Analysis of benchmarks beating behaviour

Lo que expresa Chiriboga (2014) son préstamos que conceden un Banco, Entidad Financiera o cualquier empresa facultada para conceder créditos, constituyendo un activo de corto o largo plazo según los plazos concedidos a sus prestatarios.

1.3.7.1. Etapas de concesión de crédito

Chiriboga (2014) define que una entidad debe definir su estrategia a fin de llegar a la mayor cantidad de clientes posibles, teniendo en alto los parámetros de seguridad y los límites establecidos en las disposiciones legales, y se identifican los siguientes:

 Identificación de mercado  Origen de crédito  Negociación  Evaluación  Aprobación  Documentación  Desembolso 1.3.7.2. Cartera vencida

Cardozo (2012)Es el que mejor mide la debilidad institucional de una cooperativa de ahorro y crédito, dicha entidad recomienda una tasa de morosidad de la cartera total máxima del 5%. Las provisiones para la cartera vencida se constituyen en la principal defensa en contra de futuras perdidas por morosidad de los créditos. Este índice calcula como el total de provisiones de cartera sobre el total de cartera vencida.

1.3.7.3. Cartera incobrable

Según Fierro (2010) es donde los clientes son reportados por el administrador de cartera como perdidos, y se hace la debida sanción a la cartera contra la cuenta de deudas de difícil cobro posteriormente de haber sido autorizado por la junta directiva.

1.3.7.4. Recuperación de cartera

De acuerdo a Fierro (2010) esta se recupera de acuerdo al estado en que se encuentre y de la gestión de cobro que realice la empresa, bien por la vía de la persuasión o cobro judicial.

1.3.8. Definición de cobranza

Afirma Solorio, (2012) la cobranza es el departamento donde se desarrolla la actividad de autorizar el crédito y las personas, y a la vez mantener los saldos que tiene de cada uno de los clientes. Además están en la obligación de programar y realizar la cobranza cuando sea necesaria.

1.3.8.1. Importancia de Cobranza

Es importante ya que está encargado de recuperar el valor económico otorgado a un cliente, por lo tanto debe tener un proceso establecido, para así disminuir posibles fraudes por parte de los usuarios. En otros países es indispensable la cobranza ya que ayuda a la recaudación de impuestos directos(Rey, 2012).

1.3.8.2. Proceso de Cobranza

Según Rey (2012)es la manera de ejecutar un seguimiento a los clientes a los cuales se ha hecho el respectivo crédito, es decir reflejar datos de los clientes donde se pueda contactar para efectuará el respectivo cobro económico.

1.3.9. Tipos de Riesgo

De acuerdo a estudios realizados por Carrillo (2011) los tipos de riesgo se clasifican de la siguiente manera.  Riesgo de créditos  Riesgo de mercado  Riesgo de liquidez  Riesgo operacional 1.3.9.1. Riesgo de crédito

Peces. (2014) concluyen que es el incumplimiento de pago del emisor debido a un deterioro de su solvencia, tanto en operaciones crediticias que hayan supuesto desembolso, como en las que no suponen desembolso pero cuyo cumplimiento está garantizado por la entidad. Es sin lugar a dudas el riesgo de mayor relevancia dentro de la actividad financiera.

1.3.9.2. Riesgo de Mercado

De acuerdo a Chiriboga (2012) también se denomina riesgo de la cartera de negociación, es el derivado de la volatilidad de precios de los títulos de renta fija y variable de la cartera de negociación de las entidades de crédito.

1.3.9.3. Riesgo de liquidez

Salas, Millán & Alsina (2012) concluyen que es el riesgo de no poder atender los compromisos de pago, consecuencia de no disponer de fondos líquidos suficientes. En

lo que se refiere a una institución es cuando se enfrenta una escasez de fondos para cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o vender activos en condiciones desfavorables.

1.3.9.4. Riesgo operacional

Isaza (2012) concluye que son los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como técnica, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de información, en la definición de los procesos, en la estructura de la entidad, la desarticulación entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias, oportunidades de corrupción e incumplimiento de los compromisos institucionales.

1.3.10. Indicadores Financieros

Para Palomares (2015), los indicadores financieros son considerados como señales para identificar síntomas que reflejan en los resultados y, al realizar la comparación, permiten valora el cumplimiento de los objetivos y metas de las empresas con base en información real, seleccionada y oportuna. El análisis de razones financieras constituye un procedimiento para valorar la gestión global, así como los hechos relevantes de lo que está sucediendo en la empresa.

1.3.10.1. Clasificación de los Indicadores Financieros

De acuerdo a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (2016) y Rodríguez (2012). FACTOR INDICADOR Suficiencia patrimonial Solvencia Estructura y Calidad de Activos

Estructura y calidad de activos Participación de activos productivos Participación de cartera de crédito

Índices de Morosidad

Morosidad de la cartera de crédito comercial prioritario Morosidad de la cartera de crédito de consumo prioritario Morosidad de la cartera de crédito inmobiliario

Morosidad de la cartera de microcrédito Morosidad de la cartera de crédito productivo Morosidad de la cartera de crédito comercial ordinario Morosidad de la cartera de crédito de consumo ordinario Morosidad de la cartera de vivienda de interés público Morosidad de la cartera de crédito educativo

Morosidad de la cartera total

Cobertura de provisiones para cartera improductiva

Cobertura de la cartera de crédito comercial prioritario Cobertura de la cartera de crédito de consumo prioritario Cobertura de la cartera de crédito inmobiliario

Cobertura de la cartera de microcrédito Cobertura de la cartera de crédito productivo

Cobertura de la cartera de crédito comercial ordinario Cobertura de la cartera de crédito de consumo ordinario Cobertura de la cartera de vivienda de interés público Cobertura de la cartera de crédito educativo

Cobertura de la cartera problemática

Eficiencia Microeconómica

Gastos de operaciones estimados Gastos de operación

Gastos de personal estimados

Intermediación Financiera

Cartera Bruta

Eficiencia Financiera

Margen de Intermediación Estimado del patrimonio Margen de intermediación estimado de Activos

Rendimiento de la Cartera

Rendimiento de cartera comercial prioritario Rendimiento de cartera de consumo prioritario Rendimiento de cartera de crédito inmobiliario Rendimiento de cartera de microcrédito Rendimiento de cartera de crédito productivo Rendimiento de cartera de comercial ordinario Rendimiento de cartera consumo ordinario Rendimiento de cartera de vivienda de interés público Rendimiento de cartera de educativa

Rendimiento de cartera refinanciada Rendimiento de cartera reestructurada Rendimiento de cartera total

Liquidez Indicador de liquidez

Rentabilidad Rentabilidad de patrimonio Rentabilidad de Activos

Vulnerabilidad del Patrimonio

Cartera Improductiva descubierta del patrimonio y resultados Cartera improductiva del patrimonio

Patrimonio sobre activos totales

Activos Improductivos sobre Activos Totales Índice de Capitalización

Figura 3 Clasificación de los Indicadores Financieros Fuente: (SEPS, 2016) y (Rodríguez, 2012)

La presente figura muestra los tipos de indicadores financieros a los cuales las Cooperativas de Ahorro y crédito deben someter sus estados financieros con el fin de poder determinar de una manera más profunda cual es la situación actual de estas entidades financieras, iniciando por un análisis previo de la situación de en la que se encuentra las cooperativas y poder determinar si está en la capacidad de poder cubrir los valores respectivos con terceros y como es la rotación de cartera dentro de estas entidades.

1.3.10.2. Análisis Financiero

Según García (2015), el análisis financiero no solo se trata del análisis a los estados financieros, sino que se refiere a una actividad de análisis más general y más amplio, donde se involucra el estudio de diversos aspectos de una organización con el objeto de obtener mayor conocimiento financiero de la misma. El aspecto financiero no solo se representa en números y reportes contables, también tiene que ver con decisiones, formas de organizarse e incluso activos no cuantificables como el conocimiento la experiencia o el saber hacerlo.