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La NIIF 9, publicada en julio 2014, reemplaza las guías de la NIC 39 Instrumentos

Financieros: Reconocimiento y Medición. La NIIF 9 comprende guías revisadas para la

clasificación y medición de instrumentos financieros, incluyendo un nuevo modelo de pérdidas crediticias esperadas para calcular el deterioro de los activos financieros, y los nuevos requerimientos generales de contabilidad de coberturas. También mantiene las guías relacionadas con el reconocimiento y la baja de cuentas de los instrumentos financieros de la NIC 39. La NIIF 9 es efectiva para los períodos anuales que comiencen en o después del 1o. de enero 2018. Su adopción anticipada está permitida, sin embargo el Grupo tomó la decisión de no adoptarla de manera anticipada.

Los principales requerimientos de la IFRS 9 se describen a continuación:

1. Clasificación y Medición-

Las clasificaciones bajo NIIF 9 son: a) a costo amortizado, b) a valor razonable a través de resultados (“FVTPL” por sus siglas en ingés), y c) a valor razonable a través de la cuenta de otros resultados integrales en el capital (“FVTOCI” por sus siglas en inglés).

Todos los activos financieros reconocidos que caen dentro del alcance de NIIF 9, deben ser clasificados tomando en cuenta tanto el modelo de negocio bajo el cual son administrados así como las características de sus flujos de efectivo.

Aquellos instrumentos financieros que por modelo de negocio sean clasificados a costo amortizado, deben haber sido evaluados en función de las características de sus flujos, para verificar que se trata de instrumentos financieros, donde solo se reciben flujos asociados al cobro del principal y de intereses.

Los derivados implícitos en contratos anfitriones de naturaleza, activa bajo el alcance de la NIIF 9, ya no deben ser bifurcados y en su lugar, el instrumento financiero híbrido en su totalidad es evaluado para temas de clasificación.

Grupo Aeroméxico, S. A. B. de C. V. y subsidiarias

Notas a los estados financieros consolidados

(Miles de pesos)

En cuanto a los pasivos financieros, los requisitos de clasificación prácticamente no presentan cambios, salvo que para los pasivos designados a valor razonable a través de resultados (Fair Value Option), el monto del cambio en el valor razonable atribuible a cambios en el riesgo de crédito del pasivo, debe ser presentado en otros resultados integrales y estos efectos no se reclasifican al estado de resultados. Anteriormente, conforme a la NIC 39, el monto completo del cambio en el valor razonable de estos pasivos se presentaba en el estado de resultados.

En relación a la clasificación y medición de activos, el Grupo no estima que los modelos de negocio originarán diferencias entre el ejercicio de adopción y el ejercicio comparativo.

El Grupo no ha designado pasivos a valor razonable y no tiene actualmente la intención de hacerlo, por lo que no estimamos ningún impacto relacionado con la clasificación de los pasivos.

2. Deterioro de Activos Financieros

NIIF 9 requiere la utilización de un modelo de pérdidas crediticias esperadas, en lugar del modelo de pérdidas crediticias incurridas como se hacía bajo NIC 39.

Las pérdidas crediticias esperadas se medirán ya sea sobre una base de 12 meses o de toda la vida del instrumento.

El modelo de NIIF 9 requiere que el Grupo reconozca en cada periodo de reporte las pérdidas crediticias esperadas y los cambios en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial. En otras palabras, no es necesario esperar a que ocurra una afectación en la capacidad crediticia para reconocer la pérdida.

El nuevo modelo de deterioro aplicará para todos los activos a costo amortizado o a FVTOCI.

Para el deterioro de cuentas por cobrar con origen comercial, el Grupo ha realizado un análisis para determinar el nuevo modelo de pérdida esperada para calcular las provisiones que deberán ser registradas. Se espera un impacto no material para las cuentas por cobrar con origen comercial ya que la cartera del Grupo, compuesta en su mayoría por transacciones en efectivo o con tarjeta de crédito, así como otras cuentas por cobrar que históricamente, no presentan un atraso significativo y que bajo NIC 39 son llevadas bajo un modelo colectivo; mientras que para los clientes que presentan un mayor nivel de riesgo con respecto a la cartera, el Grupo genera la reserva mediante un modelo individual. Cabe señalar que el ajuste esperado se debe a un cambio en la norma y no a un cambio en el comportamiento de la cartera.

Grupo Aeroméxico, S. A. B. de C. V. y subsidiarias

Notas a los estados financieros consolidados

(Miles de pesos)

Asimismo, para el deterioro no se reestablecerán los periodos anteriores, solamente se reportará la diferencia entre el valor en libros antes de aplicar la NIIF 9 y el nuevo valor en libros calculado bajo la nueva normativa al inicio del periodo anual a reportar.

3. Contabilidad de Coberturas

Los requerimientos de contabilidad de coberturas bajo la NIIF 9, introducen mayor flexibilidad en cuanto a los tipos de instrumentos de cobertura y los tipos de los componentes de riesgo de partidas no financieras que son elegibles como partida cubierta. También bajo la nueva norma, posiciones agregadas se consideran susceptibles de ser designadas como partidas cubiertas.

Las pruebas de efectividad han sido revisadas y remplazadas con el concepto de “relación económica”. En adelante, no es requerida la evaluación retrospectiva de la efectividad y se han introducido requerimientos de revelaciones mejoradas para la administración de riesgos de la entidad, tales como la identificación de las fuentes probables de inefectividades.

A la fecha, el Grupo no ha optado por utilizar contabilidad de coberturas y por lo tanto adoptará NIIF 9 bajo el “Método Prospectivo” a partir del 1o. de enero del 2018, en caso de que decida aplicar la opción de contabilidad de coberturas.

NIIF 15 - Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con