4.4 Overall Evaluation of Optimization Methods
4.4.2 Comparative evaluation
OPERACIONES.
SOLUCIONES COIMSTRUCTIVAS SOLCON CÍA. LTDA.; RUC
0190329208001, cuyo domicilio principal en la ciudad de Cuenca ubicada en Antillas 1-14 y Av. De las Américas, constituida mediante Escritura Pública de la Notaría Segunda de fecha 1 de abril de 2005, inscrita en el Registro Mercantil el 25 de abril de 2005 bajo el registro No. 2367. Su vigencia es de cincuenta años. Su objeto social es Venta al por mayor y menor de materiales, piezas y accesorios de construcción.
Síntesis de las principales políticas contables.
Bases de presentación.
Los estados financieros presentados han sido elaborados de acuerdo con la Norma internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF paro las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB),
Registros contables y unidad monetaria.
Las transacciones contables se registran en Dólares de E.U.A. que es la unidad monetaria adoptada por la República del Ecuador.
Reconocimiento de ingresos.
Los ingresos se reconocen con base en el principio de realización, es decir registra los ingresos en las cuentas exclusivamente cuando el proceso de generación de la ganancia esta implícitamente completo esto es cuando los bienes son entregados y ha transformado su propiedad y se registran a través de la emisión de las facturas correspondientes.
10 21 02 10 21 02 UNIVERSIDAD DE CUENCA
Efectivo y equivalentes al efectivo
Los equivalentes al efectivo son parte de la gestión del manejo de efectivo y está compuesto en nuestro caso por las cuentas de caja y bancos y son de libre disponibilidad.
CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar dentro de la empresa están compuestas por Cuentas por cobrar clientes y anticipos al personal
INTERESES DIFERIDOS
Los intereses diferidos se dan cuando se trae al valor actual las cuentas que aún no están vencidas.
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
Se aplica según la normativa dada por el SRI
INVENTARIO
El inventario que posee la empresa al 31/12/2011 está conformado por las mercaderías el ajuste realizado pertenece a las devoluciones realizadas las mismas que para ser vendidas se tiene que realizar algunos cambios y lógicamente estos tienen valores menores a los que se registraron en el inventario.
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
A esta cuenta corresponde los pagos mensuales que se realiza al Servicio de rentas internas por las declaraciones de impuestos.
10 31 03 10 31 03 UNIVERSIDAD DE CUENCA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Los muebles y enseres, equipo de computación, están valorados y por lo tanto depreciados de una forma moderada, no así , los vehículos ya que se consideraba lo estipulado por el Servicio de Rentas Internas que indica una vida útil de 5 años; a partir del 01/01/2011 se los registrará con una vida útil de 10 años, lo que da a pie un cambio en la política contable y naturalmente como resultado se debe realizar un análisis retrospectivo de la cuenta.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Dentro de las depreciaciones que afectan son a vehículos dado a la nueva valoración de vida útil ya que se duplica el tiempo de vida.
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Estas obligaciones constan los préstamos otorgados por bancos y adquisiciones
RESULTADOS POR ADOPCIÓN DE NIIF POR PRIMERA VEZ
Este rubro está compuesto por los ajustes que se ha realizado en la empresa.
CONCILIACION FINACIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
ACTIVO 308.400,76 -852,47 309.253,23 PASIVO 198.493,45 -21,89 198.515,34 PATRIMONIO 109.652,92 5244,1 110.781,67 SALDOS NIIF PARA LA PYMES
EFECTO DE LA TRANSICION A LAS NIIF PARA PYMES VARIACION%
0,27%
0,01%
4,73% COMPONENTES SALDOS NEC AL 31-12-
2011
AJUSTES DEBITOS Y
10 41 04 10 41 04 UNIVERSIDAD DE CUENCA
ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO.
AJUSTES CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS
ACUMULADOS UTILIDADES RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO SALDO NEC 450 7.526,75 109.692,56 31/12/2011 101.535,81 CTAS X COBRAR -29,84 -29,84 INCOBRABLES 43,15 43,15 INVENTARIO -1380 -1380 PLANTA Y EQUIPO 2455,77 2455,77 SALDO NIIF 450 1089,08 10.135,81 7.526,75 110.781,64 31/12/2011
SOLCON CIA.LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01/01/2 011 31/12/2 011 DIFERENC IAS ACTIVO 352.198, 18 308400,7 6 -43797,42 CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
46.674,4
2 36489,3 -10185,12 ACTIVOS FINANCIEROS
95.081,0
5 92772,79 -2308,26 CUENTAS POR COBRAR
96.701,5
6 93690,05 -3011,51
INTERESES DIFERIDOS -660,1 -630,26 -29,84
PROVISION DE INCOBRABLES -960,41 -917,26 -43,15
OTRAS CUENTAS X COBRAR 0 1963,63 1963,63
INVENTARIO 163.632, 39 138378,1 5 -25254,24 INVENTARIO DE MERCADERIAS 164.743, 39 140878,1 5 -23865,24 ESTIM ACION POR DETERIORO INV. AL VNR
-
1.120,00 -2500 1380 ACTIVOS POR IM PUESTOS CORRIENTES
10.976,1
1 9237 -1739,11 RETENCIONES EN LA FUENTE
10.976,1
10 51 05 10 51 05 UNIVERSIDAD DE CUENCA ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
35.843,2 1 31523,52 -4319,69 VEHÍCULOS 33.702,1 0 33702,1 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 7.459,56 7459,56 MUEBLES Y ENSERES 7.210,98 7450,3 239,32
DEP. ACUM . PROPIEDAD, PLANTA Y EQ.
- 12.529,4 3 - 17088,44 -4559,01 PASIVO CORRIENTE 276.755, 21 198493,4 5 -78261,76
CUENTAS POR PAGAR
247.572, 31 136180,7 7 - 111391,5 4 OB LIGACIONES CON INSTIT. FINANCIERAS 1.720,87 25233,9 23513,03 OTRAS OB LIGACIONES CORRIENES
24.689,8 7
24.346,7
5 -343,12 PARTICIPACION TRAB. POR PAGAR
10.216,5
0 10316,42 99,92 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
14.473,3
7 14030,33 -443,04 PROVISIONES POR B ENEFICIOS A EM PLEADOS 1.159,18 3600 2440,82 PATRIM ONIO NETO
75.443,5 6
109.692,
56 34249
CAPITAL SUSCRITO 450 450
RESULADOS ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE NIIF 5.244,10 5244,1 0
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 0 52042,31 52042,31
GANANCIA DEL PERIODO
32.565,7
0 44429,4 -11863,7 RESERVAS
37.183,7
6 7526,75 -29657,01 TOTAL PASIVO + PATRIM ONIO
352.198, 18
308400,7
10 61 06 10 61 06 UNIVERSIDAD DE CUENCA
UTILIDAD / PERDIDA NETA 44429,4
AJUSTES POR:
DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 4319,69
PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 43,15
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 99,92
IMPUESTO A LA RENTA 443,04
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS ANTES DE
(AUMENTO) / DISMINUCIÓN EN CUENTAS POR COBRAR 3011,51 (AUMENTO) / DISMINUCIÓN EN INTERESES DIFERIDOS 29,84 (AUMENTO) / DISMINUCIÓN EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1963,63
(AUMENTO) / DISMINUCIÓN EN INVENTARIO 25254,24
(AUMENTO) / DISMINUCIÓN EN ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1739,11 AUMENTO / (DISMINUCIÓN) EN CUENTAS POR PAGAR 111391,54 AUMENTO / (DISMINUCIÓN) OBLIGACIONES CON INSTIT. FINANCIERAS 25513,03 AUMENTO / (DISMINUCIÓN) OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 343,12 EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES -10185,12 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL AÑO 46674,42
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 36489,3 36489,3 FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE LA PARTICIPACIÓN
DE TRABAJADORES 67258,9
(-) 15 % DE PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES -10316,42 (+) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 917,26
(+) OTRAS PROVISIONES 600
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS 58459,74
24% IMPUESTO A LA RENTA 14030,34
BASE IMPONIBLE 44429,4
10 71 07 10 71 07 UNIVERSIDAD DE CUENCA
Para la conciliación tributaria nos basamos en el Código del Trabajo y los artículos de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) que son los siguientes: El 15% de participación de trabajadores en utilidades de la
empresa lo encontramos en el Art. 97 del Código del trabajo distribuyéndose dicho porcentaje de la siguiente manera
El 10% se dividirá para todos los trabajadores de la empresa.
El 5% se entregará a los trabajadores en proporción a sus cargas familiares.
Las provisiones para créditos incobrables, numeral 11 del Art. 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno, las cuales deben ser el 1% anual sin exceder el 10% de la cartera total.
La jubilación patronal, Art 10, numeral 13(LRTI) las pensiones jubilares patronales serán deducibles una vez que el personal haya cumplido 10 años de trabajo en la empresa. En nuestro caso ningún empleado cumple 10 años.
10 81 08 10 81 08 UNIVERSIDAD DE CUENCA CAPITULO IV
4. Análisis comparativo de los principales índices financieros bajo NEC y