Autonomous Vehicle Speed Optimization Module

Los registros contables y presupuestarios de los ingresos y egresos del IPN, se realizaron conforme a la normativa, salvo por qué se observó que la Dirección de Recursos Financieros del IPN realizó la cancelación de saldos de la cuenta “Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo” por 740,027.1 miles de pesos y de la cuenta “Cuentas por Pagar a corto Plazo” por 521,274.0 miles de pesos sin la documentación comprobatoria que soporte dichas operaciones.

Montos por Aclarar

Se determinaron 57,606,800.00 pesos pendientes por aclarar.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinaron 8 resultados, de los cuales, en 2 no se detectaron irregularidades y los 6 restantes generaron: 4 Recomendaciones, 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego de Observaciones.

Dictamen

El presente dictamen se emite el 27 de enero de 2021, fecha de conclusión de los trabajos de auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada y de cuya veracidad es responsable. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría practicada, cuyo objetivo fue fiscalizar la gestión financiera de las operaciones para comprobar que se obtuvieron, ejercieron, comprobaron y registraron en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y normativas y, específicamente, respecto de la muestra revisada que se establece en el apartado relativo al alcance, se concluye que, en términos generales, el Instituto Politécnico Nacional (IPN) cumplió con las disposiciones legales y normativas que son aplicables en la materia, excepto por los aspectos observados siguientes:

• Los contratos y las convocatorias revisadas presentaron inconsistencias; no realizaron los enteros de recursos autogenerados a la Tesorería de la Federación en los tiempos marcados en los lineamientos. • Otorgaron vales de despensa a personal docente por un importe de 57,606.8 miles de pesos, así como a

personal de mando, que se indicó como personal excluido de dicho beneficio.

• Omitieron controlar y resguardar adecuadamente los vales de despensa de fin de año, por un monto de 172.0 miles de pesos.

• La información que administra y genera el IPN para la conciliación de sus saldos bancarios no permite identificar las diferencias que se generan con la contabilidad del área central, debido a que las dependencias politécnicas administran sus operaciones y generan sus propios saldos que no corresponden con los que se reportan en su información financiera.

• La Entidad Fiscalizada no tiene identificados, ni integrados los saldos de las cuentas por pagar y por cobrar, las cuales incluyen a las dependencias politécnicas, además de no documentar dichos saldos.

Universidad Autónoma Metropolitana

Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico-UAM Auditoría de Desempeño: 2019-4-99A2M-07-0121-2020 121-DS

Objetivo

Fiscalizar que la realización de la investigación científica y desarrollo tecnológico contribuyó a la solución de problemas nacionales.

Alcance

El alcance de la auditoría al programa presupuestario E021 “Investigación científica y desarrollo tecnológico” (Pp E021) comprenderá los resultados de la Universidad Autónoma Metropolitana (UAM), en 2019, respecto de la prestación de servicios para desarrollar proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación mediante la coordinación y la orientación de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación; el apoyo de proyectos a partir de la evaluación para su aprobación y la autorización de apoyos, la verificación administrativa de sus avances y la difusión de los resultados de los proyectos; así como la incorporación de los investigadores y académicos en el Sistema Nacional de Investigadores, a efecto de generar conocimiento y contribuir a la solución de problemas nacionales; la economía en la aplicación de los recursos asignados y la revisión de los mecanismos de control y seguimiento.

La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la fiscalización superior de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de la auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas del Pp E021.

Resultados

En cuanto la erogación de recursos, en 2019, la UAM informó que erogó 1,467,645.9 miles de pesos miles de pesos, lo que representó un incremento del 1.5% (22,578.6 miles de pesos) respecto del aprobado por 1,467,645.9 miles de pesos; sin embargo, dichos recursos se ejercieron principalmente para cubrir el costo del impacto del incremento en el Programa de Estímulos al Desempeño Docente, para el personal y funcionarios académicos y para el personal administrativo de base y confianza, por lo que dichos recursos no se administraron con eficiencia, eficacia y economía para satisfacer los objetivos para los que fueron destinados, por lo que la universidad no acreditó su vinculación con el desarrollo de los 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, ni con la generación de conocimiento y solución de problemas nacionales y, por tanto, se afectó el cumplimiento de los objetivos institucionales en la materia.

En lo que corresponde a la coordinación de la universidad en la orientación de la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, en 2019, la UAM contó con una ley orgánica y su reglamento que establecen las funciones de los órganos colegiados, órganos personales e instancias de apoyo en materia de investigación; sin embargo, la universidad no proporcionó evidencia documental sobre los mecanismos y acciones llevadas a cabo por parte de los órganos e instancias definidas en su normativa para coordinarse, a efecto de llevar a cabo la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, como actividades sustantivas, dentro de la institución. En 2019, la UAM contó con cuatro mecanismos de vinculación de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación con instituciones públicas u organismos públicos o privados, a partir de la elaboración de convenios o contratos que deberán, en términos generales, fortalecer sus funciones, diversificar sus fuentes de ingresos y contribuir a la solución de problemas nacionales; sin embargo, la entidad fiscalizada no acreditó la implementación de éstos para vincular los 1,267 proyectos y los utilizados para la definición de las problemáticas nacionales que pretende atender con el desarrollo de proyectos.

En el mismo año, de los 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, el 13.3% (169), comenzó su desarrollo en el ejercicio fiscal sujeto a fiscalización, mismos que fueron autorizados por los Consejos Divisionales; sin embargo, no proporcionó la totalidad de los oficios por medio de los cuales los jefes de departamento remitieron al Consejo Divisional los dictámenes de aprobación de dichos proyectos y la evaluación de la comisión del consejo de los mismos.

Respecto de la verificación administrativa, en el año fiscalizado, la UAM no acreditó la vigilancia que realizó el jefe de departamento y la dictaminación de la Comisión del Consejo Divisional, a efecto de ser presentado dicho dictamen al consejo de los proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación en desarrollo en el año en revisión.

En 2019, la UAM reportó que generó 5,485 (99.7%) publicaciones por parte de sus investigadores y académicos que integran su plantilla lo cual representó el 99.7% de la meta de publicar 5,500 en el año, y de éstas 979 fueron de calidad arbitradas y/o indexadas por parte de los investigadores que buscan ingresar o reingresa en el Sistema Nacional de Investigadores coordinado por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT); sin embargo, la entidad fiscalizada no contó con la desagregación, por cada uno de los investigadores y académicos, de la totalidad de publicaciones indicadas en las relaciones proporcionadas ni su vinculación con cada uno de los 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación en desarrollo en el año fiscalizado, lo cual limitó la administración basada en resultados de la Universidad, al no comprobar con oportunidad y eficiencia, así como la prevalencia de efecto que origina el factor causal referente al bajo número de publicaciones arbitradas y/o indexadas.

En el año fiscalizado, la UAM informó que de los 3,535 investigadores y académicos que integraron la plantilla de la UAM, la entidad fiscalizada reportó que 1,156 se registraron en el SNI que coordina el CONACYT, lo cual representó el 32.7% de su plantilla; sin embargo, dicha cifra no correspondió con la información interna con la que cuenta la universidad, debido a que en ésta indicó que 1,097 investigadores y académicos, a 2019, se encontraron incorporados al SNI, de los cuales el 72.8% (799), fueron investigadores y académicos que participaron en convocatorias de años anteriores al 2019; 9.1% (100), fue personal que, en el año de revisión, participó en la convocatoria y fue aceptado para formar parte del sistema, y el 18.0% (198) restante, pertenecía al sistema, participó en la convocatoria y se le otorgó la renovación; mientras que 2,438 (69.0%), no se encuentra registrado en el sistema. De los 100 investigadores y académicos que participaron en la convocatoria y fueron aceptados para formar parte del sistema, en 2019, y 198 que pertenecían al sistema, participaron en la convocatoria y se le otorgó la renovación, la UAM no acreditó con evidencia documental la participación de los investigadores y académicos en dicha convocatoria y, en su caso, la aceptación en el sistema.

En lo que corresponde a la generación de conocimiento, en 2019, la UAM informó que generó conocimiento a partir del desarrollo de 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación; sin embargo, no proporcionó evidencia documental sobre la generación de conocimiento por medio de dichos proyectos, lo cual denota deficiencias en la administración por resultado que lleva a cabo la universidad. Del análisis de los procesos de coordinación, evaluación y aprobación, verificación administrativa, publicación y difusión de los resultados, en 2019, si bien la entidad fiscalizada se involucra al aprobar vincular los planes de desarrollo de las facultades, escuelas e institutos que la componen con el Plan de Desarrollo Institucional e informó sobre la evaluación de los 823 proyectos que comenzaron su desarrollo en el año fiscalizado y el apoyo a los institutos, centros y laboratorios para el desarrollo de los 1,267 proyectos, y sobre los mecanismos para revisar, evaluar y dictaminar cada una de las publicaciones de resultados de los investigadores encargados de desarrollar los proyectos en desarrollo, careció, principalmente, de evidencia documental que comprobara su participación dentro de dichos procesos, lo cual no le permite a la UAM acreditar que dichos proyectos contribuyen a la generación de conocimiento, aunado a que la entidad fiscalizada no cuenta con mecanismos de medición que permitan valorar en qué medida dichas acciones contribuyen a la atención del problema público que dio origen al Pp E021 “Investigación científica y desarrollo tecnológico”.

En cuanto a la solución de problemas nacionales, en 2019, de los 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación reportados por la universidad que se vincularon a diversos sectores, atendiendo problemáticas nacionales, 444 proyectos se concluyeron en el año de revisión, siendo el sector de educación el más atendido con 243 proyectos (54.7%), el de construcción con 55 (12.4%), salud con 48 (10.8%), industria con 34 (7.7%) y otros con 64 (14.4%); sin embargo, la entidad fiscalizada no acreditó que los mismos se vincularon con los sectores y contribuyeron a la atención de problemas nacionales.

Consecuencias Sociales

Para 2019, la Universidad Autónoma Metropolitana erogó 1,490,224.5 miles de pesos en salarios para el personal docente, funcionario-docente, asignatura y contractual con la representación sindical que integra su plantilla, sin que identificara la vinculación de dicho recurso para el desarrollo de los 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación con los que contó en ese año, lo cual limitó identificar su contribución a la generación de conocimiento y solución de problemas nacionales y, por tanto, se afectó el cumplimiento de los objetivos institucionales en la materia.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinaron 12 resultados, de los cuales, en 2 no se detectaron irregularidades y los 10 restantes generaron: 15 Recomendaciones al Desempeño.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar la intervención del Órgano Interno de Control y de la(s) autoridad(es) recaudatoria(s) con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

Dictamen

En opinión de la Auditoría Superior de la Federación, en 2019, la Universidad Autónoma Metropolitana, en la operación del programa presupuestario E021 “Investigación científica y desarrollo tecnológico” no acreditó su incidencia en la generación de conocimientos y su contribución a la atención de problemas nacionales, ya que aun cuando apoyó 1,267 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, mediante la prestación de servicios, careció de información que le permitiera vincular los 1,490,224.5 miles de pesos erogados mediante el programa con dichos proyectos; además, no contó con evidencia documental sobre los mecanismos y acciones llevadas a cabo por parte de los órganos e instancias definidas en su normativa para coordinarse, a efecto de llevar a cabo la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación; se detectaron falta de controles para los procesos de evaluación, autorización, ejecución y otorgamiento del apoyo y seguimiento de los proyectos, dichas debilidades no le permitieron a la UAM acreditar la investigación desarrollada se dirigió a la contribución de los apoyados conocer las problemáticas nacionales y las demandas sociales prioritarias que tuviera posibilidades de ser resueltas con la ejecución de los proyectos.

Con la atención de las recomendaciones emitidas por la ASF, se espera que la UAM cuente con un diagnóstico que le permita definir el fenómeno problemático que pretende contribuir a atender mediante el Pp E021; implemente mecanismos para vincular las actividades realizadas con la erogación de recursos del programa con los proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación en desarrollo; que cuente con evidencia documental sobre la evaluación, aprobación y verificación administrativa de dichos proyectos, y defina mecanismos de medición para valorar la generación de conocimiento y la solución de problemas nacionales con el desarrollo de proyectos en la materia.

Universidad Nacional Autónoma de México

Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico - UNAM Auditoría de Desempeño: 2019-4-99A3Q-07-0124-2020 124-DS

Objetivo

Fiscalizar que la realización de la investigación científica y desarrollo tecnológico contribuyó a la solución de problemas nacionales.

Alcance

El alcance de la auditoría al programa presupuestario E021 “Investigación científica y desarrollo tecnológico” (Pp E021) comprenderá los resultados de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), en 2019, respecto de la prestación de servicios para desarrollar proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación mediante la coordinación y la orientación de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación; el apoyo de proyectos a partir de la evaluación para su aprobación y la autorización de apoyos, la verificación administrativa de sus avances y la difusión de los resultados de los proyectos; así como la incorporación de los investigadores y académicos en el Sistema Nacional de Investigadores, a efecto de generar conocimiento y contribuir a la solución de problemas nacionales; la economía en la aplicación de los recursos asignados y la revisión de los mecanismos de control y seguimiento.

La auditoría se realizó de conformidad con la normativa aplicable a la fiscalización superior de la Cuenta Pública para asegurar el logro del objetivo y el alcance establecidos. En el desarrollo de la auditoría, no en todos los casos, los datos proporcionados por el ente fiscalizado fueron, en lo general, suficientes, de calidad, confiables y consistentes, lo cual se expresa en la opinión de la Auditoría Superior de la Federación, respecto del cumplimiento de objetivos y metas del Pp E021.

Resultados

En cuanto la erogación de recursos, en 2019, la UNAM informó que erogó 9,108,872.4 miles de pesos, lo que representó un incremento del 3.3% (294,644.9 miles de pesos) respecto del aprobado por 8,814,227.5 miles de pesos, destinado a la ejecución de 7,576 proyectos de investigación científica y humanística; sin embargo, dichos recursos se ejercieron principalmente en salarios para el personal docente, funcionario-docente, asignatura y contractual con la representación sindical, por lo que éstos no se administraron con eficiencia, eficacia y economía para satisfacer los objetivos para los que fueron destinados, al no vincularlos con los 7,576 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, y no fue posible identificar su contribución a la generación de conocimiento y solución de problemas nacionales y, por tanto, se afectó el cumplimiento de los objetivos institucionales en la materia.

En lo que corresponde a la coordinación de la universidad en la orientación de la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, en 2019, la UNAM llevó a cabo la coordinación de la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, mediante 79 planes de desarrollo de las facultades, escuelas, institutos y centros de investigación, los cuales se alinearon con las 9 líneas de acción en la materia establecidos en el Plan de Desarrollo Institucional de la Universidad 2015-2019; sin embargo, la Universidad careció de la vinculación de los 7,576 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación con los resultados de los planes de desarrollo de las facultades, escuelas, institutos y centros de investigación.

En el mismo año, de los 7,576 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, el 30.8% (2,332), comenzó su desarrollo en el ejercicio fiscal sujeto a fiscalización.

De éstos últimos, la UNAM acreditó que 1,026 (44.0%), su evaluación se llevó a cabo a partir de la aprobación de los programas de trabajo de los 773 investigadores y académicos responsables de los mismos, y 1,179 (50.6%), fueron proyectos de la DGAPA evaluados mediante los programas PAPIIT (754), PAPIME (339) e INFOCAB (86); sin embargo, la entidad fiscalizada no contó con evidencia sobre la evaluación y aprobación de los 425 correspondientes a PAPIME e INFOCAB; asimismo, de la asignación de recursos a cada uno de los proyectos que iniciaron su desarrollo en el ejercicio fiscalizado. Respecto de los 56 (2.4%) proyectos aprobados por CONACYT y los 71 (3.0%) por diversas convocatorias restantes, la UNAM no proporcionó evidencia documental sobre su participación en la evaluación y aprobación de éstos, a efecto de contar con los elementos suficientes para otorgar

apoyo para su desarrollo por medio del Pp E021, debido a que estos proyectos fueron parte de la información reportada en la MIR 2019 del programa.

Respecto de la verificación administrativa, en el año fiscalizado, la Auditoría Interna de la UNAM informó que llevo a cabo 20 auditorías que realizó en 2019, de las cuales 14 (70.0%), fueron auditorías a recursos y 6 (30.0%), se dirigieron a áreas específicas o de adquisiciones; sin embargo, la entidad fiscalizada no proporcionó la evidencia documental de los resultados de dichas auditorías, la vinculación con los 7,576 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación, ni con los reportes anuales elaborados por los investigadores responsables de los proyectos, lo cual no permitió demostrar a la UNAM la evaluación de sus actividades académicas para su fortalecimiento por parte de sus consejos técnico, tampoco la evaluación de los avances o resultados de los proyectos en desarrollo y/o concluidos.

En 2019, la UNAM reportó que realizó 19,457 publicaciones de proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación en desarrollo para la difusión de sus resultados, y de éstas 9,619 arbitradas y/o indexadas que sirvieron para el ingreso o permanencia de investigadores y académicos al Sistema Nacional de Investigadores (SNI) coordinado por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT); sin embargo, dicha información no fue congruente con lo integrado en el Sistema Integral de Información Académica (SIIA) con el que cuenta la universidad, ya que en el citado sistema se registró la publicación de 6,888 documentos y de éstos 5,793 (84.1%) publicaciones realizadas por miembros del SNI para su ingreso o permanencia; además, la entidad fiscalizada no contó con la desagregación, por cada uno de los investigadores y académicos, de la totalidad de publicaciones ni su vinculación con cada uno de los 7,576 proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación en desarrollo en el año fiscalizado, lo cual limitan la administración basada en resultados de la entidad, al no comprobar con oportunidad y eficiencia la meta alcanzada y, por ende, la prevalencia de efecto que origina el factor causal referente al bajo número de publicaciones arbitradas y/o indexadas.

En el año fiscalizado, la UNAM informó que apoyó a 5,460 investigadores y académicos para su superación