PERIODO 2017
Nº RECOMENDACIÓN PLAZO INDICADOR DIRIGIDO A FIRMA
1
Actualizar la base datos de clientes con datos personales correctos.
Cumplir con los procedimientos de crédito establecidos en el manual de procesos.
Inmediato
Solicitudes de crédito Analizadas con datos personales
Total solicitudes de crédito
Consejo de Administración Gerencia Asesor de crédito 2
Visitar la casa, negocio o lugar de trabajo del socio, y levantar la información necesaria para conocer la capacidad, garantías y voluntad de pago.
Inmediato
Solicitudes con inspección IN- SITUE
Total solicitudes de crédito
Consejo de Administración Gerencia Asesor de crédito 3
Evaluar la situación económica y financiera actual del solicitante
con la finalidad de
determinar si tiene la capacidad de cubrir su obligación
Inmediato
Solicitudes analizadas financiera y económicamente Total solicitudes de crédito
Consejo de Administración Gerencia Asesor de crédito 4 Evaluar frecuentemente el porcentaje de morosidad de la cartera de créditos.
Cumplir los requerimientos y procedimientos establecidos en el manual para la concesión de créditos
Inmediato Cartera improductiva Cartera bruta
Consejo de Administración
Gerencia
5
Realizar una adecuada provisión de cartera de créditos en base a lo que establece la SEPS, para la protección de créditos
calificados en categorías de riesgo.
Inmediato Provisiones de cartera de crédito
Cartera improductiva bruta
Consejo de Administración Gerencia Contabilidad MS -AG 1/1
Elaborado por: FPCR Fecha: 08/12/2018
65 h) Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
Al finalizar con la investigación en la Cooperativa de ahorro y crédito CREDIL Ltda., el problema que afecta a la entidad financiera y que se ha detectado la ausencia de una auditoría de gestión en el proceso de concesión de créditos, y se concluye que:
Las solicitudes de crédito no contienen todos los datos e información de los socios de la cooperativa
No se realiza inspección in-situe correspondiente del domicilio o lugar trabajo del socio, lo que imposibilita una adecuada recuperación del crédito
No se realiza un correcto análisis de la capacidad de pago del solicitante de crédito
No se verifica frecuentemente el nivel de morosidad de la cartera de créditos de la cooperativa
El nivel de protección o provisión que la entidad asume ante el riesgo de cartera morosa no es el adecuado, es decir no se encuentra adecuadamente clasificado en función del riesgo, lo que afecta directamente en la rentabilidad de la cooperativa.
Los hallazgos en la ejecución de auditoría de gestión al proceso de concesión de créditos, se determina que la principal causa para los bajos niveles de rentabilidad es el incumplimiento de los procedimientos estipulados en el manual de créditos de la cooperativa.
El proceso de concesión de créditos de la cooperativa, que actualmente se ejecuta conlleva un alto nivel de riesgo, lo que provoca una cartera contaminada, que afecta directamente a la rentabilidad y por ende a la situación económica y financiera de la entidad.
66 Recomendaciones
Una vez concluida la investigación en la Cooperativa de ahorro y crédito CREDIL Ltda., se puede recomendar lo siguiente:
Verificar que las solicitudes de crédito que contengan todos los datos e información de los solicitantes de crédito en la cooperativa.
Realizar inspección in-situe para determinar la veracidad de la información en a solicitud de crédito como: domicilio o lugar trabajo del socio, lo que asegurará una adecuada recuperación del crédito.
Realizar un correcto análisis de la voluntad y capacidad de pago del solicitante de crédito.
Verificar periódicamente el nivel de morosidad de la cartera de créditos de la cooperativa.
Clasificar adecuadamente el nivel de protección o provisión en función del riesgo, de tal forma que no afecte a la rentabilidad de la cooperativa.
Cumplir los procedimientos estipulados en el manual de créditos de la cooperativa para mejorar el proceso de concesión de créditos de la cooperativa.
Ejecutar una auditoría de gestión para que mediante la aplicación de indicadores de gestión, rentabilidad e indicadores PERLAS, establecer una adecuada gestión tanto administrativa como financiera en la cooperativa de ahorro y crédito Credil Ltda.
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