1. Identificación de la entidad Razón Social: Agencia Operadora Equinoccial Touring Agopetour S.A. R U C: 2390013585001 Dirección: Coop. 9 de Diciembre Teléfono: 022763998 / 0982842557 Horario de atención: 9:00 am hasta 18:00 2. Motivo del examen El examen especial de auditoría financiera al componente efectivo y sus equivalentes-banco e información financiera de la empresa “Agencia Operadora Equinoccial Touring Agopetour S.A.”, se realiza en cumplimiento al proceso para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas CPA., de la Universidad Regional Autónoma de los Andes, tema aprobado por la Dirección Académica de la carrera de Contabilidad y Auditoría. Se emitió una solicitud para realizar el examen especial de auditoría financiera en la empresa, la cual fue autorizada por el Gerente propietario de la empresa, a través de una carta emitida el 28 de febrero del 2018. 3. Objetivo del examen 47 - Verificar cada uno de los movimientos de la cuenta bancos, para así saber la realidad de la información procesada. - Establecer conciliaciones bancarias mensuales para conocer la veracidad de la información ingresada. - Determinar el grado de confiabilidad de la información presentada en los estados financieros. 4. Alcance del examen especial. El examen de auditoría financiera al componente bancos dentro de la empresa “AGENCIA OPERADORA EQUINOCCIAL TOURING AGOPETOUR S.A”, en la Ciudad de Santo Domingo, correspondiente al período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, se realizó en cumplimiento al programa de graduación. El examen se realiza a saldos financieros, la evaluación del control interno y el cumplimiento de las leyes y regulaciones 5. Base legal. La empresa “AGENCIA OPERADORA EQUINOCCIAL TOURING AGOPETOUR S.A”, es una empresa privada, ubicada en la ciudad de Santo Domingo en la Coop 9 de Diciembre junto a la Gasolinera P y S, inicio sus actividades el 18 de febrero del 2013, a cargo del Ing. ENRIQUEZ ESCOBAR EDISON DAVID y 4 socios más, con la visión de promover el turismo dentro y fuera de la ciudad, propósito que ha costado mucho tiempo en convertirse en una de las empresas más importantes y reconocidas, en lo que respecta a la venta y promoción de paquetes turísticos dentro y fuera de la cuidad y del país. 48 La base legal que sustenta las operaciones contables son: - Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados - Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. - Servicio de Rentas Internas. - Ministerio de Turismo. - Ordenanzas Municipales. - Superintendencia de compañías 6. Estructura orgánica La empresa “AGENCIA OPERADORA EQUINOCCIAL TOURING AGOPETOUR S.A”, es una empresa de autonomía administrativa y operativa, la estructura orgánica es la siguiente: Directivos - Gerente - Subgerente Asesor - Contador Operativo - Gerente de operaciones - Counter 1 - Counter 2 49 7. Objetivo de la empresa. Según el Registro Único de Contribuyentes (RUC), permite justificar el objetivo de la empresa en: Actividades de agencias de viaje, suministro de información, asesoramiento y planificación en materia de viajes, organización de excursiones, alojamiento, transporte para viajantes y turistas, suministros de billetes de viaje. 8. Sistema de archivo La documentación que sustenta al examen especial de auditoría financiera al componente Bancos, se encuentra archivada en un orden cronológico en el departamento de contabilidad bajo la custodia del contador. 9. Unidades responsables y/o componentes. El componente banco es de suma importancia para la empresa, está relacionado con el siguiente proceso: Unidades y componentes responsables Figura 7, Unidades y componentes responsables, por: Camacho Alexandra Proceso Unidades Responsables Venta / Compra Vendedor Cobro / Pago Administrador Deposito Contador 50 10. Financiamiento. En dólares de los Estados Unidos de Norteamérica Tabla 3 Financiamiento Elaborado por: Camacho Camacho Alexandra Elizabeth 11. Principales políticas contables. La empresa utiliza el sistema informático CONTIFICO, un programa que nos permite trabajar desde cualquier lugar siempre que exista acceso al internet posee políticas contables internamente para el manejo, registró y presentación de estados financieros y se rige en los principios de contabilidad generalmente acepados y en la ley de régimen tributario interno, etc. 12. Grado de confiabilidad de información. El proceso de venta dentro de la empresa se genera en primer lugar por la necesidad del cliente de adquirir un tour viaje o cualquier servicio que ofrezca la Agencia, por lo que el cliente cancela de varias formas su consumo o compra estas formas son efectivo, cheque y tarjeta de crédito el registro de dichos pagos al sistema contable no se los hace en el momento de la transacción sino que al cerrar el mes motivo por el cual la cartera siempre está abierta. FUENTE 2017 Bancos 4,432.18 51 De la misma forma la compra se la cancela sin consultar el valor pendiente del proveedor en el sistema y se lo hace de varias formas con transferencia o cheque, pero dicho pago se lo hace sin saber el saldo pendiente ya que las transacciones son registradas el momento que la información llega al contador. Las conciliaciones bancarias por los motivos antes mencionados son presentadas de forma tardía a pesar de que el sistema brinda todas las facilidades para que las mismas sean generadas en tiempos cortos. Al terminar cada mes es procesada la información del cada mes motivo por el cual se realiza la cancelación de todas las facturas enviando a la cuenta caja genera y de ahí se registran cada uno de los depósitos que se reflejan en los estados de cuenta. Cabe mencionar este dato considerado como importante, existen dinero que los clientes cancelan en efectivo y mismo que no llegan a la cuenta bancaria, ya que se registra como aporta para tours ya que para viajar ciertos Tours hay facturas que son canceladas en efectivo tanto como hospedaje comida y servicios en los paseos, dichos dineros no son registrados en una papeleta de depósito, tan solo cuentan con un comprobante de ingreso. 13. Evaluación de control interno La evaluación del control interno aplicada a la Empresa Agencia Operadora Equinoccial Touring Agopetour S.A. mediante la técnica del cuestionario, determinó el 53.85% nivel de confianza y el 46.15% de riesgo, estableciendo 52 un nivel de riesgo alto y moderado en confianza para lo cual aplicaremos pruebas sustantivas en el programa de auditoría. Tabla 4 Evaluación de control interno Elaborado por: Camacho Camacho Alexandra Elizabeth 14. Puntos de interés para el examen especial. Conforme a la evaluación realizada se obtienen ciertas observaciones, las mismas que serán verificadas mediante la aplicación de pruebas de control y sustantivas que se procederán a realizar en la siguiente fase de ejecución. A continuación, se detalla los principales puntos de interés del examen especial: Los Estados financieros no son confiables Al tener acceso al sistema contable de la empresa se puedo observar que la información no es procesada en tiempos reales, motivo por el cual la información extraída del sistema no es confiable y no se podría tomar decisión alguna. NIVEL DE CONFIANZA 53.85% BAJO MODERADO ALTO 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO 46.15% 53 Las conciliaciones bancarias son procesadas de forma tardía Se observa que al extraer las conciliaciones bancarias del sistema contable hay información que no se encuentra procesada de unos dos o tres meses atrás otro motivo por el cual también la información financiera se torna desconfiable, tanto los pagos como los cobros nos son registrados en tiempos reales sino que son procesados por el contador luego de ser entregado a él los comprobantes de ingreso y los comprobantes de transferencias. El pago innecesario de sobregiros por la falta de control de bancos Luego de tener acceso a los estados de cuenta del periodo enero – diciembre del año 2017 se pudo observar que se ha cancelado valores importantes por el tema de sobregiros por la mala información de la cuenta bancos, a pesar de que el sistema contable utilizado brinda una herramienta para conocer el saldo real de la cuenta bancos, cheque girados y no cobrados, demás movimientos que afectan al saldo de la cuenta. Falta de control de cartera Al revisar las conciliaciones bancarias se observó que los pagos hechos por los clientes no son registrados de forma completa, los encargados comunican que algunas veces se dispone de dinero en efectivo para los tours. 54 Conocimiento irreal del verdadero valor pendiente con los proveedores El momento de preguntar al departamento contable si conocía el valor total adeudado a los proveedores, se pudo apreciar el desconocimiento por la falta de control. 15.- Programas Específicos de trabajo. En anexos adjuntos se presenta el programa específico de trabajo, obtenido con base de la evaluación de control interno realizando la auditoría. 16.- Plan de Muestreo. El universo del examen especial de auditoría financiera al componente Bancos; contiene un total de 2258 movimientos. 17.- Tiempo estimado de ejecución del trabajo. La ejecución del trabajo de auditoría, se estima concluir en aproximadamente 30 días laborables a partir del 28 de febrero del 2018, los cuales se distribuirán de la siguiente manera. 55 Tabla 5 Tiempo estimado de ejecución Elaborado por: Camacho Camacho Alexandra Elizabeth 18. Productos a obtener Memorando de Planificación Informe de Control Interno Papeles de trabajo Informe de Auditoria FASES ACTIVIDADES TIEMPO Planificación Planificación Preliminar - Conocimiento preliminar - Motivo de la auditoria - Archivo permanente 3 días Planificación Especifica - Evaluación de control interno - Matriz de riesgo y enfoque de auditoria - Programa de trabajo 7 días Ejecución Obtención de Evidencia - Aplicación de pruebas - Elaboración de papeles de trabajo 10 días Desarrollo de hallazgos - Comunicación de hallazgos - Discusión de los hallazgos 5 días Comunicación de resultados Informe - Opinión - Informe Estándar 5 días 56 In document Benefit-Cost Analysis for Transportation Planning and Public Policy: Towards Multimodal Demand Modeling (Page 47-52)
