Assessment on the merit of the Chambers’ ruling on jurisdiction

De acuerdo a la aplicación del modelo de Control Interno COSO ERM se observa que la Caja del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC, alcanza un nivel alto ubicándose en el 9,22, es decir que mantienen un control alto de sus operaciones administrativas, financieras y contables, tal como se demuestra en la tabla 5.

Calificación Niveles de control

1.0 – 5.0 Bajo

5.1 – 8.0 Medio 8.1 – 10.0 Alto Mejoramiento de la situación

económica de las familias

Condiciones de vida diferentes Progreso de la calidad de vida Evolución del ámbito financiero de la Caja del Comité Central de Mujeres

67

Tabla 4. Niveles de control

Nivel de control Estado de la entidad

Control bajo En este rango se encuentran aquellas instituciones con calificación de 1.0 a 5.0 con deficiencias que afectan de manera severa su ambiente de control, porque no están cumpliendo en general con las obligaciones administrativas y responsabilidades asignadas, así como deficiencias en la contratación del personal, por ende el personal es poco capacitado profesionalmente

Control medio En este rango están las instituciones con calificación de 5.1 a 8.0, entre menor sea la clasificación se detecta el desarrollo de amenazas que afecten el ambiente de control, sin embargo para este nivel de calificación las instituciones cuentan con un control interno que es aceptable, es posible que la entidad no esté cumpliendo con algunos de los lineamientos establecidos por la administración o de entes supervisores externos, por lo tanto el alcance del control interno existente en la entidad es limitado

Control alto Son las instituciones que cuentan con una calificación de su nivel de control de 8.1 a 10.0 y se encuentran con una situación óptima sobre el control de sus operaciones, aunque puede existir ciertas fallas o errores dentro de su control interno, las cuales son superables

Tabla 5. Matriz de impacto organizacional

Indicadores 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Cultura empresarial x

Estructura organizativa definida x

Empoderamiento de la actividad x

Cumplimiento de metas y objetivos x

Conformación de Consejo de Administración x

Reducción de costos x Mitigación de riesgos x Toma de decisiones x Incremento de rentabilidad x Total 0 0 0 0 0 0 0 8 45 30 Impacto organizacional = = = 9,22//

68 5. Conclusiones parciales del capítulo

 El modelo COSO-ERM es una herramienta que mejora la administración de riesgo crediticio, estableciendo ocho componentes que permiten identificar, verificar, valorar y minimizar los efectos adversos de los riesgos a través de matrices de identificación, valoración y mitigación de los mismos.

 Los procedimientos técnicos del COSO ERM establecen mecanismos a las operaciones de otorgamiento de los microcréditos de manera que fortalece la calidad de la cartera de riesgo, midiendo y monitoreando a través de información de la composición de la cartera de crédito.

 Las estrategias financieras permiten un crecimiento sostenible en el aumento del activo en base a indicadores que permiten soportar financieramente la colocación de cartera y disminuir el riesgo financiero de las operaciones dentro del proceso administrativo y operativo de la cartera de créditos.

69 CONCLUSIONES GENERALES

 Las entrevistas y encuestas aplicadas permitieron establecer que la Caja del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC, concede créditos para la inversión productiva a cada una de las cajas que están conformadas por grupos de mujeres, para lo cual se apoya en el registro manual de transacciones contables, cumpliendo lo establecido en su Reglamento Interno.

 Las debilidades que el Comité Central de Mujeres de la UNORCAC tiene en la concesión de créditos se debe a la ausencia de estrategias financieras, de control interno COSO ERM lo que no ha permitido tener un sistema de identificación, evaluación y mitigación de riesgos.

 El modelo COSO-ERM es una herramienta que mejora la administración de riesgo crediticio, estableciendo ocho componentes que permiten identificar, verificar, valorar y minimizar los efectos adversos de los riesgos a través de matrices de identificación, valoración y mitigación de los mismos.

 Los procedimientos técnicos del COSO ERM establecen mecanismos a las operaciones de otorgamiento de los microcréditos de manera que fortalece la calidad de la cartera de riesgo, midiendo y monitoreando a través de información de la composición de la cartera de crédito.

 Las estrategias financieras permiten un crecimiento sostenible en el aumento del activo en base a indicadores que permiten soportar financieramente la colocación de cartera y disminuir el riesgo financiero de las operaciones dentro del proceso administrativo y operativo de la cartera de créditos.

70 RECOMENDACIONES

 La Caja del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC, deberá implementar la propuesta en sus procesos administrativos el modelo de control interno COSO ERM de manera inmediata, a través de una de capacitación que ayude al mejoramiento de su reglamento interno, aplicando normas, formatos y demás aspectos considerados en la propuesta diseñada, a fin de que la actualización y cambios se mantengan de forma permanente en los procesos de colocación de cartera para que éstos brinden mejores resultados desde el punto de vista administrativo y operativo.

 La Caja del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC deberá realizar la medición del desempeño financiero considerando los indicadores de protección, estructura financiera, rendimiento y costos, liquidez, y señales expansivas con la finalidad de determinar el crecimiento de los activos, los créditos, el financiamiento externo, y el capital institucional.

 Realizar evaluación económica periódica en forma semanal con el objetivo de determinar el desempeño a mediano plazo y aplicar acciones de fortalecimiento en los planes operativos anuales para alcanzar indicadores claves desde el punto de vista financiero de los microcréditos que se asignen a las Cajas Comunitarias de Cotacachi y de esta manera obtener el control eficiente de la misma.

 La investigación y resultados encontrados servirán de fuente de consulta y aplicación en futuras trabajos investigativos, puesto que el modelo de control interno COSO ERM, constituye una de las alternativas a ser utilizadas en empresas de diversa índole que requieren de mecanismos que ayuden a dinamizar su proceso productivo, económico y administrativo.

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Anexo N° 1

GUÍA DE ENTREVISTA

Objetivo.- Realizar un diagnóstico de la situación actual en aspectos administrativos financieros de la Caja del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC.

Entrevistado a : Técnico del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC

Cargo :

Entrevistador :

Lugar :

Fecha :

Hora :

1. ¿Qué tiempo de operaciones tiene el Comité Central de Mujeres de la UNORCAC? 2. ¿Cuenta con plan estratégico?

3. ¿Cuál es la misión y visión institucional?

4. ¿Qué principios y valores tiene el Comité Central de Mujeres de la UNORCAC?

5. ¿Cuál es la estructura del organigrama del Comité Central de Mujeres de la UNORCAC? 6. ¿Cuál es la finalidad de las cajas comunitarias?

7. ¿Cuántas cajas comunitarias tiene el Comité Central de Mujeres de la UNORCAC? 8. ¿Cuenta con manual de funciones las Cajas de ahorro?

9. ¿Cuenta con reglamento interno las Cajas de ahorro? 10.De dónde proviene el capital de la caja de ahorros? 11.Las cajas comunitarias cuenta con alguna oficina? 12.¿Qué servicios oferta la caja de ahorro?

13.¿Qué requisitos requiere la caja comunitaria para otorgar un crédito? 14.Para cada caja de ahorro se destina algún montos específico?

15.¿Qué plazos tienen los microcréditos?

16.¿Qué intereses oferta las cajas de ahorros comunitarios? 17.¿Con cuántos administrativos cuenta la caja de ahorros?

18.¿Qué mecanismos se aplica para la selección y contratación del personal administrativo? 19.Se capacitan a los socios de cómo invertir o tener cultura de ahorro?

20.¿Brinda capacitación a sus trabajadores para las diferentes tareas asignadas? 21.¿Cómo han considerado la atención a los clientes?

22.La caja de ahorros cuenta con sistemas contables?

23.La caja de ahorros tiene mecanismos para realizar control internos de las actividades y cumplimiento de objetivos?

24.¿Con que frecuencia se mide los avances de los objetivos? 25.¿Cómo han aplicado el seguimiento de los créditos otorgados? 26.¿Cómo se realiza la recuperación de cartera vencida?

Anexo N° 2

GUÍA DE ENTREVISTA

Objetivo.- Realizar un diagnóstico de la situación actual en aspectos administrativos financieros de las Cajas Comunitarias de Cotacachi.

Entrevistado a : Tesorera de las Cajas Comunitarias

Cargo :

Entrevistador :

Lugar :

Fecha :

Hora :

1. ¿Cuántos socios tiene la caja de ahorros? 2. ¿Cuenta con reglamento interno?

3. ¿De dónde proviene el capital de la caja de ahorros? 4. La caja de ahorros cuenta con alguna oficina? 5. ¿Qué tipo de crédito otorga la caja de ahorro?

6. ¿Qué requisitos requiere la caja de ahorros para otorgar un crédito? 7. ¿Cuál es la normativa para otorgar el crédito?

8. ¿De cuántos montos son los créditos? 9. ¿Qué plazos tienen los créditos?

10.¿Qué intereses oferta las cajas de ahorros comunitarios?

11.Se brinda capacitación a los socios de cómo invertir o tener cultura de ahorro? 12.La caja de ahorros cuenta con sistemas contables?

13.¿Qué mecanismos utiliza la caja de ahorro para hacer seguimiento de los créditos? 14.¿Cómo se realiza la recuperación de cartera vencida?

Anexo N° 3

ENCUESTA

Objetivo: Realizar un diagnóstico de la situación actual de los microcréditos otorgados por el Comité Central de Mujeres de la UNORCAC a las Cajas Comunitarias de COTACACHI

Encuestado a: Las socias de las Cajas Comunitarias de Cotacachi. Conteste según su criterio:

1. ¿Cómo se llama la caja de ahorros a la que pertenece? _______________________

2. ¿Qué tiempo está integrada en la caja de ahorros? Expresado en años 1 – 3 4 – 6 7 – 9 más de 10

3. ¿De su hogar que número de personas están generando ingresos o trabajan?

1 2 3 Más

4. ¿A qué actividad productiva se dedica usted?

Quehaceres albañil agricultor otra cual____________ 5. ¿Sus ingresos mensuales aproximadamente son?

Entre 100 - 200 entre 200 - 300 más de 300

6. ¿Ha solicitado créditos en alguna entidad financiera o a particulares indique en cuáles? Públicas Privadas Prestamistas Nombre de la financiera______

7. ¿Actualmente cuantos crédito ha realizado en la caja de ahorros?

Una dos tres ninguno

8. ¿En que lo ha invertido el crédito?

Productivas vestido salud educación otro cuál___________

9. ¿Las entidades en las que usted ha solicitado crédito le han brindado las facilidades en lo que respecta a documentación?

10.¿Considera que las tasas de interés que cobran las financieras en los créditos son? Muy altas medianamente altas bajas

11.¿Conoce la tasa de interés de los créditos que otorga el comité central de mujeres de la UNORCAC a las cajas de ahorro comunitaria?

Totalmente Parcialmente

12.¿Estaría de acuerdo que las cajas de ahorro implementen seguimiento de los créditos con el fin de mejorar sus operaciones financieras?

Anexo 4

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

In document The United Nations ad hoc Tribunals' effectivenesss in prosecuting international crimes (Page 146-155)