CHAPTER I: INTRODUCTION
CHAPTER 3: POST-NORMAL SCIENCE AND THE SENATE
3.2 Mastitis
3.2.1 Does rBST Cause Mastitis?
El comprobante de contabilidad debe tener numeración consecutiva dejándose constancia de las personas que lo elaboraron y aprobaron, fecha, origen, descripción, cuantía de las operaciones
Análisis de transacciones del período Rol de pagos
Ajustes
En el mes de noviembre se realizaron las siguientes transacciones que son las siguientes: Noviembre/16/2012. Se procede a cobrar por servicios de hospedaje la cantidad de $
800,00 más el IVA. Según factura #005-001-1661 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #001-001-000169 nos cancela en efectivo.
Noviembre /20/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 3.714,50 más el IVA. Según factura #005-001-1662 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #002-001-0021399 nos cancela en efectivo.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
16-nov-12 CI-001 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 812,80 16-nov-12 CI-001 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 16,00 16-nov-12 CI-001 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 67,20
16-nov-12 CI-001 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 800,00 16-nov-12 CI-001 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 96,00
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
67
Noviembre /21/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 70,00 más el IVA. Según factura #005-001-1663 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #001-001-00501 nos cancela en efectivo.
Noviembre /22/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 20,00 más el IVA. Según factura #005-001-1664 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #001-001-0011067 nos cancela en efectivo.
Noviembre /22/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 50,00 más IVA. Según factura #005-001-1665 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #001-001-11069 nos cancela en efectivo.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
20-nov-12 CI-002 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 3.714,50 20-nov-12 CI-002 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 73,12 20-nov-12 CI-002 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 307,10
20-nov-12 CI-002 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 3.656,00 20-nov-12 CI-002 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 438,72
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
21-nov-12 CI-003 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 75,18 21-nov-12 CI-003 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,70 21-nov-12 CI-003 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 2,52 21-nov-12 CI-003 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 70,00 21-nov-12 CI-003 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 8,40
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
22-nov-12 CI-004 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 20,32 22-nov-12 CI-004 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,40 22-nov-12 CI-004 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,68
22-nov-12 CI-004 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 20,00 22-nov-12 CI-004 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 2,40
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
68
Noviembre /23/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 60,00 más el IVA. Según factura #005-001-1666 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #001-001-002606 nos cancela en efectivo.
Noviembre 23/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 12,00 más el IVA. Según factura #005-001-1667 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #062-010-000012705 nos cancela en efectivo.
Noviembre 24/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 12,00 más el IVA. Según factura #005-001-1667 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según retención #062-010-000012706 nos cancela en efectivo.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
22-nov-12 CI-005 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 50,80 22-nov-12 CI-005 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 1,00 22-nov-12 CI-005 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 4,20 22-nov-12 CI-005 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 50,00 22-nov-12 CI-005 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 6,00
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
23-nov-12 CI-006 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 60,96 23-nov-12 CI-006 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 1,20 23-nov-12 CI-006 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 5,04
23-nov-12 CI-006 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 60,00 23-nov-12 CI-006 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 7,20
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
23-nov-12 CI-007 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 12,19 23-nov-12 CI-007 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,24 23-nov-12 CI-007 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,01
23-nov-12 CI-007 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 12,00 23-nov-12 CI-007 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 1,44 Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
69
Noviembre/25/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 36,90 más IVA, en efectivo según factura #001-001-1543.
Noviembre/26/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 30,56 más IVA, en efectivo según factura #001-001-1544.
Noviembre /28/2012 Se compra detergente en fundas en efectivo por el valor de $5,50 en efectivo. Según Nota de Venta# 001-001-250
Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $5,37 papel higiénico por $133,92 Suavitex galón por $8.03 en efectivo más IVA. Según factura #001-001-00150.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
24-nov-12 CI-008 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 12,19 24-nov-12 CI-008 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,24 24-nov-12 CI-008 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,01
24-nov-12 CI-008 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 12,00 24-nov-12 CI-008 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 1,44
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
25-nov-12 CE-001 5.2.2.004 Teléfono, internet Pago x servicio de teléfono 36,90 25-nov-12 CE-001 1.1.02.001 IVA Pagado Pago x servicio de teléfono 4,43
25-nov-12 CE-001 1.1.01.002 Caja Pago x servicio de teléfono 41,33
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
26-nov-12 CE-002 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y Fax Pago x servicio de teléfono 30,56 26-nov-12 CE-002 1.1.02.001 IVA Pagado Pago x servicio de teléfono 3,67
26-nov-12 CE-002 1.1.01.002 Caja Pago x servicio de teléfono 34,23
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE 003 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 5,50
70
Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $1,00 papel higiénico por $3,80 se cancela en efectivo. Según Nota de Venta #001-001-297.
Noviembre /28/2012 Se compra Suavitex Galón por $67,84 detergente fundas por $32,16 se cancela en efectivo mas IVA. Según factura #001-001-00163.
Noviembre /28/2012 se compra Jabón Hotelero por $90,00 sachet de Shampoo por $25,00 detergente en funda por $83,00 se cancela en efectivo más IVA. Según factura #001-001- 00164.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 5,37 28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Pago de varios artículos para el hotel 133,92 28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Pago de varios artículos para el hotel 8,03 28-nov-12 CE-004 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 17,68
28-nov-12 CE-004 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 165,00
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-005 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 1,00 28-nov-12 CE-005 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Pago de varios artículos para el hotel 3,80
28-nov-12 CE-005 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,80
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-006 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Pago de varios artículos para el hotel 67,84 28-nov-12 CE-006 11.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 32,16 28-nov-12 CE-006 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 12,00
28-nov-12 CE-006 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 112,00 Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
71
Noviembre /28/2012 se compra 1 foco para el hotel por $5,05 en efectivo según factura # 001-001-026150.
Noviembre 28/2012 se compra sachet de shampoo para el hotel por $13,93 más IVA se paga en efectivo según factura #001-001-026272.
Noviembre /28/2012 se compra 2 canecas de coloro por $20,00 C/U en efectivo según factura #001-001-1601.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 90,00 28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 25,00 28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 83,00 28-nov-12 CE-007 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 23,76
28-nov-12 CE-007 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 221,76
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-008 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 5,05
28-nov-12 CE-008 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 5,05
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-009 1.1.03.01.004 Sachet de shampoo Pago de varios artículos para el hotel 13,93 28-nov-12 CE-009 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 1,67
28-nov-12 CE-009 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 15,60
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-010 1.1.03.01.004 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 40,00
28-nov-12 CE-010 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 40,00 Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
72
Noviembre /28/2012 Se compra gasolina extra por $2,36 y gasolina Súper por $2.10 más IVA. Se cancela en efectivo.
Noviembre /29/2012 Se compra gasolina Súper por $4.46 más IVA. Se cancela en efectivo.
Noviembre 29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 6,20 más IVA, en efectivo según factura #001-001-1580.
Noviembre /29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 21,75 más IVA, en efectivo según factura #001-001-1582
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-011 5.2.3.001 Combustible Pago de combustible 4,46 28-nov-12 CE-011 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de combustible 0,54 28-nov-12 CE-011 1.1.01.002 Caja Pago de combustible 5,00
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
29-nov-12 CE-012 5.2.3.001 Combustible Pago de combustible 4,46 29-nov-12 CE-012 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de combustible 0,54 29-nov-12 CE-012 1.1.01.002 Caja Pago de combustible 5,00
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-013 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y fax Pago por servicio telefónico 6,20 28-nov-12 CE-013 1.1.02.001 IVA Pagado Pago por servicio telefónico 0,74 28-nov-12 CE-013 1.1.1.002 Caja Pago por servicio telefónico 6,94
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
29-nov-12 CE-014 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y fax Pago por servicio telefónico 21,75 29-nov-12 CE-014 1.1.02.001 IVA Pagado Pago por servicio telefónico 2,61 29-nov-12 CE-014 1.1.01.002 Caja Pago por servicio telefónico 24,36
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
73
Noviembre 29/2012 se compra 1 galón de cloro para el hotel por $4,02 se cancela en efectivo más IVA. Según factura #001-001-00166.
Noviembre /29/2012 se compra 1 galón de cloro para el hotel por $ 4,02 se cancela en efectivo más IVA. Según factura #001-001-00167.
Noviembre /30/2012 Se compra jabón hotelero $8,34 más IVA se cancela en efectivo.
Noviembre /30/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 4.005,90 más el IVA. Según factura # 001-001-001770 nos cancela en efectivo.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
29-nov-12 CE-016 1.1.03.01.001 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 4,02 29-nov-12 CE-016 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 0,48
29-nov-12 CE-016 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,50
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
29-nov-12 CE-017 1.1.03.01.001 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 4,02 29-nov-12 CE-017 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 0,48
29-nov-12 CE-017 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,50
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
30-nov-12 CE-018 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 8,34 30-nov-12 CE-018 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 1,01
30-nov-12 CE-018 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 9,35
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
30-nov-12 CI-009 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 4.005,90
30-nov-12 CI-009 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 3.576,70 30-nov-12 CI-009 2.1.4.006 IVA pagado x Servicios Servicio de hospedaje 429,20
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
74
Noviembre /30/2012 Se paga sueldo al personal del hotel del mes de Noviembre por $1754.92 en efectivo, según rol de pagos y las provisiones Correspondiente.
Noviembre/ 30/2012 Sepaga arriendo del Hotel el valor de $ 1500,00 en efectivo según factura #0002-001-1266
Noviembre 30/2012 Se realiza el ajuste por consumo de cloro en galón $400, papel higiénico por $850,38 jabón Hotelero $765,20 Sachet de Shampoo por$ 865,80 Suavitex Galón por $ 675,50 detergente Funda por $580,40.
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
30-nov-12 CI-019 5.2.01.001 Sueldo y Salarios Pago de sueldo 1.754,92
30-nov-12 CI-019 2.1.04.002 Aporte individual Pago de sueldo 164,09 30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Aporte Patronal Pago de sueldo 213,22 30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Prov. Décimo Tercero Pago de sueldo 146,24 30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Prov. Décimo Cuarto Pago de sueldo 146.00 30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Fondos de Reserva Pago de sueldo 146,24 30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Vacaciones Pago de sueldo 73,73 30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Caja Pago de sueldo 865,40
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
30-nov-12 CE-020 5.2.3.002 Gasto de arriendo hotel Gasto de arriendo 1339,29
30-nov-12 CE-020 2.1.04.006 IVA pagado 160,71
30-nov-12 CE-020 1.1.01.002 Caja 1500,00
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01 Suministros de Aseo Asientos de ajustes de gastos 4137,28
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.001 Cloron en Galon Asientos de ajustes de gastos 400,00 30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Asientos de ajustes de gastos 850,38 30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Asientos de ajustes de gastos 765,20 30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Asientos de ajustes de gastos 865,80 30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Asientos de ajustes de gastos 675,50 30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Asientos de ajustes de gastos 580,40
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
75
4.5.6. DIARIO
4.5.6.1. EL PLAN DE CUENTAS
En esta hoja encontramos en primer lugar el PLAN DE CUENTAS, el cual se encuentra dentro de un “Cuadro de Lista”, este cuadro toma la información que consta en las columnas A y B de la hoja BALANCE y que se encuentra resumida desde celda M10 en adelante. Este plan básico contiene todas las cuentas y grupos de cuentas que intervienen en la Contabilidad, es totalmente flexible por cuanto según las necesidades se puede incrementar cuentas, suprimir cuentas o cambiar el nombre de las cuentas, todos estos movimientos se los debe realizar directamente en la hoja Balance donde se encuentra el Plan de Cuentas como se explicará con más detalle cuando analicemos esta hoja.
La barra de desplazamiento del “Cuadro de Lista” que se encuentra a la derecha, sirve para consultar todo el Plan de Cuentas, según podemos observar en el gráfico siguiente:
4.5.6.2. FECHA
En la celda E2 encontramos la fórmula =HOY (), esto permite conocer la fecha actual, este dato se traslada en forma automática a las demás hojas, en razón de que se encuentra formulado para ese propósito, conservando el mismo formato.
76
En la celda E4 tenemos un botón “Nuevo Diario” que acciona una macro cuyo objetivo es dejar en blanco la hoja DIARIO, se debe tener mucho cuidado con este botón ya que si se acciona por accidente borra toda la información que hasta ese momento se haya ingresado en el diario, por tal razón se sugiere grabar después de registrar un asiento contable. El uso de este botón se hace necesario únicamente después de haber cerrado un período mensual o ejercicio contable anual, las indicaciones para estos procesos se indican más adelante.En la celda A7 digitamos el nombre de la Entidad -basado en el principio de ente contable- para la cual vamos realizar la Contabilidad, al igual que el dato de fecha, éste nombre se reflejará en forma automática en las siguientes hojas.
En la celda A9 tenemos el nombre de DIARIO GENERAL, libro de entrada original imprescindible en toda Contabilidad.
A partir de la fila 11, disponemos de las siguientes columnas:
Fecha Comprobante Códigos Cuentas Descripción Débito Crédito
En estas columnas se recopila toda la información necesaria para realizar los asientos de diario. En la columna A se registra la fecha del documento contable, el formato se debe mantener a lo largo de toda la columna Día/Mes/Año. Es preciso aclarar que para cada línea de un mismo asiento se debe registrar la fecha. Los asientos se deben separar entre sí por una fila en blanco como podemos observar en el siguiente gráfico:
77
Los códigos se utilizan de conformidad con las necesidades de cada asiento y solamente son válidos para este propósito, los códigos que no terminan en punto, éstos se los puede revisar en el “Cuadro de Lista”, por ejemplo:
1.1.1.23 que corresponde al BANCO DE GUAYAQUIL. Al utilizar correctamente los códigos en la siguiente columna (D), podemos observar que aparece en forma automática el nombre de la cuenta afectada. Si se utiliza códigos que terminan en punto, el sistema emitirá el mensaje de error “#N/A” en la columna (D), éste hecho imposibilita que luego se pueda cuadrar el asiento.
En la columna (E) correspondiente a Descripción, se registra un detalle de la transacción según la cuenta y documento contable. En la columna (F) se deben registrar los valores que según cada asiento deban debitarse y finalmente en la columna (G) se deben registrar los valores que según cada asiento deban acreditarse. Al ingresar el primer valor en la columna DEBITO, vamos a observar que el sistema emite un mensaje de alerta en las celdas F8 y G8, en la celda F7 aparece también la cantidad por la que descuadra el asiento, éste mensaje se mantiene hasta la terminación del asiento, una vez cuadrado el asiento. el mensaje desaparece, como podemos observar en las imágenes siguientes:
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
78
Luego de ingresar un asiento se debe proceder a guardar, dejamos una fila en blanco y continuamos con el siguiente asiento. Para obtener resultados óptimos tanto del Sistema como de la Contabilidad, todos los asientos ingresados deben estar debidamente cuadrados y registrados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, éste punto es de vital importancia en razón de que es el punto de partida para la Contabilidad y en caso de ingresar mal los asientos, tiene repercusiones en los reportes posteriores del Mayor y Balances. Cuando se termina una página en la hoja DIARIO, observamos una línea continua azul; con el objeto de que los asientos se mantengan completos, es necesario en ocasiones
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca Gráfico N° 11: Diario
79
saltar 2 o 3 filas para continuar con el ingreso de siguiente asiento como se ilustra en el siguiente gráfico
Se pueden ingresar asientos de diario hasta la fila 750, si se registran asientos después de ésta fila, estos movimientos no se reflejarán en el MAYOR.
Son en total 12 páginas en la hoja DIARIO, en razón de ésta limitación, se debe procurar realizar asientos globales para compras, ventas y otras transacciones susceptibles de resumir en un solo asiento contable.
Para empezar una Contabilidad se tiene que accionar el botón “Nuevo Diario” de esta forma queda la hoja en blanco y lista para ingresar los asientos.
Elaboración: María Casa Judith Guatatoca
80
HOTEL LOS COFANES
DIARIO GENERAL
FECHA COMPR. CODIGOS CUENTAS DESCRIPCION DEBITO CREDITO
16-nov-12 AD 001 1.1.01.002 CAJA ESTADO DE SITUACION INICIAL 520,00
AD 001 1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4 2.868,20
AD 001 1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO 1.896,00 AD 001 1.1.03.01.001 CLORO GALON 1.964,00 AD 001 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3.856,20 AD 001 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 2.775,60 AD 001 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 2.220,10 AD 001 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 1.986,40 AD 001 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 1.478,50 AD 001 1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS 4.800,00 AD 001 1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½ 2.700,00 AD 001 1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00 AD 001 1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00 AD 001 1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00 AD 001 1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00 AD 001 1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00 AD 001 1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES 21.000,00 AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 175,00 AD 001 1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA 3.869,50 AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 106,41 AD 001 1.2.03.001 VEHICULOS 26.800,00 AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 446,67
AD 001 2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.698,00
AD 001 2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR 18.900,00
AD 001 3.1.02.001 RESERVA LEGAL 73.938,42
16-nov-12 CI 001 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 812,80
CI 001 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 16,00
CI 001 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 67,20
CI 001 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 800,00
CI 001 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 96,00
20-nov-12 CI 002 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.714,50
CI 002 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 73,12
CI 002 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 307,10
CI 002 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.656,00
CI 002 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 438,72
21-nov-12 CI 003 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 75,18
CI 003 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,70
CI 003 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 2,52
CI 003 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 70,00
CI 003 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 8,40
81
22-nov-12 CI 004 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,32
CI 004 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,40
CI 004 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 1,68
CI 004 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,00
CI 004 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 2,40
22-nov-12 CI 005 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 50,80
CI 005 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 1,00
CI 005 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 4,20
CI 005 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 50,00
CI 005 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 6,00
23-nov-12 CI 006 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 60,96
CI 006 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 1,20
CI 006 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 5,04
CI 006 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 60,00
CI 006 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 7,20
23-nov-12 CI 007 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 12,19
CI 007 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,24