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GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
PA 1-3
SUBCOMPONENTE: GASTOS CORRIENTES
OBJETIVO GENERAL: Determinar la razonabilidad de saldos de los Gastos corrientes del periodo examinado.
OBJETIVO ESPECIFICO: Verificar la adecuada aplicación en el proceso de control interno por parte del GAD Municipal del Cantón Santa Clara.
N° Procesos Resp Ref. P/T Fecha
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL 1
Aplicar el cuestionario de control interno referente al subcomponente gastos corrientes.
C.Q. CCI 1-1
25/01/2017
2 Determinar el nivel de riesgo C.Q. DNR 1-1 25/01/2017
3
Solicitar el plan de cuentas utilizado por la entidad para verificar las cuentas de gastos de conformidad con normativa contable gubernamental.
C.Q.
PC
1-1 25/01/2017
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS 1 Solicitar comprobantes de gastos de
remuneraciones, servicios, bienes y verificar el registro de los mismos en los registros mayores.
C.Q. CG
1-2
25/01/2017
2 Solicitar los registros del libro mayor, verificar la inclusión de gastos de remuneraciones y verificar su existencia e inclusión en los registros presupuestarios (cedula presupuestaria de gasto)
C.Q. RLM
1-1
25/01/2017
3 Verificar selectivamente los gastos realizados que se utilice formularios prenumerados e impresos y que sean archivados conjuntamente con la
C.Q. VFP
1-1
94 documentación habilitante, de conformidad con la normativa vigente
4 Solicitar la cedula de gastos, el Pac y el Poa para verificar la eficacia de la gestión, en los diferentes grupos de gastos corrientes.
C.Q. CGC
1-1
27/01/2017
5 Analizar los indicadores de acuerdo al Subcomponente
C.Q. IS
1-1
27/01/2017
95
Cuestionario de Control Interno
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS
01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CCI 1-1 SUBCOMPONENTE: GASTOS CORRIENTES
N° PREGUNTAS
RESPUESTAS SI NO CALIF. 1 ¿Existen un reglamento interno para la ejecución de
los gastos?
☐
☒
0
2 ¿Se realiza un control sobre la ejecución de los gastos corrientes efectuados, para verificar el logro de los objetivos propuestos?
☐ ☒ 0
3 ¿Los gastos corrientes están debidamente
analizados y autorizados por la máxima autoridad? ☒ ☐ 10
4 ¿Existe un encargado exclusivamente para el
control de los gastos corrientes? ☒ ☐ 8
5 ¿Se lleva un registro contable de las operaciones
generadas por los gastos corrientes? ☒ ☐ 8
6
La máxima autoridad, estableció por escrito o por medio de sistemas electrónicos, procedimientos de autorización que aseguren la ejecución de los procesos y el control de las operaciones administrativas y financieras, a fin de garantizar que sólo se efectúen operaciones y actos administrativos válidos.
☒ ☐
8
7
Se verifica que la operación financiera esté directamente relacionada con la misión de la entidad y con los programas, proyectos y actividades aprobados en los planes operativos anuales y presupuestos
☒ ☐
8
96
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DEL RIESGO
Confianza Ponderada=Calificación Total *100 Ponderación total =
42*100
70 =60%
Nivel de riesgo corresponde a: 100% -60%= 40%, por lo tanto, se puede determinar que el nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo es medio.
Para la realización de este procedimiento se realizó la aplicación del cuestionario de control interno a Ing. Freddy Sanmartín, quien es el encargado de la Dirección Financiera, mediante lo cual se pudo determinar los problemas que existen en la institución.
DNR 1-1
CALIFICACIÓN PORCENTUAL
GRADO DE CONFIANZA NIVEL DE RIEGO
15-50% 1 BAJO 3 ALTO
51—75% 2 MEDIO 2 MEDIO
97
Matriz de riesgo de auditoria
Component e
Calificación del Riesgo Calificación del Riesgo
Enfoque Preliminar Inherent e Fundamento De Control Fundamento Gastos Corrientes Medio • Ausencia de un reglamento interno para las cuentas de gastos. • Ausencia de un control sobre la ejecución de los gastos corrientes efectuados, para verificar la legalidad, pertinencia y el logro de los objetivos propuestos. Medio • No ha surgido el interés de implantar un control interno para la cuenta gastos corrientes por parte de la máxima autoridad. • No ha surgido el interés de realizar un control sobre los gastos efectuados por la entidad. • Verificar cada grupo de gastos, registros en libros, y existencia de document ación habilitante y cumplimie nto de normativa vigente • Realizar controles periódicos sobre la ejecución de los gastos efectuado s por la entidad.
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Hoja de Hallazgos 1
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
HOJA DE HALLAZGOS
HH 1-4
GASTOS CORRIENTES TITULO:
Ausencia de un reglamento interno para las cuentas de gastos.
CONDICIÓN:
La máxima autoridad no ha establecido un reglamento interno para identificar analizar y tratar riegos de las cuentas de gastos, por lo tanto, no le permiten valorarlos.
CRITERIO:
LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, REFORMAS Y REGLAMENTO
LEY No 2002-73 CONGRESO NACIONAL TITULO II
DEL SISTEMA DE CONTROL, FISCALIZACIÓN Y AUDITORIA DEL ESTADO
CAPITULO 1
FUNDAMENTOS, COMPONENTES, MARCO NORMATIVO Y OBJETO DEL SISTEMA
Reglamentos, regulaciones, manuales generales y especializados, guías metodológicas, instructivos y más disposiciones necesarias para la aplicación del sistema y la determinación de responsabilidades.
En el marco de las normas, políticas, regulaciones, reglamentos, disposiciones y más instrumentos indicados, cada institución del Estado, cuando considere necesario, dictará las normas, las políticas y los manuales específicos para el control de las operaciones a su cargo. La Contraloría General del Estado verificará la pertinencia y la correcta aplicación de las mismas.
99
CAUSA:
Falta de una norma interna propia de la institución para el proceso de los gastos.
EFECTO:
Por la falta de una normativa interna en la institución la cual afecta a la ejecución del patrimonio y la no utilización de procedimientos adecuados para la realización correcta de los gastos asignados.
CONCLUSIÓN:
La máxima autoridad no ha implementado normas y/o políticas de control interno de tal forma que el servidor público no tiene asignados los procesos necesarios para la ejecución correcta de los gastos.
RECOMENDACIÓN: A la máxima Autoridad y a la Dirección Financiera
Para que conjuntamente implementen una normativa interna que ayude a la ejecución correcta de los gastos asignados por el gobierno central, para que no existan falencias al momento de archivo, pago correspondiente de gastos corrientes.
100
Hoja de Hallazgos 2
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
HOJA DE HALLAZGOS
HH 2-4
GASTOS CORRIENTES TITULO:
Ausencia de un control sobre la ejecución de los gastos corrientes efectuados, para verificar el logro de los objetivos propuestos.
CONDICIÓN:
La máxima autoridad no ha establecido un control periódico sobre la ejecución de los gastos, que se realizan en la entidad.
CRITERIO:
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PÚBLICOS
402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados
La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la gestión de las entidades del sector público, por cuanto determina sus resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos.
La máxima autoridad de la entidad dispondrá que los responsables de la ejecución presupuestaria efectúen el seguimiento y evaluación del cumplimiento y logro de los objetivos, frente a los niveles de recaudación óptima de los ingresos y ejecución efectiva de los gastos.
Mantendrán procedimientos de control sobre la evaluación en cada fase del ciclo presupuestario, tales como:
• Controles sobre la programación vinculada al Plan Operativo Institucional, formulación y aprobación. • Controles de la ejecución en cuanto a ingresos y
101
• Controles a las reformas presupuestarias, al compromiso y la obligación o devengado.
• Controles a las fases de ejecución, evaluación, clausura, liquidación y seguimiento.
CAUSA:
Falta de un control periódico, sobre la ejecución de los gastos efectuados dentro de la entidad.
EFECTO:
Por la falta de un control periódico dentro de la institución sobre la ejecución de los gastos asignados, la cual afecta que no se conozca sobre la evolución y el cumplimiento de lo planificado en POA y sus objetivos institucionales.
CONCLUSIÓN:
La máxima autoridad no ha realizado controles periodos para conocer la ejecución efectiva de los gastos realizados por la entidad.
RECOMENDACIÓN: A la Máxima Autoridad y a la Dirección Financiera.
Realizar controles trimestrales o semestrales sobre la ejecución de los gastos para poder tener una información oportuna y de ser necesario realizar un reajuste al presupuesto sobre los gastos que se están ejecutando dentro de la entidad.
102
Solicitar el plan de cuentas utilizado por la entidad para verificar las cuentas de gastos de conformidad con normativa contable gubernamental.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS
01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015 FICHA DE OBSERVACIÓN
PC 1-1 Subcomponente: Gastos Corrientes
Tiempo: 10 minutos
ASPECTOS A OBSERVAR VARIABLES
SI NO
Cuenta con plan de cuentas específico para clasificar adecuadamente los gastos de conformidad con normativa contable gubernamental vigente.
☒ ☐
OBSERVACIÓN: El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Santa Clara cuenta con Plan de cuentas específico para registrar adecuadamente los gastos corrientes efectuados por la entidad.
Elaborado por: Cintya Quezada
Supervisado por: Dra. Miryan Arévalo Fecha: 26 de Enero del 2017
103
Solicitar comprobantes de gastos de remuneraciones, servicios, bienes y verificar el registro de los mismos en los registros mayores.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA ANALÍTICA
CG 1-2
Subcomponente: Gastos Corrientes
GASTOS REMUNERACIONES
Verificado:
Verificando con registros auxiliares: Sumas Comprobadas:
Valores tomados de los comprobantes de gastos remuneraciones correspondientes al mes de diciembre y cruzadas con la información de los libros mayores de la entidad examinada.
ADMINISTRACIÓN GENERAL
MES SUBPROGRAMA COMPROBANTE LIBRO MAYOR
D I C I E M B R E Administración General 13.851,00 13.851,00 Administración Financiera 9.541,00 9.541,00 Fomento de la cultura y el deporte 2.145,00 2.145,00
Planificación Urbana y Rural 5.738,11 5.738,11 Servicios Comunales 4.180,00 4.180,00
Agro producción 3.505,00 3.505,00
Turismo 1.212,00 1.212,00
104 Libro mayor Verificado: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Libro mayor Verificado:
FOMENTO DE LA CULTURA Y EL DEPORTE
105 Verificado:
PLANIFICACIÓN URBANA Y RURAL
Libro mayor
Verificado:
Criterio Legal
NCI 402-03 Control previo al devengado
Que la obligación o deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase del control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética.
Análisis.
Todas las operaciones financieras realizadas dentro de los gastos corrientes se encuentran registradas en orden cronológico en el libro mayor y respaldadas por la información correspondiente, la cual mantiene razonabilidad financiera como lo exige la NCI 402-03
106
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS
01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015 CEDULA ANALÍTICA
CG 2-2 Subcomponente: Gastos Corrientes
GASTO ENERGÍA ELÉCTRICA
MES SUBPROGRAMA COMPROBANTE LIBRO MAYOR
NOVIEMBRE Administración General 1.042,72 1.042,72
TOTAL 1.042,72 1.042,72
Verificado:
Verificando con registros auxiliares: Sumas Comprobadas:
Valores tomados de los comprobantes de gasto de energía eléctrica correspondiente al mes de noviembre, la cual es cruzada con la información de los libros mayores de la entidad examinada.
Libro mayor
Verificado:
Criterio Legal
107
Que la obligación o deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase del control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética.
Análisis.
Todas las operaciones financieras realizadas dentro de los gastos corrientes se encuentran registradas en orden cronológico en el libro mayor y respaldadas por la información correspondiente, la cual mantiene razonabilidad financiera como lo exige la NCI 402-03.
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Solicitar los registros del libro mayor, verificar la inclusión de gastos de remuneraciones y repuestos y accesorios y verificar su existencia e inclusión en los registros presupuestarios (cedula presupuestaria de gasto).
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA ANALÍTICA
RLM 1-1
Subcomponente: Gastos Corrientes
GASTO REMUNERACIONES
Verificado:
Sumas Comprobadas:
N.- SUBPROGRAMA LIBRO MAYOR
CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS 1 Administración General 307.998,53 307.998,53 2 Administración Financiera 125.090,00 125.090,00 3 Unidad Educativa 88.784,00 88.784,00 4 Fomento de la cultura y el deporte 33.204,00 33.204,00
5 Otros Servicios Sociales 7.020,00 7.020,00
6 Planificación Urbana y Rural 60.532,77 60.532,77
7 Otros Servicios Comunales 66.540,00 66.540,00
8 Agroproducción 45.885,00 45.885,00
9 Turismo 14.544,00 14.544,00
109
Valores tomados de los libros mayores de remuneraciones correspondiente al periodo 2015, la cual es cruzada con la información de la cedula presupuestaria de gastos de la entidad examinada.
Criterio Legal
NCI 402-03 Control previo al devengado
Que la obligación o deuda sea veraz y corresponda a una transacción financiera que haya reunido los requisitos exigidos en la fase del control previo, que se haya registrado contablemente y contenga la autorización respectiva, así como mantenga su razonabilidad y exactitud aritmética.
Análisis.
Todas las operaciones financieras realizadas dentro de los gastos corrientes se encuentran registradas en orden cronológico en el libro mayor y respaldadas por la información correspondiente, la cual mantiene razonabilidad financiera como lo exige la NCI 402-03.
110
Verificar selectivamente los gastos realizados que se utilice formularios prenumerados e impresos y que sean archivados conjuntamente con la documentación habilitante, de conformidad con la normativa vigente.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA ANALÍTICA
VFP 1-1
Subcomponente: Gastos Corrientes
Remuneraciones
Ficha de Egreso Certificación Presupuestaria
111
Pago de sueldos
Verificado:
Documentación Sustentatoria
Criterio Legal
NCI 405-04 Documentación de respaldo y su archivo
Toda entidad pública dispondrá de evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones. La documentación sustentatoria de transacciones financieras, operaciones administrativas o decisiones institucionales, estará disponible, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados, en ejercicio de sus derechos. Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación, comprobación y análisis.
Análisis
Todas las operaciones financieras realizadas dentro de los gastos corrientes se encuentran respaldadas por la información correspondientes y se encuentran ordenadas de acuerdo las fechas que fueron efectuados, y contiene todos los respaldos correspondientes como lo exige la NCI 405-04
112
Solicitar la cedula de gastos, el Pac y el Poa para verificar la eficacia de la gestión, en los diferentes grupos de gastos corrientes.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA ANALÍTICA
CGC 1-1
Subcomponente: Gastos Corrientes
N.- SUBPROGRAMA ASIGNACIÓN INICIAL
DEVENGADO POA PAC
1 ADMINISTRACIÓN GENERAL 608.818,90 588,868.66 608.818,90 2 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 215,457.79 208,818.08 215,457.79 TOTAL 824.276,69 797.686,74 824.276,69 Verificado: Sumas Comprobadas:
Gastos Corrientes Devengado Gastos Corrientes Planificado=
797.686,74
824.276,69=96.77%
Valores tomados de la cedula presupuestaria de gastos correspondiente al año 2015, información que es cruzada con el POA (Plan Operativo Anual) de la entidad examinada. La cual se puede comprobar que el GAD Municipal cumplió con el 96,77% de los gastos planificados en el periodo 2015, el cual su objetivo estratégico es garantizar y aplicar políticas públicas desarrolladas participativamente, con enfoque intercultural y de género a través de un adecuado desempeño institucional.
GASTOS CORRIENTES VERIFICACIÓN DE PROCESOS Adquisición de Materiales de aseo
113 Partida presupue staria Subprogra ma Denomin ación 5.3.111.0 8 Administrac ión General Materiales de Aseo Valor Asignado Valor Ejecutad o POA PAC 1.2000,00 906,50 95.249,85 906,50
El proceso mediante el cual se realizó la contratación de materiales de aseo es por el proceso de Ínfima Cuantía la cual se detalla el plazo de entrega de los productos y la forma de pago el que se va a realizar.
Verificado:
114
Aplicar el indicador correspondiente de acuerdo al Subcomponente
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA ANALÍTICA
IS 1-1
Procedimiento: Aplicar índices de Gastos Presupuestarios
Subcomponente: Gastos Corrientes
GASTO CORRIENTE
ADMINISTRACIÓN GENERAL 588,868.66
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 208,818.08
TOTAL GASTO CORRIENTE 797.686,74
Sumatoria Comprobada: Gastos Corrientes
Total de los Gastos=
797.686,74
5´649.095,23=14,12%
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Santa Clara, tiene destinado para su gestión operativa el 14,12% lo cual tiene previsto para el pago de remuneraciones, gastos de consumo, servicios básicos durante el año fiscal.
GASTO EN PERSONAL
ADMINISTRACIÓN GENERAL 487.743,76
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 197.585,18
TOTAL GASTO EN PERSONAL 685.328,94
Sumatoria Comprobada: Gastos en Personal
Total de los Gastos Corrientes=
685.328,94
797.686,74=85,92%
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Santa Clara, tiene destinado para el pago del talento humano un 85,92%, lo cual representa casi su totalidad correspondiente de los gastos corrientes de los cuales el restante tiene previsto para el pago de gastos de consumo, servicios básicos durante el año fiscal.
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Programa de auditoria gastos de inversión
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
PROGRAMA DE AUDITORIA
PA 2-3
SUBCOMPONENTE: GASTOS DE INVERSIÓN
OBJETIVO GENERAL: Determinar la razonabilidad de saldos de los Gastos de Inversión del periodo examinado.
OBJETIVO ESPECIFICO: Verificar la adecuada aplicación en el proceso de control interno por parte del GAD Municipal del Cantón Santa Clara.
N° Procesos Resp Ref.
P/T
Fecha PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1
Aplicar el cuestionario de control interno referente al subcomponente gastos de Inversión.
C.Q. CCI
1-1
25/01/2017
2 Determinar el nivel de riesgo C.Q. DNR 1- 1
25/01/2017
3
Solicitar el plan de cuentas utilizado por la entidad para verificar las cuentas de gastos de conformidad con normativa contable gubernamental.
C.Q.
PC
1-1 25/01/2017
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS 1 Solicitar comprobantes de gasto de
inversión de la remodelación del complejo turístico de Santa Clara y verificar el registro de los mismos en los registros mayores.
C.Q. CG
1-1
25/01/2017
2 Solicitar los registros del libro mayor, verificar la inclusión de gastos de inversión, remodelación del complejo turístico y verificar su existencia e inclusión en los registros presupuestarios (cedula presupuestaria de gasto)
C.Q. RLM
1-1
25/01/2017
3 Verificar selectivamente los gastos realizados que se utilice formularios prenumerados e impresos y que sean
C.Q. VFP
1-2
116 archivados conjuntamente con la documentación habilitante, de conformidad con la normativa vigente
4 Solicitar la cedula de gastos, el Pac y el Poa para verificar la eficacia de la gestión, en los diferentes grupos de gastos de inversión.
C.Q. CGC 1-3
27/01/2017
5 Aplicar indicadores de acuerdo al Subcomponente
C.Q. VS
1-1
27/01/2017
117
Cuestionario de Control Interno
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SANTA CLARA
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA GASTOS 01 DE ENERO AL 31 DEL DICIEMBRE DEL 2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CCI 1-1
SUBCOMPONENTE: GASTOS DE INVERSIÓN
N° PREGUNTAS
RESPUESTAS SI NO CALIF. 1 ¿De conformidad con el Presupuesto Municipal,
que se compone principalmente de las transferencias que efectúa el Gobierno del Presupuesto General del Estado, corresponde el 70% del mismo para Inversión?
☒
☐
10
2 ¿La entidad ha destinado o distribuido correctamente el dinero en servicios sociales?
☒ ☐ 10
3 ¿Se cuenta con políticas internas para la aprobación y autorización de compras o servicios requeridos por la Unidad, para la ejecución de los gastos de inversión?
☐ ☒ 0
4 ¿Cuenta la entidad con un presupuesto aprobado en función de programas, proyectos y actividades a desarrollarse en función de las necesidades del cantón?
☒ ☐ 8
5 ¿Los gastos de inversión son autorizados previamente y con la documentación de respaldo suficiente?
☒ ☐
10
6 ¿Cuenta con las firmas respectivas para los pagos correspondientes?
☒ ☐
6
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DETERMINACIÓN DEL NIVEL DEL RIESGO
Confianza Ponderada=Calificación Total *100 Ponderación total =
44*100
60 =73%
Nivel de riesgo corresponde a: 100% -73%= 27%, por lo tanto, se puede determinar que el nivel de confianza es medio y el nivel de riesgo es medio.
Para la realización de este procedimiento se realizó la aplicación del cuestionario de control interno a Ing. Freddy Sanmartín, quien es el encargado de la Dirección Financiera, mediante lo cual se pudo determinar los problemas que existen en la