La Gerencia Municipal de Urbanismo es un Organismo Autónomo Administrativo dependiente del Ayuntamiento de Móstoles, adscrito a la Concejalía de Urbanismo en el periodo fiscalizado. Se rige por la legislación de régimen local y sus propios estatutos aprobados en Pleno con fecha de 14 de febrero de 2008. La finalidad primordial de la Gerencia es la gestión de la actividad urbanística del Ayuntamiento en el término municipal de Móstoles.
La Gerencia actúa con plena capacidad jurídica para cumplir los fines y ejercer las competencias que se le asignan, pudiendo adquirir, enajenar, poseer, reivindicar, permutar, gravar e hipotecar toda clase de bienes; obligarse, celebrar contratos, cualquiera que sea su naturaleza; establecer, explotar y prestar servicios utilizando los modos de gestión autorizados para las Entidades Locales, por sus disposiciones específicas y por la legislación del suelo y urbanística; así como ejercitar las acciones e interponer recursos de toda clase, siempre que tales actos se realicen para el cumplimiento de los fines y ejercicio de las competencias que se le atribuyan.
Dentro de sus competencias entre otras se le atribuyen las de redactar toda clase de instrumentos de planeamiento, y de ejecución del planeamiento, tramitar y conceder licencias urbanísticas, ejercer la inspección urbanística, la venta forzosa de terrenos, la declaración de estado ruinoso, proporcionar información urbanística, la gestión del Patrimonio Municipal del Suelo, etc.
Presupuesto de gastos
En el cuadro siguiente se recoge la evolución de la ejecución de los presupuestos de la GMU durante los ejercicios 2010 y 2011. La liquidación con mayor detalle se muestra en los anexos III.1 y III.2.
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Cuadro III. 5
Liquidación Presupuesto de gastos Ejercicio 2010 y 2011
Capítulo Créditos definitivos 2011 ORN % GE 2011 2010 ORN % GE 2010 Pagos líquidos
2011 2010 2011 2010 Gastos de personal 3.555.010,79 4.005.619,23 3.117.729,95 87,69 3.526.090,80 88,03 3.116.229,95 3.525.690,80 Gastos corrientes en bienes y servicios 261.690,00 441.067,53 118.041,58 45,11 219.044,57 49,66 85.981,63 212.726,94 Gastos financieros - 300 - - 66,15 22,05 - 66,15 Transferencias corrientes - - - - Operaciones corrientes 3.816.700,79 4.446.986,76 3.235.771,53 88,51 3.745.201,52 84,22 3.202.211,58 3.738.483,89 Inversiones reales 111.530,00 94.842,80 22.162,39 19,87 65.095,16 68,63 17.436,51 58.963,33 Transferencias de capital - - - - Operaciones de capital 111.530,00 94.842,80 22.162,39 19,87 65.095,16 68,63 17.436,51 58.963,33 Activos financieros 10.000,00 10.000,00 - - 7.100,00 71,00 - 7.100,00 Pasivos financieros - - - - Operaciones financieras 10.000,00 10.000,00 - - 7.100,00 100 - 7.100,00 TOTAL 3.938.230,79 4.551.829,56 3.257.933,92 82,73 3.817.396,68 83,87 3.219.648,09 3.804.547,22 Los créditos definitivos de la GMU han disminuido en el ejercicio 2011 respecto a 2010
en un 13,48 % que representa en términos absolutos 613.598,77 euros, igualmente han disminuido las obligaciones reconocidas en un importe de 559.462,76 euros que representa una disminución del 14,65 % respecto a 2010.
El 93,14 % de los créditos totales para operaciones corrientes corresponde a gastos de personal y éstos sobre el total de los créditos representan el 90,27 %. En términos de obligaciones reconocidas estos porcentajes se incrementan, representando los gastos de personal el 96,35 % del total de obligaciones reconocidas en operaciones corrientes y el 95,70 % sobre el total de obligaciones reconocidas en el ejercicio.
Los gastos corrientes en bienes y servicios representaron el 3,62 % de los gastos totales de la GMU en el ejercicio 2011, mientras que en el ejercicio 2010 supusieron el 5,74 %. Los créditos definitivos descendieron para estos gastos del ejercicio 2010 al ejercicio 2011 un 40,67 % y asimismo descendieron tanto las ORN como los Pagos efectuados, en el primer caso con un descenso del 46,11 % y en el segundo con un descenso porcentual del 59,58 %, lo que ha supuesto que el grado de cumplimiento haya pasado del 97,12 % al 72,84 %y por lo tanto haya un mayor número de facturas pendientes de pago.
A continuación figuran las incidencias más significativas en las áreas más representativas del Presupuesto de gastos: Gastos de personal y Gastos corrientes en bienes y servicios
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La RPT del OA Gerencia Municipal de Urbanismo de Móstoles del año 2009 fue aprobada por la Junta de Gobierno Local del Ayuntamiento de Móstoles el 10 de noviembre de 2009, fue ratificada por el Pleno el 10 de noviembre de 2009, y fue publicada en el BOCM el 21 de abril de 2010. No se nos ha facilitado la remisión de copia de la RPT a la Administración del Estado y a la Comunidad Autónoma según establece el art 127 del RD legislativo 781/1986 de 18 de abril.
En los ejercicios auditados 2010 y 2011 no se aprueba nueva RPT. En la RPT existente se fija una plantilla total de 75 trabajadores, de los cuales 14 son funcionarios y 61 laborales.
En el anexo de personal que se une al presupuesto del OA se relacionan y se valoran los puestos de trabajo. En el ejercicio 2010 se han amortizado dos plazas con respecto a la RPT aprobada en el 2009. Asimismo durante el 2010 se hace una reclasificación de puestos de trabajo con un impacto bruto anual de subida de 3.372,96 euros.
Las variaciones de personal en el periodo auditado se deben a contrataciones y a bajas de personal que tienen su origen en proyectos subvencionados.
Los trabajadores del OA Gerencia Municipal de Urbanismo están sometidos al Convenio Colectivo 2008-2011.
El artículo 20 de los Estatutos de la Gerencia fija las distintas clases de personal, que son:
• Personal del Ayuntamiento adscrito a la gerencia (empleados públicos del Ayuntamiento de Móstoles que se adscriben mediante decreto de Alcaldía). • Personal Propio de la gerencia, nombrados por el gerente.
Se adscriben a la GMU 35 trabajadores del Ayuntamiento (12 funcionarios y 23 laborales) y 8 trabajadores del IMS (laborales).
No existe resolución, ni certificado emitido por el Ayuntamiento en la que se determinen y cuantifiquen los conceptos retributivos que tienen consolidados y garantizados los trabajadores que provenientes del Ayuntamiento se adscriban a la Gerencia.
Señalar que uno de los trabajadores de la GMU está cobrando una productividad generada cuando era trabajador dependiente del Ayuntamiento, esta productividad está aprobada por Decreto del Alcalde de fecha 25 de agosto de 2003 en la que se asigna a este trabajador un complemento de productividad de 750 euros al mes, no se produjo el cese de la percepción al adscribirse el trabajador a la Gerencia, por lo que se ha generado un derecho individual que no se tendría que haber producido. Este trabajador hay meses que cobra la productividad consolidada del Ayuntamiento, el plus de responsabilidad de la GMU y productividad concedida por la Gerencia.
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Algunos trabajadores provenientes del Ayuntamiento y adscritos a la GMU están cobrando más complementos de los establecidos en el Convenio Colectivo, se trata de complementos fijados en acuerdos firmados anteriormente, en algún caso en el año 1997. En el caso de los funcionarios los importes abonados por estos complementos no superan los límites fijados para productividad y gratificaciones.
Los empleados de la Gerencia Municipal de Urbanismo que desarrollen puestos de responsabilidad específica incorporarán una retribución complementaria denominada “complemento específico por puesto”, este importe se cuantifica en el Informe de Recursos Humanos que se adjunta al presupuesto del OA, en él se establecen 9 niveles y se fija una cantidad bruta al mes, que oscila entre 833 euros al mes para la categoría superior y 125 euros para los de categoría inferior. No ha sido facilitado ningún documento por el que se apruebe este complemento.
Los trabajadores laborales y eventuales de la GMU cobran en Junio y diciembre junto con la paga extraordinaria un complemento denominado paga adicional.
Los expedientes de personal propio de la Gerencia se custodian en la Gerencia y los del personal adscrito a la GMU se guardan en la GMU la documentación generada desde la adscripción y en el Ayuntamiento toda la documentación anterior a esa fecha. Se ha seleccionado una muestra de trabajadores y se han solicitado sus expedientes de personal, constatándose que en algunos casos falta el reconocimiento de trienios correspondiente.
Presupuesto de ingresos
En el cuadro siguiente se recoge la evolución de la ejecución de los presupuestos de la GMU durante los ejercicios 2010 y 2011 y con mayor detalle consultar el anexo III.3.
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Cuadro III. 6
Liquidación Presupuesto de ingresos Ejercicios 2010 y 2011
Capítulos
Previsiones definitivas DRN Recaudación Neta
2011 2010 2011 GE 2011 2010 GE 2010 2011 2010 Impuestos directos - - - - - - Impuestos indirectos - - - - - - Tasas, p. públicos y otros ingresos 417.636,27 187.172,60 13.231,44 3,84 686.377,44 366,71 13.191,76 5131,94 Transferencias corrientes 3.510.594,52 4.137.915,09 2.925.495,40 100 3.445.982,15 83,28 2.632.945,86 3445982,15 Ingresos patrimoniales - - - - - - Operaciones corrientes 3.928.230,79 4.325.087,69 2.938.726,84 90,84 4.132.359,59 95,54 2.646.137,62 3.451.114,09 Enajenación de Inversiones reales - - - - - - Transferencias de capital - - - - - - Operaciones de capital - - - - - - - - Activos financieros 10.000,00 226.741,87 - - 7.100,00 3,13 - 1833,34 Pasivos financieros - - - - - - Operaciones financieras 10.000,00 226.741,87 - - 7.100,00 3,13 - 1.833,34 TOTAL 3.938.230,79 4.551.829,56 2.938.726,84 99,9 4.139.459,59 90,94 2.646.137,62 3.452.947,43
Al igual que pasaba en el presupuesto de gastos el presupuesto de ingresos también ha tenido una disminución en cuanto a previsiones definitivas del 13,48 % en el ejercicio 2011 respecto al 2010, los derechos reconocidos totales también han sufrido una disminución en 2011 del 29,01 %.
Respecto a las previsiones definitivas de ingresos hay que resaltar que tanto para el ejercicio 2010 como para el 2011 el capítulo de mayor importancia es el capítulo de transferencias corrientes, en concreto para el ejercicio 2011 este capítulo representa el 89,37 % sobre el total de previsiones definitivas en operaciones corrientes y el 89,14 % sobre el total de previsiones del presupuesto.
La ejecución del presupuesto ha tenido la misma tendencia y así en el ejercicio 2011 se reconocieron derechos en el capítulo de transferencias corrientes por importe de 2.925.495,40 euros, lo que supuso el 99,55 % de los ingresos corrientes del Organismo. En el ejercicio 2010 se reconocen derechos por importe de 3.445.982,15 euros lo que supuso el 83,25 % de sus ingresos corrientes. Los DRN de este capítulo han sufrido una disminución del ejercicio 2011 del 15,10 %. A continuación se indican las incidencias más significativas en los capítulos de Tasas, precios públicos y otros ingresos y de Transferencias corrientes por ser las más significativas en el Presupuesto de ingresos.
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El capítulo de Tasas, precios públicos y otros ingresos destaca por la variación que ha tenido en estos ejercicios, ya que ha habido una disminución de los DRN en 2011 respecto a los de 2010 del 98,07 %, debido principalmente a que en el ejercicio 2010 fue contabilizada la liquidación de una multa urbanística de 600.000 euros. La liquidación practicada correspondiente a esta multa ha supuesto el 87,42 % de todos los DRN del capítulo en el ejercicio 2010.
Respecto a dicha multa es necesario reseñar que fue aprobada por el Comité Ejecutivo de la GMU en enero de 2010 por una infracción urbanística grave del artículo 204.3 de la Ley 9/2001 de 17 de julio, del Suelo de la Comunidad de Madrid. La liquidación fue apelada ante el Juzgado de lo Contencioso Administrativo nº 3 de Madrid, que estimó el recurso de apelación según Sentencia de 11 de mayo de 2011. En base a esta información las cuentas de la GMU del ejercicio 2011 deberían haber reconocido en sus Cuentas, vía dotación de la correspondiente provisión la contingencia derivada de esta sentencia.
Como hecho posterior hay que señalar que el Ayuntamiento recurrió ante el Tribunal Superior de Justicia de Madrid, que, a su vez, en sentencia firme de 27 de febrero de 2013 desestimó el recurso presentado por el municipio. Finalmente, la Junta de Gobierno Local del Ayuntamiento de Móstoles de 16 de abril de 2013 aprobó la ejecución del fallo.
Respecto a los derechos reconocidos por transferencias corrientes se reciben únicamente 10 de las 12 mensualidades que el Ayuntamiento tenía previsto transferir al OA, al considerar que los gastos corrientes del ejercicio 2011, quedan suficientemente cubiertos por las cuantías percibidas.
Se observa una diferencia entre la resolución mensual de reconocimiento de la obligación por parte del Ayuntamiento y el pago material por transferencia a la Gerencia de dos meses.
La liquidación del presupuesto del ejercicio arroja un resultado presupuestario ajustado negativo de 319.207,08 euros y el remanente de tesorería para gastos generales muestra a 31 de diciembre de 2011 un saldo positivo de 729.094,05 euros. En el cálculo de esta última magnitud no se incluye estimación de saldos de dudoso cobro y de acuerdo con la sentencia a la que nos hemos referido en párrafos anteriores sí hubiera sido necesaria su estimación. El detalle y evolución de ambas magnitudes se muestra en los anexos III.4 y III.5.
El detalle y la evolución del Balance de situación y de la cuenta de resultados figura en el anexo III.6.
El total de inmovilizado del balance asciende a 234.387,70 euros (14,37 %) en 2011. El OA No realiza la amortización anual de estos bienes que, de acuerdo con la ICMN debería efectuarse.
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En Balance de situación destacan en el Activo los Deudores presupuestarios cuyo saldo representa el 63,58 % y la tesorería que representa el 22,36 % del total del Activo.
El saldo de deudores debería regularizarse con la provisión a la que nos hemos referido en párrafos precedentes para reflejar la imagen fiel de esta partida.
Respecto a la Tesorería de la entidad hay que señalar las siguientes observaciones. • Se observa un descenso del saldo de tesorería del ejercicio 2011 sobre el 2010
del 55,90 %.
Respecto al Pasivo está integrado, fundamentalmente, por los Fondos propios que representan el 57,69 % y comprende el Patrimonio y los resultados que se han generado desde la creación del OA y el 30,36 % las Fianzas y depósitos recibidos como derivados de la gestión urbanística.
Los Fondos Propios han disminuido un 24 % en el ejercicio 2011 respecto al ejercicio precedente derivado de los resultados negativos del ejercicio que ascendieron a (297.259,33 euros). Las deudas a corto plazo han aumentado en 2011 un 84,16 % que acumuladamente desde el 2009 han sufrido un aumento del 342,29 %, debido al descenso en la partida de Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo.
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