Fieldwork Methods, Data Interpretation and Reflexivity

VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

Mencionar los saldos de rubros afectados por este ciclo de negocios: Saldo(s) de Rubros Afectado(s)

Cuentas por Cobrar Ventas

Mencione las actividades principales de negocios: Actividades Principales de Negocios

PROCESAMIENTO Y GERENCIA DE ÓRDENES

FACTURACIÓN, DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Y AJUSTES PROCESAMIENTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

1. Describir las actividades de control dentro del ciclo de negocios que son relevantes para la planeación de la auditoría

(A LOS FINES DE ESTE EJERCICIO SOLAMENTE SE INCLUYERON LAS ACTIVIDAD DE CONTROL INTERNO DE PROCESAMIENTO Y GERENCIA DE ORDENES).

Actividades Principales de Negocios

Objetivo de Control Saldos de Cuenta y Errores Potenciales Relacionados PROCESAMIENTO Y

GERENCIA DE ÓRDENES

Las órdenes son procesadas solamente si los límites de crédito. del cliente son aprobados.

Cuentas por Cobrar: Valuación

PROCESAMIENTO Y GERENCIA DE ÓRDENES

Las órdenes son aprobadas por la gerencia en cuanto a los precios y condiciones de venta.

Ventas: Validez; Cuentas por Cobrar: Validez

PROCESAMIENTO Y GERENCIA DE ÓRDENES

Las órdenes y las cancelaciones son capturadas correctamente.

Ventas: Registro; Cuentas por Cobrar: Registro PROCESAMIENTO Y

GERENCIA DE ÓRDENES

Los datos capturados de las órdenes son transferidos completa y correctamente a las actividades de facturación y despacho.

Ventas: Registro; Ventas: Integridad; Cuentas por Cobrar: Registro; Cuentas por Cobrar: Integridad PROCESAMIENTO Y

GERENCIA DE ÓRDENES

Todas las órdenes recibidas de los clientes son capturadas y

procesadas.

Ventas: Integridad; Cuentas por Cobrar: Integridad

PROCESAMIENTO Y GERENCIA DE ÓRDENES

Solamente las órdenes válidas son capturadas y procesadas.

Ventas: Validez; Cuentas por Cobrar: Validez

COMPRENDER LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES DE LA ENTIDAD

2. Describir las políticas y procedimientos establecidos para mantener una segregación de funciones apropiada, e identificar los controles “clave” relacionados.

Segregación de funciones adecuada:

La persona que se encarga de tomar el pedido al cliente no aprueba los términos de la venta ni ingresa el pedido en el sistema.

La persona encargada de cargar la nota de pedido no se involucra en el armado y despacho de la mercadería a entregar.

3. Describir las transacciones que se procesan sistemáticamente y las que no. Identificar y documentar los controles “clave” relacionados.

Transacciones sistemáticas: autorización de las notas de pedido, ingreso de las notas de pedido, generación de la factura, remito y orden de despacho, generación del recibo, aplicación del recibo a la factura.

Transacciones no sistemáticas: cuando un cliente realiza un pago y en el mismo se descuenta el gasto originado en la reparación de algún electrodoméstico con problemas técnicos del cual tuvo que hacerse cargo porque ABCD S.A. no tiene en la zona servicio técnico, la encargada de Créditos y Cobranzas, al recibir el pago, emite una nota de crédito por el importe que el cliente se descontó (previa verificación con Servicio Mecánico).

4. Describir la manera en que el sistema de información ingresa los hechos y condiciones, distintas a las clases de transacciones que son significativas para los estados financieros, incluyendo el historial del procesamiento de errores, con identificación específica de los errores observados en el año actual y una explicación de la causa de dichos errores. Identificar y documentar los controles “clave” relacionados.

No existe historial de errores debido a que es un cliente nuevo para la firma.

5. Narrativo del diseño del control interno (solo se describe el narrativo de la actividad: “Procesamiento y gerencia de órdenes”).

El sector ventas es el encargado de recepcionar los pedidos de los clientes. Los vendedores completan un comprobante pre impreso y pre numerado en forma correlativa, denominado “Nota de pedido” (que se emite por duplicado) por cada pedido solicitado por los distintos clientes. El original de la nota de pedido se le entrega al cliente y el duplicado se archiva en el sector ventas. Una vez que el pedido es aprobado por los vendedores, se envía diariamente al sector administrativo, quien procesa en el sistema dicha nota de pedido. Al cierre del día se envían todos los pedidos procesados por el sector de administración al sector Despacho. Cada vendedor aprueba la nota de pedido duplicado firmando y sellando el comprobante Nota de pedido duplicado. Los precios de la nota de pedido son los de la lista de precios vigentes al momento de su confección. Luego, el sector Despacho, una vez que verifica que la mercadería solicitada se encuentra en stock, lo envía al sector facturación.

La mercadería y los precios de las notas de pedido coinciden en general con los consignados en las facturas. Debido a que la nota de pedido no congela el precio, puede suceder, aunque no es frecuente, que el precio de ambos documentos difiera. Si existe una brecha importante entre la fecha de la nota de pedido y la de la factura, es posible que la lista de precios haya cambiado y, en consecuencia, los precios de ambos comprobantes no coincidirán.

Descripción del (los) Sistema(s) de Aplicación en el Ciclo de Negocios

Software

Especificar el (los) Nombre(s) del (los) Sistema(s) de

Aplicación Ambiente de Procesamiento de la Computadora Fuente Fecha de Instalación Original Sistema Informático de

desarrollo propio de ABCD S.A.

Oficinas de ABCD S.A. en la ciudad de Rosario

Software desarrollado a nivel interno

Describir cualesquier modificaciones significativas efectuadas al (los) sistema(s) desde su instalación original.

Sistema de Aplicación Descripción de la Modificación Fecha de la Modificació n

Sistema Informático de ABCD S.A.

No se realizaron modificaciones significativas al sistema.

N/A

Describir los planes para futuras modificaciones significativas.

Transferencia electrónica on line al Sector Administración de las notas de pedido tomadas por los Vendedores: se estima su implementación hacia fines del año 20X2.

HALLAZGOS O TEMAS SIGNIFICATIVOS (INCLUYENDO RIESGOS) IDENTIFICADOS