Fuente: Organigrama propuesto para la Empresa Expogar Elaborado por: Autora
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Políticas y procesos de la Dirección Comercial
Proceso: Dirección Comercial Subproceso: Jefe de Ventas
Complejidad: Realizar la información eficaz de su área a fin de que se analice y se tome las decisiones de manera oportuna, la comercialización en la investigación de las necesidades del mercado y la utilización pertinente en el objetivo de control y el cumplimiento ante las entidades públicas.
Funciones y responsabilidades:
a) De acuerdo a las necesidades del mercado, proveer un informe al proveedor.
b) Requerir mercadería ante la demanda. c) Controlar el mercado
d) Controlar y Dirigir el proceso de facturación e) Optimizar el proceso de envíos y entregas. f) Dinamizar, procesos, métodos antes los clientes.
g) Lograr las metas en organización del departamento de venta.
h) Resguardar los Comprobantes de las transacciones realizadas dentro de la empresa
i) Evaluar la atención al cliente por parte del equipo de ventas. j) Mantener el stock actualizado.
Programas de la Dirección Comercial
1. Expo-Come-001.- Elaboración del programa de ventas de la empresa consolidado (mensual).
Expo-Come-001.- Elaboración del registro de ventas de la empresa consolidado (mensual).
Misión: Presentar la información del departamento de ventas de la Empresa Expogar, mostrando sus ingresos y ganancias dentro del periodo de tiempo, en el modelo correspondiente a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
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Generalidades: El registro de ventas de la Empresa Expogar se deberá expresar en dólares americanos.
Registro de Ventas
Es aplicado en base a la Norma Ecuatoriana de Contabilidad 9 y la Norma Internacional de Contabilidad 18, en donde se aplica para la contabilización de los ingresos ordinarios que proceden de la venta de bienes. El registro de ventas deberá presentar las siguientes características:
a) Código del Vendedor b) Mes
c) No del comprobante de la Venta realizada d) Información del cliente
e) Identificación del producto f) Código único de la operación g) Tipo de Transacción
h) Fecha de emisión i) Fecha de vencimiento j) Base imponible
k) Impuestos generados
l) Importe total de la transacción.
Mediante a este registro se visualizará las ventas realizadas durante el mes realizando su cierre, en conjetura con la facturación, se podrá determinar de manera eficiente el valor del importe total para el pago de los impuestos ante el Servicio de Rentas Internas, logrando su presentación eficazmente.
Responsabilidad del Jefe de Ventas
Realizar el cierre del mes, con un informe detallado con los registros y metas alcanzadas por los vendedores.
Realizar el cierre de cada día de las ventas realizadas.
Mantener permanente actualizada la base de departamento comercial.
Supervisar la factura emitida.
48 Responsabilidades del Vendedor:
Alcanzar sus metas mensuales de ventas
Revisar la factura realizada
Enviar copia de factura al Jefe de Ventas, para su archivo.
Políticas y procesos de la Dirección Financiera
Para el procedimiento tributario correcto, se deberá aplicar un diseño contable capaz de satisfacer la demanda de información que se necesita al momento de realizar los pagos tributarios, con apoyo de la Dirección Comercial y su oportuno envió de información, en correspondencias a las líneas de control que conlleva la contabilidad y el proporcionar la información financiera oportuna y pertinente.
El procedimiento tributario contiene procedimientos distintivos, pero cabe recalcar que se deberá, producir aspectos de las transacciones generales para la precisa información en la aplicación de las normas contables y de la situación que expresa la Empresa de carácter financiero.
Proceso: Dirección Financiero Subproceso: Contador
Complejidad: Realizar los registros contables de manera correcta, además producir la información financiera de manera clara, oportuna y precisa, en base a la normativa en procedimientos de contabilidad aceptados.
Funciones y responsabilidades:
Realizar los Estados Financieros y de Resultados, con los anexos correspondientes, y su debido análisis para la oportuna toma de decisiones.
Elaborar de manera oportuna las declaraciones y anexos de las retenciones en la fuente mensuales, y del impuesto al valor agregado.
Registro diario de las transacciones realizadas.
Resguardo de los documentos de soporte.
Llevar el control de pago de compras y gastos de la Empresa Expogar.
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Programas de la Dirección Financiera
Expo-Conta_001: Elaboración del Estado de Situación Financiera y El Estado de Resultados consolidado.
Expo-Conta_002: Cierres Mensuales (Ajustes de Mayores)
Expo-Conta_003: Declaraciones de Impuestos y Anexos Transaccionales.
Expo-Conta_001: Elaboración del Estado de Situación Financiera y El Estado de Resultados consolidado.
Misión: Mostrar la rentabilidad e información financiera, que posee la Empresa Expogar, dentro de los parámetros y modelos establecidos por las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Dependencias: Contador y Asistente
Generalidades: El estado de situación financiera y de los Resultados se deberá expresar en dólares americanos, y en relación a las normativas vigentes.
Estado de Situación Financiera
Se deberá incluir las cuentas según la Norma Internacional de Contabilidad Numero 1 (2005), para la presentación de la información financiera como requisitos mínimos:
(a) “inmovilizado material;” (párr.54). (b) “inversiones inmobiliarias;” (párr.54). (c) “activos intangibles;” (párr.54).
(d) “activos financieros [excluidos los importes mencionados en los apartados (e),(h) e (i)]” (párr.54).
(e)“inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación;” (párr.54).
(f) “activos biológicos;” (párr.54). (g) “existencias;” (párr.54).
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(i) “efectivo y otros medios líquidos equivalentes;” (párr.54).
(j) “el total de activos clasificados como mantenidos para la venta y los activos incluidos en los grupos enajenables de elementos, que se hayan clasificado como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidas;” (párr.54).
(k) “acreedores comerciales y otras cuentas a pagar;” (párr.54). (l) “provisiones;” (párr.54).
(m) “pasivos financieros (excluyendo los importes mencionados en los apartados (k) y (l) anteriores);” (párr.54).
(n) “pasivos y activos por impuestos corrientes, según se definen en la NIC 12 Impuesto sobre las ganancias;” (párr.54).
(o) “pasivos y activos por impuestos diferidos, según se definen en la NIC 12;” (párr.54).
(p) “pasivos incluidos en los grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5;” (párr.54).
(q) “intereses minoritarios, presentados dentro del patrimonio neto; y” (párr.54). (r) “capital emitido y reservas atribuibles a los propietarios de la dominante” (párr.54).
Para su comprensión financiera la empresa podrá presentar cuentas suplementarias, para su mayor comprensión de la situación financiera.
Estado de Resultados
Es un resumen de información financiera en donde se detallan de manera ordenada y en de acuerdo al catálogo de cuentas de la Superintendencias de Compañías, se presentará los ingresos ordinarios, las obligaciones pagadas y el resultado final del ejercicio económico de la empresa.
La Gerencia de la empresa, conforme a su operación podrá requerir el Estado de Resultados mensual, trimestral, o anual en de acuerdo a la toma oportuna de decisiones, su control y seguimiento, del estado financiero de la Empresa Expogar.
51 Responsabilidad del Contador:
Deberá el Contador presentar los Estados Financieros de la Empresa Expogar, suscritos y enviarlos a la Gerencia para su análisis.
Deberá el Contador presentar los Estados Financieros, con su verificación y rectificaciones respectivas, dentro de los primeros días del mes próximo.
El contador si registra observaciones los Estados Financieros deberá realizar las modificaciones y constatar las mismas.
Responsabilidad del asistente de contabilidad:
El Asistente de Contabilidad, deberá registrar la información de soporte para la elaboración de los Estados Financieros y enviarlos de manera oportuna al Contador para su efectuación.
El Asistente de Contabilidad ayudara al Contador en los Estados Financieros para su oportuna presentación.
Expo-Conta_002: Cierres Mensuales (Ajustes de Mayores)
Misión: revisión de las cuentas, que regulan los activos, pasivos y patrimonio de la Empresa Expogar, en donde se efectuara las correcciones contables para su efectivo resultado en los Estados Financieros.
Dependencia: Contabilidad y Asistente de Contabilidad
Generalidades: los ajustes se deberán realizar de los asientos contables registrados y expresado en dólares americanos.
Procedimientos generales de ajustes Procedimientos
- Las operaciones realizadas dentro de la Empresa Expogar, de la información que proviene de las transacciones diarias realizada, se deberán consolidar realizando los ajustes a las cuentas, y el cierre mensual.
- Las operaciones realizadas será el contador responsable de su registro y control.
- De los asientos que se realizan al inicio de la vida útil de la Empresa, solamente se modificaran, si se requiere la creación de nuevas cuentas contables.
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- Se reclasificará al momento de observarse el registro de una contabilización errada o en casos de unificación o transferencias de valores.
- Los comprobantes de ajustes, se elaborarán en casos como: 1. Cuadres de las cuentas contables.
2. Provisiones
3. Y demás asientos que interfieran en el Estado de Resultados.
Los comprobantes de ajustes, se sustentaras como se detalla a continuación:
Cuadro 15. Comprobantes de ajustes.
Descripción Sustento
Apertura Soportes que conjeturen las cuentas de apertura en relación a Cajas o Bancos, en el caso de movimientos del capital de la Empresa.
Soportes en los casos de movimientos de saldos, de una cuenta a otra.
Ajuste La Mayorización de la Empresa
Cierre De las cuentas que interfieran en la determinación de la utilidad, se procede a registrar los soportes que sustenten los cierres de las operaciones.
Reclasificación En la operación mal contabilizada
Deudas de corto o largo plazo, con la documentación que evidencie sus estado.
Fuente: Elaboración de Autora
- Los soportes de los comprobantes de ajustes de los diarios contables se deberán resguardar en una oficina por el lapso de tiempo por 7 años del ejercicio contable, ordenados e identificados dentro de un cartón y en archivadores.
- Luego del lapso de los 7 años se darán de baja a la documentación mediante un informe técnico.
53 Responsabilidad del Contador:
Deberá verificar los registros y conciliaciones de las transacciones en correspondencia al catálogo de cuentas emitido por la Superintendencia de Compañías del Ecuador.
Revisará los cierres de cuentas realizados, dentro de los movimientos de las cuentas acreedoras y deudoras.
Responsabilidad de la asistente de contabilidad:
Deberá registras las transacciones en relación al catálogo de cuentas de la Supercias.
Efectuara el registro diario de las operaciones considerando el orden de llegada de compras, de ventas y demás actividades como el pago de los impuestos.
Verificara al final del día, los registros contables que realizo la empresa durante toda la operación del día.
Deberá sustentar todas las operaciones con los soportes necesarios.
Definiciones
Cuentas contables. - Títulos de operación, donde se registran las actividades económicas de una empresa.
Plan general de cuentas contables. - Lista codificada de los títulos de las operaciones de una empresa.
Análisis financiero. - Conjunto de procedimientos para el análisis situacional de una empresa.
Expo-Conta_003: Declaraciones de Impuestos y Anexos Transaccionales.
Misión: Elaborar las Declaraciones generado de las actividades económicas, especificadas en el Registro Único del Contribuyente, tanto como la declaración del Impuesto al Valor Agregado, las Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta dentro de los plazos establecidos en la ley.
54 Generalidades:
Las Declaraciones emitidas al Servicio de Rentas Internas, se realizarán las siguientes:
Impuesto al Valor Agregado Mensual.
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado.
Impuesto a la Renta.
- Se liquidará el Impuesto al Valor Agregado, realizando su disminución con el crédito tributario, que se determina dentro de los pagos identificado para el desarrollo de la actividad de la empresa y necesarios para su producción y comercio de los bienes, establecido en el artículo 66 de la Ley de Régimen Tributario.
- Se resguardará los soportes de compras y se detallan a continuación:
Las Facturas
Comprobante de Liquidaciones de Bienes y servicios
Retenciones
Comprobantes Bancarios Financieros
Comprobante de Servicios de telecomunicaciones
Comprobante de pagos a cuota o aportaciones
Comprobante de reembolsos realizados
Nota de Créditos
- Los reportes de ventas se realizarán con los soportes conforme se detallan a continuación:
Facturas de las Ventas realizadas
N/C de ventas en las que se realicen descuentos o devoluciones.
N/D de ventas donde existan diferencias de precios u otros gastos.
- Sera archivada toda la información pertinente a las Declaraciones de manera cronológica mensual y suscrito por el Contador.
- Las declaraciones del Impuesto de Valor Declarado, se las realizara de acuerdo al calendario de pagos vigente en el Servicio de Rentas Internas.
55 Responsabilidad del Contador:
Verificar que las Retenciones se encuentren aplicadas, en acuerdo a los porcentajes que establece el Servicio de Rentas Internas.
Verificar que las declaraciones realizadas, se encuentren correctas y registradas en el sistema, además de cotejadas con los asientos contables.
Mantener los reportes de Compras y Ventas realizadas debidamente actualizados para evitar atrasos o descuadres.
Responsabilidad de la Auxiliar de Contabilidad:
Verificar que los documentos de soportes contables a las declaraciones se encuentren en orden, y en su totalidad.
Realizar los cuadros dentro de las fechas establecidas por el Servicio de Rentas Interna.
Comprobar se existe la cantidad determina en el pago de los impuestos dentro de las Cuentas Bancarias de la Empresa.
Los reportes mensuales emitidos en concepto al Impuesto al Valor Agregado, por las actividades realizadas contendrá:
- Ventas
- Compras en relación a la actividad de la empresa
La declaración del Impuesto a la Renta y la Declaración de los Estados Financieros, se lo realizara en el tiempo, forma y plazos como lo establece el Servicio de Rentas Interna dentro de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Formularios
Formulario 104-Impuesto al Valor Agregado mensual
Formulario 103- Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
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Liquidación tributaria en la Empresa Expogar.
Reporte de Recaudación Abril
Cuadro 16. Recaudaciones mensuales.
Fecha de
Operación Factura Crédito Contado
Ventas Base Imponible (=) 2018-04-01 001-001-000001745 85,00 85,00 2018-04-01 001-001-000001746 45,00 45,00 2018-04-01 001-001-000001747 25,00 25,00 2018-04-01 001-001-000001748 123,00 123,00 2018-04-01 001-001-000001749 35,00 35,00 2018-04-01 001-001-000001750 20,00 20,00 2018-04-01 001-001-000001751 20,00 20,00 2018-04-01 001-001-000001752 65,00 65,00 2018-04-01 001-001-000001753 57,00 57,00 2018-04-01 001-001-000001754 45,00 45,00 2018-04-01 001-001-000001755 30,00 30,00 2018-04-01 001-001-000001756 35,00 35,00 2018-04-01 001-001-000001757 25,00 25,00 2018-04-01 001-001-000001758 37,80 37,80 2018-04-01 001-001-000001759 22,05 22,05 2018-04-01 001-001-000001760 25,95 25,95 2018-04-02 001-001-000001761 12,00 12,00 2018-04-02 001-001-000001762 35,00 35,00 2018-04-02 001-001-000001763 33,00 33,00 2018-04-02 001-001-000001764 8,00 8,00 2018-04-02 001-001-000001765 24,80 24,80 2018-04-02 001-001-000001766 365,00 365,00 2018-04-02 001-001-000001767 45,00 45,00 2018-04-02 001-001-000001768 25,00 25,00 2018-04-02 001-001-000001769 32,00 32,00 2018-04-02 001-001-000001770 53,00 53,00 2018-04-02 001-001-000001771 23,00 23,00 2018-04-02 001-001-000001772 15,00 15,00 2018-04-03 001-001-000001773 35,00 35,00 2018-04-03 001-001-000001774 67,00 67,00 2018-04-03 001-001-000001775 27,00 27,00 2018-04-03 001-001-000001776 15,00 15,00 2018-04-03 001-001-000001777 57,90 57,90 2018-04-03 001-001-000001778 66,35 66,35 2018-04-03 001-001-000001779 20,10 20,10 2018-04-04 001-001-000001780 13,10 13,10 2018-04-04 001-001-000001781 15,20 15,20 2018-04-04 001-001-000001782 43,15 43,15 2018-04-04 001-001-000001783 23,00 23,00 2018-04-04 001-001-000001784 35,00 35,00 2018-04-04 001-001-000001785 21,00 21,00 2018-04-04 001-001-000001786 12,00 12,00 2018-04-04 001-001-000001787 12,00 12,00 2018-04-04 001-001-000001788 10,15 10,15 2018-04-04 001-001-000001789 15,00 15,00 2018-04-04 001-001-000001790 65,00 65,00 2018-04-04 001-001-000001791 38,00 38,00 2018-04-04 001-001-000001792 32,00 32,00
57 2018-04-05 001-001-000001793 85,00 85,00 2018-04-05 001-001-000001794 44,00 44,00 2018-04-05 001-001-000001795 23,00 23,00 2018-04-05 001-001-000001796 47,00 47,00 2018-04-05 001-001-000001797 22,00 22,00 2018-04-05 001-001-000001798 54,00 54,00 2018-04-06 001-001-000001799 12,00 12,00 2018-04-06 001-001-000001800 44,00 44,00 2018-04-06 001-001-000001801 65,00 65,00 2018-04-06 001-001-000001802 28,00 28,00 2018-04-06 001-001-000001803 16,00 16,00 2018-04-06 001-001-000001804 33,00 33,00 2018-04-06 001-001-000001805 11,20 11,20 2018-04-07 001-001-000001806 45,00 45,00 2018-04-07 001-001-000001807 22,00 22,00 2018-04-07 001-001-000001808 18,00 18,00 2018-04-07 001-001-000001809 27,00 27,00 2018-04-07 001-001-000001810 35,00 35,00 2018-04-07 001-001-000001811 45,00 45,00 2018-04-07 001-001-000001812 12,00 12,00 2018-04-07 001-001-000001813 88,50 88,50 2018-04-07 001-001-000001814 125,50 125,50 2018-04-08 001-001-000001815 10,00 10,00 2018-04-08 001-001-000001816 25,00 25,00 2018-04-08 001-001-000001817 80,00 80,00 2018-04-09 001-001-000001818 28,00 28,00 2018-04-09 001-001-000001819 28,00 28,00 2018-04-09 001-001-000001820 35,00 35,00 2018-04-09 001-001-000001821 47,70 47,70 2018-04-09 001-001-000001822 34,33 34,33 2018-04-09 001-001-000001823 25,65 25,65 2018-04-09 001-001-000001824 15,67 15,67 2018-04-09 001-001-000001825 52,78 52,78 2018-04-09 001-001-000001826 33,33 33,33 2018-04-10 001-001-000001827 28,62 28,62 2018-04-10 001-001-000001828 67,65 67,65 2018-04-10 001-001-000001829 34,45 34,45 2018-04-10 001-001-000001830 12,15 12,15 2018-04-10 001-001-000001831 24,50 24,50 2018-04-11 001-001-000001832 24,50 24,50 2018-04-11 001-001-000001833 28,87 28,87 2018-04-11 001-001-000001834 12,00 12,00 2018-04-11 001-001-000001835 15,00 15,00 2018-04-12 001-001-000001836 100,00 100,00 2018-04-12 001-001-000001837 65,00 65,00 2018-04-12 001-001-000001838 78,00 78,00 2018-04-12 001-001-000001839 45,00 45,00 2018-04-12 001-001-000001840 78,00 78,00 2018-04-12 001-001-000001841 120,00 120,00 2018-04-12 001-001-000001842 300,00 300,00 2018-04-12 001-001-000001843 34,89 34,89 2018-04-12 001-001-000001844 70,00 70,00 2018-04-12 001-001-000001845 244,00 244,00 2018-04-12 001-001-000001846 65,00 65,00 2018-04-12 001-001-000001847 32,90 32,90 2018-04-12 001-001-000001848 90,00 90,00 2018-04-13 001-001-000001849 23,22 23,22 2018-04-13 001-001-000001850 35,67 35,67 2018-04-13 001-001-000001851 78,50 78,50 2018-04-13 001-001-000001852 44,00 44,00
58 2018-04-13 001-001-000001853 27,65 27,65 2018-04-13 001-001-000001854 24,32 24,32 2018-04-13 001-001-000001855 12,59 12,59 2018-04-13 001-001-000001856 78,00 78,00 2018-04-14 001-001-000001857 32,00 32,00 2018-04-14 001-001-000001858 45,00 45,00 2018-04-14 001-001-000001859 21,20 21,20 2018-04-14 001-001-000001860 26,88 26,88 2018-04-14 001-001-000001861 22,00 22,00 2018-04-14 001-001-000001862 45,00 45,00 2018-04-14 001-001-000001863 46,00 46,00 2018-04-15 001-001-000001864 38,00 38,00 2018-04-15 001-001-000001865 26,00 26,00 2018-04-15 001-001-000001866 47,00 47,00 2018-04-15 001-001-000001867 32,00 32,00 2018-04-15 001-001-000001868 19,00 19,00 2018-04-15 001-001-000001869 24,00 24,00 2018-04-16 001-001-000001870 31,00 31,00 2018-04-16 001-001-000001871 23,00 23,00 2018-04-16 001-001-000001872 300,00 300,00 2018-04-16 001-001-000001873 45,00 45,00 2018-04-16 001-001-000001874 112,50 112,50 2018-04-16 001-001-000001875 250,00 250,00 2018-04-17 001-001-000001876 32,50 32,50 2018-04-17 001-001-000001877 120,00 120,00 2018-04-18 001-001-000001878 320,00 320,00 2018-04-18 001-001-000001879 13,95 13,95 2018-04-18 001-001-000001880 32,76 32,76 2018-04-18 001-001-000001881 45,00 45,00 2018-04-18 001-001-000001882 28,67 28,67 2018-04-18 001-001-000001883 36,56 36,56 2018-04-19 001-001-000001884 21,20 21,20 2018-04-19 001-001-000001885 44,90 44,90 2018-04-19 001-001-000001886 178,00 178,00 2018-04-19 001-001-000001887 460,00 460,00 2018-04-19 001-001-000001888 25,80 25,80 2018-04-19 001-001-000001889 27,45 27,45 2018-04-19 001-001-000001890 32,10 32,10 2018-04-19 001-001-000001891 23,15 23,15 2018-04-19 001-001-000001892 43,12 43,12 2018-04-20 001-001-000001893 200,00 200,00 2018-04-20 001-001-000001894 56,00 56,00 2018-04-20 001-001-000001895 145,00 145,00 2018-04-20 001-001-000001896 13,15 13,15 2018-04-20 001-001-000001897 66,65 66,65 2018-04-21 001-001-000001898 115,35 115,35 2018-04-21 001-001-000001899 24,75 24,75 2018-04-21 001-001-000001900 15,67 15,67 2018-04-21 001-001-000001901 28,90 28,90 2018-04-22 001-001-000001902 34,65 34,65 2018-04-22 001-001-000001903 32,00 32,00 2018-04-22 001-001-000001904 19,65 19,65 2018-04-22 001-001-000001905 112,35 112,35 2018-04-22 001-001-000001906 23,20 23,20 2018-04-23 001-001-000001907 234,56 234,56 2018-04-23 001-001-000001908 12,15 12,15 2018-04-23 001-001-000001909 44,76 44,76 2018-04-23 001-001-000001910 128,00 128,00 2018-04-23 001-001-000001911 21,00 21,00 2018-04-23 001-001-000001912 35,38 35,38
59 2018-04-24 001-001-000001913 26,45 26,45 2018-04-24 001-001-000001914 34,32 34,32 2018-04-24 001-001-000001915 28,65 28,65 2018-04-24 001-001-000001916 54,32 54,32 2018-04-24 001-001-000001917 225,75 225,75 2018-04-25 001-001-000001918 32,30 32,30 2018-04-25 001-001-000001919 24,22 24,22 2018-04-25 001-001-000001920 35,90 35,90 2018-04-25 001-001-000001921 65,87 65,87 2018-04-25 001-001-000001922 79,65 79,65 2018-04-25 001-001-000001923 340,87 340,87 2018-04-25 001-001-000001924 147,57 147,57 2018-04-26 001-001-000001925 32,45 32,45 2018-04-26 001-001-000001926 225,00 225,00 2018-04-26 001-001-000001927 12,56 12,56 2018-04-26 001-001-000001928 320,00 320,00 2018-04-26 001-001-000001929 63,85 63,85 2018-04-26 001-001-000001930 87,50 87,50 2018-04-26 001-001-000001931 98,54 98,54 2018-04-26 001-001-000001932 67,56 67,56 2018-04-27 001-001-000001933 147,85 147,85 2018-04-27 001-001-000001934 376,50 376,50 2018-04-27 001-001-000001935 250,00 250,00 2018-04-27 001-001-000001936 345,00 345,00 2018-04-27 001-001-000001937 24,50 24,50 2018-04-28 001-001-000001938 37,65 37,65 2018-04-28 001-001-000001939 28,76 28,76 2018-04-28 001-001-000001940 25,65 25,65 2018-04-28 001-001-000001941 34,56 34,56 2018-04-28 001-001-000001942 32,30 32,30 2018-04-28 001-001-000001943 19,95 19,95 2018-04-28 001-001-000001944 223,78 223,78 2018-04-29 001-001-000001945 65,34 65,34 2018-04-29 001-001-000001946 456,90 456,90 2018-04-29 001-001-000001947 24,87 24,87 2018-04-29 001-001-000001948 22,45 22,45 2018-04-29 001-001-000001949 78,90 78,90 2018-04-29 001-001-000001950 223,12 223,12 2018-04-29 001-001-000001951 43,20 43,20 2018-04-30 001-001-000001952 30,15 30,15 2018-04-30 001-001-000001953 56,78 56,78 2018-04-30 001-001-000001954 235,65 235,65 2018-04-30 001-001-000001955 43,20 43,20 2018-04-30 001-001-000001956 86,54 86,54 2018-04-30 001-001-000001957 363,21 363,21 2018-04-30 001-001-000001958 65,90 65,90 2018-04-30 001-001-000001959 53,27 53,27 2018-04-30 001-001-000001960 34,56 34,56 2018-04-30 001-001-000001961 23,20 23,20 2018-04-30 001-001-000001962 27,56 27,56 2018-04-30 001-001-000001963 35,65 35,65 2018-04-30 001-001-000001964 36,44 36,44 2018-04-30 001-001-000001965 312,00 312,00 2018-04-30 001-001-000001966 325,00 325,00 2018-04-30 001-001-000001967 28,53 28,53 2018-04-30 001-001-000001968 27,34 27,34 2018-04-30 001-001-000001969 38,74 38,74 2018-04-30 001-001-000001970 22,46 22,46 Total 15 546,39
Fuente: Empresa Expogar Elaborado por: Autora
60
Reporte de Gastos Abril
Cuadro 17. Pagos de la empresa con relación a la actividad comercial.
Fecha de
Operación Proveedor Crédito Contado
Compras Base Imponible (=) 2018-04-01 Juan El Juri 432,00 432,00 2018-04-02 Plastimacs 265,00 265,00 2018-04-03 Plastimacs 75,00 75,00 2018-04-04 Durex 125,00 125,00 2018-04-04 Plastimacs 35,00 35,00 2018-04-04 Plastimacs 120,00 120,00 2018-04-05 Plastimacs 120,00 120,00 2018-04-05 Juan el Juri 195,00 195,00 2018-04-06 Durex 157,00 157,00 2018-04-06 Plastimacs 145,00 145,00 2018-04-12 Plastimacs 130,00 130,00 2018-04-15 Juan el Juri 435,00 435,00 2018-04-16 Dipor 125,00 125,00 2018-04-20 Juan el Juri 140,00 140,00 2018-04-25 Juan el Juri 122,05 122,05 2018-04-26 Dipor 225,95 225,95 2018-04-28 Plastimacs 212,00 212,00 2018-04-29 Dipor 135,00 135,00 2018-04-30 Juan el Juri 633,00 633,00 2018-04-31 Juan el Juri 548,00 548,00 Total 4 375,00
Fuente: Empresa Expogar Elaborado por: Autora
Cuadro18. Mes Abril contable cerrado
Resultados
Ingresos 15 546,39
Gastos Tributarios 4 375,00 Gastos No Tributarios 4 532,00
Resultados del mes 6 639,39
Fuente: Empresa Expogar Elaborado por: Autora
61
Cuadro19. Liquidación del IVA mes de Abril Liquidación del Impuesto al Valor Agregado
Abril
IVA Ventas 1 865,57
IVA Compras (-) 315,00 crédito tributario
IVA Causado 1 550,57 Interés (+) 28,16 Multa (+) 65,12
Valor de IVA a pagar 1 643,85
Fuente: Empresa Expogar Elaborado por: Autora
Cuadro 20. Liquidación de la retención en la fuente IR mes de Abril
Liquidación de las Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta Abril
Base Imponible 15 546,39 1% Transferencia de Bienes
Muebles de Naturaleza Corporal 155.46
Interés 2,82
Multa 6,58
Valor a pagar 164,86
Fuente: Empresa Expogar Elaborado por: Autora
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