A continuación se describe el plan financiero proyectado para la comercialización semanal de carne bovina en canal refrigerada y despostada en cortes finos, cortes de primera, cortes de segunda y cortes de tercera; realizando el proceso de engorde del ganado en pie, transporte de los mismos hasta la planta de sacrifico, contratar los servicios de faenado, beneficio, cortes, empaque, refrigerado y almacenamiento del producto y por último, el transporte refrigerado para la distribución de la carne bovina hasta los puntos de venta o bodegaje de los clientes.
3.7.3.1 Inversión inicial de la Empresa
La empresa “Cárnicos MARYLUNA”, debido a su naturaleza jurídica SAS
(Sociedad de Accionistas Simplificados), será constituida en su totalidad con capital financiero de los socios, partiendo de una capacidad instalada representada en insumos de infraestructura productiva, establecida en el área de producción primaria. La empresa inicia con una inversión inicial de € 4´035.525, como se describe en la tabla 15:
Tabla 15. Capacidad Instalada e inversión inicial Empresa
Descripción Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Predio Propio de Producción Hectárea 900 € 2.942 € 2.647.838
Corral de Manejo Ganadero Unidad 1 € 29.420 € 29.420
Brete de Restricción Animal Unidad 1 € 2.059 € 2.059
Bascula de pesaje Ganadero Unidad 1 € 3.236 € 3.236
Bebederos automáticos móviles Unidad 750 € 35 € 26.478
Saleros de suministró mineral al
ganado Unidad 750 € 25 € 18.756
Bodega de almacenamiento de
productos pecuarios Unidad 1 € 4.413 € 4.413
Lote 1 - Ganado de Cría Unidad 476 € 736 € 350.103
Lote 2 - Terneros de Levante Unidad 750 € 294 € 220.653
Lote 3 - Ceba o Engorde Unidad 650 € 647 € 420.712
3.7.3.2 Costos de producción de la Empresa
La empresa establece un plan de costos requeridos para la puesta en marcha de los procesos productivos y comerciales de su objeto misional; en este plan se contempla la mano de obra, el transporte en cada una de las etapas productiva, los gastos
administrativos y los costos incurridos en los trámites legales y normativos para el funcionamiento de los procesos operativos de la empresa.
3.7.3.3 Costos de Mano de Obra de la Empresa
La empresa contempla vincular a su planta de personal 12 profesionales que
desempeñaran las funciones descritas en el apartado 3.3.5. Para las áreas funcionales de la empresa, según su estructura organizativa; el costo de mano de obra se calcula de acuerdo con el salario asignado a cada profesional, más los aportes parafiscales que la empresa debe cubrir en salud, pensión y riesgos laborales por cada empleado. Para describir mejor, se presenta en la tabla 16, los porcentajes de aportes parafiscales y las prestaciones sociales mensuales que se deben realizar por cada empleado.
Tabla 16. Aportes mensuales de la Empresa por cada empleado Aporte Parafiscal Porcentaje De Aporte Mensual
Cesantías 8,3 % Prima 8,3 % Vacaciones 4,2 % Intereses de Cesantías 1 % Salud 8,5 % Pensión 12 %
Riesgos Laborales – ARL (Riesgo III) 2,54 %
Caja de Compensación 4 %
ICBF 3 %
SENA 2 %
En la tabla 17, se relaciona los costos de mano de obra anual que la empresa tiene proyectado vincular a su planta de personal, para el funcionamiento de cada área funcional de la empresa y cumplir con los objetivos estratégicos propuestos, el cual la empresa estima en € 119.758 anuales.
Tabla 17. Costo Anual mano de obra contratada por la Empresa Personal Contratado Cantidad
Salario Mensual Devengado Aportes Parafiscales Salario Mensual Neto Salario Anual Neto Gerente 1 € 941 53,84 % € 1.448 € 17.380 Subgerente 1 € 853 53,84 % € 1.313 € 15.751 Contador 1 € 588 53,84 % € 905 € 10.862 Secretaria 1 € 500 53,84 % € 769 € 9.233
Médico Veterinario y Zootecnista 1 € 588 53,84 % € 905 € 10.862
Profesional Administrativo 2 € 530 53,84 % € 1.100 € 13.198
Personal de apoyo área de
Producción Primaria 2 € 353 53,84 % € 733 € 8.798
Administrador predio Producción
Primaria 1 € 441 53,84 % € 679 € 8.147
Profesional de Ventas y Mercadeo 2 € 588 53,84 % € 1.222 € 14.664
Ingeniero Agroindustrial 1 € 588 53,84 % € 905 € 10.862
3.7.3.4 Costos de Capital de Trabajo de la Empresa
El capital de trabajo que la empresa debe adquirir para iniciar y dar sostenimiento a sus procesos de producción y cumplir con los objetivos estratégicos proyectados por la organización; se deben vincular los proveedores de ganado en pie para que suministren los novillos cebados para cumplir con las entregas pactadas con los clientes
semanalmente. Esta compra de ganado en pie a los proveedores se realizará de forma gradual, cada mes, para poder rotar la compra de éstos entre los proveedores y dar holgura de tiempo para tener a tiempo los diferentes lotes de ganado para su sacrificio. Por otra parte, en este rubro se tienen en cuenta los insumos veterinarios y las
respectivas guías de movilización interna de animales para transportar el ganado en pie desde la finca de producción primaria hasta la planta de sacrificio. En la tabla 18, se describe cada uno de los insumos requerido como capital de trabajo, el cual se estima en € 368.857.
Tabla 18. Costo anual de capital de trabajo requerido por la Empresa
Descripción Unidad de
Medida Cantidad
Valor
Unitario Valor Total
Compra ganado en pie Proveedores Unidad 502 € 647 € 324.919
Vacunas reglamentarias (2406
Bovinos) Ciclo 2 € 1.506 € 3.013
Compra Sal Mineralizada (134 gr/día) Bulto 50 Kg 2160 € 14 € 30.503
Melaza Bulto 50 Kg 1000 € 8 € 7.944
Guías de Movilización GSMI Unidad 1152 € 2 € 2.478
3.7.3.5 Costos fijos de producción de la Empresa
Se ha determinado como costos fijos de la empresa, a todos los costos incurridos en el proceso de producción del producto cárnico terminado, incluyendo el transporte del ganado en pie desde la finca de producción primaria hasta el frigorífico, el servicio de sacrifico, faenado y desposte y por último, el servicio de transporte de la carne en canal refrigerada y despostada hasta los puntos de distribución de los clientes, bien sea, en las bodegas de los restaurantes, tiendas, puntos de venta o almacenes de cadena. Se
considera estos costos como fijos ya que semanalmente se tienen que costear en la contabilidad de la empresa, con base en la tarifa anual contratada con la empresa
transportadora y la planta de sacrificio. En la tabla 19, se describen los costos fijos de la empresa en el proceso de producción de la carne en canal y despostada, el cual se estima en € 91.792.
Tabla 19. Costos fijos de Producción de la Empresa
Descripción Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Transporte Ganado en pie Unidad 48 € 235 € 11.297
Transporte Distribución Carne en
Canal Unidad 48 € 441 € 21.183
Servicio Planta de Sacrificio Animal 1152 € 41 € 47.449
Servicio Desposte Canal Bovina Unidad 806,4 € 15 € 11.862
El servicio de desposte contratado a la planta de sacrificio, incluye el desposte o despresado de la canal, la realización de los cortes, el empaque y envasado al vacío de la
carne, refrigeración y almacenamiento del mismo durante el tiempo requerido para la maduración de los cortes de carne, para lograr calidad nutricional, terneza y jugosidad de los cortes a entregar a los clientes.
3.7.3.6 Costos de administración de la Empresa
La empresa tendrá para su funcionamiento administrativo una oficina en la ciudad de Villavicencio, donde establecerá las oficinas de cada una de las áreas organizacionales de la empresa y desde la cual realizará los procesos operativos para la producción y comercialización de los productos cárnicos a sus clientes finales; para este fin
contempla los siguientes costos administrativos como se describe en la tabla 20, el cual se estima en € 12.180.
Tabla 20. Costo anual de administración de la Empresa
Descripción Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Impuesto predial Anual 1 € 353 € 353
servicios públicos Mensual 12 € 103 € 1.236
papelería y otros Mensual 12 € 88 € 1.059
Internet Mensual 12 € 59 € 706
Arriendo Oficina Mensual 12 € 736 € 8.826
3.7.3.7 Costos de constitución jurídica de la Empresa
Para la constitución jurídica de la empresa, de acuerdo con los procedimientos descritos en el apartado 3.2, se describe en la tabla 21, los costos proyectados para obtener la matricula mercantil de la empresa. Estos costos están estimados en € 814.
Tabla 21. Costo de Constitución Jurídica de la Empresa
Descripción Cantidad Valor Unitario
Matricula Cámara de Comercio de Villavicencio 1 € 633
Derecho de Inscripción de Libros 1 € 4
Derecho de Inscripción de documentos 1 € 13
Formularios 1 € 2