• Se diversifica el control a los múltiples procesos y riesgos que suceden y pudieran suceder en la gestión estratégica.
• Se vincula a la estrategia la finalidad del control, en una relación causa – efecto de los procesos, analizando sus riesgos, y las disposiciones del personal para gestionar de acuerdo con las nuevas exigencias y los resultados obtenidos.
• Revisa a la organización transversal y jerárquicamente.
• También contribuye a normalizar la gestión de control en particular. Limitaciones de los Sistemas de Control Interno para la integración.
Por su integridad comprende disímiles formas que pueden si no se estructuran adecuadamente, impregnarle alguna demora a la gestión empresarial, debido al cumplimiento de exigencias formales a cumplimentar para ejercer la función de control.
Conclusiones parciales.
• El Sistema de Dirección y Gestión Empresarial, Sistema de Gestión de la Calidad y el Sistema de Control Interno por separados buscan lograr la gestión eficiente y eficaz de una organización, persiguiendo el aumento de la calidad de los procesos, productos y servicios que brinde así como una alta satisfacción del cliente con el menor costo posible para convertirse en competitiva.
• Las empresas cubanas necesitan realizar su gestión empresarial de una forma integrada, teniendo en cuenta las contribuciones y limitaciones propias de cada sistema.
Capitulo II
Capítulo ll: Caracterización de la entidad objeto de estudio y desarrollo del procedimiento para la actualización de las relaciones de integración entre los tres sistemas Sistema de Control Interno, Sistema de Gestión de la Calidad, Sistema de Dirección y Gestión Empresarial.
Introducción
En la Empresa Militar Industrial Comandante “Ernesto Che Guevara”, se generan grandes volúmenes de información para los distintos niveles, que en muchos casos se encuentra en diferentes sistemas organizacionales. A las Unidades de Base Empresarial (UEB) se le exige la misma información por cada sistema establecido, sin tener en cuenta la coincidencia entre ellos. De esta forma se duplica la información coincidente, se evidencia la falta de comunicación y del trabajo en conjunto.
Por lo que se procede a hacer un estudio sobre el Sistema de Gestión de la Calidad, el Sistema de Control Interno y el Sistema de Dirección y Gestión Empresarial con el objetivo de eliminar la duplicidad de las informaciones.
2.1 Caracterización de la EMI Comandante “Ernesto Che Guevara”
La Empresa Militar Industrial Comandante “Ernesto Che Guevara”, perteneciente al MINFAR, ubicada en la zona geográfica del Escambray Villaclareño está integrada por la dirección General con las direcciones de Mercadotecnia, Producción, Economía, Ingeniería, y Gestión de Recursos Humanos, once fábricas y trece unidades independientes de servicios, considerándose por ello una gran empresa de la Industria Militar, constituyendo un eslabón fundamental en la garantía de la disposición combativa de las FAR.
La EMI fábrica, repara, desarrolla y moderniza municiones de infantería, artillería, ingeniería y medios para la técnica militar, lo que permite con su potencial tecnológico y fuerza calificada realizar producciones y servicios que respondan a las exigencias actuales del mercado y para la satisfacción de las necesidades de cualquier otro cliente, generando beneficio en interés de sus trabajadores y de nuestra sociedad en general, influyendo en el autofinanciamiento de las FAR.
Esta empresa cuenta con una organización eficaz, con sus entidades productivas y de servicios organizadas en unidades flexibles con gran autonomía, trabajando en una estrategia de conjunto, que logra sistematizar la modernización tecnológica, la ingeniería de nuevos productos y aplica la calidad sobre la base de una activa participación de sus innovadores trabajadores, alcanza el liderazgo nacional con productos como cartuchos de caza, medios pirotécnicos de uso civil, moldes de inyección, juegos de moldes para fabricación de artículos plásticos tanto para las FAR como para la economía nacional, básculas y balanzas entre otros. También logra el mejoramiento de las condiciones de vida de los
Capitulo II
2.1.1 Reseña histórica
El 9 de Octubre de 1962 comienza la producción de la naciente Industria Militar, conocida entonces como fábrica de Herramientas ¨La Campana y subordinada al ministerio de Industrias. Eran aquellos primeros años de difíciles condiciones económicas apenas sin la fuerza laborar calificada, pero en cada momento se manifestaba el espíritu de consagración de este colectivo a la causa de la defensa del país, apoyados por las visitas de trabajo del entonces ministro de la rama Ernesto Che Guevara, su fundador.
Una actitud ejemplar de este colectivo fue la asumida ante el llamamiento del Comandante en jefe Fidel Castro Rúz en el segundo congreso del PCC, sobre la guerra de todo el pueblo, muchas de las producciones de la empresa en los últimos 40 años han sido dando respuesta a este llamamiento.
En 1987 ocurren dos hechos importantes en la vida de la empresa, es seleccionada dada su cultura económica y el elevado espíritu político de sus trabajadores, para la implantación de un nuevo sistema de dirección conocido como Perfeccionamiento empresarial y por otro lado el 9 de Octubre en la celebración del XV aniversario de la fundación de la empresa se decide que la entidad tomara el nombre de de su fundador Comandante Ernesto Che Guevara y la fábrica No.1 seguiría llamándose Julius Fucick en honor al valeroso antifascista Checo.
Se observan con bríos los frutos del sistema empresarial en estos años transcurridos, tal es así que la empresa fue escogida en 1999 para implantar la segunda fase del Perfeccionamiento Empresarial.
La creación del consejo popular de la zona donde está ubicada la empresa, su apoyo en el desarrollo de todas las actividades y el incremento de los servicios de la población posibilitan un adecuado estado económico y político de sus trabajadores.
A esta empresa le espera un gran futuro con resultados en todos los frentes. Sus cuadros de dirección y organizaciones políticas, unidos a sus trabajadores están consientes de este papel.
2.1.2 Especificaciones generales
El clima de trabajo en armonía y cooperación entre los directivos y sus subordinados ha permitido en la EMI un funcionamiento estable además de existir una estrecha coordinación entre las organizaciones del Partido, la UJC, el sindicato y la administración de la misma.
Capitulo II
La EMI cuenta con una estructura organizativa lo más aplanada posible y a la altura de las nuevas exigencias, con distintos niveles que le permiten cumplir el importante principio de organización existiendo una clara definición de autoridad y jerarquía en cada uno de sus cargos. (Anexo # 1)
Existe una investigación precedente a esta, pero con posterioridad el Decreto Ley sufre modificaciones por lo que se hace necesario actualizar de las relaciones entre los tres sistemas para lo que se diseñó el siguiente procedimiento:
Capitulo II
2.2Objetivo general de los Procedimientos
El procedimiento que se propone tiene como objetivo general actualizar todas las relaciones de los sistemas a integrar, el Sistema de Control Interno regulado por la Resolución 297/06 del MFP, Gestión de la Calidad NC ISO 9001:2008 y el Sistema de Dirección y Gestión Empresarial con el Decreto Ley #252 y 281 del 2007.
2.3 Procedimiento propuesto para la identificación de las relaciones entre los sistemas a integrar En la figura 3.1 se muestran las etapas del procedimiento para la identificación de las relaciones entre los sistemas a integrar, así como la descripción de cada una de ellas.
2.3. 1 Etapa I Identificar evidencia del los sistemas a integrar
1. Buscar evidencia documental de la aplicación de los principios y componentes en cada uno de los sistemas según corresponda.
2. Hacer una tabla por cada sistema a integrar y relacionar los principios o los componentes con sus evidencias documentales según muestran las Tablas 2.1, 2.2 y 2.3.
2.3.1.1 Identificación de las evidencias del Sistema de Dirección y Gestión Empresarial
Con la continuidad y el fortalecimiento del Sistema de Dirección y Gestión Empresarial se agregan cuatro nuevos sistemas; Gestión Ambiental, Gestión del Capital Humano, Gestión de la Innovación y Comunicación Empresarial. Al implantar el Decreto Ley 252 y 281 del 2007, al perfeccionamiento empresarial se le establecen 25 principios. Está diseñado por 18 sistemas que integran el Sistema de Dirección y Gestión Empresarial, donde cada uno de ellos tiene un responsable, encargado de revisar y proponer las mejoras que estime conveniente para un mejor funcionamiento del sistema para darle respuesta a las exigencias que van surgiendo en lo sucesivo, que responden a cambios tanto internos como externos.
Trimestralmente en el Consejo de Dirección se valora el cumplimiento de los objetivos estratégicos, así como los planes de acción para cubrir las brechas que existen en la organización y llegar al estado deseado.
En la tabla 2.1 se muestra cómo se cumplen los principios del Sistema de Dirección y Gestión Empresarial en la EMI, a partir de sus evidencias documentales.
Tabla 2.1: Principios del DL 252/07 y 281 y sus evidencias documentales
Principios Evidencias Documentales
1. El Diseño e implantación del Sistema de
Dirección y Gestión en función de priorizar los En el Capítulo I del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Organización General. (1.1
Capitulo II
el país. Objeto empresarial)
En el Capítulo XII del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Control Interno.
2. La combinación adecuada, armónica y oportuna de las decisiones tomadas centralmente por el Gobierno, con aquellas que se delegan a la empresa.
En el Capítulo I del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Organización General. (1.2 Funciones principales de la empresa)
3. La empresa estatal es el eslabón fundamental de la economía
Cada una de las acciones y decisiones que se tomen en la empresa con respecto a su gestión están precedidas por este principio básico, lo fundamental es el desarrollo de la empresa estatal cubana para poder desarrollar a la vez la sociedad.
4. No existe en las entidades que aplican el sistema problemas sin solución.
En el Capítulo II del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Método y Estilo de Dirección. (2.12 Consejo Técnico) (2.14 Consejo de Calidad) Capitulo VIII Gestión de la Innovación (Innovadores, proyectos, etc.)
5. Responder a los intereses de la sociedad de forma eficiente, creando un excedente que aportan a la sociedad; el ahorro generado en la gestión de la empresa debe ser contribuido prioritariamente al Estado.
En el Capítulo XIII del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, titulado: Relaciones Financieras. (13.2 Proceso de creación de las reservas operacionales).
6. El Sistema de Dirección y Gestión demanda la permanente coordinación al interior de la empresa, implicando a todos los procesos y factores.
En el Capítulo II del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Método y Estilo de Dirección.
7. Que cada empresa, de acuerdo con su tecnología, diseñe su estructura y sistemas
organizativos. Capitulo I. del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial: Sistema de Organización General
8. Que no se trasladen estructuras, ni sistemas de una empresa a otra.
El traje a la medida de la empresa queda diseñado de forma muy explícita en el Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, el cual contiene la descripción de lo que se hace en cada uno de los 18 sistemas que lo integran.
Capitulo II
por varios sistemas a su vez, que deben actuar como un todo integrado.
Empresarial: Sistema de Organización General (Estrategia y Objetivos)
10. Que las empresas deberán evaluar permanentemente los resultados alcanzados.
Capitulo I. del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial: Sistema de Organización General (Estrategia y Objetivos)
Capitulo IX 9.2 Planificación Estratégica Trimestralmente se analiza los resultados del cumplimiento de los objetivos de trabajo, verificando en que punto está el avance trazado en cada sistema.
Todos los años en la planificación de los indicadores económicos la empresa se proyecta un crecimiento que de margen a un nivel de utilidades.
11. Que cada empresa debe lograr consolidar la implantación del Sistema de Dirección y Gestión.
Actualización del diagnóstico cada dos años y plan de acción. (El Departamento de Perfeccionamiento Empresarial de las FAR evalúa el grado de consolidación del Sistema de Dirección y Gestión Empresarial alcanzado por las empresas)
12. La idoneidad demostrada es el principio que permite evaluar y decidir la incorporación de los trabajadores a la empresa.
En el Capítulo VI del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Gestión de Capital Humano. (6.2.5 Idoniedad) (6.2.7 Capacitación y desarrollo de los Trabajadores )
13. Los trabajadores perteneciente al Sistema Empresarial que aplican el Perfeccionamiento, devengan salarios sobre la base del Principio Socialista: “De cada cual, según su capacidad; a cada cual, según su trabajo”, vinculando para ello su salario a los resultados.
En el Capítulo VI del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Gestión de Capital Humano (6.8 Formas y sistemas de pago)
14. Se premian los resultados y no los esfuerzos. En el Capítulo VI del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Gestión de Capital Humano (6.8 Formas y sistemas de pago) 15. Se aplican métodos de dirección colectiva,
debiendo ser los dirigentes audaces y rápidos en el proceso de toma de decisiones.
En el Capítulo II del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Método y Estilo de Dirección. (2.1 Órganos de Dirección
Capitulo II
Colectiva) (2.3 Otros Métodos y estilos de dirección)
16. Se propende al fortalecimiento de las relaciones entre la Administración, el Partido, el Sindicato y la Unión de Jóvenes Comunistas de la empresa.
En el Capítulo II del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, titulado: Métodos y Estilos de Dirección. (2.3 Otros Métodos y estilos de dirección)
17. El desempeño por los Cuadros de Dirección de un rol fundamental en el logro de los objetivos del proceso de implantación del Sistema de Dirección y Gestión.
En el Capítulo II del Expediente de PE referido al subsistema de Métodos y Estilos de dirección. (2.2 Administración del tiempo y organización de planes de trabajo)
18. El importante papel que debe jugar la organización sindical en aplicación del Sistema de Dirección y Gestión.
En el Capítulo II del Expediente de PE referido al subsistema de Métodos y Estilos de dirección.
2.3 Otros Métodos y estilos de dirección)
Planificación (9.1 diseño de la organización de la planificación en la empresa y unidades empresariales de base)
19. Los trabajadores tienen una activa participación. El perfeccionamiento debe convertirse en el sistema de la participación.
En el Capítulo II del Expediente de PE referido al subsistema de Métodos y Estilos de dirección. (2.3 Otros Métodos y estilos de dirección)
20. La atención al hombre y su motivación constituye elementos fundamentales que sustentan el sistema.
En el Capítulo III del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, titulado: Atención al Hombre. ( 3.1 Mejoramiento de las condiciones de vida y de descanso),
(3.8 Evaluación de la relación costo-beneficio de las acciones de atención al hombre)
21. La planificación empresarial, es una herramienta fundamental de la dirección de la empresa.
En el Capítulo IX del Expediente de PE referido al sistema de Planificación. (9.1 Diseño de la organización del sistema de la planificación en la empresa y U.E.B), (9.2 Planificación estratégica) Este principio se cumple específicamente con la realización de los diagnósticos que se elaboran de cada sistema así como con la ejecución y evaluación de los planes de medidas que se elaboran para eliminar las deficiencias detectadas.
Capitulo II
22. Las utilidades, después de impuesto, pertenecen totalmente al Estado Cubano.
En el Capítulo XIII del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, titulado: Relaciones Financieras. (13.2 Proceso de creación de las reservas operacionales).
23. La gestión de la innovación tecnológica, y la generalización de los logros de la ciencia y la técnica, son elementos básicos en la elevación de la eficiencia.
En el Capítulo XVII del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial, titulado: Mercadotecnia. (17.3 Estructura del sistema de mercadotecnia y negocio) Verificar en el Sistema de Gestión de Innovación
24. Las Empresas tienen su propio sistema de información, compatibilizado con los intereses del entorno.
En el Capítulo XVI del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Sistema Informativo. (16.1 Método o Sistema que se utiliza)
25. Las entidades que implantan el sistema, deberán ser ejemplos del cumplimiento y conocimiento de la Legalidad Socialista y trabajarán permanentemente por enfrentar las ilegalidades y manifestaciones de corrupción.
En el Capítulo 12 del Expediente de Perfeccionamiento Empresarial (PE), titulado Control Interno.
2.3.1.2 Identificación de las evidencias del Sistema de Gestión de la Calidad
La EMI tiene establecido, documentado e implantado un Sistema de Gestión de la Calidad, además posee todos los elementos que le permiten mejorar continuamente su eficacia según lo establecido en la norma de referencia. En el caso de la aplicación del sistema de gestión de la calidad de la empresa que cumple los requisitos de la NC ISO 9001:2008 se trabajó con la correspondencia entre cada principio, el requisito de la norma que lo pone de manifiesto y el procedimiento que lo implementa en la entidad como se muestra en la Tabla 2.2.
Se han identificado ocho principios de gestión de la calidad que pueden ser utilizados por
la alta dirección con el fin de conducir a la organización hacia una mejora en el desempeño.
Principios de la ISO 9000 A: B: C: Enfoque en el cliente. Liderazgo.
Capitulo II
E: F: G: H:
Enfoque del sistema para la gestión Mejoramiento continúo.
Enfoque basado en hechos para la toma de decisiones. Relaciones mutuamente beneficiosas con los proveedores.
Requisitos de la NC ISO 9001:2008 4.1 Requisitos generales.
La organización debe establecer, documentar, implementar y mantener un sistema de gestión de la calidad y mejorar continuamente su eficiencia de acuerdo con los requisitos de esta Norma Internacional.
4.2 Requisitos de la documentación.
Especifica todo lo que debe incluir la documentación del Sistema de Gestión de la Calidad. 5. Responsabilidad de la dirección.
La alta dirección debe proporcionar evidencias de su compromiso con el desarrollo e implementación del sistema de gestión de la calidad, así como con la mejora continua de su eficiencia.
6. Gestión de los recursos.
La organización debe determinar y proporcionar los recursos necesarios para implementar y mantener el sistema de gestión de la calidad y mejorar continuamente su eficiencia, y aumentar la satisfacción del cliente mediante el cumplimiento de los requisitos.
7. Realización del producto
La organización debe planificar y desarrollar los procesos necesarios para la realización del producto. La planificación de la realización del producto debe ser coherente con los requisitos de los otros procesos del sistema de gestión de la calidad.
8. Medición, análisis y mejora.
La organización debe planificar e implementar los procesos de seguimiento, medición, análisis y mejora necesaria para demostrar la conformidad del producto, asegurarse de la conformidad del sistema de gestión de la calidad y mejorar continuamente la eficiencia del sistema de gestión de la calidad.
Evidencias Documentales (Procedimiento)
No.
Código
Título
1 P 76.01 Elaboración y control de los documentos y registros 2
P 76.02
No conformidades, acciones correctivas y/o preventivas 3P 76.03
Auditorias internasCapitulo II
5
P 76.05
Medición de la satisfacción del cliente 6P 85.01
Capacitación7
-
Reglamento de Evaluación del Desempeño 8-
Reglamento de Reconocimiento de Idoneidad 9P 85.06
Profesiograma de Cargo10
P 70.01
Control de recepción y verificación de los productos comprados 11P81.03
Organización de los abastecimientos, compras y evaluaciónproveedores
12
P 80.01
Norma de consumo Material 13P 80.02
Normas de tiempo14
P 80.03
Niveles de actividad15
P 80.04
Control de la Disciplina Tecnológica 16P 80.05
Capacidades productivas disponibles 17P 81.01
Planificación de la producción18
P 81.02
Realización del servicio de Mtto19
-
Contratación Económica UIM20
P 96.01
Realización del servicio de mantenimiento y prestación de servicios energéticos.21
P 35.01
Realización del servicio mantenimiento y asistencia técnica 22P 30.01
Organización y control de los servicios OPCI23
P 10.01
Control del Proceso de Fabricación de Artículos Plásticos 24P 01.01
Control de calidad del proceso25
P 02. 01
Control de calidad del proceso 26P 04. 01
Control de calidad del proceso27
P 05.01
Control de la calidad del proceso de realización 28P 06.01
Control de la calidad del procesoCapitulo II
Tabla 2.2: Correspondencia entre cada principio, el requisito de la norma que lo pone de manifiesto y el procedimiento que lo implementa en el Manual de Calidad. Fuente: Elaboración propia
Requisitos de la Principios
Gestión de la
Calidad ISO-9001:2008
Evidencias Documentales (Procedimientos)
A 5.2 7.2.3 8.2.1 Orden de designación, P 76.05
B 5 con sus subrequisitos Orden de designación, actas de CD, P 76.05,P 15,01, Contratación económica