(ii) Samples must be ecologically-referenced, with as much ancillary ecological and biogeochemical data
4.4 From data to integration and interpretation
Tabla N. 53 Capacidad Distribución de la Planta
Área Dimensiones Total m²
Administrativa 4m de largo ; 3m de ancho 12m²
Baño 1,5m de largo ; 1,5m de ancho 2,25m²
Recepción 3m de largo ; 3m de ancho 9m²
Área de producción 6m de largo ; 5m de ancho 30m²
Bodega 5m de largo ; 5m de ancho 25m²
Parqueadero 5m de largo ; 2,5m de ancho 12,5m²
TOTAL 90,75m²
Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Ignacio Arteaga
75
Plano de la Planta
Figura N. 30 Plano de la Planta Elaborado por: Ignacio Arteaga
4.03.02.01. Código de Cercanía
Tabla N. 54 Código de Cercanía
1 Por proceso
2 Por gestión administrativa
3 Necesidad
4 Ruido
5 Higiene
6 Seguridad
Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Ignacio Arteaga
76
4.03.02.02. Razones de Cercanía
Tabla N. 55 Razones de Cercanía
A Absolutamente necesario
E Especialmente necesario
I Importante que este cerca
O Cercanía Ordinaria
U Cercanía Indiferente
X cercanía Indeseable
Fuente: Investigación de Campo Elaborado por: Ignacio Arteaga
4.03.02.03. Matriz Triangular
Figura N. 31 Matriz Triangular Elaborado por: Ignacio Arteaga
Tabulación de la matriz Triangular
Área Administrativa
4m2
I2
77 Recepción I1 3m2 E1 3m2 Área de Producción E1 6m2 I3 5m2 Área de Bodega I3 5m2 I6 5m2 4.03.03. Proceso Productivo
En la búsqueda de satisfacer las necesidades de la humanidad, los procesos productivos han evolucionado para contar con una mayor productividad y lograr una reducción de los costos. La naturaleza ha sido fuente de recursos para construir el mundo moderno que hoy disfrutamos. (Fúquene, 2007, pág. 42)
78
Simbolo
Representa
Terminal.- Indica el inicio o la terminacion del flujo,
Puede ser accion o lugar.
Disparador.- Indica el inicio de un procedimiento, contiene el nombre de este o el nombre de la unidad
administrativa donde se da el inicio.
Operación.- Representa la realización de una
operación o actividad relativas a un procedimiento
Decisión o alternativa.- Indica un punto dentro del flujo
en que son posibles varios caminos alternativos
Documento.- representa cualquier tipo de documento que entra, se utilice, se genere o salga del procedimiento.
Archivo.- Representa un archivo común y corriente de una oficina.
Conector.- Representa una conexión o enlace de una parte del diagrama flujo con otra parte lejana del mismo.
Conector de pagina.- Representa una conexión o enlace con otra hoja diferente, en la que continua el diagrama de flujo.
Simbología del Flujo grama
Figura N. 32 Simbología del Flujo grama Elaborado por: Ignacio Arteaga
80
Pasos Recepción
Paso 1.- Requerimiento de materia prima para la elaboración de silicón uv.
Paso 2.- Verificación de la materia prima que es necesaria para su elaboración.
Paso 3.- Generación de la orden de pedido que el cliente lo solicite.
Producción
Paso 4.- Disolver los químicos agua des ionizada con benzoato de sodio.
Paso 5.- Almacenamiento en la máquina 1
Paso 6.- Después de 3 minutos de batida, mezclar con Nonil fenol hasta obtener la mezcla de estos tres componentes.
Paso 7.-Disolver alcohol etílico 90% con la fragancia en la máquina 2 y con la decisión o alternativa de aumentar fragancia o disminuir.
Paso 8.- Los elementos de la máquina 1 ingresan y se mezclan en la maquina 2 con sus componentes.
Paso 9.- Agregación en la mezcla de la máquina 1 emulsión de silicón.
Paso 10.- Combinar con E.T.A en la máquina 1 para estabilizar la mezcla.
Envasado
Paso 11.- Envasado y etiquetado.
4.03.04. Maquinaria y Equipo
Está formado por los medios destinados a asegurar la vida de la empresa, son bienes que no se destinan a la venta y se consumen en largo tiempo por su uso, constituido por elementos patrimoniales tangibles que tiene sustancia física. (Flores Cisneros, 2010, pág. 28)
81
Tabla N. 56 Maquinaria y Equipo
Descripción CANT. V. UNITARIO V. TOTAL
1. MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquina Mezcladora Química 2 850,00 1700,00
Patín de Transporte 1 80,00 80,00
Maq. Etiquetado y Envasado 1 500,00 500,00
Tanque de almacenamiento 1 225,00 225,00
Total Maquinaria y Equipos 2.505,00
2.MUEBLES Y ENSERES
Mesa de producción 2 120,00 240,00
Estantería Metálica 3 80,00 240,00
Total Muebles y enseres 480,00
3. ÚTILES DE OFICINA
Resma de Papel Bond 6 3,00 18,00
Grapadora 1 2,50 2,50
Perforadora 1 2,50 2,50
Grapas 2 1,25 2,50
Tinta Impresora 2 8,00 16,00
Esferos 6 0,25 1,50
Total Útiles de oficina 43,00
4. EQUIPO COMPUTO
Computador 2 350,00 700,00
Impresora Multifunción 1 200,00 200,00
Total Equipo de computo 900,00
5. EQUIPOS DE OFICINA
Teléfono 1 30,00 30,00
Teléfono Celular 2 100,00 200,00
Calculadora 2 10,00 20,00
Total Equipos de Oficina 250,00
6. VEHÍCULO
Vehículo 1 12000,00 12.000,00
Total Vehículo 12.000,00
TOTAL 16.178,00
Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
En el cuadro anterior nos indica que son bines que no son destinadas a la venta y se consumen por su uso, tenemos un total de 16.178,00 donde está incluido la
maquinaria y equipo, muebles y enseres, útiles de oficina, equipo de cómputo, oficina y un vehículo.
82
CAPITULO V
5.Estudio Financiero
Tiene por finalidad hacer posible el cumplimiento de los objetivos del Estado. Diferenciándose de la actividad privada por los fines y por los medios. Es obvia la vinculación con el d. Administrativo por la entidad del sujeto de ambas disciplinas. (Vidal, 2009, pág. 79)
5.01. Ingresos
En un proyecto los ingresos están representados por el dinero recibido por las ventas del producto o la prestación del servicio o por la liquidación de los activos que han superado su vida útil dentro de la empresa, o también por los rendimientos financieros producidos por el exceso de liquidez. (Miranda, 2003, págs. 27- 45)
5.01.01. Ingresos Operacionales
Comprenden los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto social mediante la entrega de bienes y servicios, así como otros importes por concepto de la intermediación financiero,
83
siempre y cuando se identifique con el objeto social de la entidad. (Cardozo, 2006, pág. 291)
Tabla N. 57 Ingreso del proyecto Caneca Silicón uv.
Costo de producción $ 27,67 Utilidad 41,75% $ 19,83 P.V.P. $ 47,50 Cantidad 160,00 Ingreso mensual $ 7.600,00 Ingreso anual $ 91.200,00 TOTAL $ 91.200,00
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
En el ingreso del proyecto como indica la tabla anterior el costo de producción es de $ 27.67, con una utilidad del 41,75% con un precio de venta al público de 47,50 como indica las encuestas, la cantidad mensual que se produce es de 160 unidades con un ingreso mensual de 7.600,00 y con un ingreso anual de 91.200,00.
Tabla N. 58 Ingresos operacionales
Ingresos operacionales Productos Silicón uv. TOTALES
Año 1 Q 1.920 1.920,00 V/U 47,50 47,50 Ingreso 91.200,00 91.200,00 Año 2 Q 1.950 1.950,00 V/U 47,59 47,59 Ingreso 92.800,99 92.800,99 Año 3 Q 1.980 1.980,00 V/U 47,68 47,68 Ingreso 94407,73 94.407,73 Año 4 Q 2.011 2.011,00 V/U 47,77 47,77 Ingreso 96.068,01 96.068,01 Año 5 Q 2.042 2.042,00 V/U 47,86 47,86 Ingreso 97.734,27 97.734,27
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Análisis:
Como se puede observar en la tabla anterior, los ingresos en el primer año son de 91.200,00 proyectado para cinco años, tiene un ingreso de 97.734,27 calculada con la tasa de crecimiento del 1,56% y la inflación del 0,19% demostrando que va a tener un aumento proyectado significativo para la continuidad del proyecto.
5.01.02. Ingresos no Operacionales
Comprende todos aquellos ingresos provenientes de transacciones diferentes a la actividad ordinaria de la compañía; también estos incluyen las cuentas relacionadas con operaciones de carácter financiero en moneda nacional o extranjera, honorarios, utilidad en venta de propiedades, planta y equipo e inversiones, arrendamientos, servicios, dividendos y participaciones, recuperaciones de deducciones,
indemnizaciones e ingresos de ejercicios anteriores. (Borrero Páez, A., & Ortiz Tobar, O., 2016, pág. 106)
En el presente proyecto no existen ingresos no operacionales debido a que el proyecto no se encuentra en marcha.
05.02. Costos
“Se entiende por costo la suma de las erogaciones en que incurre una persona para la adquisición de un bien o servicio, con la intención de que genere un ingreso en el futuro.” (Rojas, 2007, pág. 9)
5.02.01. Costos Directos
“Los costos directos de un objeto de costos están relacionados con el objeto de costos en particular y pueda rastrearse de manera económica y factible; es decir,
85
efectiva en cuanto a costos se refiere.” (Horngren, C. T., Datar, S. M., & Foster, G. , 2007, pág. 27)
Tabla N. 59 Costos Directos
COSTOS DIRECTOS
Descripción Valor Mensual Valor Anual
Materia Prima $ 3.088,00 $ 37.056,00
Materiales Indirectos $ 132,80 $ 1.593,60
Mano de Obra Directa $ 808,16 $ 9.697,92
Prestaciones Sociales $ 322,78 $ 3.873,39
TOTAL $ 4.351,74 $ 52.220,91
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
En la tabla de los costos directos un valor mensual de $ 4.351,74 esto incluye la materia prima, materiales indirectos, mano de obra directa y sus prestaciones
sociales demostrando que el costo de $ 52.220,91 anual para poder suplir el costo de un periodo.
5.02.02. Costos Indirectos
“Es el proceso de asignación de los costos indirectos a los objetos de costo. La asignación es necesaria porque los costos indirectos no se rastrean de manera indirecta a cada orden en lo individual.” (Blocher, E. J., D. E., Cokins, G., & Chen, K. H., 2008, pág. 91)
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Tabla N. 60 Costos Indirectos de Fabricación
COSTOS INDIRECTOS
Detalle Valor mensual Valor anual
Servicios Básicos $ 69,85 $ 838,20 Útiles de aseo $ 4,92 $ 59,00 Arriendo $ 300,00 $ 3.600,00 Útiles de oficina $ 2,17 $ 26,00 Depreciación de Maquinaria $ 252,50 TOTAL 376,94 $ 4.775,70
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
En los costos indirectos indica que de consta de servicios básicos con un valores anuales de 838,20 útiles de aseo 59,00 arriendo 3.600,00 útiles de oficina 26,00 y la depreciación dando un valor mensual de 252,50 dando un valor total de 4.775,70 para el correcto funcionamiento de la empresa Brillautosec.
5.02.03. Gasto Administrativo
Son los que se incurren en la gestión administrativa de la empresa y por
consiguiente no tiene relación directa con el movimiento del servicios o ventas, estos gastos de administración en cuanto a su valor tiende a ser fijos en comparación con los gastos de ventas ya que estos varían en los servicios o ventas. (Flores cisneros, 2010, pág. 102)
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Tabla N. 61 Gastos Administrativos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Descripción Valor mensual Valor anual
Sueldos $ 819,89 $ 9.838,68 Prestaciones Sociales $ 326,53 $ 3.918,41 Servicios básicos $ 19,30 $ 231,60 Útiles de Aseo $ 3,54 $ 42,50 Útiles de Oficina $ 2,46 $ 29,50 Arriendo $ 300,00 $ 3.600,00
Depreciación equipo de computo - $ 266,67
Depreciación de Equipo de Oficina - $ 15,20
Depreciación muebles y enseres - $ 57,00
Depreciación de infraestructura - $ 0,00
Depreciación vehículo - $ 2.400,00
TOTAL 1.471,72 $ 17.099,56
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
Los gastos administrativos son determinados como muestra la tabla anterior por sueldos, prestaciones sociales, servicios básicos, los útiles de aseo y útiles de oficina que utilizara este departamento con un total de $ 1.410,87 mensual y en un año está estimado en 17.099,56.
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5.02.04. Gasto de Venta
“Son los que se incurren en la acción de prestar servicios o de vender los productos de la empresa.” (Flores Cisneros, 2010, pág. 102)
Tabla N. 62 Gastos de venta
Gastos de Venta
Descripción Valor mensual Valor anual
Servicios Básicos $ 28,60 $ 343,20 Transporte y Fletes $ 50,00 $ 600,00 Publicidad $ 10,00 $ 120,00 Sueldos $ 395,72 $ 4.748,64 Equipos de Oficina $ 152,00 $ 1.824,00 Prestaciones Sociales $ 158,72 $ 1.904,62 TOTAL $ 795,04 $ 9.540,46
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
Indica que en gastos de venta mediante el gasto de servicios básicos, transporte y fletes, publicidad, sueldo y prestación social se necesita da un total de $ 795,04 mensual y $ 9.540,46 anual para complementar el gasto en venta.
5.02.05. Gasto Financiero
“Se registran todos los valores devengados por interés y comisiones de los préstamos concedidos a la empresa, por parte de las entidades financiera de crédito.” (Flores Cisneros, 2010, pág. 102)
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Tabla N. 63Gasto Financiero
Descripción Valor
Entidad Banco de Guayaquil
Tipo de crédito PYMES
Monto de financiamiento 8.537,41
Tasa de interés anual 11,83%
Tiempo 5 años
Intereses a corto plazo $ 1.009,98
Intereses a largo plazo $ 2.244,59
TOTAL $ 3.254,56
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
En la tabla anterior indica que el interés a corto plazo es de 1.009,98 y a largo plazo es de 2.244,59 con un interés del 11,83% anual en el banco de Guayaquil, este préstamo es para la formación de una pymes por un monto de 3.254,56 este monto permite la creación de la empresa Brillautosec.
5.02.06. Costo Fijo
Un costo fijo permanece sin cambios en total por un periodo dado, pese a grandes cambios en el nivel relacionado con la actividad o volumen totales. Un costo variable cambia en total en proporción a los cambios en el nivel relacionados del volumen o actividad total. (Horngren, C. T., Datar, S. M., & Foster, G. , 2007, pág. 36)
Tabla N. 64 Costo Fijo
Costos Fijos Valor
Gastos Administrativos $ 17.099,56
Gastos de Ventas $ 9.540,46
Gastos Financieros $ 3.254,56
Total Costos Fijos $ 33.020,53
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
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Análisis:
En los costos fijos son los gastos administrativos, ventas, y financieros que nos da un total de 33.020,53 estos costos permanecen sin cambios en la producción de silicón uv.
5.02.07. Costo Variable
Un costo fijo permanece sin cambios en total por un periodo dado, pese a grandes cambios en el nivel relacionado con la actividad o volumen totales. Un costo variable
cambia en total en proporción a los cambios en el nivel relacionados del volumen o actividad total. (Horngren, C. T.,Datar, S. M., & Foster,G., 2007, pág. 36)
Tabla N. 65 Costo Variable
COSTO UNITARIO
DESCRIPCION COSTO PORCENTAJE
Materia prima $ 19,30 69,75%
Mano de obra directa $ 5,05 18,26%
Materiales directos $ 0,83 3,00%
C.I.F $ 2,49 8,99%
TOTAL $ 27,67 100,00%
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
Hace referencia a los costos de producción que varían dependiendo del nivel de producción, en la que constan la materia prima, mano de obra directa, materiales Indirectos y los CIF con un costo unitario de 27,67.
91
5.03. Inversiones
“Son la adquisición y enajenación de activos de largo plazo y otras inversiones no incluidos en los equivalentes de efectivos” (Flores Cisneros, 2010, pág. 127)
5.03.01. Inversión Fija
“Las inversiones de naturaleza permanente y estable, se denominan inversiones de largo plazo y se refiere a las adquisiciones de ciertos bienes y tienen un carácter operativo para la empresa” (Meneses Alvarez, 1999, pág. 86)
Tabla N. 66 Inversión Fija
Inversión Valor
Inversión Fija 16.149,00
Activos Nominales 520,00
Capital de trabajo 5.368,41
Total Inversión 22.047,41
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
La inversión fija radica en la adquisición de activos fijos para el cumplimiento de las actividades diarias de producción de la empresa Brillautosec se necesita una
inversión total de $ 22.047,41 considerando que la vida útil de los activos debe ser mayor a un año para que se considere una inversión fija.
5.03.02. Activos Fijos
Está formado por los medios destinados a asegurar la vida de la empresa, son bienes que no se destina a la venta y se consume en largo tiempo por su uso. El activo fijo tiene su clasificación en: Material, Inmaterial. (Flores Cisneros, 2010, pág. 28)
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Tabla N. 67 Activos Fijos
Descripción Valor Maquinaria y equipo $ 2.505,00 Muebles y enseres $ 480,00 Equipo de computo $ 900,00 Equipo de oficina $ 264,00 Vehículo $ 12.000,00 TOTAL $ 16.149,00
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
Como indica la tabla anterior los activos fijos los cuales se van a utilizar para las operaciones de Brillautosec, con un valor de $ 16.149,00 que consta de maquinaria y equipo, muebles y enseres equipo de cómputo y oficina, la infraestructura que son las adecuaciones para la estructura de los departamentos y el vehículo para su distribución
5.03.03. Activos Nominales
“Son todas aquellas que se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos necesarios para la puesta y marcha del proyecto. Constituye inversiones intangibles susceptibles de amortizar.” (Meneses Alvarez, 1999, pág. 89) Tabla N. 68 Activos Nominales
Activos Nominales Valor
Gastos de Constitución $ 100,00
Estudio de Factibilidad $ 300,00
Capacitación de Personal $ 120,00
TOTAL $ 520,00
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
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Análisis:
Es la inversión que se necesita para la constitución de la empresa, la capacitación del personal y su estudio de factibilidad para dar inicio a su actividad económica en la producción de Silicón uv es de $ 520,00.
5.03.04. Capital de Trabajo
Se puede entender como la parte del activo corriente que no ha sido financiada por los acreedores de corto plazo. El capital de trabajo evalúa la posibilidad o no de una empresa de crecer en sus operaciones y necesidad de cambiar sus hábitos financieros. (Meneses Alvarez, 1999, pág. 111)
Tabla N. 69 Capital de Trabajo
Capital de Trabajo Mes 1 Mes 2 Mes 3
Materia Prima Existente $ 2.690,40 $ 2.690,40 $ 2.690,40
Servicios Básicos $ 69,85 $ 69,85 $ 69,85
Arriendo $ 300,00 $ 300,00 $ 300,00
Mano de obra directa $ 808,16 $ 808,16 $ 808,16
Caja Bancos $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00
TOTAL $ 5.368,41 $ 5.368,41 $ 5.368,41
Fuente: Estudio Financiero Elaborado por: Ignacio Arteaga
Análisis:
Se demuestra en la tabla anterior que el capital de trabajo que requiere Brillautosec es de $ 5.368,41 durante el funcionamiento de los tres primero meses con un total de 16.105,23 a corto plazo permitiendo evaluar durante este tiempo en crecer sus operaciones o cambios financieros.
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