Discourses for basis of work

CONCEPTO 2012 2011 VARIACIÓN

S/.

Fuente: Tomo I Cuenta General de la República 2012

5.4 DICTAMEN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

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Con el Informe N° 402-2013-CG/AFI-AF del 09 de agosto 2013, la Contraloría General de la República remitió el Informe de Auditoría realizado al Informe Financiero elaborado por la Cuenta General de la República, ejercicio fiscal 2012, en el que manifiesta:

“En nuestra opinión, excepto por los asuntos indicados en los párrafos 5 y 6, respecto al efecto de los reparos con los activos totales del balance general y el resultado del estado de gestión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integración y consolidación de la situación financiera del Sector Público al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Perú y normas legales vigentes aplicables”

La Contraloría General de la República para realizar el trabajo de auditoría de la Información Financiera de la Cuenta General de la República de un universo de 2 364 entidades integradas; tomo como muestra 181 entidades, muestra que los auditores consideraron como evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para emitir una opinión calificada, que arrojo como resultado 90 auditorías con dictamen de tipo limpio o sin salvedades la misma que representa el 49.72% de las entidades auditadas, 49 auditorías con dictamen con salvedades o 27.07%; 25 auditorías con dictamen con abstención o 13.81% de las entidades auditadas y 17 auditorías con dictamen adverso o 9.39% de las entidades auditadas.

Base para Opinión con Salvedad

De las auditorías financieras realizadas a una muestra de 181 entidades por el Sistema Nacional de Control (CGR, OCI y SOA), al 05 de agosto de 2013 se recibieron informes de auditoría de 181 pliegos los cuales corresponden a entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales, Empresas del Estado y Otras Entidades, representando en su conjunto el 79.9% de los ingresos y el 73.2% de los gastos. Asimismo la muestra representa el 7.65% del universo institucional de entidades públicas del año 2012.

CUADRO 41

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CUADRO 42

CONCEPTOS ACTIVOS _{% Estado de Gestión Ingresos %}

SUBESTIMACIONES 1,418,748.80 2.5 227,495.80 7.6

SOBRESTIMACIONES 3,237,637.70 5.7 1,380,320.20 46.2

LIMITACIONES/INCERTIDUMBRES 52,460,986.60 91.8 1,380,767.00 46.2 TOTAL CON CALIFICACIONES 57,117,373.10 100 2,988,583.00 100

TOTAL UNIVERSO 1/ 572,672,621.20 272,143,585.20

INCIDENCIA % 10 1.1

El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la auditoría a la Cuenta General de la República del año 2012, representan el 10.0% de los activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestión, (en el año 2011, representaron el 11.9% de los activos totales y el 4.3% de los ingresos del estado de gestión.

Párrafos de énfasis

 Respecto de los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al

Régimen Privado De Pensiones en el ejercicio 2012 existen dos metodologías de cálculo que generan diferencias entre lo registrado por ambas instituciones, la Dirección General de Cuenta Pública se ha pronunciado a favor de la metodología utilizada por la ONP, sin embargo el BCRP sostiene que no puede aplicar otra metodología sino aquella establecida en el Manual de Estadísticas del Fondo Monetario Internacional.

 En las Cuentas de Control (Orden) Contingencias y Otras Cuentas, sobresalen los

rubros Previsionales por S/. 74 970 104,8 mil y de Contingencias por Demandas judiciales en contra por S/. 20 068 462,3 mil; las mismas que podrían afectar la situación financiera en cuanto se tenga certeza de su desembolso.

 A la fecha del Dictamen se encuentran en proceso de auditoría 14 entidades, las

mismas que en su conjunto representan el 6.3% de los activos totales del balance general y con relación a los ingresos y egresos totales del estado de gestión, el 8.3% y 16.7%, respectivamente y son los gobiernos regionales de Ancash, Arequipa, Junín, San Martin y Lima; así como la ONP, ESSALUD, y las empresas Regionales de Servicios Públicos de Electricidad del Centro- Electro Centro S.A. del Norte – Electro norte S.A., Electro Noroeste S.A. y Electro Norte Medio S.A. – Hidraandina S.A.

 Asimismo, al 06 de agosto de 2012 se encontraban en proceso de auditoría el

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Construcción y Saneamiento, Ministerio del Interior, Ministerio Público, Municipalidad Provincial de Lima y Seguro Social de Salud, donde los activos de estas seis entidades representaban el 4.7% de los activos totales al 31 de Diciembre de 2011 y con relación a los ingresos y egresos totales del estado de gestión, su representatividad alcanzo el 10.2% y 11.2%, respectivamente.

 El universo de entidades integradas en la Cuenta General de la República 2012

está constituido por 2 364 entidades que representan el 98.4% del universo total de entidades. Del total del universo, 2 296 entidades (97.1%) presentaron información financiera de las operaciones reciprocas. Esta situación denota una mejora en el proceso de consolidación de los estados financieros del Sector Público, elaborados por la Dirección de Análisis y Consolidación de la Dirección General de Contabilidad Pública.

 La Dirección General de Contabilidad Pública si bien es cierto que viene

adoptando medidas para que las entidades del Sector Público efectúen el saneamiento de sus respectivas cuentas contables, a la fecha no se ha concluido con lo dispuesto en la directiva emitida.

 Asimismo a la fecha no se viene cumpliendo con lo señalado en el Art. 35ª de la

Ley 28708, referente a la publicación por parte de la Dirección Nacional de Contabilidad Pública de los estados financieros, presupuestarios e información complementaria de las entidades del Sector Público.

CONCLUSIONES:

1. La Contraloría General de la República como resultado del examen efectuado a

los estados financieros ha opinado que “…los estados financieros adjuntos

presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integración y consolidación de la situación financiera del Sector Público al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Perú y normas legales vigentes aplicables”

2. Las auditorías realizadas a 181 entidades de la muestra financiera, arrojaron como resultado 90 auditorías de tipo limpio o el 49.72% de las entidades auditadas. 3. Las entidades auditadas en su conjunto representan el 79.09% de los ingresos y el

73.2% de los gastos.

4. El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la auditoría a la Cuenta General de la República del año 2012, representan el 10.0% de los activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestión.

5. El Activo Total del Sector Público ascendió a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es decir se incrementó en S/.55 572 768,0 mil o 12,5% respecto del año 2011.

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A l 3 1. 12 . 2 0 12 A l 3 1. 12 . 2 0 11 A l 3 1. 12 . 2 0 12 A l 3 1. 12 . 2 0 11 I . T O T A L E N T I D A D E S 9 0 2 8 8 8 75. 9 8 2 53 8 9 15. 0 E N T . D E G A S T O S E I N V E R S I Ó N 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1

SUNA T 72 489 929.4 65 370 225.1 Ot ras Ent idades (A nexo Nº 1) 15 624 307.4 13 539 646.7

2 174 6 3 9 . 1 3 6 2 9 0 4 3 . 2 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1