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Devolución en compras de suministros, materiales entre otros

Pérdida o deterioro

Elaborado Revisado autorizado

Políticas de control interno

 Se debe nombrar a un socio responsable de la custodia y registro de las existencias en bodega

 Para recibir los inventarios se debe contar con la autorización de la adquisición firmada por la Administradora

 Cada artículo debe ser almacenado y codificado correctamente

 Llevar registro de ingresos y egresos de bodega de manera inmediata para que los reportes sean los reales  Realizar conteo físico mínimo 2 veces por año

El autor

Catálogo Único de cuentas

ELEMENTO GRUPO CUENTAS

1. ACTIVO 1.2 No Corrientes 1.2.1 Propiedad,

planta y equipo Descripción

Es un grupo de activos que son considerados fijo o depreciables por su valor significativo dentro de los estados financieros y que para ser tratados dentro de estos deben: poder ser cuantificados de manera confiable, que tengan una durabilidad mayor a un año y que la asociación obtenga beneficios económicos futuros derivados de los mismos.

DINÁMICA DÉBITO Por adquisición Por donaciones CRÉDITOS Por venta

Por baja, daño o termino de vida útil Por donación

Elaborado Revisado autorizado

Políticas de control interno

 La autorización para adquirir un activo debe contar con la aprobación de la Asamblea General.

 Todas las adquisiciones deben hacerse a nombre de la Asociación de Producción Textil un Camino a Seguir “ASOPROTECASE”

 Toda compra debe ser registrada y respaldada contablemente

 Todo movimiento de los activos como compra, venta, traslado, reparación y baja deberán ser socializados en la Asamblea General

 El socio responsable del activo debe laborar en el área donde se localice el activo

 El custodio firmará un acta de responsabilidad material de los activos bajo su responsabilidad.

 Una vez que se termine la responsabilidad del custodio sobre el activo se debe levantar un acta de salvedad para el socio custodio

El autor

Catálogo Único de cuentas

ELEMENTO GRUPO CUENTAS

1. ACTIVO 1.2 1.2.10 Depreciación

acumulada Descripción

La cuenta depreciación de activos constituye el valor económico que se le da el proceso de desgaste o deterioro parcial o total que sufren los activos tangibles en el transcurso de su vida útil al servicio de la asociación a excepción de los terrenos y las construcciones en curso.

La depreciación debe basarse en la vida útil de los activos, obsolencia por avances tecnológicos o por la cantidad de producción

El cálculo debe realizarse por métodos de reconocido valor técnico o a su vez por los permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno; tales como el método de línea recta y el método de unidades producida, de acuerdo al activo en cuestión

DINÁMICA DÉBITO

Por el valor calculado mensualmente con cargo al estado de resultados

CRÉDITOS

Por depreciación ajustada a los activos dados de baja

Por cierre de la cuenta al vender, sufrir daño irreparable, pérdida o sustracción del activo Por depreciación acumulada

Elaborado Revisado autorizado

Políticas de control interno

 El método de depreciación se debe realizar por línea o el método legal permitido en la Ley de Régimen Tributario Interno

 El registro debe hacerse de forma permanente y correcta en la afectación del activo

 Luego del registro generar el documento de respaldo y archivar

El autor

Catálogo Único de cuentas

ELEMENTO GRUPO CUENTAS

2. PASIVO

Descripción

Los pasivos son obligaciones contraídas por la asociación con terceros para desarrollar con normalidad la actividad económica y que compromete dinero, bienes o servicios para cumplir con dichas obligaciones.

Es decir, son todas las deudas de la asociación con terceras personas u otras sociedades. Tienen una naturaleza acreedora.

DINÁMICA DÉBITO

Cumplimiento de pago parcial o total de obligaciones con terceros

CRÉDITOS

Reconocimiento inicial de un pasivo Aumento de obligaciones con terceras personas

Elaborado Revisado autorizado

Políticas de control interno

 Hacer una comparación de la orden de compra, factura e informe de recepción, antes de hacer el pago;

 Los pagos deben ser autorizados por la Administradora o en su ausencia por la Presidencia de la Junta General;  Todas las facturas pagadas deben ser selladas o

marcadas de algún modo en el momento del pago para evitar confusiones y archivar como corresponda

 Analizar los vencimientos de los pagos para cancelar en la fecha adecuada;

 Pagar de ser posible el último día del plazo concedido para cumplir dicha obligación.

El autor

Catálogo Único de cuentas

ELEMENTO GRUPO CUENTAS

2. PASIVO 2.1 Corriente

Descripción

Los pasivos corrientes son obligaciones pendientes de pago en un plazo no mayor a un año, la asociación debe satisfacer el importe de la deuda dentro del periodo acordado por las dos partes.

Dentro de los estados financieros se deben detallar en el orden de cómo deben atenderse o pagarse. Estos tendrán naturaleza acreedora.

Dentro de este grupo se encuentran: cuentas por pagar a empleados, proveedores, obligaciones fiscales con el SRI (IVA, IR), documentos por pagar, otras obligaciones corrientes.

DINÁMICA DÉBITO

Al realizar un abono de las deudas pendientes de pago

Cumplimiento de la obligación a terceros

CRÉDITOS

Apertura de una cuenta de pasivos corrientes Incremento de obligaciones

Adquirir nuevas obligaciones con terceros Por valor de notas de débitos recibidos

Elaborado Revisado autorizado

Políticas de control interno

 Todos los pagos deben efectuarse con la autorización de la administración mediante emisión de cheque o por transferencias bancarias.

 Se revisará periódicamente en forma detallada el mayor auxiliar con la cuenta del mayor general por pagar 

El autor

Catálogo Único de cuentas

ELEMENTO GRUPO CUENTAS

2. PASIVO 2.2. No corrientes

Descripción

En este grupo se constituyen las obligaciones a largo plazo es decir que su plazo de pago es mayor a un año, por concepto de préstamos realizados por la asociación a una entidad financiera y otros que no pasivos que no se consideren dentro de los corrientes.

Dentro de este grupo de cuentas se encuentran cuentas y documentos por cobrar a largo plazo que se derivan de la necesidad del financiamiento para llevar a cabo de mejor manera sus actividades económicas.

DINÁMICA DÉBITO

Por el valor de los pagos realizados Por cruce de cuentas con el acreedor según acuerdo

CRÉDITOS