La Compañía tiene autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para actuar como empresa controlada en el régimen de consolidación fiscal.
La ley del Impuesto sobre la Renta en vigor, considera como participación consolidable el resultado de multiplicar la tenencia accionaria directa o indirecta en el capital contable de las Compañías subsidiarias al cierre del ejercicio por el factor de 0.60. El porcentaje de participación consolidable se aplica al impuesto sobre la renta causado en el ejercicio y el importe resultante es transferido de la Compañía Controlada a la Compañía Controladora, para que a su vez está última realice el cálculo del impuesto sobre la renta consolidado del ejercicio. La proporción del impuesto que no se consolide, se considera como propiedad de terceros y su entero y pago está a cargo de la Compañía Controlada.
Por lo que respecta a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta, las empresas controladas los enteran directamente a la autoridades, como si no hubiera consolidación fiscal; sin embargo, al final del ejercicio, las Compañías controladas pueden transferir a la Compañía Controladora el monto de los pagos provisionales enterados durante el ejercicio, hasta por un importe
similar al impuesto sobre la renta trasladado a la consolidación fiscal.
En el ejercicio de 2003 se determinó una utilidad fiscal de $ 11,379 la cual es similar a la utilidad contable. El impuesto sobre la renta resultante ascendió a $ 3,869 y su entero es como se muestra a continuación:
Impuesto sobre la renta transferido a la consolidación fiscal $ 2,231 Impuesto sobre la renta por pagar a cargo de Operadora Nutrisa, S.A. de C.V. 1,638 $ 3,869
Al cierre del ejercicio de 2003, la Compañía transfirió a la Controladora (Grupo Nutrisa, S.A. de C.V.) un impuesto sobre la renta acreditable por un importe de $ 2,231.
b) Diferimiento en el pago del impuesto sobre la renta causado de los ejercicios de 2000 y 2001-
Al 31 de diciembre de 2003 el saldo de ISR cuyo pago ha sido diferido hasta el momento en que se distribuyan dividendos asciende a $ 12,424 y el mismo se presenta formando parte de la cuenta de “Otras cuentas por pagar” en el balance general adjunto. La nueva ley del impuesto sobre la renta vigente a partir de 2002 desaperece el concepto de CUFINER, por lo que a partir de dicho año se eliminó la opción de diferir el pago de este impuesto.
6 Impuesto sobre la renta diferido:
Al 31 de diciembre de 2003, no se registró efecto de I.S.R. diferido, en virtud de que no existen diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de los activos y pasivos.
A partir del 1 de enero de 2003, se reduce en forma gradual la tasa del impuesto sobre la renta empresarial del 35% al 32%. En el año 2002 se aplicará una tasa del 35%, en el 2003 del 34%, en el 2004 del 33% y finalmente del 32% a partir de 2005.
7 Impuesto al activo: Régimen de consolidación fiscal-
La Compañía tiene autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para actuar como empresa controlada en el régimen de consolidación fiscal.
La Compañía Controladora calcula el impuesto al activo con base en la participación accionaria que mantiene en las Compañías controladas, consecuentemente el 99.99% del impuesto del ejercicio es trasladado a la Compañía Controladora (Grupo Nutrisa, S.A. de C.V.) para que a su vez esta determine el impuesto al activo consolidado del ejercicio. El 0.01% restante es enterado por la Compañía Controlada.
Para efecto de los pagos provisionales de impuesto al activo, estos son enterados de manera consolidada por parte de la Compañía Controladora.
En 2003 se determinó un impuesto al activo por $ 15,171, de los cuales $ 15,170 fueron transferidos a la consolidación fiscal a cargo de la Compañía Controladora.
8 Operaciones con partes relacionadas:
Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, las cuentas por pagar a Grupo Nutrisa, S.A. de C.V. (Compañía Controladora) ascienden a $ 26,954 y $ 42,223, respectivamente. Asimismo, durante los ejercicios de 2003 y 2002 se obtuvieron ingresos por servicios prestados a Nutrisa, S.A. de C.V. (Compañía afiliada) por un importe de $ 128,465 y $ 133,564 respectivamente.
9 Utilidad por acción:
La utilidad por acción al 31 de diciembre de 2003, se determinó como sigue:
Número de acciones promedio en circulación 36,762
Utilidad neta del año 8,985
Utilidad por acción $ 0.2444
10 Nuevo principio contable:
En Marzo de 2003, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. emitió el Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición” de aplicación obligatoria para estados financieros que inician el 1 de enero de 2004, aunque se recomienda su aplicación anticipada. El Boletín C-15 establece entre otros aspectos, nuevas reglas para el cálculo y reconocimiento de pérdidas por deterioro de estos activos y su reversión, y presenta ejemplos de indicios de la existencia de un posible deterioro en el valor de los activos de larga duración en uso, tangibles e intangibles, incluyendo el crédito mercantil. Para calcular la pérdida por deterioro se debe determinar el valor de recuperación que ahora se define como el mayor entre el precio neto de venta de una unidad generadora de efectivo y su valor de uso, que es el valor presente de los flujos netos de efectivo futuros, utilizando una tasa apropiada de descuento. En las disposiciones anteriores a este Boletín, se utilizaban flujos netos de efectivo futuros referidos al poder adquisitivo de la fecha de evaluación, sin requerir consecuentemente, que dichos flujos sean descontados.
Al 31 de diciembre de 2003, la Compañía no está sujeta a la aplicación de los lineamientos de este nuevo Boletín.