A Simple Model

Son los recursos controlados por una Caja de Ahorro, identificados y cuantificados en términos monetarios, del que se esperan fundamentalmente beneficios económicos futuros. En una Caja de Ahorro se emplean los activos para producir servicios capaces de satisfacer deseos o necesidades de los socios.

ACTIVO CORRIENTE

Bajo este rubro se agrupará el efectivo, los préstamos que se presumen serán convertidos en efectivo, utilizados u ocasionados durante el ciclo normal de operaciones.

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CUADRO N° 36INSTRUCTIVO DE CAJA

CUENTA: CAJA

Su saldo representa las existencias de los fondos. Corresponden a los montos que mensualmente los socios ahorran en la Caja de Ahorro y Crédito.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con todos los ingresos que se reciben en efectivo durante el ejercicio provenientes de ventas de servicios, cobros de créditos a deudores, cobros de documentos, préstamos obtenidos de terceros.

Con los rendimientos de las cuentas de ahorro.

Por los egresos de dinero durante el ejercicio, destinados a pagos a terceros por cualquier naturaleza, pagos de documentos, devoluciones de préstamos obtenidos y la cancelación de la cuenta al cierre del ejercicio.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 37 INSTRUCTIVO DE BANCOS

CUENTA: BANCOS

Su saldo representa cheques recibidos de terceros en condiciones de ser depositados.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con el valor de las consignaciones en bancos. Con el valor de los cheque girados contra la cuenta bancaria de la Caja de Ahorro.

Con el valor de los cheques girados contra la cuenta bancaria de la Caja de Ahorro.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 38 INSTRUCTIVO DE DOCUMENTOS POR COBRAR SOCIOS

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR SOCIOS

Su saldo representa el valor que por concepto de préstamos deben a la caja los socios y que vencen durante los períodos establecidos.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con los préstamos que se efectúan y que son recuperables durante un período normal de operaciones.

Con los abonos que se reciban por parte de los socios.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 39 INSTRUCTIVO DE CUENTAS POR COBRAR SOCIOS

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR SOCIOS

Su saldo representa el importe de los servicios entregados a los socios que se encuentran pendientes de cobro.

SE DEBITA SE ACREDITA

Por el precio de venta de los servicios brindados.

Por la cancelación del cobro del adeudo del cliente.

Por el cobro de las cuentas a los socios.

Por la cancelación de cuentas incobrables, una vez agotadas las gestiones para su cobro.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 40 INSTRUCTIVO DE PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES

CUENTA: PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES

Representa los recursos monetarios reservados para cubrir las cuentas por cobrar que se cancelen por considerarse incobrables, constituyendo una provisión para financiar las pérdidas ocasionadas por la falta de liquidación de sus adeudos por algunos clientes.

SE DEBITA SE ACREDITA

Por la cancelación de las cuentas por cobrar declaradas incobrables.

Por el estimado de gastos de las cuentas incobrables a cancelar en el período.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

ACTIVO NO CORRIENTE

Este grupo representa todos los valores invertidos en bienes o derechos de carácter permanente, adquiridos con la intensión de usarlos en las operaciones de la Caja de Ahorro y Crédito y no están destinados a la venta.

Son bienes de capital y como tales prestan un servicio hasta cuando queden inservibles, obsoletos o se vendan.

CUADRO N° 41INSTRUCTIVO DE ACTIVOS FIJOS CUENTA: MUEBLES Y ENSERES, EQUIPO DE OFICINA Y

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Su saldo representa el valor de los muebles y enseres, equipo de oficina y equipo de computación de la Caja de Ahorro y Crédito que son utilizados en el transcurso de las operaciones.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con el valor de los muebles y enseres, equipo de oficina y de computación adquiridos para ser utilizados por la Caja de Ahorro.

Por el valor que figuren en libros, en el momento que se retiren del servicio por inservibles, obsoletos u otra causa que justifique su retiro.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 42INSTRUCTIVO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA

Su saldo representa el menor valor estimado de los muebles y enseres, equipo de oficina y de computación de propiedad de la Caja de Ahorro y utilizados en el normal desarrollo de las operaciones, no compensado por el mantenimiento normal ni cubierto por seguros, debido al desgaste, deterioro, pérdida de eficiencia o eventual retiro por razón de su uso en el transcurso del tiempo, la acción de los elementos, obsolescencia u otras causas.

SE DEBITA SE ACREDITA

Por la venta de los muebles y equipos, por el importe de la amortización acumulada hasta el momento de la venta de los muebles y equipos.

Por el desgaste, por el uso y el paso del tiempo por cada año transcurrido.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

CUADRO N° 43PORCENTAJE ANUAL DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

DESCRIPCIÓN PORCENTAJE AÑOS

Muebles y Enseres de Oficina 10% 10

Equipo de Oficina 10% 10

Equipo de Cómputo 33.33% 3

FUENTE: Porcentajes de Depreciación ELABORADO POR: Doris Cárdenas

 PASIVO

Bajo este grupo se clasificarán los valores a cargo de la Caja de Ahorro y Crédito, que representan obligaciones a favor de los socios.

CUADRO N° 44INSTRUCTIVO DE DOCUMENTOS POR PAGAR SOCIOS CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR SOCIOS

Su saldo representa el valor que los socios tienen depositado en la Caja de Ahorro en la calidad de cuentas de ahorro.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con el valor de los retiros efectuados por los socios.

Con el valor de los depósitos que los socios efectúan.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

 PATRIMONIO

El patrimonio está formado por un conjunto de bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a una institución, y que constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir con sus fines.

CUADRO N° 45INSTRUCTIVO DE CAPITAL SOCIAL

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

Su saldo representa las aportaciones realizadas por los socios a favor de la Caja de Ahorro.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con la devolución de las aportaciones por retiro del socio.

Con el valor de los aportes pagados periódicamente por los socios.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

 INGRESOS

Bajo este grupo se consideran aquellas cuentas que sirven para registrar toda clase de rendimiento o beneficio, que modifique el patrimonio de la Caja de Ahorro.

Se puede determinar cómo ingreso el interés que se recibe por los créditos otorgados.

CUADRO N° 46INSTRUCTIVO DE INGRESOS POR CRÉDITOS OTORGADOS A SOCIOS

CUENTA: INGRESOS POR CRÉDITOS OTORGADOS A SOCIOS

Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por los créditos otorgados a los socios, los cuales serán registrados cuando se conozcan a través de los estados de cuenta recibidos.

SE DEBITA SE ACREDITA

Por cierres del ejercicio. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la organización.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas

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 EGRESOS

Bajo este grupo se consideran todas aquellas cuentas destinadas a registrar los desembolsos de obligaciones en que se incurren.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes y el reglamento interno de la entidad, los egresos incurridos por la percepción de servicios de terceros, pago de impuestos, cuotas, contribuciones, multas y los cargos por depreciaciones de activos fijos y egresos diversos.

CUADRO N° 47INSTRUCTIVO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Su saldo representa las erogaciones efectuadas y que por su origen tengan relación con todas las actividades de la Caja de Ahorro.

SE DEBITA SE ACREDITA

Con los gastos efectuados y causados y que tengan relación directa con una actividad específica de la Caja de Ahorro y Crédito.

Con la cancelación del gasto correspondiente.

FUENTE: Instructivo del Plan de Cuentas ELABORADO POR: Doris Cárdenas