CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO PREGUNTA 1:¿Qué cargo desempeña?
OBJETIVO: ¿Conocer el cargo que desempeñan cada empleado que labora en la empresa?
CUADRO N° 1
CARGO QUE DESEMPEÑA CADA EMPLEADO EN LA EMPRESA
GRÁFICO N° 1
CARGO QUE DESEMPEÑA CADA EMPLEADO EN LA EMPRESA
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Se conoció que de los 8 encuestados 4 son vendedores de la empresa, 2 son jefes de tienda, 1 es secretaria y el último contador.
CARGO FRECUENCIA VENDEDOR 4 JEFE DE TIENDA 2 SECRETARIA 1 CONTADOR 1 TOTAL 8
101
PREGUNTA 2: ¿Qué grado académico posee?
OBJETIVO: ¿Verificar el grado académico que poseen las personas responsables que laboran en la
empresa?
CUADRO N° 2
GRADO ACADÉMICO QUE POSEE LAS PERSONAS QUE LABORAN EN LA EMPRESA
GRÁFICO N° 2
GRADO ACADÉMICO QUE POSEE LAS PERSONAS QUE LABORAN EN LA EMPRESA
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
De los 8 encuestados se verifico que solamente 1 ostenta el grado académico de Licenciado en Contaduría Pública y 7 son bachilleres.
CARGO FRECUENCIA
LICENCIADO(A) 1
BACHILLER 7
EGRESADO 0
102
PREGUNTA 3: ¿Sabe usted en que consiste un control interno administrativo?
OBJETIVO: ¿Conocer si los empleados tienen conocimientos generales de que es un control interno
administrativo?
CUADRO N° 3
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 0.00%
No 8 100.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 3
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos obtenidos el 100% de los encuestados no tienen la idea de manera general de un control interno administrativo, debido a que la empresa no utiliza medidas diseñadas para mejorar la eficiencia operacional.
103
PREGUNTA 4: ¿Cuenta la empresa con políticas de crédito establecidas?
OBJETIVO: ¿Determinar si la empresa cuenta con políticas de crédito establecidas?
CUADRO N° 4
POLÍTICAS DE CRÉDITO ESTABLECIDAS
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 1 12.50%
No 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 4
POLÍTICAS DE CRÉDITO ESTABLECIDAS
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Del 100% de los encuestados, el 12.5% dicen tener conocimiento de las políticas para ceder un crédito, mientras tanto el 87.7% dicen no tener conocimiento claro de las políticas de crédito debido a que en algunas sucursales no las tienen documentadas.
104
PREGUNTA 5: ¿Existen los controles adecuados en su empresa en cuanto a las políticas necesarias
para ceder una venta al crédito?
OBJETIVO: Verificar si la empresa cuentas con controles adecuados en cuanto a las políticas
necesarias para ceder una venta al crédito.
CUADRO N° 5
CONTROLES ADECUADOS EN LAS POLÍTICAS NECESARIAS PARA CEDER UNA VENTA AL CRÉDITO
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 0 0.00%
No 8 100.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 5
CONTROLES ADECUADOS EN LAS POLÍTICAS NECESARIAS PARA CEDER UNA VENTA AL CRÉDITO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos obtenidos el 100% manifiesta que no existen controles adecuados para ceder una venta al crédito, debido a que no cuentan con un documento físico que ampare dichos controles.
105
PREGUNTA 6: ¿Qué tipo de documentos utiliza la empresa para el respaldo de los créditos?
OBJETIVO: ¿Conocer los documentos que autoriza la empresa para el respaldo de los créditos?
CUADRO N° 6
DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS CRÉDITOS
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Letra de Cambio 0 0.00%
Pagaré 0 0.00%
Contrato de Arrendamiento 0 0.00%
Facturas 0 0.00%
Comprobantes de Crédito Fiscal 0 0.00%
Todas las Anteriores 3 37.50%
No Sabe 5 62.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 6
DOCUMENTOS QUE RESPALDAN LOS CRÉDITOS
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos recopilados a través de la encuesta, el 37.5% de los encuestados afirman que la empresa utiliza todos los documentos necesarios para el respaldo de los créditos, además lo hacen por un cumplimiento legal, a la vez para tener un mejor control en el caso que se proceda a la recuperación de los créditos; mientras que el 62.5% no sabe que documentos utilizan.
106
PREGUNTA 7: ¿Cada cuanto tiempo la empresa actualiza datos de los clientes?
OBJETIVO: ¿Verificar si la empresa actualiza los datos de la cartera de clientes?
CUADRO N° 7
TIEMPO EN QUE LA EMPRESA ACTUALIZA DATOS DE CLIENTES
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Mensual 0 0.00% Trimestral 0 0.00% Semestral 1 12.50% Anual 0 0.00% No Sabe 7 87.50% Total 8 100.00% GRÁFICO N° 7
TIEMPO EN QUE LA EMPRESA ACTUALIZA DATOS DE CLIENTES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Los datos recolectados indican que el 12.5% de los encuestados confirman que la actualización de documentos se efectúa de manera Semestral; y un 87.5% no consideran tal afirmación pues dicen no saber cada cuanto tiempo la empresa actualiza los datos de los clientes.
107
PREGUNTA 8: ¿De qué manera se lleva los registros de los clientes?
OBJETIVO: ¿Determinar si los empleados tienen conocimiento de la manera en que se llevan los
registro de la cartera de clientes?
CUADRO N° 8
MANERA EN QUE SE LLEVAN LOS REGISTROS DE LOS CLIENTES
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Sistematizada 0 0.00%
Manual 0 0.00%
A y B Correctas 8 100.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 8
MANERA EN QUE SE LLEVAN LOS REGISTROS DE LOS CLIENTES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
El 100% de los encuestados, coinciden que los registros son llevados de manera Sistemática y Manual; ya que llevan por medio del sistema una base de datos de los clientes, además utilizan una tarjeta de crédito que la llevan de manera manual por cada cliente, así aplican los pagos de ambas maneras por si llegare a tener algún problema el sistema ellos tendrán el respaldo con la tarjeta.
108
PREGUNTA 9: ¿Existe una debida segregación y/o separación de funciones para cada miembro de la
empresa?
OBJETIVO: ¿Conocer si los empleados saben cada una de las funciones que ellos tienen a cargo en la
empresa, de manera que podamos saber si las actividades son realizadas por una misma persona?
CUADRO N° 9
SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE LOS MIEMBROS DE LA EMPRESA
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 0 0.00%
No 8 100.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 9
SEPARACIÓN DE FUNCIONES DE LOS MIEMBROS DE LA EMPRESA
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
El 100% de los encuestados no tienen conocimiento de una segregación de funciones, según ellos la empresa no les han asignado una responsabilidad, ni un área especifica.
109
CONTROL INTERNO CONTABLE.
PREGUNTA 10: ¿Sabe usted en qué consiste un Control Interno Contable?OBJETIVO: ¿Verificar si los empleados tienen conocimiento del control interno contable?
CUADRO N° 10
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Sabe 1 12.50%
No Sabe 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 10
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
EL 87.5% de la población encuestada no sabe a cerca del control administrativo contable, un mínimo porcentaje del 12.5% si tiene conocimiento de un control administrativo contable. Éste es importante ya que son medidas que se relacionan directamente con la protección de los recursos, tanto materiales como financieros.
110
PREGUNTA 11: ¿Cuál de los siguientes elementos del sistema contable conoce?
OBJETIVO: ¿Identificar si los empleados conocen los elementos del sistema Contable?
CUADRO N° 11
ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Políticas Contables 0.00%
Catalogo de Cuentas 0.00%
Manual de Aplicación de Cuentas 0.00%
Todas las Anteriores 1 12.50%
No Sabe 7 87.5.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 9
ELEMENTOS DEL SISTEMA CONTABLE
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
El 100% de la población encuestada no conoce ningún elemento del sistema contable y el 12.5% si lo conoce.
111
PREGUNTA 12: ¿La aplicación del control interno, con respecto al cumplimiento de las leyes y
reglamentos se cumple en su empresa?
OBJETIVO: ¿Determinar si se cumple con las leyes y Reglamentos cuando se aplica un adecuado
Control Interno?
CUADRO N° 12
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS Alternativas Frecuencia Porcentajes
Se Cumple 0.00%
No Cumple 1 12.50%
No Sabe 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 12
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
El 12.5% de la población encuestada afirman que la aplicación del control interno no se aplica con respecto al cumplimiento de leyes y reglamentos; el otro 87.5% opina lo contrario, de manera que no conocen aspectos legales que les ayuden ha aplicar un adecuado control interno.
112
PREGUNTA 13: ¿Ha tenido el personal del área contable la oportunidad de asistir a conferencias,
seminarios y cualesquiera otras capacitaciones que les permita estar actualizados con los últimos cambios suscitados en la normativa contable?
OBJETIVO: ¿Medir el grado de conocimientos que tiene el personal del área contable de la empresa,
en relación a las normativas contables vigentes en el país?
CUADRO N° 13
CAPACITACIONES AL PERSONAL DEL ÁREA CONTABLE Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 1 12.50%
No 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 13
CAPACITACIONES AL PERSONAL DEL ÁREA CONTABLE
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos recopilados el 87.5% del personal contable no tiene acceso a seminarios, capacitaciones o conferencias que le permitan actualizar sus conocimientos conforme a la normativa contable vigente en el país, pero el 12.5% si lo tienen.
113
PREGUNTA 14: ¿En base a que normativa técnica efectúa o registra las operaciones su empresa?
OBJETIVO: Determinar en base a que normativa técnica la empresa registra las operaciones de la
empresa.
CUADRO N° 14
NORMATIVA TECNICA PARA REGISTRAR OPERACIONES
Alternativas Frecuencia Porcentajes
NIIF Completas 0 0.00%
NIIF para PYMES 0 0.00%
No Sabe 7 87.50%
Ninguna 1 12.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 14
NORMATIVA TECNICA PARA REGISTRAR OPERACIONES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Del 100% de la población encuestada; el 87.5% no sabe en base a que normativa registra las operaciones la empresa; mientras que un 12.5% afirman que no se registran en base a ninguna Normativa técnica, lo que implica que se hace los registros en base a aspectos legales y por criterios establecidos por el contador.
114
PREGUNTA 15: ¿Tiene usted una definición clara de que es una cuenta por cobrar?
OBJETIVO: ¿Saber si los empleados tienen una definición clara de una cuenta por cobrar?
CUADRO N° 15
DEFINICIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Sí 6 75.00%
No 2 25.00%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 15
DEFINICIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos obtenidos, un 75% de la población encuestada si conoce la definición de cuentas por cobrar; mientras que un 25% no tienen una noción clara de una cuenta por cobrar.
115
PREGUNTA 16: ¿Tiene usted una definición clara en que consiste el Arrendamiento Financiero?
OBJETIVO: Conocer si los empleados tienen una definición clara sobre la figura del Arrendamiento
Financiero.
CUADRO N° 16
DEFINICIÓN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 1 12.50%
No 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO 16
DEFINICIÓN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según la población encuestada, podemos afirmar que un 12.5% sabe en que consiste un Arrendamiento Financiero, por lo contrario un 87.5% no tienen conocimiento sobre dicha definición.
116
PREGUNTA 17: ¿Aplica Actualmente la empresa la figura del Arrendamiento Financiero en la
contabilización de los ingresos?
OBJETIVO: Analizar de qué manera contabiliza los ingresos la empresa Almacenes Duran Turcios
S.A de C.V
CUADRO N° 17
APLICA LA EMPRESA LA FIGURA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Alternativas Frecuencia Porcentajes
Si 1 12.50%
No 0 0.00%
No Sabe 7 87.50%
Total 8 100.00%
GRÁFICO N° 17
APLICA LA EMPRESA LA FIGURA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS:
Según los datos obtenidos el 12.5% afirman que si contabilizan sus ingresos bajo la figura de los bienes en arrendamiento financiero, cabe mencionar que se utiliza esta figura según ellos por las ventajas fiscales que esta posee a la hora de realizar la facturación de los cánones de arrendamiento. Mientras que el 87.5% no saben de qué manera se contabilizan.
117
3.2 Encuesta Aplicada A Los Contadores De Las Empresas Comercializadoras De