Una vez aprobado el presupuesto del GAD Parroquial Rural de Ricaurte, las autoridades responsables deben cumplir con los programas y proyectos planificados. Inicialmente se puso en manifiesto ante el presidente del GAD Parroquial el calendario trimestral de ejecución y desarrollo de actividades, quien junto con la secretaria tesorera analizaron dicho calendario y posteriormente asignaron los cupos de gastos correspondientes.
Para la ejecución de cada programa y subprograma la secretaria tesorera, quien es responsable de la unidad financiera del GADPR de Ricaurte emitió las respectivas certificaciones presupuestarias tomando en consideración los saldos del auxiliar presupuestario de la partida a ejecutar y en función de esto se otorgó la certificación correspondiente.
Al momento de realizar reformas se analiza la priorización de los proyectos, si alguno requería mayor cantidad de recursos se realizó una reforma por incremento, en ciertos casos cuando el proyecto no es viable se realizó una reforma por disminución. Con cada reforma elaborada se presentó un informe en el cual se sustentaron los motivos por dichos incrementos o disminuciones, el mismo que se lo dio a conocer al Presidente de GAD. El Plan Anual de Contratación (Anexo 7) se ingresó en el Sistema Oficial de Contratación Pública al 15 de enero del 2015, el cual fue actualizado conforme se realizaron las reformas durante el mismo periodo con sus respectivos informes motivados (Anexo 8).
A continuación desarrollaremos indicadores de ejecución y reformas presupuestarias con el fin de conocer la participación de cada ingreso y gasto en el presupuesto del GAD y la medida en la que fueron modificados respecto a su asignación inicial.
3.3.1 Indicadores de participación presupuestaria 3.3.1.1 Indicadores de participación de ingresos
Ingresos Corrientes.
𝐼𝐶𝑡𝑒 =𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
153,538.27
2,020,500.71 𝑥 100 = 7.60%
Interpretación: Los ingresos corrientes representan el 7.60% del total del ingreso
codificado del GADPR de Ricaurte, provienen de las actividades habituales del GAD como la administración de bóvedas del cementerio y puestos de mercado, dichos ingresos están destinados a cubrir los gastos corrientes.
Ingresos de Capital.
𝐼𝐶𝑎𝑝 =𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
957,272.35
2,020,500.71 𝑥 100 = 47.38%
Interpretación: Los ingresos de capital representan el 47.38% del total del ingreso
codificado del GADPR de Ricaurte, es decir que fueron la principal fuente de recursos, los mismos que están destinados al desarrollo de programas y proyectos para el cumplimiento de la misión y objetivos del GAD.
Ingresos de Financiamiento.
𝐼𝐹 =𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
909,690.09
2,020,500.71 𝑥 100 = 45.02%
Interpretación: Los ingresos de financiamiento representan el 45.02% del total del
Tasa de Crecimiento de Ingreso.
𝑇𝐶 =𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 2015 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 2014=
2,020,500.71
1,883,033.87 − 1 = 0.0730 = 7.30%
Interpretación: Los ingresos del año 2015 del GADPR de Ricaurte han
incrementado en un 7.30% con respecto a los ingresos obtenidos en el año 2014.
3.3.1.2 Indicadores de participación de Gastos
Gastos Corrientes.
𝐺𝐶𝑡𝑒 =𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
210,722.63
2,020,500.71 𝑥 100 = 10.43%
Interpretación: Los gastos corrientes representan el 10.43% del total del gasto
codificado del GADPR de Ricaurte, es decir, este porcentaje corresponde al gasto en actividades como remuneración de personal, servicios básicos y de consumo, etc.
Gastos de Inversión.
𝐺𝐼 = 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑖ó𝑛 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
1,546,442.95
2,020,500.71 𝑥 100 = 76.54%
Interpretación: Los recursos se direccionaron en un mayor porcentaje hacia los
gastos de inversión los cuales representan el 76.54% del total del gasto codificado del GADPR de Ricaurte.
Gastos de Capital.
𝐺𝐶𝑎𝑝 =𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
104,953.46
2,020,500.71 𝑥 100 = 5.19%
Interpretación: Los gastos de capital representan el 5.19% del total del gasto
codificado del GADPR de Ricaurte, indicando de tal manera que la adquisición de bienes de larga duración tuvo una relevancia mínima para el periodo 2015.
Aplicación de Financiamiento.
𝐴𝐹 =𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐴𝑝𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠
𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝐶𝑜𝑑𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠 =
158,381.67
2,020,500.71 𝑥 100 = 7.84%
Interpretación: La aplicación de financiamiento representan el 7.84% del total del
gasto codificado del GADPR de Ricaurte, lo constituyen aquellos recursos dirigidos para la amortización y pago de deudas.
3.3.2 Indicadores de reformas presupuestarias
3.3.2.1 Indicadores de reformas presupuestarias de ingresos
Ingresos Corrientes.
𝑅𝐼𝐶𝑡𝑒 =𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
27,424.43
126,113.84 x 100 = 21.75%
Interpretación: Al analizar las reformas presupuestarias del GAD Parroquial Rural
de Ricaurte se puede evidenciar que los ingresos corrientes han incremento en un 21.75% respecto a la asignación inicial, puesto que se obtuvieron ingresos adicionales por la ocupación de nichos y bóvedas del cementerio y por aportes de comunidades para ejecución de obras.
Ingresos de Capital.
𝑅𝐼𝐶𝑎𝑝 =𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
177,931.59
779,340.76 x 100 = 22.83%
Interpretación: Las reformas presupuestarias del GADPR de Ricaurte, en cuanto a
los ingresos de capital representan un crecimiento del 22.83%, pues se realizó un convenio con el GADM de Cuenca para becas alimenticias destinadas a centros educativos y adultos mayores.
Ingresos de Financiamiento.
En el caso de los ingresos de financiamiento no existió una asignación inicial, pues dichos valores se conocen luego de liquidar el presupuesto 2014 y posteriormente se realiza mediante reforma presupuestaria la asignación de recursos por un monto de $909,690.09, en la cual se reflejan los saldos de caja y bancos y cuentas por cobrar como el reintegro del IVA.
3.3.2.2 Indicadores de reformas presupuestarias de Gastos
Gastos Corrientes.
𝑅𝐺𝐶𝑡𝑒 =𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
6,903.22
203,819.41 𝑥 100 = 3.39%
Interpretación: Al analizar las reformas presupuestarias del GADPR de Ricaurte se
puede evidenciar que los gastos corrientes han incremento en un 3.39%, por considerarse mayores gastos en servicios básicos y eventos públicos, las reformas existentes con relación a su estimación inicial no son significativas.
Gastos de Inversión.
𝑅𝐺𝐼 =𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
951,900.17
594,542.78 𝑥 100 = 160.11%
Interpretación: Las reformas presupuestarias del GADPR de Ricaurte respecto a
los gastos de inversión representan un incremento del 160.11% respecto a su asignación inicial, pues se establecieron mayores gastos en estudios de proyectos, ejecución de obras públicas y gastos en personal de inversión.
Gastos de Capital.
𝑅𝐺𝐶𝑎𝑝 = 𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
92,953.46
12,000.00 𝑥 100 = 774.61%
Interpretación: Las reformas presupuestarias del GADPR de Ricaurte por gastos
de capital representan un incremento del 774.61%, evidenciándose una incorrecta asignación inicial, pues durante el análisis de la ejecución presupuestaria 2014 se identificó que el mobiliario y equipo informático era antiguo y obsoleto por lo que se decidió asignar recursos a dichas cuentas mediante reforma presupuestaria.
Aplicación de Financiamiento.
𝑅𝐴𝐹 =𝑅𝑒𝑓𝑜𝑟𝑚𝑎 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑎𝑟𝑖𝑎
𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝐼𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 =
63,289.26
95,092.41 𝑥 100 = 66.56%
Interpretación: Al analizar las reformas presupuestarias del GAD Parroquial Rural
de Ricaurte se puede evidenciar que la aplicación de financiamiento a incrementado en un 66.56% respecto a la asignación inicial, esto se debe a que los valores de cuentas por pagar se obtuvieron cuando se realizó la liquidación del presupuesto 2014.