraqitur Investimet kapitale të realizuara gjatë vitit 2007, për ti detajizuar më mirë këto të dhëna, këtij raporti ia bashkangjesim Listen e detajizuar dhe finale të projekteve kapitale të realizuara gjatë vitit 2007 ( shih pasqyren tabelare te Shënimi nr. 9.1 ).
Shënimi 11: - Harmonizimi i Ndarjeve Fillestare dh Finale të Buxhetit- paraqiten
përshtatet e autorizuarame Ligjin mbi Menaxhimin me Financat Publike dhe
Përgjegjësitë (LMFPP), pra dallimi në mes të buxhetit fillestar dhe atij final , e që ky
dallim është 20.3% dhe se është në suaza të dispozitava ligjore.
4 Shënimi 13 dhe 13.1 - Të Hyrat Vetijake Komunale : - me qellim të kjartësimit sa më të mirë të këtij shenimi, kemi bashkangjitur shënimin 13.1.1, ku në mënyrë analitike janë pasqyruar të hyrat vetijake komunale dhe krahasimi me vitin 2006, së bashku me përqindjet e realizimit në krahasim me objektivat e planifikuara me buxhet të vitit 2007 .
Shënimi 14 - Grantet dhe Ndihmat : - pasqyrohen të hyrat nga grantet dhe ndihmat, e që në rastin konkret për vitin raportues 2007, kemi një grant prej Bankës Botërore (BB) për Arsim në shumë prej 6,600 €, i destinuar për paisjen e shkollave me Teknologji Informative.
Shënimi 15 - Pranimet Kapitale : - komuna e jonë edhe gjatë vitit 2007, nuk kishte të hyra nga shitjet e mundëshme të pasurisë dhe pranime eventuale - fitime të reja nga këto shitje.
Neni – 14. - Shënimi 25 – Pasqyra e faturave ( obligimet ) të pa paguara të Organizatës Buxhetore : - sipas dispozitave ligjore mbi Menaxhimin e Financave Publike dhe Përgjegjësitë, këto obligime nuk janë të përfshira në llogaritë e këtij viti raportues, por rrjedhë obligimi i pagesës së tyre nga ndarjet buxhetore të vitit 2008 – kushtimisht me prioritet të pagesës së tyre nga të hyrat e pa shpenzuara dhe të bartura nga viti 2007, në vitin 2008. Spas Pasqyrave Finnaciare të detajuara dhe përmbledhjes në pasqyren shenimeve 25, në nivel të organizatës buxhetore të komunës, obligime të vonuara dhe të papaguara në vitin 2007, janë në shumë totale prej 112,331.09 €. Shikuar shpalosjen sipas Kodeve Ekonomike të Shpenzimeve (KESH), kemi në emër të Pagave dhe Mëditjeve ( KESH – 110 ), shumën prej 4,732,95 €, pastaj për Mallërave dhe Shërbimeve ( KESH – 130 ), shumën prej 73,587.16€, për Shpenzimet e Komunalisë ( KESH – 132 ), shuma prej 33,512.08 €, si dhe shuma prej 499,80€ me vendim të organit komunale i përkasin Subvencioneve dhe Transfereve, me destinacion – donacioni për mbështetjen e Lagjes Bunjak në fsh.Bicaj ( furnizim me çimento).
Pasqyrat e obligimeve të pakryera dhe të bartura në vitin 2008, i kemi të pasqyruara analitikisht edhe sipas programeve buxhetore dhe Kodeve Ekonomike të Shpenzimeve ( KESH ), në pasqyrat tabelare në veçanti – shih Tabelat nga shenimi 25 dhe 25.1.
Neni 16 - Shënimi 27 - Përmbledhja e Aseteve jo-financiare në posedim :-
Kemi të evidentuarë e gjithë pasurinë jofinanciare të komunës në vlerë prej 32,607,364.39 € , të përllogaritura vetëm në kumulativin e përgjithshëm me shkallë vjetore të amortizimit sipas përcaktimeve me Udhëzimin Administrativ 2005/11.
Administrata Komunale në vlerë prej 31,477,599.23 € dhe ate: Toka
19,000,433.70 €; Objektet ndertimore 4,984,092.61 €; Rrugët e asfaltuara
2,172,215.80 €; Rrugët e pa asfaltuara 1,911,375,000.oo €; Trotuaret e rrugëve
95,186.oo €; Urat 964,044.02 €, Parku i Qytetit 122,319.oo €, Parku Mememorial
– Varrezat e Dëshmorëve 142,583.49 €, Shtratet e lumenjve dhe prrockave
1,317,936.oo €, Automjetet Zyrtare 224,144.89 €; Pajimet 307,455.14 € dhe
Inventari i Punës 106,025.94 €;
Te Shendetësia është vlerësuar pasuria prej 1,317,665,oo-€ dhe ate: Toka prej 251,440.oo €; Objektet ndertimore 882,702.00 €; Automjetet 52,000.oo €; Pajimet 102,755.oo € dhe Inventari i punës në vlerë prej 28,768.oo.
Te Shërbimi i Zjarrëfikjes, është vlerësuar pasuri e përgjithshme në shumë prej 113,040.16 €, dhe ate: Objekti ndërtimor në shumë prej 70,123.80 €, pajimet në vlerë prej 8,504.96 €, inventari i punës prej 12,711.40 € dhe automjet në shumë prej 21,700.oo €.
Do theksuar se ky vlerësim nuk mundet të konsiderohet si i kompletuara nga fakti se ende janë duke u bërë përpjekjet për evidentimin sa më të plotë të pasurisë komunale. Permendim edhe këtë të dhënë se, deri në momentin e dorëzimit të këtij raporti, në afatin e përcaktuar ligjor, nga Arsimi nuk është dorëzuar dhe as që është pranuar ndonjë dokumentacioni vlerësues lidhur me pasuritë jo-financiare të këtij Programi buxhetor. Njëkohësisht, për mungesë të një Zyrtari për regjistrimin e pasurisë, të dhënat e sıpershenuara e të prezantuara në Pasqyren Tabelare të shenimit 27 dhe 27.1. sipas Urdhëresës Administrative 2005/11, ende nuk janë regjistruar në SIMFK dhe kështu të njëjtat ende nuk kanë edhe ID të kategorisë.
Shënimi 28 - Përmbledhja e të Hyrave Vetijake të Bartura :- Organizata buxhetore e komunës sonë me KO-652, në vitin 2006 kishte të hyra vetijake komunale të pashpenzuara e të bartura në buxhetin e vitit 2007 në shumë prej 147,198.73 € dhe 12,923 €, e që së bashku kap shumën prej 160,122 € dhe të hyra vetijake direkte dhe indirekte të grumbulluara gjat vitit 2007, në shumë prej 428,742.73 €.
Pra , totali i pranimeve në vitin raportues 2007, është në shumë prej 588,864.73 €.
Do theksuar, se nga shuma totale e pranimeve, të shpenzura nga këto të hyra gjatë vitit 2007, kishim shumën prej 370,324.51 €, kurse mbetja si mjete të pa shpenzuara të të hyrave vetijake të cilat do të barten në buxhetin e vitit 2008, janë në shumë prej 218,540.22 €.
Fikri Vërbani,
Kaçanik; Shkurt 2008 Drejtor i drejtorisë
Republika e Kosovës – Republika Kosova– Republic of Kosova Qeveria e Kosovës – Vlada Kosova – Government of Kosova
Ministria e Ekonomisë dhe Financave Ministarstvo za Privredu i Finansije Ministry of Economy and Finance
K A Ç A N I K U
Raporti Vjetor Financiar
Për vitin e përfunduar me 31 dhjetor 2007
( Sipas Udhëzimit Administrativ 2007/08 )
REPUBLIKA E KOSOVËS KOMUNA E KAÇANIKUT
DREJTORIA E FINANCAVE, EKONOMISË DHE ZHVILLIMI
05 – Nr. 245/08 Kaçanik, 21.02.2008
RAPORTI VJETOR
PËR VITIN E PËRFUNDUAR MË 31. dhjetor 2007
( Sipas Udhëzimit Administrativ 2007/08 )
Kaçanik, Shkurt 2008
DEKLARATË PËR PREZENTIMIN E PASQYRAVE FINACIARE
Për : MEF - Lulzim Ismajli, Drejtor i Thesarit Nga : Zyrtar Kryesor Financiar – Fikri Vërbani
Kjo deklaratë jepet në lidhje me prezantimin e pasqyrave financiare të Buxhetit të të Organizatës Buxhetore të Komunës së Kaçanikut ( 652 ) për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2007.
Ne konfirmojmë, për sa kemi njohuri dhe besim, që:
► Nuk ka pasur parregullsi lidhur me udhëheqësinë apo me punëtorët, e cila ka mundur të ketë efekt material në pasqyrat financiare.
► Informatat e dhëna dhe të prezantuara në pasqyrat financiarë lidhur
me identifikimin e fondeve dhe shpenzimin e tyre të lidhura me Buxhetin e konsoliduar të Kosovës janë të plota dhe të sakta.
► Informatat në lidhje me grumbullimin e të hyrave janë të sakta.
► Nuk ka llogari bankare të BKK-së përveç llogarive bankare të specifikuara në pasqyrat financiarë dhe ky specifikim është i plotë dhe i saktë si në datën 31 dhjetor 2007.
► Nuk ka pasur shkelje të kërkesave të autoriteteve rregullative të cilat kanë
mundur të kenë efekt material në pasqyrat financiare, në rast se do të shkeleshin.
Nuk ka ndonjë ankesë (ligjore) në proces e cila mund të ketë efekt material në pasqyrat financiare.
► Të gjitha detyrimet, si ato aktuale ashtu edhe kontingjente, dhe të gjitha
garancitë që u kemi dhënë palëve të treta janë regjistruar dhe/ose shpalosur në mënyrën e duhur.
► Të gjitha huatë për palët e jashtme janë regjistruar dhe/ose janë shpalosur, sipas rrethanave.
► Nuk ka pasur asnjë transaksion pas përfundimit të periudhës i cili do të
kërkonte korrigjim ose shpalosje në pasqyrat financiare apo në shënimet e tyre.
Data: 01.02.2008
Nënshkrimi dhe vula: ________________
Zyrtari Kryesor Financiar – Fikri Vërbani
III. faqe 1/26 Neni 9. Raporti i Buxhetit
Raport buxheti
Buxheti fillestar Buxheti me Rishikim Buxheti Përfundimtar Ndryshimet Ndryshimet Ndryshimet
Përshkrimi Rreg.2006/61 Urdh.Admin. 2007/xx SIMFK në, % në, % në, %
a b c d e=c/b f=d/b g=d/c
Gjithsej Buxheti 2007 2,594,488.00 2,878,538.00 3,030,222.24 110.9 116.8 105.3
Rrogat dhe Pagat 1,893,802.00 1,919,282.00 1,923,767.51 101.3 101.6 100.2 Mallrat dhe Sherbimet 331,075.00 317,575.00 371,580.18 95.9 112.2 117.0 Shpenzimet Komunale 62,625.00 62,625.00 85,311.38 100.0 136.2 136.2 Subvencione dhe Transferet 21,000.00 34,500.00 35,260.00 164.3 167.9 102.2 Investimet Kapitale 285,986.00 544,556.00 614,303.17 190.4 214.8 112.8
Raport buxheti duke perfshirë edhe grantet donatore
Buxheti fillestar Buxheti me Rishikim Buxheti Përfundimtar Ndryshimet Ndryshimet Ndryshimet
Përshkrimi Rreg.2006/61 Urdh.Admin. 2007/xx SIMFK në, % në, % në, %
a b c d e=c/b f=d/b g=d/c
Gjithsej Buxheti 2007 2,594,488.00 2,878,538.00 3,155,786.85 110.9 121.6 109.6
Granti i përgjithshem 2,244,488.00 2,528,538.00 2,533,023.51 112.7 112.9 100.2
Të hyrat vetanake 2007 350,000.00 350,000.00 350,000.00 100.0 100.0 100.0
Të hyrat vetanake të bartura nga vi - - 147,198.73 - - -
Grantet e Brendshme - - 118,929.00 - - -
Grantet e Jashtme - - 6,635.61 - - -
faqe 2/26
Raport i ekzekutimit të Buxhetit
Buxheti fillestar Buxheti Përfundimtar Pagesat Progresi Progresi
Përshkrimi shen. Rreg.2006/61 SIMFK në, % në, %
a b c d e=d/b f=d/c
Gjithsej Pagesat 1+2+3 2,594,488.00 3,030,222.24 2,811,498.12 108.4 92.8
Pagesat nga Granti i Përgjithshem 1 2,244,488.00 2,533,023.51 2,486,373.89 110.8 98.2
Rrogat dhe Pagat 1,893,802.00 1,923,767.51 1,906,701.93
Mallrat dhe Sherbimet 129,151.00 129,151.00 128,522.72 100.0 99.51 Shpenzimet Komunale 47,249.00 47,249.00 46,975.30 99.4 99.4 Subvencione dhe Transferet - - -
Investimet Kapitale 174,286.00 432,856.00 404,173.94 231.9 93.4
Pagesat nga të hyrat vetanake 2007 2 350,000.00 350,000.00 209,251.32 59.8 59.8 Rrogat dhe Pagat - - - - - Mallrat dhe Sherbimet 201,924.00 188,424.00 135,218.62 67.0 71.8 Shpenzimet Komunale 15,376.00 15,376.00 8,840.70 57.5 57.5 Subvencione dhe Transferet 21,000.00 34,500.00 31,965.00 152.2 92.7 Investimet Kapitale 111,700.00 111,700.00 33,227.00 29.7 29.7
Pagesat nga të hyrat vetanake të bartura 2006 3 - 147,198.73 115,872.91 - 78.7
Rrogat dhe Pagat - - - - -
Mallerat dhe Sherbimet - 54,005.18 53,003.77 - 98.1
Shpenzimet Komunale - 22,686.38 22,621.97 - 99.7
Subvencione dhe Transferet - 760.00 500.00 - 65.8
Investimet Kapitale - 69,747.17 39,747.17 - 57.0
faqe 3/26
Raport i Pagesave sipas Programeve
Administrata Zhvillimi
1 2 3 4 5 6 7 8
Gjithsej Pagesat 84,688.79 65,620.68 137,890.88 4,830.05 50,023.55 30,372.94 41,156.43 479,002.56
Pagesat nga Granti i Përgjithshem 83,438.79 64,920.68 104,492.99 4,830.05 47,977.55 15,584.50 41,156.43 406,028.39 Rrogat dhe Pagat 65,554.87 51,122.26 29,378.33 3,530.05 38,691.79 14,137.20 37,442.43 10,250.68 Mallrat dhe Sherbimet 17,883.92 13,554.14 56,032.31 1,300.00 7,589.26 1,447.30 3,714.00 600.00 Shpenzimet Komunale - 244.28 19,082.35 - 1,696.50 - - - Subvencione dhe Transferet - - - - - - - - Investimet Kapitale - - - - - - - 395,177.71
Pagesat nga të hyrat vetanake 2007 1,250.00 700.00 7,405.00 - 2,046.00 14,788.44 33,227.00 Rrogat dhe Pagat - - - - - - - - Mallrat dhe Sherbimet - 700.00 6,405.00 - 1,296.00 14,788.44 - - Shpenzimet Komunale - - - - - - - - Subvencione dhe Transferet 1,250.00 - 1,000.00 - 750.00 - - - Investimet Kapitale - - - - - - - 33,227.00
Pagesat nga të hyrat vetanake te bartura 2006 - - 25,992.89 - - - - 39,747.17 Rrogat dhe Pagat - - - - - - - - Mallrat dhe Sherbimet - - 22,013.58 - - - - - Shpenzimet Komunale - - 3,979.31 - - - - - Subvencione dhe Transferet - - - - - - - - Investimet Kapitale - - - - - - - 39,747.17
Gjithsej Pagesat
Kadastri Urbanizmi Shëndetësia Kultura Arsimi
9 10 11 12 13 (1 deri 13)
Gjithsej Pagesat 25,742.05 22,977.58 342,005.54 80,332.67 1,446,854.40 2,811,498.12
Pagesat nga Granti i Përgjithshem 25,742.05 22,977.58 256,706.40 45,696.69 1,366,821.79 2,486,373.89 Rrogat dhe Pagat 23,303.75 12,817.35 255,648.48 40,704.30 1,324,120.44 1,906,701.93 Mallrat dhe Sherbimet 2,438.30 1,164.00 - - 22,799.49 128,522.72 Shpenzimet Komunale - - 1,057.92 4,992.39 19,901.86 46,975.30 Subvencione dhe Transferet - - - - - - Investimet Kapitale - 8,996.23 - - - 404,173.94
- Pagesat nga të hyrat vetanake 2007 - - 55,982.12 33,125.00 60,727.76 209,251.32 Rrogat dhe Pagat - - - - - - Mallrat dhe Sherbimet - - 41,851.42 14,450.00 55,727.76 135,218.62 Shpenzimet Komunale - - 8,840.70 - - 8,840.70 Subvencione dhe Transferet - - 5,290.00 18,675.00 5,000.00 31,965.00 Investimet Kapitale - - - - - 33,227.00 - Pagesat nga të hyrat vetanake te bartura 2006 - - 29,317.02 1,510.98 19,304.85 115,872.91 Rrogat dhe Pagat - - - - - - Mallrat dhe Sherbimet - - 25,377.91 1,510.98 4,101.30 53,003.77 Shpenzimet Komunale - - 3,439.11 - 15,203.55 22,621.97 Subvencione dhe Transferet - - 500.00 - - 500.00 Investimet Kapitale - - - - - 39,747.17
Përshkrimi
Ekonomia
Përshkrimi Z. Kryetarit Z.Kryeshefit ZKK Zjarrëfiksat Bujqësia
faqe 4/26
Raport i Pranimeve sipas Programeve
Gjithsej
Kodi 170 470 480 650 660 730 850 920 Pranimet
Ekonomik Administrata Bujqësia Ekonomia Kadastri Urbanizmi Shëndetësia Kultura Arsimi
1 2 3 4 5 6 7 8 ( 1 deri 8 )
Gjithsej Pranimet : 23,676.00 2,279.80 100,155.44 35,388.50 34,957.71 30,502.00 3,104.50 6,960.00 237,023.95
Taksa e regjistrimit të biznesit 50006 - - 18,513.20 - - - - -
