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En la actualidad la Cooperativa de Ahorro y Crédito “Credil” ha logrado un crecimiento dentro del territorio local para satisfacer las necesidades de tipo financiero de los socios mediante la concesión de créditos. Por lo tanto la cartera de crédito en una institución financiera generalmente constituyen el activo de mayor monto y dentro de la sociedad uno de los medios más importantes que ayudan al desarrollo de la economía en nuestras provincias, es por ello que las instituciones financieras deben mantener un mayor control en ésta área (Cartera de Créditos).

La auditoría integral, ayudará a la implantación de prácticas modernas y eficientes y así dar credibilidad a la información financiera, mejorar los controles internos de gestión y en el cumplimiento de leyes y regulaciones.

El mejor aporte que el equipo de auditoría integral entregará a la institución financiera será el informe final donde se entregarán las conclusiones y recomendaciones que ayudarán en el fortalecimiento del sistema de control interno.

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COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CREDIL LTDA.

BALANCE GENERAL

AL 31-12-2013

- En miles de dólares

COD. CUENTAS VALOR USD

A C T I V O S

11 FONDOS DISPONIBLES 94223.27

13 INVERSIONES 79437.61

14 CARTERA DE CRÉDITOS 1310593.93

16 CUENTAS POR COBRAR 5570.06

18 PROPIEDADES Y EQUIPO 332695.28

19 OTROS ACTIVOS 15061.29

TOTAL ACTIVO 1837581.44

P A S I V O

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 835840.65

25 CUENTAS POR PAGAR 149396.91

26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 410757.63

TOTAL PASIVO 1395995.19

P A T R I M O N I O

31 CAPITAL SOCIAL 301113.5

33 FONDOS DE RESERVA 94692.42

34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 0

36 RESULTADOS 45677.33

TOTAL PATRIMONIO 441483.25

TOTAL ACTIVOS 1837581.44

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 1837478.44

La auditoría Integral al procesos indicado se justifica, las cuentas de mayor representatividad dentro de la estructura financiera, son las cuentas por cobrar provenientes de la colocación de los microcréditos que representa el 71% del activo total y las cuentas por pagar a relacionados y no relacionados significa el 60% del pasivo total, que se muestran en las obligaciones con el público.

El examen de auditoría Integral se realiza previo el análisis de las principales cuentas de los estados financieros de acuerdo a su representación.

Tabla No. 7: Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 de la Cooperativa Credil.

Fuente: Tomado como referencia Entidad auditada Elaborado por: El Investigador

La situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Credil, se compone a base de representatividad de la siguiente forma.

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Figura No. 19: Composición de Activo Fuente: Entidad auditada

Elaborado por: El Investigador

Realizada la representatividad de las cifras presentada en los estados financieros sobre el total de los activos la cartera de créditos es el que mayor participación tiene por el mismo hecho del giro del negocio.

Figura No. 20: Composición de la cartera Fuente: Entidad auditada

Elaborado por: El Investigador

La composición de la cartera de crédito microempresa de la cooperativa representa el 93% del total de la cartera, y tan solo el 7% representa a la cartera de consumo. Por la razón el análisis de la presente investigación será lo referente a la cartera de crédito microempresa.

Al tratarse de la relevancia de la composición de la cartera de crédito con relación de los intereses ganados por la operaciones emitidas en el año económico 2013 la Cooperativa mantiene estos datos:

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COD. CUENTAS VALOR

I N G R E S O S

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 366121.36

52 COMISIONES GANADAS 2216.76

54 INGRESOS POR SERVICIOS 39626.48

56 OTROS INGRESOS 17779.39

TOTAL DE INGRESOS: 425743.99

Figura No. 21: Composición de Ingresos Fuente: Entidad auditada

Elaborado por: El Investigador

Los ingresos de la Cooperativa está compuesto en su gran mayoría por los intereses ganados de microempresa que representa el 86% del total de ingresos, puesto que la institución no tiene otra línea de crédito.

De igual forma la composición del pasivo se ve representada de un 60% del total de sus pasivos en obligaciones con el público. las mismas que se originan en los ahorros y depósitos a plazo fijo efectuados por los socios y apenas el 11% constituyen cuentas por pagar, la diferencia compone obligaciones Financieras.

101 Figura No. 22: Composición de Pasivo Fuente: Entidad auditada

Elaborado por: El Investigador

El patrimonio está compuesto por el 68% del capital social y el 10% de las utilidades del ejercicio, el 22%, reservas de capital por lo que no se considera enfoque y alcance del examen de auditoría integral.

Figura No. 23: Composición del Patrimonio Fuente: Entidad auditada

Elaborado por: El Investigador

En conclusión de toda la estructura del estado financiero la cartera de crédito es la más representativa por consiguiente es el rubro en el cual se aplicara la auditoria financiera, control interno, cumplimientos de normas y reglamentos y la gestión administrativa de metas y objetivos.

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CAPÍTULO IV

INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL AL COMPONENTE DE LA CARTERA DE CRÉDITO MICROCRÉDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “CREDIL” LDA., POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.

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4 Informe de examen de auditoría integral 4.1 Proceso de la auditoría integral

La auditoría integral comprende la aplicación de las auditorías: financiera, control Interno, cumplimiento y de gestión, el cual permitirá obtener evidencia suficiente con relación a la veracidad, integridad, valuación y adecuada valuación de la información financiera, verificar el cumplimiento de las normativas vigentes para la institución, así como medir el grado en que se han cumplido las metas y objetivos el cual se logra a través de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría.

El producto final de este informe son las conclusiones y recomendaciones a ser tomadas en cuenta por la administración para mitigar los riesgos detectados en la entidad.

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4.2 INFORME DEL EXAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL