4. Camera Pose Estimation
4.2 Absolute Pose Estimation
Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y respaldan todas las transacciones que realiza la cooperativa, estos comprobantes son importantes por cuanto proporciona un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables, el mismo que tiene por finalidad el transparentar las actividades económicas realizadas en la cooperativa.
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Factura
Es un documento de utilización diario, es de carácter obligatorio (ley). Se debe emitirse en original y 2 copias (una para el contribuyente y otra para la Administración Tributaria); en la factura se recopila información utilizada en los registros contables.
Por medio de la factura se puede controlar el movimiento diario de la cooperativa y el pago de los impuestos fiscales.
Tabla No. 3.1 Factura
Fuente: Cooperativa de Transporte Mixto “Mariano Benítez” Elaborado: Aguaguiña Mayra
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Comprobante de Ingreso
Documento que se registra el ingreso de dinero en efectivo y /o cheque (s) a la cooperativa, por varios conceptos. Al comprobante de ingreso se adjunta las constancias escritas que se han utilizado para controlar el ingreso de dinero.
Todo ingreso de dinero a la cooperativa, debe tener como respaldo un comprobante de ingreso donde se describa la fecha, el valor, el concepto del valor ingresado y las firmas de responsabilidad, estos documentos deben estar pre numerados y reservar una zona para registrar un asiento contable, además deben estar conformados por un original para contabilidad y una copia para el archivo consecutivo.
Tabla No. 3.2 Comprobante de Ingreso
Fuente: Cooperativa de Transporte Mixto “Mariano Benítez”
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Comprobante de Egreso:
Comprobante que registra el egreso o pago del dinero y/o cheque (s) de la cooperativa. Es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque. Generalmente, en la cooperativa se elabora por duplicado, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.
Tabla No. 3.3 Comprobante de Egreso
Fuente: Cooperativa de Transporte Mixto “Mariano Benítez” Elaborado: Aguaguiña Mayra
3.1.2. Catálogo de cuentas
La cooperativa de transporte mixto “Mariano Benítez”, para iniciar su contabilidad requiere de un catálogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de identificación la estructura del catálogo de cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de mayor general y de las subcuentas aplicadas a una entidad especifica con su
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denominación y código correspondiente según la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
El Catálogo Único de Cuentas se constituye en un componente importante, por tal razón su correcta aplicación, conjuntamente con los demás componentes, deben garantizar el correcto registro de las operaciones y hechos económicos presentados en los estados financieros y demás información complementaria.
A continuación presentamos un modelo del plan de cuentas para la Cooperativa de Transporte Mixto “Mariano Benítez”.
3.1.3. Plan de Cuentas
CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS
1. ACTIVOS 1.1. CORRIENTE 1.1.1. DISPONIBLE 1.1.1.1 CAJA 1.1.1.1.01 Efectivo 1.1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.2 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO 1.1.1.2.01 Cuentas de ahorros
1.1.1.3 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.1.1.3.01 Bancos
1.1.1.3.01.01 Cuentas Corrientes
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 1.1.2.1 CUENTAS POR COBRAR 1.1.2.1.01 SOCIOS
1.1.2.1.01.01 Por cuotas
1.1.2.1.02 EMPLEADOS Y ADMINISTRADORES 1.1.2.1.02.01 Anticipo de remuneraciones
1.1.2.2 DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1.2.2.01 Socios
1.1.2.2.02 Empleados
1.1.2.3 GARANTÍAS E INTERESES POR COBRAR 1.1.2.3.01 INTERESES POR COBRAR DE INVERSIONES
1.1.2.3.01.01 Intereses por cobrar de inversiones en el Sector Financiero Privado y Público 1.1.2.4 OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
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1.1.2.4.01 Otras cuentas y documentos por cobrar
1.1.2.5.
PROVISIÓN INCOBRABLES DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1.2.5.01 Socios 1.1.2.5.02 Empleados 1.1.3. INVENTARIOS 1.1.3.1 CONSUMO INTERNO 1.1.3.1.01 Repuestos y accesorios 1.1.3.1.02 Suministros de oficina
1.1.4. OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.1.4.1 UTILIDADES Y EXCEDENTES PAGADO POR ANTICIPADO 1.1.4.1.01 Excedentes pagados por anticipado
1.1.4.2 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.1.4.2.01 Seguros Generales
1.1.4.3 IMPUESTO AL SRI POR COBRAR 1.1.4.3.01 Anticipo de impuesto a la renta
1.1.4.3.02 Retenciones en la fuente 1.1.4.3.03 Retenciones del IVA 1.1.4.3.04 IVA en compras
1.1.4.3.05 Crédito Tributario del IVA 1.1.4.4 OTROS ACTIVOS 1.1.4.4.01 Otros activos
1.2. NO CORRIENTES
1.2.1. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1.2.1.1 Terrenos 1.2.1.2 Edificios y locales 1.2.1.3 Muebles y enseres 1.2.1.4 Maquinaria y herramientas 1.2.1.5 Equipo de Oficina 1.2.1.6 Equipo de computación 1.2.1.7 Vehículos 1.2.1.8 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1.2.1.8.01 Edificios y locales 1.2.1.8.02 Muebles y enseres 1.2.1.8.03 Maquinaria y herramientas 1.2.1.8.04 Equipo de Oficina 1.2.1.8.05 Equipo de computación 1.2.1.8.06 Vehículos 1.2.2. GASTOS DIFERIDOS
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1.2.2.1 Gastos de organización y constitución 1.2.2.2 Gasto de investigación y otros
1.2.2.3 Gasto de instalación 1.2.2.4 Programas de computación
1.2.2.5 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DIFERIDOS 1.2.2.5.01 Gastos de organización y constitución
1.2.2.5.02 Gasto de investigación y otros 1.2.2.5.03 Gasto de instalación
1.2.2.5.04 Programas de computación
1.2.3. OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO
1.2.3.1 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
2. PASIVOS
2.1. CORRIENTES
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.1 OBLIGACIONES PATRONALES 2.1.1.1.01 Remuneraciones
2.1.1.1.02 Beneficios Sociales 2.1.1.1.03 Aportes al IESS 2.1.1.1.04 Fondo de reserva IESS 2.1.1.1.05 Intereses de mora 2.1.1.1.06 Multas
2.1.1.1.07 Participación de empleados en excedentes
2.1.1.2 OBLIGACIONES POR PAGAR SRI
2.1.1.2. 01 Retenciones en la fuente del impuesto a la renta 2.1.1.2. 02 Retenciones en la fuente del IVA
2.1.1.2. 03 IVA en ventas 2.1.1.2. 04 Impuesto a la renta 2.1.1.2. 05 Intereses de mora 2.1.1.2. 06 Multas
2.1.1.3 FONDOS POR PAGAR
2.1.1.3.01 Liquidaciones de las aportaciones de los socios
2.1.1.4 OBLIGACIONES POR PRÉSTAMOS CORTO PLAZO 2.1.1.4. 01 Con Instituciones del Sistema Financiero Privado y Publico
2.1.1.5 INTERESES DE OBLIGACIONES POR PRESTAMOS A CORTO PLAZO 2.1.1.5.01 En Instituciones del Sistema Financiero Privado y Publico
2.1.1.5.02 Otros intereses
2.1.1.6 CUENTAS POR PAGAR VARIOS 2.1.1.6.01 Excedentes por pagar
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2.1.2.1 Contribución a la SEPS por pagar
2.2. NO CORRIENTES
2.2.1 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 2.2.1.1
CON INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
2.2.1.1.01 Cooperativas de ahorro y crédito
2.2.1.2 OBLIGACIONES CON EMPLEADOS 2.2.1.2.01 Provisiones por beneficios a empleados
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1. APORTES DE LOS SOCIOS
3.1.1.1 CERTIFICACIÓN DE APORTACIÓN
3.1.1.2 AHORRO PARA CERTIFICACIÓN DE APORTACIÓN 3.1.2. RESERVAS
3.1.2.1 LEGAL
3.1.2.2 OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS
3.1.3. OTROS APORTES PATRONALES 3.1.3.1 RESULTADOS
3.1.3.1.01 Excedente del ejercicio 3.1.3.1.02 Pérdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 4.1.1 Cuotas de administración 4.1.2 Cuotas extraordinarias 4.1.3 Cuotas de ingreso 4.1.4 Multas 4.1.5 Cuotas Mensuales 4.2. OTROS INGRESOS 4.2.1 OTROS 4.2.1.1 Arrendamientos 4.2.1.2 Otros ingresos 5. GASTOS 5.1. GASTO DE ADMINISTRACIÓN 5.1.1. GASTO DE PERSONAL 5.1.1.1. REMUNERACIONES
5.1.1.1.01 Remuneración básica unificada 5.1.1.1.02 Horas extras
5.1.1.2. BENEFICIOS SOCIALES 5.1.1.2.01 Décimo tercer sueldo
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5.1.1.2.02 Décimo cuarto sueldo 5.1.1.2.03 Compensación salario digno 5.1.1.2.04 Vacaciones
5.1.1.3. APORTE AL IESS 5.1.1.3.01 Patronal
5.1.1.3.02 Fondo de reserva 5.1.1.4. PAGO DE DIETAS
5.1.1.4.01 Dietas a los miembros del Consejo de Administración 5.1.1.4.02 Dietas a los miembros del Consejo de Vigilancia 5.1.2. GASTO GENERAL Y SERVICIOS
5.1.2.1 SERVICIOS
5.1.2.1.01 Comunicación, publicidad y propaganda 5.1.2.1.02 Limpieza 5.1.2.2 MANTENIMIENTO Y REPARACION 5.1.2.2.01 Edificios y locales 5.1.2.2.02 Muebles y enseres 5.1.2.2.03 Maquinaria y herramientas 5.1.2.2.04 Equipo de Oficina 5.1.2.2.05 Equipos de computación 5.1.2.2.06 Vehículos 5.1.2.3. MATERIALES Y SUMUNISTROS 5.1.2.3.01 Útiles de oficina
5.1.2.3.02 Útiles de aseo y limpieza 5.1.2.3.03 Otros suministros
5.1.2.4 SERVICIOS COOPERATIVOS 5.1.2.4.01 Reuniones informativas
5.1.2.4.02 Educación y capacitación
5.1.2.5 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y MULTAS 5.1.2.5.01 Impuesto fiscales 5.1.2.5.02 Impuesto municipales 5.1.2.5.03 Contribución SEPS 5.1.2.5.04 Multas 5.1.2.5.05 Intereses de mora 5.1.2.6. SERVICIOS VARIOS
5.1..2.6.01 Asamblea ordinaria y extraordinaria 5.1.2.6.02 Sesiones de consejos
5.1.2.6.03 Honorarios de auditoria interna y externo 5.1.2.7. DEPRECIACIONES
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5.1.2.8.01 Gastos de constitución y organización 5.1.2.8.02 Gastos de instalación 5.1.2.8.03 Otras amortizaciones 5.1.2.9. SERVICIOS BASICOS 5.1.2.9.01 Energía eléctrica 5.1.2.9.02 Servicio telefónico 5.1.2.9.03 Agua Potable 5.1.2.10. CUENTAS INCOBRABLES 5.1.2.10.01 Gasto provisión cuentas incobrables
5.2. GASTOS FINANCIEROS
5.2.1. INTERESES
5.2.1.1. Con Instituciones Privadas o Publicas
6. CUENTAS CONTINGENTES 6.1. Deudoras 6.2. Acreedoras 7. CUENTAS DE ORDEN 7.1. Deudoras 7.2. Acreedoras 3.1.4. Libro diario
Es un libro foliado o numerado, u hojas igualmente numeradas, que permite registrar o jornalizar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la cooperativa. Además es considerado como la base en cualquier sistema contable que utilice la cooperativa, es una historia o memoria de la vida de la cooperativa; ya que es donde se irán registrando las transacciones que se realice diariamente en forma de asientos, los mismos que estarán bajo el principio de la partida doble.
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Explicación y uso del libro diario
El primer asiento contable que se realiza en el libro diario cuando una cooperativa inicia sus operaciones, será el correspondiente al asiento de constitución, pero si la cooperativa ya viene funcionando y si se trata de un nuevo ejercicio económico, el primer asiento contable será el referente a las cuentas con sus respectivos saldos del último Balance o Situación Final, los que constituyen los saldos iníciales para el nuevo ejercicio económico, conocido como Balance General o Estado de Situación Inicial.
El primer asiento contable de un ejercicio económico, se hará al iniciar cada año, o en la fecha que se constituya la cooperativa. Recordemos que la ley contempla como año fiscal, el periodo:
1ro de enero al 31 de diciembre de cada año.
A continuación se detalla la estructura del libro diario, son las siguientes:
Fecha: En esta columna se registrara el día, mes y año en que se realiza la transacción.
Código: Aquí se registrara el código de cada una de las cuentas que intervienen en cada transacción de acuerdo al plan de cuentas.
Cuentas: Se registrara el nombre de cada una de las cuentas que intervienen en cada transacción.
Referencia: Es un número referencial de la tarjeta respectiva del libro mayor. Debe: En esta columna se registra el valor total de la cuenta registrada. Haber: En esta columna se registra el valor total de la cuenta registrada.
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Tabla No. 3.4 Libro Diario
Fuente: Cooperativa de Transporte Mixto “Mariano Benítez” Elaborado: Aguaguiña Mayra
Fecha Código Cuentas Descripción del Asiento Debe Haber 1
01/03/2013 1.1.1.1.02 Caja Chica Estado de Situación Inicial 500,00 1.1.1.3.01 Bancos Estado de Situación Inicial 3423,00 1.1.2.1.01.01 Por cuotas Estado de Situación Inicial 200,00 5.1.2.6.02 Sesiones de consejos Estado de Situación Inicial 56,08
4.2.1.1 Arrendamientos Estado de Situación Inicial 1000,00 4.2.1.2 Otros ingresos Estado de Situación Inicial 5,00 3.1. Capital Social Estado de Situación Inicial 3174,08
P/R Estado de situación inicial 2
04/03/2013 1.1.1.3.01 Bancos Cobros del mes de Abril 1956,16
4.1.5 Cuotas Mensuales Cobros del mes de Abril 1956,16
P/R Cobros del mes de Abril 3
06/03/2013 5.2.1.1. Con instituciones Privadas y Públicas Gasto Bancario 3,00
1.1.1.3.01 Bancos Gasto Bancario 3,00
P/R Gasto Bancario 4
11/03/2013 5.1.2.3.01 Útiles de oficina Copias 12,50
1.1.1.1.02 Caja Chica Copias 12,50
P/R Pago de Copias 5
18/03/2013 5.1.2.9.01 Energía Eléctrica Servicios Básicos 8,00 5.1.2.9.02 Servicio Telefónico Servicios Básicos 12,00 1.1.4.3.04 Iva en Compras Servicios Básicos 1,44 5.1.2.9.03 Agua Potable Servicios Básicos 4,76
1.1.1.1.02 Caja Chica Servicios Básicos 26,20
P/R Pago de Servicios Básicos 6
22/03/2013 5.1.1.1.01 Remuneración Básica Unificada Pago sueldo Secretaria 483,50
2.1.1.1.03 Aporte al IESS Pago sueldo Secretaria 45,20 1.1.1.3.01 Bancos Pago sueldo Gerente y contador 438,30
P/R Pago de Sueldos secretaria y gerente 7
27/03/2013 5.1.2.4.02 Educación y Capacitación Capacitación a socios 200,00
1.1.1.1.02 Caja Chica Capacitación a socios 200,00
P/R Pago de capacitación a los señores socios 8
29/03/2013 1.1.4.3.05 Crédito Tributario Ajuste Iva 1,44
1.1.4.3.04 Iva en Compras Ajuste Iva 1,44
P/R Ajuste Iva
6861,88 6861,88 COOPERATIVA DE TRANSPORTE MIXTO "MARIANO BENÍTEZ"
Libro Diario
Expresado en Dólares Americanos Folio:1
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