El presente trabajo de auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones efectuado al área de Talento Humano de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” LTDA., de la ciudad de Loja, es realizado como tema del Trabajo de Fin de Titulación para la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría.
b. Motivos de la auditoria:
La falta de una auditoría de cumplimiento legal y normativo en las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de la entidad, no permiten determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. El fin es comprobar si la entidad auditada está cumpliendo con las disposiciones, reglamentos, normas, políticas y estatutos.
c. Objetivos de la auditoria: General:
Realizar un examen de Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones a la Gestión de Talento Humano de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” LTDA., de la ciudad de Loja correspondiente al período del 01 de enero al el 31 de diciembre de 2014.
Específico:
- Verificar si la empresa cumple con las disposiciones legales que le son aplicables, en el desarrollo de las operaciones.
- Ejecutar el proceso de auditoría de cumplimiento al examinar las leyes y regulaciones de una entidad pública o privada.
- Analizar el impacto de la aplicación o no aplicación de la normativa auditada.
- Recopilar la información en un documento entregable.
- Presentar un informe sustentado sobre los resultados obtenidos así como también las respectivas recomendaciones y posibles acciones correctivas.
d. Alcance de la auditoria:
El presente examen de auditoria de cumplimiento objeto de análisis, comprenderá el periodo establecido desde el: 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2014.
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CÓDIGO
FP.MPP5 2/6 e. Conocimiento de la entidad y base legal:
El cooperativismo emerge como una iniciativa de socializar la propiedad de la producción mediante la valoración del trabajo como factor primordial de la producción por encima del capital. En este ámbito la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., es donde surge con la única forma de lograr un verdadero desarrollo de la economía de sus asociados.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., es una entidad dedicada a satisfacer las necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales de los socios y de las personas que están en su área de influencia; creada en la parroquia Sucre, del cantón Loja, república del Ecuador, con acuerdo ministerial 056, del 24 de diciembre del 2010 y aprobado por la Administración del Sistema Cooperativo de la provincia de Loja, mediante Número de orden 7523 de fecha de 17 de enero de 2011. La entidad se encuentra constituida por un importante núcleo de personas con visión empresarial que han contribuido al crecimiento económico de sus asociados, buscando iniciar operaciones de intermediación financiera y servir a los socios, ofreciendo servicios financieros de calidad acorde a sus necesidades. Datos generales:
Nombre de la Organización: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda. Tipo de examen: Auditoria de cumplimiento de leyes y regulaciones del área de
Talento Humano.
Representante Legal: Eco. Rodrigo Estrella Torres
Dirección: Av. Lauro Guerrero y José Antonio Eguiguren Edificio AMAUTA No. 07 – 25
Teléfono: 072-574189
Parroquia: Sucre
Cantón: Loja
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FP.MPP5 3/6 f. Misión y Visión:
Misión:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., es una entidad solvente y solidaria, con base firme en los aspectos: social, moral y económico, ofrece los mejores productos y servicios financieros, en forma ágil y oportuna proponiendo con ello el desarrollo socio económico y productivo de los socios y ciudadanía en general.
Visión:
Para el año 2020, con el fruto tesonero del trabajo de sus socios, será una organización sólida, rentable y competitiva que incrementará su cobertura nacional de atención a nivel local y nacional; contará con una administración técnica, eficaz eficiente y responsable, comprometida y capacitada que comporta los servicios financieros y sociales que brinda.
g. Objetivos estratégicos:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., según el plan operativo 2015 elaborado por el gerente de la entidad, presenta los siguientes objetivos denominados en las siguientes categorías: Crecimiento y rentabilidad:
1. Aumentar las captaciones.
2. Mejorar la cartera, colocaciones y disminuir la mora en el otorgamiento de crédito. Cliente/mercado:
1. Ofrecer un servicio de calidad a través de una atención esmerada, culta y respetuosa. 2. Identificar y clasificar potenciales nichos de mercado.
3. Extender los servicios en los sectores menos atendidos. Planificación y gestión administrativa.
1. Fomentar la cultura organizacional con planes establecidos. Tecnología, investigación y desarrollo del recurso humano.
1. Mejorar los productos y servicios de la cooperativa.
2. Mejorar el conocimiento de los procesos de las micro-finanzas. Infraestructura física y operacional de la cooperativa.
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FP.MPP5 4/6 h. Estructura organizacional:
La estructura organizacional interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., para el cumplimiento de sus actividades, consecución de sus objetivos, misión y visión, se divide en las siguientes secciones de acuerdo a sus servicios de funciones:
1. Grupo directivo 1.1. Asamblea general 1.2. Consejo de administración 1.3. Consejo de vigilancia 1.4. Comisión de crédito 1.5. Comisión de educación 1.6. Comisión de asuntos sociales 1.7. Presidente 2. Grupo gerencia 2.1. Gerente general 2.1.1. Secretaria General 3. Grupo de control 3.1. Auditor interno 3.2. Asesoría Legal 3.3. Unidad de Riesgo
4. Grupo administrativo - financiero 4.1. Talento Humano 4.2. Contador General 4.2.1. Auxiliar de Contabilidad 4.3. Sistemas 4.4. Captación y Finanzas 4.4.1. Captaciones y operaciones 4.4.2. Cajas 4.5. Crédito 4.5.1. Analista de Crédito 4.5.2. Oficial de Crédito 4.5.3. Recaudadores 5. Grupo de servicios generales
5.1. Mantenimiento y Limpieza 5.2. Mensajero
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FP.MPP5 5/6 i. Directiva, funcionarios y cargos de la entidad:
GRUPO DIRECTIVO
Presidente: Sr. William Espinoza Ordoñez Secretario: Lic. Horley Aponte Bereche 1. Vocal principal: Ing. Eduardo Flores Villavicencio 2. Vocal principal: Sr. Marcelo Aguilera Ramón 3. Vocal principal: Sr. Victor Hugo Vasquez GRUPO GERENCIA
Gerente: Eco. Rodrigo Estrella Torres GRUPO DE CONTROL
Auditor interno: Ing. Cesar Brito Guarnizo Asesoría Legal: Dra. Miriam González Gordillo GRUPO ADMINISTRATIVO - FINANCIERO
Jefe de Agencia: Ing. Tania Marín Largo Talento Humano: Srta. Paola Contento Pineda Contador General: Licda. Yoysy Guamán Guamán Auxiliar de Contabilidad: Ing. Susana León Pullaguari Auxiliar de Contabilidad: Sra. Martha Piedra Ordóñez
Sistemas: Ing. Edwin Maza Sarango
Captaciones: Ing. Flor Córdova Ochoa Operaciones: Sra. Carolina Ulloa Sánchez
Caja 1: Sr. Christian Poma Tacuri
Caja 2: Srta. Paola Contento Pineda
Oficial de Crédito: Ing. Cecilia Córdova Jaramillo
Recaudador: Sr. Manuel Maldonado Roa
GRUPO DE SERVICIOS GENERALES
Mantenimiento y Limpieza: Servicios de empresa contratada
Mensajero: Sr. Hamilton Córdova Guaicha
Guardia de Seguridad 1: Sr. Rodrigo Encalada Encalada Guardia de Seguridad 2: Sr. Juan Villavicencio Quezada
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FP.MPP5 6/6 j. Principales principios y valores éticos institucionales:
Principios:
La cooperativa, como sociedad autónoma de personas unidas voluntariamente para enfrentar sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales, por medio de una empresa de propiedad conjunta y democráticamente controlada, rige sus actividades de conformidad con los siguientes principios que serán lineamientos por medio del cual la cooperativa pondrá en práctica sus valores:
- Membrecía y retiro abierto y voluntario;
- Control democrático de los miembros (un socio un voto);
- Participación económica de los socios y socias y distribución de los excedentes y/o la totalidad de los intereses pagados a la cooperativa por operaciones de crédito;
- Integración y apoyo a Cooperativas, Asociaciones de Cámaras de Producción a nivel local, nacional e internacional;
- Creación de reservas indivisibles de los excedentes que genere el trabajo con la cooperativa.
- Atención e intereses por el desarrollo económico de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Loja Internacional” Ltda., trabajando por el desarrollo sostenible de su entorno.
- Neutralidad política, religiosa y racial;
- Autonomía e independencia.
- Educación, entrenamiento e información. Valores: - Ayuda Mutua. - Responsabilidad. - Democracia. - Igualdad. - Solidaridad. - Honestidad. - Transparencia.
k. Actividades principales de la entidad:
La actual situación económica que atraviesa el país, añadiendo a los desequilibrios políticos y sociales, mueven a desarrollar nuevas alternativas de manejo económico principalmente donde las personas se ven relegadas de ser sujetos de créditos por parte de la banca formal tanto públicas como privadas. En este ámbito la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Loja Internacional" Ltda., es donde surge con la única forma de lograr un verdadero desarrollo de la economía de sus asociados, es una entidad dedicada a satisfacer las necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales de los socios y de las personas que están en su área de influencia.
2. EQUIPO DE AUDITORÍA:
Fecha: Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
05/10/2015 Estrella Becerra Katherine Isabel Katherine Isabel Estrella Becerra Cuenca Jiménez María Teresa. Mgtr.
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AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO CÓDIGO
FP.MLN6 1/1
ENTIDAD: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “LOJA INTERNACIONAL” LTDA.
AUDITORÍA: AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
DEL ÁREA DE TALENTO HUMANO
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 1. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO:
3.1.6 CÉDULA NARRATIVA: MARCO LEGAL Y NORMATIVO