Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluye depósitos bancarios e inversiones a la vista con vencimiento igual o menor a tres meses, con riesgos de poca importancia por cambios en su valor. Al 30 de septiembre de 2017 las inversiones se encuentran en reportos con vencimiento de tres días y tasa de 6.2% y al 30 de septiembre de 2016 con vencimientos de un día y tasa de 4%.
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo incluyen el efectivo y las inversiones a corto plazo que se definieron en el párrafo anterior, netos de los sobre giros bancarios utilizados, cuando es aplicable.
En el estado de situación financiera, los sobregiros bancarios se presentan como préstamos en el pasivo circulante, cuando es aplicable. Pagos anticipados
Los pagos anticipados representan aquellas erogaciones efectuadas por la Compañía en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir. Los pagos anticipados se registran a su costo y se presentan en el estado de situación financiera como activos circulantes o no circulantes, dependiendo del rubro de la partida de destino.
Bolsa Mexicana de Valores S.A.B. de C.V.
Clave de Cotización: IGNIACK Trimestre: 3 Año: 2017
Deutsche Bank México, S. A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria.
No consolidado Cantidades monetarias expresadas en Unidades
103 de 129
Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, estos se reconocen como un activo o como un gasto en el estado de resultados del periodo, según sea la naturaleza respectiva.
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Clave de Cotización: IGNIACK Trimestre: 3 Año: 2017
Deutsche Bank México, S. A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria.
No consolidado Cantidades monetarias expresadas en Unidades
104 de 129
Impuestos por recuperar
Los activos por impuestos a favor presentan el impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado y que es causado por los gastos que realiza el Fideicomiso en su operación y también del Impuesto Sobre la Renta retenido en las instituciones bancarias.
Activos netos atribuibles a los tenedores
El monto de activos netos atribuibles a los tenedores se registra por el importe recibido, neto de costos directos de emisión.
Si ocurriera un evento de incumplimiento, y conforme a los términos del Fideicomiso, se declara el vencimiento anticipado de los Certificados, la Asamblea de Tenedores tendría que decidir sobre todo lo relacionado con la venta o liquidación del Patrimonio del Fideicomiso. No existe certeza de que si esto ocurre, habrá un mercado para la venta del Patrimonio del Fideicomiso o que, si hubiera dicho mercado, qué precio se obtendría por los activos que integran el Patrimonio del Fideicomiso. En un escenario de liquidación, es posible que los ingresos obtenidos por la venta de los activos que forman parte del Patrimonio del Fideicomiso sean menores al valor de mercado de dichos activos o que el valor de mercado al momento de su liquidación sea desfavorable, en cuyo caso, el pago de cualquier Distribución sobre los Certificados podría verse afectado de manera adversa o bien podría no haber pago alguno de distribuciones. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por intereses son reconocidos en el estado de resultado integral, y se componen por los intereses devengados derivados de los instrumentos financieros, utilizando el método de interés efectivo.
Comisiones a administrador y servicios profesionales
Las comisiones a administrador se reconocen en resultados conforme se devengan, independientemente de la fecha de su exigibilidad, las comisiones por administración corresponden al agente administrativo. Los servicios profesionales se presentan dentro del rubro de Gastos de administración.
Moneda de registro y funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros del Fideicomiso se miden en la moneda del entorno económico primario donde opera la entidad, es decir, su "moneda funcional". Los estados financieros se presentan en pesos mexicanos, que es la moneda de registro y funcional del Fideicomiso.
Aspectos fiscales
El Fideicomiso está relevado de obligaciones de carácter fiscal que sean aplicables a un fideicomiso empresarial, dado que no es considerado como tal, ya que durante los primeros 5 años de inversión no se realizarán actividades empresariales, y por lo tanto califica como una figura transparente para efectos fiscales en México.
Consolidación de vehículos de proyectos
El Fideicomiso cumple con la definición de una "Entidad de Inversión" conforme a la NIIF 10, Estados Financieros Consolidados, la cual establece que una entidad de inversión es aquélla que cumple con las siguientes características: i) obtiene fondos de uno o más inversionistas con el fin de proporcionarles servicios de administración de inversiones, ii) tiene el compromiso hacia su inversionista o
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Clave de Cotización: IGNIACK Trimestre: 3 Año: 2017
Deutsche Bank México, S. A., Institución de Banca Múltiple, División Fiduciaria.
No consolidado Cantidades monetarias expresadas en Unidades
105 de 129
inversionistas de que el propósito del negocio es invertir los fondos exclusivamente para retornos de capital, ingresos por inversiones, o ambos, iii) mide y evalúa el desempeño de sustancialmente todas sus inversiones en base al valor razonable.
Consecuentemente, las inversiones en vehículos de proyectos, en las que el Fideicomiso ejerce control, no se consolidan. Dichas inversiones son valuadas a su valor razonable con los cambios reconocidos en los estados de resultados.