ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA ENCUESTA DIRIGIDA AL FUNCIONARIO PÚBLICO (GUARDA-ALMACEN)
DE LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL AMBIENTE DE CHIMBORAZO MINISTERIO DEL AMBIENTE
Objetivo: Analizar el manejo apropiado de los procedimientos, políticas y prácticas que se
siguen en la administración de los recursos en cuanto a activos fijos se refiere con el fin de mejorar el control adecuado de los bienes de la DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL
AMBIENTE DE CHIMBORAZO, MINISTERIO DEL AMBIENTE.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE ACTIVOS FIJOS PARA LA DIRECCION PROVINCIAL DE CHIMBORAZO MINISTERIO
DEL AMBIENTE
Nº PREGUNTA RESPUESTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1
¿Existe un manual de procedimientos que describa lo relacionado con autorización, custodia, registro, control y
responsabilidades en los inventarios? X Si la contraloría 2 ¿Existe control sobre el máximo y mínimo de
existencias? X
3
¿Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepción,
almacenamiento y conservación? X 4
¿Los ajustes en los registros de inventarios como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados previamente por el
funcionario responsable? X 5
¿Las compras de inventarios están debidamente autorizadas?
- Está de acuerdo al plan anual de compras
57 6 ¿Los retiros de inventarios son autorizados
por el funcionario competente? X
7
¿Los ajustes por perdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados por funcionarios que no están involucrados en la responsabilidad de manejo y registro de los
mismos? X
8
¿Aprueba un funcionario responsable la venta de las existencias obsoletas no
utilizadas o deterioradas? X
9
¿Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes? X
REGISTRO Y CONTROL
10 ¿Se llevan registro de inventarios
adecuadamente valorizados? X 11
¿Se efectúa en forma periódica
comprobaciones de los registros auxiliares de inventario contra las respectivas cuentas del
mayor? X
12
¿Son las existencias recibidas y registradas con la descripción de cantidad, calidad, y
cualquier otra información necesaria? X 13
¿Existen procedimientos claramente establecidos para identificar faltantes de
bienes y suministros? X
14
¿Existen informes autorizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de
pérdidas y manejo de los mismos? X 15
¿Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depósito se realizan
inventarios físicos e informes? X 16
¿Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra los registros de
contabilidad?- Se investigan las diferencias X 17
¿Son los inventarios físicos, tomados por personas ajenas a la custodia de inventarios?
58 18
¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan:
-La conservación de inventarios
-Ingreso de personal no autorizado X X 19
¿Verifica los encargados del almacén las cantidades recibidas contra los informes de
recepción? X
20
¿Se encuentran debidamente asegurados los inventarios, teniendo en cuenta el valor de
los mismos? X
21
¿Está claramente definido las
responsabilidades para el manejo de los
inventarios en cuanto a registro y custodia? X
Elaborado por: Eduardo Gamboa
Nombre del encuestado: _Ing. Cecilia Arias Autor de Tesis: Eduardo Gamboa Fecha: 28 de mayo de 2015
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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
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DE LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL AMBIENTE DE CHIMBORAZO MINISTERIO DEL AMBIENTE
Objetivo: Analizar el manejo apropiado de los procedimientos, políticas y prácticas que se
siguen en la administración de los recursos en cuanto a activos fijos se refiere con el fin de mejorar el control adecuado de los bienes de la DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL
AMBIENTE DE CHIMBORAZO, MINISTERIO DEL AMBIENTE.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE ACTIVOS FIJOS PARA LA DIRECCION PROVINCIAL DE CHIMBORAZO MINISTERIO
DEL AMBIENTE N º PREGUNTA RESPUESTA S OBSERVACIONES SI NO N/A 1 ¿Existe un manual de
procedimientos que describa lo relacionado con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades en los
inventarios? X
2 ¿Existe control sobre el máximo y
mínimo de existencias? X 3
¿Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepción, almacenamiento y
conservación? X
4
¿Los ajustes en los registros de inventarios como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados previamente por el
funcionario responsable? X 5
¿Las compras de inventarios están debidamente autorizadas?
- Está de acuerdo al plan anual de
compras (PAC) X
6
¿Los retiros de inventarios son autorizados por el funcionario
60 7
¿Los ajustes por perdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados por funcionarios que no están
involucrados en la responsabilidad
de manejo y registro de los mismos? X 8
¿Aprueba un funcionario responsable la venta de las
existencias obsoletas no utilizadas o
deterioradas? X
Quien autoriza es la máxima autoridad
9
¿Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes? X
REGISTRO Y CONTROL
X
10 ¿Se llevan registro de inventarios
adecuadamente valorizados? X 11
¿Se efectúa en forma periódica comprobaciones de los registros auxiliares de inventario contra las
respectivas cuentas del mayor? X 12
¿Son las existencias recibidas y registradas con la descripción de cantidad, calidad, y cualquier otra
información necesaria? X 13
¿Existen procedimientos claramente establecidos para identificar
faltantes de bienes y suministros? X 14
¿Existen informes autorizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y manejo de
los mismos? X
15
¿Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades reales en depósito se realizan inventarios
físicos e informes? X Una vez al año
16
¿Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra los registros de contabilidad?- Se
61 17
¿Son los inventarios físicos, tomados por personas ajenas a la custodia de inventarios?
- A los encargados de manejos de
registros X
18
¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan: -La conservación de inventarios
-Ingreso de personal no autorizado X X 19
¿Verifica los encargados del almacén las cantidades recibidas
contra los informes de recepción? X 20
¿Se encuentran debidamente
asegurados los inventarios, teniendo
en cuenta el valor de los mismos? X 21
¿Está claramente definido las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto a registro
y custodia? X
Elaborado por: Eduardo Gamboa
Autor de Tesis: Eduardo Gamboa Fecha: 28 de mayo del 2015
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ENCUESTA DIRIGIDA AL FUNCIONARIO PÚBLICO (GUARDA-ALMACEN) DE LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL AMBIENTE DE CHIMBORAZO
MINISTERIO DEL AMBIENTE
Objetivo: Analizar el manejo apropiado de los procedimientos, políticas y prácticas que
se siguen en la administración de los recursos en cuanto a activos fijos se refiere con el fin de mejorar el control adecuado de los bienes de la DIRECCIÓN PROVINCIAL DEL
AMBIENTE DE CHIMBORAZO, MINISTERIO DEL AMBIENTE.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE ACTIVOS FIJOS PARA LA DIRECCION PROVINCIAL DE CHIMBORAZO MINISTERIO
DEL AMBIENTE
Nº PREGUNTA RESPUESTAS
SI NO N/A
1
¿Existe un manual de procedimientos que describa lo relacionado con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios?
1 1 0 2 ¿Existe control sobre el máximo y mínimo de existencias? 2 0 3 ¿Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a
recepción, almacenamiento y conservación? 1 1 0 4
¿Los ajustes en los registros de inventarios como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados previamente por el funcionario responsable?
2 0
5 ¿Las compras de inventarios están debidamente autorizadas? 2 0 - Está de acuerdo al plan anual de compras (PAC)
6 ¿Los retiros de inventarios son autorizados por el funcionario
competente? 2 0
7
¿Los ajustes por perdida de inventarios son revisados, aprobados y autorizados por funcionarios que no están involucrados en la responsabilidad de manejo y registro de los mismos?
2 0
8 ¿Aprueba un funcionario responsable la venta de las existencias
obsoletas no utilizadas o deterioradas? 2 0
9
¿Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes?
2 0
REGISTRO Y CONTROL
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11 ¿Se efectúa en forma periódica comprobaciones de los registros
auxiliares de inventario contra las respectivas cuentas del mayor? 2 0 12 ¿Son las existencias recibidas y registradas con la descripción de
cantidad, calidad, y cualquier otra información necesaria? 2 0 13 ¿Existen procedimientos claramente establecidos para identificar
faltantes de bienes y suministros? 1 1 0
14 ¿Existen informes autorizados de inventarios para efectos de
facilitar el análisis de pérdidas y manejo de los mismos? 1 1 15 ¿Para efecto de asegurar registros exactos de las cantidades
reales en depósito se realizan inventarios físicos e informes? 2 0 16
¿Son conciliados los resultados de los inventarios físicos contra
los registros de contabilidad? 2 0
- Se investigan las diferencias 17
¿Son los inventarios físicos, tomados por personas ajenas a la
custodia de inventarios? 1 1 0
- A los encargados de manejos de registros
18
¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan:
2 0 -La conservación de inventarios
-Ingreso de personal no autorizado
19 ¿Verifica los encargados del almacén las cantidades recibidas
contra los informes de recepción? 2 0
20 ¿Se encuentran debidamente asegurados los inventarios, teniendo
en cuenta el valor de los mismos? 2 0
21 ¿Está claramente definido las responsabilidades para el manejo
de los inventarios en cuanto a registro y custodia? 1 1 0
TOTAL 32 10 0