Adynamic segments

137

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Examen Especial de Ingresos

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CÉDULA DE AUDITORÍA

Objetivo:Verificar la correcta Segregación de Funciones de los responsables del manejo de recursos. ACTIVIDAD RESPONSABLE m ar ca PRESIDENT E TESORERA

Suscribir contratos, convenios e instrumentos que comprometan al gobierno autónomo descentralizado parroquial rural, de acuerdo con la ley. Los convenios de crédito o aquellos que comprometan el patrimonio institucional requerirán autorización del pleno del gobierno parroquial.

SI

 



La aprobación, bajo su responsabilidad civil, penal y administrativa, de los traspasos de partidas presupuestarias, suplementos y reducciones de crédito, en casos especiales originados en asignaciones extraordinarias o para financiar casos de emergencia legalmente declarada, manteniendo la necesaria relación entre los programas y subprogramas, para que dichos traspasos no afecten la ejecución de obras públicas ni la prestación de servicios públicos.

SI 

Llevar un registro completo actualizado de permisos, vacaciones, licencias, comisiones y otros, del personal de trabajadores y/o empleados de la Junta Parroquial.

SI

   Autorizar permisos, vacaciones, licencias, comisiones y

otros, del personal de trabajadores y/o empleados de la Junta Parroquial.

SI

Realizar adquisiciones de materiales de construcción, SI 

A 1

1/2

138

previa autorización del Presidente del Gobierno Parroquial;

Autorizar las adquisiciones de materiales de

construcción SI 

Realizar el pago mensual de los emolumentos por concepto de remuneraciones, que serán cancelados el último día laborable de cada mes

SI 

Autorizar el pago mensual de los emolumentos por concepto de remuneraciones, que serán cancelados el último día laborable de cada mes

SI 

Inspeccionado

CONCLUSIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Huambi demuestra en las actividades operativas, administrativas y financieras, una adecuada segregación de funciones. El reducido personal y la correcta distribución de labores ha favorecido para una correcta distribución y optimización de los recursos humanos sin que exista conflicto de intereses por las actividades que desarrollan.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs

139

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CÉDULA NARRATIVA

Objetivo: Verificar que la Entidad utilice formularios pre numerados e impresos para los cobros e ingresos por cada transacción, y que se hayan establecido registros detallados y adecuados de todos los ingresos, contabilizándolos en forma inmediata a su recepción, de acuerdo con los tipos de ingresos clasificados según fuente de origen.

El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Huambi desde el año 2011 ha desarrollado actividades de venta de material pétreo, estableciendo como tarifa básica por volqueta el valor de $ 2 (dos dólares americanos). Para el control de la salida del material pétreo, la entidad había contratado la bajo la modalidad de servicios ocasionales, un guardián, cuyo trabajo la recaudación del valor antes mencionado por cada volqueta que ingresaba a la mina de material pétreo ubicada en las playas del Rio Upano del Sector San Juan,.

Durante el año 2011, no se recaudaron ingresos por esta actividad. Sin embargo, en el año 2012 la entidad pública percibió por la explotación del material pétreo el valor de 4.247,50 dólares (cuatro mil doscientos cuarenta y siete dólares americanos con cincuenta centavos). El Gobierno Autónomo Descentralizado generó y recaudó recursos económicos que no se encontraban autorizados por el Organismo de Control Minero competente, ARCOM. En Agosto del mismo año, la institución pública, limitó sus operaciones, debido a la denuncia que un ciudadano presentó en la Agencia de Regulación y Control Minero, motivo por el cual el Gobierno Parroquial tuvo que someterse a un juzgamiento. El juicio dictaminó a la Entidad Pública como “Explotador ilegal”, estableciendo una sanción pecuniaria por el valor de $ 2060 (dosmil sesenta dólares americanos) mediante Resolución N° 006-ARCOM-M-CR- 2012.

Los ingresos recaudados por esta actividad no fueron registrados en el libro diario de la entidad, sino, depositados en una Cuenta de Ahorros aperturada en una Entidad Financiera Particular. Con los valores económicos recadados, el Gobierno Parroquial canceló la multa asignada y financió algunos gastos incurridos por el aniversario parroquial.

A 2

1/3

140

La Norma de Control Interno:

230 - 02 TITULO: RECAUDACION Y DEPOSITO DE LOS INGRESOS.

“Las recaudaciones directas serán depositadas en las cuentas bancarias

establecidas por la entidad, en el curso del día de recaudación o máximo el día hábil siguiente, pudiendo consignarse en varios depósitos parciales cuando sean por montos que impliquen un gran riesgo conservarlos en la entidad pública.

Los ingresos serán depositados en forma completa e intacta, según se hayan recibido, por tanto, está prohibido cambiar cheques, efectuar pagos o préstamos con los dineros producto de la recaudación.”

230 - 03 TITULO: CONSTANCIA DOCUMENTAL DE LA RECAUDACION

“Sobre los valores que se recauden, por cualquier concepto, se entregará un recibo prenumerado, fechado, legalizado y con la explicación del concepto y el valor cobrado en letras y número y con el sello de “Cancelado”, documento que respaldará la transacción realizada. El original de este comprobante será entregado a la persona que realice el pago. Diariamente se preparará, a modo de resumen, el reporte de

recaudación.”

CONCLUSIÓN:

La Entidad Pública, en el año 2012, ha recaudado ingresos no autorizados por la Ley en un valor total de $ 4.247,50 (cuatro mil doscientos cuarenta y siete dólares americanos con cincuenta centavos), motivo por el cual la Agencia de Regulación y Control Minero, ARCOM, antepuso una sanción pecuniaria al representante legal del Gobierno Autónomo Descentralizado, por un valor de $ 2060 (dos mil sesenta dólares americanos). La recaudación de estos ingresos no fue realizada con la intermediación de formularios prenumerados e impresos ni valores recibos fueron; depositados y contabilizados a nombre de la Entidad Pública.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

A 2

2/3

141

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: Comprobar la utilización de reportes prenumerados e impresos sobre cobranzas y rentas recibidas, como sustento de su apropiado registro.

GOBIERNO PARROQUIAL AUDITORÍA

MES RECAUDACIÓN SUSTENTO _LEGAL Comprobantes _{de Cobranza Contable} Registro

ENERO 731.5 © No Si § No FEBRERO 694.5 © No Si § No MARZO 666.5 © No Si § No ABRIL 561.5 © No Si § No MAYO 412.5 © No Si § No JUNIO 550 © No Si § No JULIO 293 © No Si § No AGOSTO 338 © No Si § No TOTAL 4247.5 ∑

§ : Cotejado con documento

©: Confrontado correcto ∑: Totalizado

CONCLUSIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Huambi, demuestra que durante el año 2012, no ha utilizado formularios prenumerados e impresos para la recaudación de los valores por concepto de la venta de material pétreo, más bien, ha empleado comprobantes de cobranzas, elaborados por la misma dependencia. Cabe resaltar que los valores percibidos no han sido depositados en la Cuenta Rotativa de Ingresos de la Entidad.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs

A 3

1/1

142

Fecha Concepto _TranferenciaValor Fecha Concepto _TranferenciaValor Fecha Concepto _TranferenciaValor

12/01/2011 Ecodesarrollo $ 3,189.40 © 06/01/2012 Cuentas por Cobrar $ 6,524.98 © 16/07/2012 Ecodesarrollo $ 2,829.66 ©

15/01/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 13/01/2012 Ecodesarrollo $ 5,757.29 © 26/07/2012 Ramon Trelles $ 128.70 ©

06/02/2011 Ecodesarrollo $ 2,908.09 _© 24/01/2012 Cuentas por Cobrar $ 10,585.07 _© 06/08/2012 Ecodesarrollo $ 1,975.80 _© 20/02/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 01/02/2012 Devolucion de Iva $ 1,788.66 © 22/08/2012 Ecodesarrollo $ 3,446.93 © 10/03/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 09/02/2012 Ecodesarrollo $ 2,552.32 © 07/09/2012 Ecodesarrollo $ 5,571.47 © 13/03/2011 Ecodesarrollo $ 3,190.90 © 24/02/2012 Ministerio de Finanzas $ 12,836.26 © 25/09/2012 Devolución de Iva $ 150.00 © 13/03/2011 Ecodesarrollo $ 2,190.00 © 24/02/2012 Ministerio de Finanzas $ 12,836.26 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 2,440.60 © 05/04/2011 Ecodesarrollo $ 2,189.00 © 29/02/2012 Ecodesarrollo $ 3,768.35 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 3,362.68 © 15/04/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 07/03/2012 Devolución de Iva $ 4,392.55 © 01/11/2012 Ecodesarrollo $ 5,961.91 © 04/05/2011 Ecodesarrollo $ 3,090.00 © 07/03/2012 Ecodesarrollo $ 3,286.31 © 04/12/2012 Otros Ingresos $ 4,038.00 © 04/05/2011 Ecodesarrollo $ 1,980.00 © 08/03/2012 Ministerio de Finanzas $ 38,508.84 © 04/12/2012 Ecodesarrollo $ 5,650.87 © 04/05/2011 Ecodesarrollo $ 2,130.00 © 15/03/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.79 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 10/05/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 28/03/2012 Ecodesarrollo $ 3,194.79 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 05/06/2011 Ministerio de Finanzas $ 10,250.00 © 10/04/2012 Ecodesarrollo $ 3,067.20 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 07/06/2011 Ecodesarrollo $ 3,190.00 © 11/04/2012 Devolución de Iva $ 673.81 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 08/07/2011 Ecodesarrollo $ 2,189.00 © 12/04/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 18/07/2011 Ministerio de Finanzas $ 12,490.00 © 23/04/2012 Ecodesarrollo $ 3,484.20 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 11/08/2011 Ecodesarrollo $ 2,100.00 © 30/04/2012 Devolucion de Iva $ 271.95 © 17/12/2012 Ecodesarrollo $ 2,309.50 © 11/08/2011 Ecodesarrollo $ 1,490.00 © 04/05/2012 Ecodesarrollo $ 2,895.08 © 27/12/2012 Devolución de Iva $ 502.57 © 12/08/2011 Ministerio de Finanzas $ 3,009.00 © 11/05/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 ©

09/09/2011 Ecodesarrollo $ 2,990.00 © 18/05/2012 Ecodesarrollo $ 3,245.17 © $ 306,411.62 © 15/09/2011 Ministerio de Finanzas $ 12,490.00 © 05/06/2012 Ecodesarrollo $ 2,871.25 ©

15/10/2011 Ecodesarrollo $ 3,189.00 © 13/06/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 15/10/2011 Ecodesarrollo $ 1,239.00 © 21/06/2012 Ecodesarrollo $ 3,558.83 © 15/10/2011 Ecodesarrollo $ 1,090.00 © 16/07/2012 Ecodesarrollo $ 2,829.66 © 19/10/2011 Ministerio de Finanzas $ 12,490.00 © 26/07/2012 Ramon Trelles $ 128.70 © 15/11/2011 Ministerio de Finanzas $ 12,490.00 © 06/08/2012 Ecodesarrollo $ 1,975.80 © 17/11/2011 Ecodesarrollo $ 3,180.00 © 22/08/2012 Ecodesarrollo $ 3,446.93 © 11/12/2011 Ecodesarrollo $ 2,876.00 © 07/09/2012 Ecodesarrollo $ 5,571.47 © 11/12/2011 Ecodesarrollo $ 1,980.00 © 25/09/2012 Devolución de Iva $ 150.00 © 17/12/2011 Ministerio de Finanzas $ 12,490.00 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 2,440.60 ©

05/10/2012 Ecodesarrollo $ 3,362.68 © 01/11/2012 Ecodesarrollo $ 5,961.91 © 04/12/2012 Otros Ingresos $ 4,038.00 © 04/12/2012 Ecodesarrollo $ 5,650.87 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 _© 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ecodesarrollo $ 2,309.50 © 27/12/2012 Devolución de Iva $ 502.57 _© 173,339.39 $ © $ 306,411.62 © AÑO 2012 M ar ca TOTAL AÑO 2011 AÑO 2012 TOTAL TOTAL M ar ca M ar ca

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: Obtener explicación de las autoridades competentes sobre los inferiores ingresos percibidos en relación con el ejercicio inmediato anterior.

©

=

Confrontado correcto

A 4

1/2

143

CONCLUSIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Huambi, en el año 2011 percibió ingresos totales por un valor de 173.339, 39 dólares, provenientes de: las transferencias realizadas por el Gobierno Central y los beneficios por la Ley 010 que crea el fondo para el Ecodesarrollo Regional Amazónico y de fortalecimiento de sus gobiernos seccionales. En el año 2012, los valores recibidos alcanzaron los 306.411,62 dólares americanos, provenientes de las mismas fuentes anteriormente indicadas, esta diferencia en los ingresos se justifica por el incremento en las asignaciones recibidas del gobierno central y los valores recibidos por la gestión en la devolución del impuesto al valor agregado.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

A 4

2/2

144

Saldo Auditoría

Debe Haber 31 de Diciembre 2012

51 Gastos en Personal 56,013.35 56,013.35 ¥ 56,013.35 53 Bienes y Servicios de Consumo 6,724.52 6,724.52 ¥ 6,724.52 57 Otros Gastos Corrientes 92.90 92.90 ¥ 92.90 58 Tranferencias y Donaciones Corrientes 1,082.28 1,082.28 ¥ 1,082.28 - 71 Gastos en Personal para la Inversión 28,304.11 28,304.11 ¥ 28,304.11 73 Bienes y Servicios para Inversión 41,105.54 41,105.54 ¥ 41,105.54 75 Obras Públicas 37,306.55 37,306.55 ¥ 37,306.55

78 Transferencias y Donaciones para Inversión 5,699.52 5,699.52 ¥ 5,699.52

84 Bienes de Larga Duración 19,164.66 19,164.66

TOTAL 195,493.43 195,493.43

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

PARTIDA DESCRIPCIÓN AÑO 2012 TOTAL

GASTOS CORRIENTES

GASTOS DE INVERSIÓN

GASTOS DE CAPITAL

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA ANALÍTICA

Objetivo: Realizar una cédula analítica por el período sujeto a examen en la que determine la diferencia existente entre los saldos contables de las cuentas de mayor y los saldos auxiliares que son manejados por Rentas y comente al respecto.

¥: Confrontado con libros

CONCLUSIÓN: Los saldos presentados en las partidas de ingresos y gastos, según los valores del libro mayor y los libros auxiliares del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Huambi, en el periodio fiscal 2012, demuestran integridad y correlación entre los mismos.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

Saldo Auditoría Debe Haber 31 de Diciembre 2012

1 Ingresos Corrientes 4,038.00 4,038.00 ¥ 4,038.00 2 Ingresos de Capital 238,846.05 238,846.05 ¥ 238,846.05 3 Ingresos de financimiento 62,473.91 62,473.91 ¥ 62,473.91

TOTAL 305,357.96 305,357.96

PARTIDA DESCRIPCIÓN _{RECLASIFICACIONES}AJUSTES Y

INGRESOS

AÑO 2012 TOTAL

A 5

1/1

145

Fecha Concepto _TranferenciaValor Fecha Concepto _TranferenciaValor

06/01/2012 Cuentas por Cobrar $ 6,524.98 © 16/07/2012 Ecodesarrollo $ 2,829.66 © 13/01/2012 Ecodesarrollo $ 5,757.29 © 26/07/2012 Ramon Trelles $ 128.70 © 24/01/2012 Cuentas por Cobrar $ 10,585.07 © 06/08/2012 Ecodesarrollo $ 1,975.80 © 01/02/2012 Devolucion de Iva $ 1,788.66 © 22/08/2012 Ecodesarrollo $ 3,446.93 © 09/02/2012 Ecodesarrollo $ 2,552.32 © 07/09/2012 Ecodesarrollo $ 5,571.47 © 24/02/2012 Ministerio de Finanzas $ 12,836.26 © 25/09/2012 Devolución de Iva $ 150.00 © 24/02/2012 Ministerio de Finanzas $ 12,836.26 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 2,440.60 © 29/02/2012 Ecodesarrollo $ 3,768.35 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 3,362.68 © 07/03/2012 Devolución de Iva $ 4,392.55 © 01/11/2012 Ecodesarrollo $ 5,961.91 © 07/03/2012 Ecodesarrollo $ 3,286.31 © 04/12/2012 Otros Ingresos $ 4,038.00 © 08/03/2012 Ministerio de Finanzas $ 38,508.84 © 04/12/2012 Ecodesarrollo $ 5,650.87 © 15/03/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.79 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 28/03/2012 Ecodesarrollo $ 3,194.79 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 10/04/2012 Ecodesarrollo $ 3,067.20 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 11/04/2012 Devolución de Iva $ 673.81 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 12/04/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 23/04/2012 Ecodesarrollo $ 3,484.20 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 30/04/2012 Devolucion de Iva $ 271.95 © 17/12/2012 Ecodesarrollo $ 2,309.50 © 04/05/2012 Ecodesarrollo $ 2,895.08 © 27/12/2012 Devolución de Iva $ 502.57 © 11/05/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 18/05/2012 Ecodesarrollo $ 3,245.17 © $ 306,411.62 © 05/06/2012 Ecodesarrollo $ 2,871.25 © 13/06/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 21/06/2012 Ecodesarrollo $ 3,558.83 © 16/07/2012 Ecodesarrollo $ 2,829.66 © 26/07/2012 Ramon Trelles $ 128.70 © 06/08/2012 Ecodesarrollo $ 1,975.80 © 22/08/2012 Ecodesarrollo $ 3,446.93 © 07/09/2012 Ecodesarrollo $ 5,571.47 © 25/09/2012 Devolución de Iva $ 150.00 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 2,440.60 © 05/10/2012 Ecodesarrollo $ 3,362.68 © 01/11/2012 Ecodesarrollo $ 5,961.91 © 04/12/2012 Otros Ingresos $ 4,038.00 © 04/12/2012 Ecodesarrollo $ 5,650.87 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ministerio de Finanzas $ 14,194.33 © 17/12/2012 Ecodesarrollo $ 2,309.50 © 27/12/2012 Devolución de Iva $ 502.57 © $ 306,411.62 © AÑO 2012 M ar ca TOTAL AÑO 2012 TOTAL M ar ca

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA ANALÍTICA

Objetivo: Preparar una cédula de las transferencias recibidas.

A 6

1/2

146 © = Confrontado correcto

CONCLUSIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de “Huambi” en el año

2012 recibió mensualmente valores que ascendieron a 306.411.62 dólares en el año, por concepto de: transferencias realizadas por el Ministerio de Finanzas, valores percibidos por beneficio de la Ley 010 y por objeto de devolución del impuesto al valor agregado. Ingresos que permitieron financiar las operaciones de la Entidad Pública en el ejercicio económico sujeto a examen.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

A 6

2/2

147

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA ANALÍTICA

Objetivo: Listar las partidas que no estén representadas por efectivo comprobantes de gastos, vales, recibos, revisar su debida aprobación y obtener la documentación de soporte.

§:Cotejado con documento

FECHA VALOR CONCEPTO APRO BACIÓ N DOCUMENTO DE _SOPORTE

mar

ca

FECHA VALOR CONCEPTO APRO BACIÓ N DOCUMENTO DE _SOPORTE

mar

ca

mar-12 ago-12

5 $5.00 Alimentación _√ Recibo Mercantil § 15 $1.65Materiales de Aseo √ Recibo Mercantil §

5 $1.50 Bidon de Agua

√ Recibo Mercantil § 15 $0.95 Materiales de Contrucción _√ Recibo Mercantil §

7 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil § 15 $1.50 Bidon de Agua _√ Recibo Mercantil §

8 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil § 17 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

11 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil § 17 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

11 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 17 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

15 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 19 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

17 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 19 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

21 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 26 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

25 $2.00Materiales de Oficina √ Recibo Mercantil § 26 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

25

$3.50Materiales de Aseo √ Recibo Mercantil § 30 $0.90 Materiales de Contrucción √ Recibo Mercantil §

abr-12 √ Recibo Mercantil § oct-12 √ Recibo Mercantil §

5 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $0.80Materiales de Aseo √ Recibo Mercantil §

5 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $0.76Materiales de Aseo √ Recibo Mercantil §

7 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

7 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

9 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

9 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 6 $1.50 Bidon de Agua _√ Recibo Mercantil §

9 $1.50 Bidon de Agua √ Recibo Mercantil § 21 $1.50 Bidon de Agua _√ Recibo Mercantil §

21 $1.50

Bidon de Agua

√ Recibo Mercantil § 25 $0.87 Materiales de Contrucción √ Recibo Mercantil §

24 $2.50Materiales de Oficina √ Recibo Mercantil § 25

$0.87 Materiales de Contrucción

√ Recibo Mercantil §

24 $1.00Materiales de Oficina √ Recibo Mercantil § ₂₅ $0.87 Materiales de Contrucción _√ Recibo Mercantil §

24 $1.25Materiales de Oficina √ Recibo Mercantil § 25 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil §

24 $0.70Materiales de Oficina √ Recibo Mercantil § 25 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil §

29 $4.00Alimentación √ Recibo Mercantil § 25 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

may-12 √ Recibo Mercantil § dic-12 √ Recibo Mercantil §

14 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 15 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

14 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 15 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil §

14 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 15 $1.50 Bidon de Agua _√ Recibo Mercantil §

23 $1.00 Transporte _√ Recibo Mercantil § 15 $1.50 Bidon de Agua _√ Recibo Mercantil §

23 $1.00 Transporte √ Recibo Mercantil § 19 $0.90 Materiales de Contrucción √ Recibo Mercantil § 23 $1.50 Bidon de Agua

√ Recibo Mercantil § ₂₁ $1.60 Materiales de Contrucción _√ Recibo Mercantil §

30 $1.50

Bidon de Agua

√ Recibo Mercantil § ₂₃ $0.85 Materiales de Contrucción _√ Recibo Mercantil §

31 $3.00Alimentación √ Recibo Mercantil § ₂₅ $1.10 Materiales de Contrucción _√ Recibo Mercantil §

31 $0.70Material de Plomería √ Recibo Mercantil § 27 $0.20Material de Plomería √ Recibo Mercantil §

31 $1.20Material de Plomería √ Recibo Mercantil § 29 $0.75Material de Plomería √ Recibo Mercantil §

TOTAL $50.35 TOTAL $35.57

A 8

1/2

148

CONCLUSIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado parroquial de Huambi, cancela en efectivo por conceptos de gastos en: Alimentación, Materiales de Construcción, Transporte, etc, necesarios para la ejecución de proyectos. Cabe recalcar, que estos valores no sobrepasan los cinco dólares por bien o servicio, para constancia de todos los egresos en efectivo, la Secretaria – Tesorera, presenta la autorización de compra de la máxima autoridad y las facturas de compra. Ha sido política de la institución que todos los gastos cuyo valor económico no asciendan a 15 dólares, sean financiados con los ingresos que se percibe por la recaudación de la Tasa por el Desposte de Animales, que corresponde a 2,00 dólares por faena.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

A 8

2/2

149

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: Verificar que los roles y comprobantes de pago cuenten con las autorizaciones respectivas.

Inspeccionado

CONCLUSIÓN: Los roles y comprobantes de pago por concepto de remuneraciones revisadas, de los meses de Julio y Diciembre del 2012, presentan en su totalidad la Autorización de Pago, emitida por el presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial, y la transferencia Interbancaria de acreditación. Sin embargo, dos roles de pagos carecían de legalización por parte del servidor público beneficiario, mientras que no se encontraron los comprobantes de pago en los archivos correspondientes

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

MES: JULIO 2012

SERVIDORES

Memorando de _Pago Rol de Pagos _legalizado Comprobante _{de Pago} Transferencia _SPI

Luis David Jara Navas Si Si No Si 

Miriam Isabel Chabla Riera Si Si No Si 

Angel Olmedo Paida Baustista Si Si No Si 

Walter David Chabla Riera Si No No Si 

Sandra Marisol Chungara Rivera Si No No Si 

Jhoana Patricia Portilla Peralta Si Si No Si 

Sergio Norberto Calle Paredes Si Si No Si 

Jhony Geovani Vintimilla Marca Si Si No Si 

B 1

1/1

150

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: Verificar la existencia de la documentación de soporte en el pago de Viáticos.

^: Sumas verificadas

CONCLUSIÓN: En observancia al Art. 23 del Reglamento para el pago de viáticos, subsistencia, movilizaciones y alimentación, dentro del País para las y los servidores y las y los obreros públicos, indica que; los funcionarios y servidores públicos debe presentar un informe detallado del horario de salida y llegada, las actividades y productos alcanzados, las facturas que justifican los gastos institucionales y la autorización de la máxima autoridad para participar en la comisión, se demuestra que en el periodo de examen, los documentos probatorios para el pago de viáticos respaldan legalmente el proceso.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

FECHA PARTIDA

PRESUPUESTARIA SERVIDOR PUBLICO VALOR MA

R CA VOLETOS IDA Y VUELA FACTURA DE ALIMENTACIÓN INFORME DE COMISIÓN CONVOCATORIA DE INVITACIÓN

30-mar-12 53.03.02 Olmedo Paida $ 130.00 ^ x x x x

30-mar-12 53.03.02 David Jara Navas $ 130.00 ^ x x x x

02-mar-12 73.03.01 Portilla Patricia $ 260.00 ^ x x x x

02-mar-12 53.03.02 David Jara Navas $ 390.00 ^ x x x x

31-may-12 53.03.02 David Jara Navas $ 65.00 ^ x x x x

31-may-12 53.03.02 David Jara Navas $ 130.00 ^ x x x x

07-may-12 53.03.02 Zandra Chungata $ 130.00 ^ x x x x

11-abr-12 53.03.02 Walter Chabla $ 130.00 ^ x x x x

B 2

1/1

151 Servidores que constan en

RRHH

Servidores que constan en Roles de Pago

Luis David Jara Navas Luis David Jara Navas Continúa  Miriam Isabel Chabla Riera Miriam Isabel Chabla Riera Continúa  Angel Olmedo Paida Baustista Angel Olmedo Paida Baustista Continúa  Walter David Chabla Riera Walter David Chabla Riera Continúa  Sandra Marisol Chungara Rivera Sandra Marisol Chungara Rivera Continúa  Jhoana Patricia Portilla Peralta Jhoana Patricia Portilla Peralta Continúa  Sergio Norberto Calle Paredes Sergio Norberto Calle Paredes Continúa  Jhony Geovani Vintimilla Marca Jhony Geovani Vintimilla Marca Continúa 

AÑO 2012

Auditoria

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: Obtener la nómina de los servidores y trabajadores clasificados de acuerdo a la Ley que los ampara y cruce con los listados que consta en los roles de pago de diciembre de 2012.



Inspeccionado

CONCLUSIÓN: Los registros de la información del personal que labora en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Huambi, que mantiene la máxima autoridad, guarda conformidad total con la información presente en los roles de pago y las planillas del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

B 3

1/1

152 EGRESOS Remuneración Fondos de Reserva Décima Cuarta Remuneraci Aporte Personal 11.35%

Chungata Rivera Zandra Marisol 469 39.07 292 53.23 746.84 _^

Chabla Riera Walter David 469 39.07 292 53.23 746.84 ^

Calle Sergio 504 41.98 292 47.12 790.86 _^

Marin Mora Luis Humberto 1000 0 1000 113.5 1886.5 ^

Chungata Rivera Zandra Marisol 469 39.07 469 53.23 923.84 ^

Hermida Espinoza Yolanda Elizabeth 300 0 75 28.05 346.95 _^

JULIO

DICIEMBRE

MES SERVIDORES PÚBLICOS

INGRESOS

TOTAL A RECIBIR

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE HUAMBI Auditoría Financiera

Del 01 al 31 de Diciembre del 2012

CEDULA DE AUDITORÍA

Objetivo: De la muestra seleccionada de roles de pago de los meses de Julio y Diciembre, establecida en la Planificación por personal y verifique:

 Los cálculos aritméticos sobre rubro de ingresos y descuentos realizados.

 Transferencias del líquido percibido a las cuentas beneficiarias

^Sumas Verificadas

CONCLUSIÓN: Los valores recalculados por motivo de; remuneración, fondos de reserva y beneficios sociales cancelados a los servidores públicos, en los meses de Julio y Diciembre no presentaron diferencias, guardando correlación con los registros contables de este periodo

Elaborado por: Ing. Ana López Jara Revisado por: Dr. Marco Moncayo, Mgs Fecha: 25/03/2014

B 4

1/1

153

N° N° Cédula Remuneración Firma N° Cédula Nombres Completos Cargo Firma

1 1400373070 Chabla Riera Miriam Isabel $ 462.00 √ 1400373070 Chabla Riera Miriam Isabel Vocal √ √

2 1400751994 Chabla Riera Walter David $ 462.00 √ 1400751994 Chabla Riera Walter David Vocal √ √

3 1400435333 Chungata Rivera Zandra Marisol $ 462.00 √ 1400435333 Chungata Rivera Zandra Marisol Vocal √ √

In document Is early initiation of Voice Therapy after Micro Laryngeal Surgery Beneficial? A Randomized Control trial (Page 89-97)