4.5 Participation through the doctrine of Superior (Command) Responsibility: Liability
4.5.3 Failure by the superior to take necessary and reasonable measures to prevent
1. Se observó el incumplimiento al Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nuevo León del 6 de octubre del 2006, en las cláusulas segunda, tercera, cuarta, sexta, séptima, octava, novena, décima, décima primera, décima segunda, décima tercera, décima cuarta, décima sexta y décima octava.
Normativa Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Se informa que actualmente el proceso de conversión a Organismo Público Descentralizado Estatal se encuentra detenido desde la administración estatal anterior, por lo que la Junta Directiva lo propondrá nuevamente al área del nuevo gobierno analizando las perspectivas y conveniencia para llevarlo a cabo, dado que implica una modificación presupuestal y actualización de convenios con la Federación.
Aunado a lo anterior el 11 de septiembre de 2015, se llevó a cabo reunión de la Junta Directiva en donde se solicitó que a través del Secretario de Trabajo, en calidad de Presidente de la Junta Directiva del ICET, gestionará ante el Gobernador del Estado, de la Secretaría de Gobierno y la de Finanzas la firma del Anexo de Ejecución del mencionado Convenio de Creación para la recepción de los recursos del presente ejercicio."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventa parcialmente, ya que si bien es cierto se han efectuado gestiones para solucionar esta problemática, aún se encuentra detenido el proceso de conversión a Organismo Público Descentralizado Estatal. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
2. El Instituto no cuenta con una política para el otorgamiento de Becas que establezcan entre otros, presupuesto de becas anual, número de becarios por curso, porcentajes de descuento por beca, requisitos para obtener el beneficio de la beca.
Control Interno Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Se encuentra en proceso de revisión la política de otorgamiento de becas en la Institución, en dónde se contemplan la creación y operación de un comité de becas, los criterios para el otorgamiento, los costos, las obligaciones de los becados, así como la cancelación de las mismas. Una vez aprobado será publicado para su ejecución en los planteles, se anexa ejemplar."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventa parcialmente, ya que esta en proceso la creación y operación de un comité de becas, los criterios para el otorgamiento, los costos, las obligaciones de los becados. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer fecha compromiso para concluir el proceso de elaboración de la política para el otorgamiento de becas y que sea aprobada.
3. Se observó que el Instituto para la elaboración de su presupuesto no cuenta con un estudio de costos por cada uno de los cursos que imparte, que le permita entre otros, determinar el número de cursos a proponer a la industria anualmente, así como el mínimo de participantes en cada uno de ellos para su programación acorde a su flujo de efectivo.
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Referente a este punto el área de Planeación se encuentra revisando la cartera de cursos que se ofrecen a las industrias, actualizando sus costos y en coordinación con el área Académica los contenidos de los cursos, así como también el número de becas a otorgar en cada plantel de acuerdo a los recursos recibidos."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventa parcialmente, ya que no adjuntó evidencia de los avances del análisis la cartera de cursos que se ofrecen a las industrias, actualización de costos de los cursos y los contenidos.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer fecha compromiso para concluir el estudio de costos por cada uno de los cursos que imparte que le permitan elaborar un presupuesto acorde a sus requerimientos y flujo de efectivo.
ACTIVO
Activo circulante
Derechos a recibir efectivo o equivalentes Cuentas por cobrar a corto plazo
4. Saldo por cobrar al 31 de diciembre de 2014 por un total de $541,011 con antigüedad de hasta dos años y que no han sido recuperados por el Instituto, integrados como sigue:
Año Importe 2012 $ 82,058 2013 55,659 Ene-Mzo 2014 13,010 Abr-Jun 2014 89,925 Jul-Sept 2014 300,359 Total $ 541,011
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
Financiera - Monto no solventado $541,011 Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Respecto a los adeudos registrados se informa que estos fueron cancelados una vez que se determinaron que los cursos fueron proporcionados en apoyo a la planta productiva cuyo importe fue de $76,937.00, otorgados a la empresa Cementos Apasco, S.A. misma que un cliente importante para el ICET tendiendo una facturación anual superior a los $400,000.00. El importe de $38,325.00 corresponde a factura No. 50689H a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León expedida por servicios proporcionados a la Secretaría de Desarrollo Económico, esta factura no ha sido liquidada no obstante a los cambios registrados en su titulares, por lo que se continuará con las gestiones de recuperación.
Las facturas que se describen a continuación serán canceladas previa autorización debido a su grado de irrecuperabilidad por los motivos señalados.
Factura Plantel Fecha Empresa Monto Seguimiento
C-51019 Monterrey 27/02/2012 Dal-Tille Operaciones de México, S.A. $ 550 El cliente no reconoce este importe y se encuentra en investigación.
D-50874 Monterrey 03/07/2013 Nemak, S.A. de C.V. 1,160 Partidas en investigación por curso de montacargas, se solicita su cancelación. M-50289 San Pedro 04/04/2013 Maderas y Productos Exclusivos, S.A. 3,944 Se realizaron las gestiones de cobranza No localizando la empresa en el domicilio señalado.
H-50330 Guadalupe 28/02/2013 Compañía de Motores Domésticos, S.A. 2,800 El cliente se encuentra insolvente para su liquidación, por lo que se solicita su cancelación.
D-51027 Monterrey 06/09/2013 Personalizados, S.C. 1,856 Se realizaron las gestiones de cobranza No localizando la empresa en el domicilio señalado, por lo que se solicita su cancelación.
D-51098 Monterrey 15/08/2013 P.M. Servicios Médicos, S.A. 1,276 Se realizaron las gestiones de cobranza No localizando la empresa en el domicilio señalado, se solicita su cancelación.
Total $ 11,586
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa, ya que no muestra evidencia de recuperación y gestiones de cobro y las cuentas que
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
se pretenden cancelar por su irrecuperabilidad aún no cuentan con la autorización para proceder a su cancelación.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Efectuar análisis que permita identificar cuales saldos son recuperables y establecer convenios de pago, y en el caso de saldos no recuperables, elaborar reporte de incobrabilidad y someter a autorización para su cancelación, con el objeto de depurar esta cuenta.
Derechos a recibir efectivo y equivalentes Deudores diversos por cobrar a corto plazo
5. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta "Gastos por comprobar", se detectaron 11 saldos que corresponden principalmente a viáticos y gastos de operación que no han sido comprobados al mes de marzo 2015 y que tienen una antigüedad superior a 90 días, incumpliendo con la política de comprobación de viáticos y gastos por comprobar que establece que deberán ser comprobados a más tardar, diez días hábiles después de la fecha de conclusión del viaje, en caso contrario los viáticos serán descontados por nómina, los casos detectados son: Cuenta Importe 11230.11.060 19,265 11230.11.900 3,883 11230.11.024 2,238 11230.11.078 2,796 11230.11.109 60,563 11230.11.108 6,873 11230.11.040 879 11230.11.175 933 11230.11.184 30,221 11230.11.190 3,300 11230.11.196 2,916 Total $ 133,867 Control Interno
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
Cuenta Importe . Saldo actual
Acciones realizadas
11230.11.060 $ 19,265 $ 18,765 Depósito en cuenta de Bancomer a nombre de Francisco Gaona Cano, dado de baja en sistema de Banco, pero continuó habilitada, el banco no acepta devolver depósito, Se continúan con las gestiones de recuperación tanto con el banco como con el empleado. 11230.11.900 3,883 3,883 Se continúa con la recuperación de Facturas. De no recuperarse al 30 sept. Se turnará a
nómina.
11230.11.024 2,238 2,238 Se continúa con la recuperación de factura. De no recuperarse al 30 sept. Se turnará a nómina.
11230.11.078 2,796 - Descontado por Nómina.
11230.11.109 60,563 21,563 Se anexa ficha de reembolsos, $39,000.00, en proceso de conciliación. 11230.11.108 6,873 - Gasto comprobado
11230.11.040 879 - Descontado por Nómina 11230.11.175 933 - Reembolso de ABA Seguros
11230.11.184 30,221 10,252 Se continúa con la recuperación de Facturas. 11230.11.190 3,300 3,000 De no recuperarse al 30 sept. Se turnará a nómina. 11230.11.196 2,916 - Descontado por Nómina
Total $ 133,867 $ 59,701
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa, toda vez que no se anexa documentación comprobatoria que justifique los gastos pendientes de comprobar, este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Establecer una política de viáticos y gastos por comprobar, donde se señale los montos máximos a entregar, el plazo para su comprobación, los requisitos de los comprobantes, los formatos para solicitarlos y para comprobarlos, así como los conceptos para los cuales podrán ser otorgados.
6. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta "Funcionarios y empleados", se detectaron saldos que corresponden principalmente a seguros de auto y uniformes que no han sido cobrados al personal al mes de marzo 2015 y que tienen una antigüedad superior a 90 días, como se muestra a continuación:
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
Período Importe 2013 $ 10,659 2014 4,798 Total $ 15,457 Control Interno Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
Período Importe . Saldo actual
Acciones realizadas
2013 $ 10,659 $ 2,110 Partidas canceladas durante 2015 por $5,772.99, se anexan recuperaciones efectuadas y se anexa copia de traspaso de partida por $1,482.32 para descontarse vía nómina a nombre de José Roberto Núñez; el resto de la partida por $995.92 en proceso de recuperación. $470.38 Y 1,113.60 por concepto de uniformes será trataran de realizar las prendas con el resto del personal para su recuperación.
2014 4,798 470 Partidas canceladas durante 2015 por $5,772.99, se anexan recuperaciones efectuadas y se anexa copia de traspaso de partida por $1,482.32 para descontarse vía nómina a nombre de José Roberto Núñez; el resto de la partida por $995.92 en proceso de recuperación. $470.38 Y 1,113.60 por concepto de uniformes será trataran de realizar las prendas con el resto del personal para su recuperación.
Total $ 15,457 $ 2,580
"Se dará seguimiento al saldo pendiente, así como la recomendación al área administrativa a efecto de eliminar cuando antes estos adeudos."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa, debido a que no se anexa documentación comprobatoria que justifique la recuperación de las cuentas por cobrar. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Implementar acciones para recabar la comprobación de los gastos por comprobar o el reembolso, en su caso.
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar a corto plazo
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
7. En esta cuenta se incluyen $663,208 de Impuesto al Valor Agregado que proviene del ejercicio 2013 y que al 31 de mayo de 2015 no ha sido liquidado, contraviniendo el artículo 5 D segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y que al momento de su pago representará un quebranto al patrimonio del Instituto por el monto de la actualización, recargos y en su caso multas.
Normativa Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Se encuentran en trámite ante las autoridades hacendarias a efecto de enterar el importe señalado sin liquidar recargos y actualizaciones, para concluir este capítulo."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa, ya que no muestra evidencia de gestiones realizadas para liquidar sin recargos y actualizaciones el importe señalado. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. Pasivo no circulante
8. Se observó que el Instituto no cuenta con una provisión para la prima de antigüedad e indemnizaciones de conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF D3
Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.
"Beneficios a los empleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
Financiera Respuesta
En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:
"Se reitera que los presupuestos recibidos para la operación del Instituto no contemplan este rubro, sin embargo la Tesorería del Estado nos ha informado que en caso de requerir recursos para liquidaciones deberemos de solicitarlo, sin embargo dentro de los ahorros se ha establecido un fondo que inició con $50,000.00 y actualmente al mes de agosto refleja un saldo de $88,459.21 para el fondo de primas de antigüedad e indemnizaciones. Se anexa copia del depósito efectuado."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa ya que no se cuenta con un Estudio Actuarial que cuantifique el costo de este concepto, este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Efectuar Estudio Actuarial que cuantifique la prima de antigüedad e indemnizaciones de conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF D3 "Beneficios a los empleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS