The Characteristics of an Effective Irish Response
4.6 High-level Coherence with Maximum Engagement
Definición de Consultoría
La consultoría de empresas puede enfocarse como un servicio profesional o como un método de prestar asesoramiento y ayuda prácticos. Es indudable que se ha transformado en un sector específico de actividad profesional y debe tratarse como tal. Simultáneamente, es también un método de coadyuvar con las organizaciones y el personal de dirección en el mejoramiento de la gestión y las prácticas empresariales, así como
del desempeño individual y colectivo.20
20 M., KUBR. (2008). La consultoría de empresas. Guía para la profesión. México: Ed. Limusa Noriega Editores. p. 4.
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Consultoría Gerencial y Financiera
Consiste en el servicio orientado a mejorar o mantener herramientas de control gerencial que requiere el cliente, dentro de estas Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., brinda el servicio de consultoría en los siguientes ámbitos:
Consultoría sobre planeación estratégica y planes de negocios.
Acompañamiento en la elaboración de herramientas de control:
presupuestos y flujos de caja.
Acompañamiento en la elaboración de manuales de: control interno y de
procesos.
Acompañamiento en la implementación de Normas Internacionales de
Información Financiera NIIF.
Elaboración de Políticas Contables bajo NIIF.
Consultoría Fiscal
Consiste en el servicio orientado a las siguientes áreas:
Elaboración de Anexos e Informes de Precios de Transferencia
Planeación Fiscal
Crowe Horwath International, es un network, principalmente especializado en servicios de auditoría, por lo que no ha elaborado manuales, estándares o formatos, para encargos de consultoría de cualquier tipo, sin embargo de ello existen firmas especializadas en el área de consultoría en la región de Latinoamérica, como es la firma Despacho Lara Eduarte S.C., firma miembro de Crowe Horwath en Costa Rica, y es justamente en esta firma, que Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., se apoya para ciertos encargos de consultoría.
1.6.2.1Clientes Actuales en el servicio de Consultoría
Al 31 de Diciembre del 2012, Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., presenta la siguiente nómina de clientes en cantidad y monto:
Cuadro Nº 17
Clientes actuales del servicio de consultoría
Tipo de Cliente Número de Clientes Facturación
Consultoría Gerencial y Financiera 32 US $ 126.160,81
Consultoría Fiscal 13 US $ 35.287,6
TOTAL 45 US $ 161.448,41
Fuente: Estados Financieros Willi Bamberger y ASOCIADOS CÍA.Ltda.
Elaborado por: Gabriel Yépez
El total de la facturación en el servicio de consultoría (US $ 161.448,41) representó el 22% de los ingresos de la Compañía., al 31 de Diciembre del 2012.
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Modalidad de Facturación
Para el caso del servicio de consultoría, los compromisos se pactan de la
siguiente manera, por política de control de la compañía:21
Cuadro Nº 18
Modalidad de Facturación clientes de Consultoría
Tipo de Actividad Porcentaje de Facturación /
Reconocimiento de Ingresos
Firma del Contrato/Carta Compromiso 50%
Entrega de Informes Definitivos / Reportes
/ a satisfacción del cliente 50%
Fuente: Estados Financieros Willi Bamberger y ASOCIADOS CÍA.Ltda.
Elaborado por: Gabriel Yépez
Dentro de este grupo de clientes, estos se clasifican en dos tipos:
Clientes Recurrentes
Clientes Nuevos
Clientes Recurrentes y Clientes Nuevos
De acuerdo con la investigación efectuada, Clientes Recurrentes se refiere a aquéllos clientes que se han mantenido en la cartera de Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., al menos desde el año 2010, es decir tienen como mínimo 2 años de permanencia como clientes fijos hasta finalizado el periodo al 31 de Diciembre del 2012.
Clientes Nuevos se refiere a aquéllos que tienen permanencia de menos de un año como tales, es decir aún no han renovado sus contratos para el ejercicio que empieza a partir del 1 de enero del 2013.
En el siguiente cuadro se presenta el número de clientes recurrentes que incluye el número de años de permanencia en la compañía, en el servicio de consultoría:
Cliente Tipo: Consultoría Fiscal
Cuadro Nº 19
Clientes recurrentes y nuevos Consultoría Fiscal
Rango Número de Clientes Porcentaje
De 2 a 5 años 17 70,83%
Clientes nuevos (menos de un año) 7 29,17%
Total 24 100
Fuente: Reporte de facturación Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda.
Elaborado por: Gabriel Yépez
Independencia
Al igual que todos los clientes de Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., se aplica la política de control de calidad referente a la independencia.
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Cliente Tipo: Consultoría Gerencial y Financiera
Cuadro Nº 20
Clientes recurrentes y nuevos Consultoría Gerencial y Financiera
Rango Número de Clientes Porcentaje
De 2 a 5 años 17 62,96%
Clientes nuevos (menos de un año) 10 37,04%
Total 27 100
Fuente: Reporte de facturación Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda.
Elaborado por: Gabriel Yépez
Independencia
Al igual que todos los clientes de Willi Bamberger y Asociados Cía. Ltda., se aplica la política de control de calidad referente a la independencia.
El total de clientes recurrentes en el servicio de consultoría suma al 2012, 34, y representa en monto US $ 101.230, que significa el 63%, del total de la facturación del servicio de consultoría, y representan el 14% por ciento del total de facturación de la compañía.
Ventajas y Desventajas de los Clientes Recurrentes de Auditoría y Consultoría
Ventajas
Dentro de estas se encuentran:
Conocimiento amplio del cliente por parte de la firma, por lo que
reduce horas en la fase de planificación (conocimiento del cliente, reuniones iniciales, levantamiento de información); este proceso en un cliente nuevo podría tardar de 6 a 8 horas. De tal manera se vuelve el servicio más eficiente.
Conocimiento de áreas críticas22; y áreas de riesgo; lo cual de
acuerdo con el proceso de planificación en un cliente nuevo podría tardar de 8 a 10 horas, así mismo el servicio se vuelve más eficiente.
Confianza establecida por la relación proveedor – cliente, cliente –
proveedor, mantenida por más de un período. El encargo de auditoría y el encargo de consultoría ambos están ligados íntimamente a la confianza, requerimientos éticos y al prestigio. Dentro de este parámetro también se encuentra las buenas referencias que otorgan los clientes recurrentes; que repercute en la
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baja inversión en gastos de promoción y publicidad para incrementar ventas.
Se otorga a los clientes recurrentes una única política de crédito de
que no sobrepasa los 30 días.
Desventaja
A continuación se describe:
Honorarios estandarizados, situación que de acuerdo con la
investigación efectuada, no son susceptibles de incrementar, a continuación el resumen:
Cuadro Nº 21
Tabla explicativa de porcentaje de clientes recurrentes que han tenido un incremento de honorarios en más del 5 %
Número de Clientes Recurrentes Número de Clientes con Honorario estandarizado desde el 2009 Número de clientes Recurrentes cuyo honorario se ha incrementado en más del 5% (i) Porcentaje de clientes recurrentes que han tenido incremento en
más del 5%
178 165 13 7%
Fuente: Reporte de Clientes histórico 2009 - 2012
Elaborado por: Gabriel Yépez
(i) Solamente 13 clientes recurrentes han tenido un incremento en más
del 5% 23, durante los períodos 2009 – 2012, que representa el 7% del
total de clientes recurrentes.
El 93% de los clientes recurrentes solamente sufren un incremento de honorarios igual al porcentaje anual estimado de inflación establecida al final de cada período.
Esto implica que sin importar el crecimiento en Activos, Ingresos Operaciones y Transacciones, el cliente usa el poder para mantener el precio estandarizado del honorario en períodos pasado, con poca probabilidad de que estos honorarios se ajusten a la nueva realidad del cliente y a las horas adicionales en que se van a incurrir en el mismo.
Ventajas y Desventajas de los Clientes Nuevos de Auditoría y Consultoría
Ventajas
Posibilidad de establecer honorarios competitivos y sobre todo
acordes al número de horas incurridas en el servicio de auditoría.
Incremento de cartera de clientes adicionales a los clientes
recurrentes que permite acrecentar el prestigio de la firma.
Desventajas
Incursión de horas adicionales en la fase de planeación que muchas
veces sobrepasan las estimadas en las tareas de Conocimiento del Cliente, Evaluación de Riesgos de la Compañía.
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