CHAPTER 5 CONCLUSION AND FUTURE WORK
5.2 Implications for CDS Systems in Production
Se recomienda a la Gerente propietaria de la empresa “EQUI PART FRIO KATIA”, la aplicación de la presente propuesta, ya que esto le permitirá alcanzar los objetivos planteados, tanto en el área de inventarios, como en el ámbito general de la empresa.
Es necesario también, que se dé a conocer esta propuesta al personal que la labora en la misma, para que así, ellos puedan desempeñar sus funciones de una manera más ordenada y detallada, y en el momento que sea necesario tener lista la información financiera y contable que pueda solicitar tanto la administración de la empresa o los entes reguladores.
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ANEXO Nº 1
ANEXO Nº 2
ANEXO Nº 3
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA
NOTA: La presente entrevista es realizada únicamente con fines académicos.
Pregunta 1. ¿La empresa cuenta con un sistema contable adaptado a las necesidades de la misma?
Pregunta 2. ¿Llevan un control sobre los registros de ingresos y gastos?
Pregunta 3. ¿Cuáles son los procedimientos establecidos para el manejo de las distintas transacciones como son: compras, ventas, entradas y salidas de inventarios?
Pregunta 4. ¿Qué información financiera, produce la empresa y con qué periodicidad? Pregunta 5. ¿Cada que tiempo le entregan los estados financieros?
Pregunta 6. ¿La función contable es responsabilidad del personal de la empresa o de un personal fuera de ella?
Pregunta 7. ¿Se tiene establecido un catálogo de cuentas para la empresa?
Pregunta 8. ¿Se lleva un control sobre los documentos que acreditan la compra y venta de mercadería?
Pregunta 9. ¿Cuál es el periodo establecido para la constatación física de los productos?
Pregunta 10. ¿Cómo se realiza la recepción de los artículos? Describa brevemente el procedimiento.
Pregunta 11. ¿Quién controla la salida de la mercadería de bodega? Pregunta 12. ¿Cómo están distribuidos los productos en bodega?
Pregunta 13. ¿Quién se encarga, en caso de que no haya el producto requerido en bodega? Pregunta 14. ¿Qué control se tiene establecido sobre las entradas y salidas de productos de bodega?
Pregunta 15. ¿Cuál es la documentación soporte de las salidas de almacén?
Pregunta 16. ¿Existe un manual de procedimientos actualizado para el departamento de bodega?
ANEXO Nº 4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA
NOTA: La presente encuesta es realizada únicamente con fines académicos. 1. ¿La empresa cuenta con un sistema contable diseñado a sus necesidades?
SI ( ) NO ( )
2. ¿El volumen de las operaciones que realiza la empresa a diario es:
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
3. ¿Según su criterio, las compras de mercadería tienen un registro adecuado?
SI ( ) NO ( )
4. ¿La mercadería destinada para la venta tiene algún control al momento de su salida?
SI ( ) NO ( )
5. ¿En qué medida cree que la implementación de un sistema contable beneficiaria a la empresa?
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )
6. ¿Conoce las políticas establecidas para la venta de mercadería?
SI ( ) NO ( )
7. ¿Cuál es el periodo establecido para la constatación física de los productos?
8. ¿Existe un manual de procedimientos actualizado para el departamento de bodega?
SI ( ) NO ( )
9. ¿En qué medida cree que la implementación de un manual de procedimientos en el departamento de bodega, beneficiaria a la empresa?
SI ( ) NO ( )
10. ¿Se cuenta con tarjetas Kárdex de bodega?
SI ( ) NO ( )
11. ¿Existe una adecuada clasificación y separación de los inventarios, para facilitar su manejo, recuento y localización?
ANEXO Nº 5
ANEXO N° 6
ANEXO N° 7
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 1 CUENTAS DE ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
110101 CAJA 11010101 Caja 11010102 Caja Chica
11010103 Cheques Posfechados 110103 BANCOS
11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428
1102 ACTIVOS FINANCEROS
110201 CTAS Y DCTOS POR COBRAR NO RELACIONADOS 11020101 Cuentas Por Cobrar Clientes
110203 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 11020301 Anticipo Quincena Empleados 11020302 Anticipo Sueldo Empleados 11020303 Prestamos Empleados
1103 INVENTARIOS
110301 INVENTARIOS DE MERCADERIAS 11030101 Inv. Mercaderías
1104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
110401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 11040101 Seguros
110403 ANTICIPOS A PROVEEDORES 11040301 Anticipo Proveedores
1105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
110501 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 11050101 Impuesto Retenido IVA 30%
11050102 Impuesto Retenido IVA 70% 11050103 Impuesto Retenido IVA 100% 11050104 IVA En Compras
11050105 Crédito Tributario IVA
110502 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I,R,) 11050201 Impuesto Retenido 1%
11050202 Impuesto Retenido 2% 12 ACTIVOS NO CORRIENTES
1201 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
120101 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NO DEPRECIABLES 12010101 Terrenos
1202 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIABLES
120201 INMUEBLES 12020101 Inmuebles - Edificios 12020102 Instalaciones 120204 MUEBLES Y ENSERES 12020401 Muebles Y Enseres 120205 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 12020501 Maquinarias, Equipos E Instalaciones
120208 EQUIPOS DE OFICINA Y DE COMPUTO 12020801 Equipo De Computación Y Software 12020802 Cámaras De Seguridad
120209 VEHICULOS 12020901 Vehículos
120212 (-) DEPRECIACIONES
12021201 Depreciación Acum. Instalaciones 12021202 Depreciación Acum. Muebles Y Enseres 12021203 Depreciación Acum. Maquinarias Y Equipos 12021204 Depreciación Acum. Equipos De Computación 12021205 Depreciación Acum. Vehículos
12021206 Depreciación Acum. Edificios
2 CUENTAS DEL PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES
2103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
210301 CUENTAS POR PAGAR NO RELACIONADOS LOCALES 21030101 Proveedores
21030102 Anticipos De Clientes
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
210401 INSTITUCIONES LOCALES 21040110 Banco Internacional
21040115 Prov. Intereses Banco Internacional
2107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
210701 CON LA ADMINITRACION TRIBUTARIA 21070101 Retención Fuente Proveedores Años Anteriores 21070102 Retención Renta Empleado
21070103 Renta Honorarios Profesionales
21070104 Retención Servicios Predomina El Intelecto 21070105 Retención Servicios Predomina La Mano De Obra 21070106 Retención Servicios Entre Sociedades
21070107 Retención Publicidad Y Comunicaciones 21070108 Retención Servicio De Transporte 21070109 Retención Transferencia De Bienes 1% 21070110 Retención Seguros Y Reaseguros 21070111 Retención Aplicables A L 1% 21070112 Retención Aplicables Al 2%
21070113 Retención IVA Cmp Bienes A. Corrientes 30% 21070114 Retención IVA Prestación De Servicios 70% 21070115 Retención IVA Servicios 100%
21070116 Retención IVA Bienes 100% 21070117 Retención Aplicable Al 8% 21070118 IVA Ventas
21070119 IVA por Pagar
210702 IMPUESTO A LA RTA POR PAG DEL EJERCICIO 21070201 Impto. Renta Ejercicio
210703 OBLIGACONES CON EL IESS 21070301 IESS Patronal
21070302 IESS Personal
21070303 Prestamos IESS Por Pagar 21070304 Fondos De Reserva Por Pagar 21070305 IECE / SECAP
210704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 21070401 Nomina Por Pagar
21070404 Prov. Fondos De Reserva 21070405 Prov. Vacaciones
21070406 Prov. Décimo Tercer Sueldo 21070407 Prov. Décimo Cuarto Sueldo
210705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 21070501 Participación 15% Trabajadores
210706 DIVIDENDOS POR PAGAR 21070601 Dividendos por Pagar
2108 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
210801 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 21080101 Multas Empleados
3 PATRIMONIO
31 PATRIMONIO NETO
3101 CAPITAL
310101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 31010101 Capital Suscrito
3104 RESERVAS
310401 RESERVAS LEGALES Y FACULTATIVAS 31040101 Reserva Legal
31040102 Reserva Facultativa
3106 RESULTADOS ACUMULADOS
310601 RESULTADOS ACUMULADOS 31060101 Utilidad No Distribuida Años Anteriores 31060104 Utilidad (perdida) 2013
31060105 Utilidad ( Perdida) 2014 31060107 Utilidad ( Perdida) 2015
3107 RESULTADOS DEL EJERCICIO
310701 RESULTADOS DEL EJERCICIO 31070101 Utilidad Neta Del Ejercicio
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4101 VENTAS DE BIENES
410101 VENTAS LOCALES 41010101 Ventas
4102 GANANCIA BRUTA VENTAS
41010201 Utilidad Bruta en Ventas 43 OTROS INGRESOS
4303 OTRAS RENTAS
430301 OTRAS RENTAS 43030101 Otros Ingresos
43030102 Otros Ingresos Por Siniestros
5 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
51 COSTOS DE PRODUCCION
5101 MATERIALES UTILIDAD O PROD. VENTAS
510101 COSTO DE VENTAS 51010101 Costo de Ventas
510102
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
51010201 Inventario Inicial
510103
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
51010301 Compras
510104
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
51010401 Inventario Final Mercaderías 5102 MANO DE OBRA DIRECTA 5103 MANO DE OBRA INDIRECTA
5104 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
510401 DEPRECIACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51010401 Depreciación Maquinarias Y Equipos
51010402 Depreciación Maquinarias Y Equipos (no deducible) 51010403 Depreciación Instalaciones
51010404 Depreciación Instalaciones (no deducibles)
510402 DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 510403 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
510404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
510405 GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS 510406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
51010602 Mantenimiento Eléctrico
510407 SUMINISTROS MATERIALES Y PREPUESTO 51040701 Suministros y Materiales
510408 OTROS COSTOS DE PRODUCCION 51040802 Transporte
51040803 Consumo Energía Eléctrica 51040804 Pago Por Otros Servicios 51040805 Gastos Permisos Patentes 51040806 Seguros Y Reaseguros 51040899 IVA Asumido Al Costo
52 GASTOS DE OPERACION
5201 GASTOS DE ADMINISTRACION
520101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 52010101 Sueldos Y Salarios
520102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (Incluidos Fondos de Reserva) 52010201 Fondos De Reserva
52010202 Aporte Patronal 52010203 IECE/ SECAP
520103 BENEFECIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 52010301 Vacaciones
52010302 Décimo Tercer Sueldo 52010303 Décimo Cuarto Sueldo
520104 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
520105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 52010501 Honorarios Profesionales Y Dietas
510106 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS 510107 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 510108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
52010801 Mantenimiento Equipos De Computo 52010802 Mantenimiento De Instalaciones 52010803 Mantenimiento Vehículos 510109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 510110 COMISIONES 520111 PROMOCION Y PUBLICIDAD 52011101 Promoción Y Publicidad
520112 COMBUSTIBLES 52011201 Combustibles 520113 LUBRICANTES 520114 SEGUROS Y REASEGUROS 52011401 Seguros Y Reaseguros 520115 TRANSPORTE 520116 GASTOS DE GESTION 52011601 Alimentación Y Refrigerio 52011602 Medicinas Y Atención Medica
520117 GASTOS DE VIAJE
520118 AGUA, ENERGIA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 52011801 Telecomunicaciones
52011802 Gatos Viajes Local Exterior 52011803 Consumo Energía Eléctrica
520121 DEPRECIACIONES
52012101 Depreciación Muebles Y Enseres 52012102 Depreciación Equipos De Computación 52012103 Depreciación Vehículos
52012104 Depreciación Edificios 520128 OTROS GASTOS 52012801 Suministros De Oficina 52012802 Suministros De Limpieza
52012803 Patente Y Permisos De Funcionamiento 52012804 Correspondencia
52012805 Repuestos Y Accesorios Vehículos 52012806 Matriculación Vehículos
52012807 Contribución Superintendencia De Compañías 52012808 Intereses Pagados A Terceros
52012809 Impuesto A La Renta 52012899 IVA Asumido Al Gasto
5202 GASTOS DE VENTAS
520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
520202 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 520203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 520206 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS 520207 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 520208 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 520210 COMISIONES
520212 COMBUSTIBLES 520213 LUBRICANTES
520214 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 520215 TRANSPORTE
52021501 Transporte Y Seguro En Ventas 520228 OTROS GASTOS
52022801 Gastos Varios De Ventas 52022899 IVA Asumido Al Gasto
5203 GASTOS FINANCIEROS
520301 INTERES Y COMISIONES BANCARIAS 52030101 Intereses Bancarios
520302 COMISIONES
52030201 Gastos Y Comisiones Bancarias
5204 OTROS GASTOS
520401 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS 520402 OTROS 52040201 Intereses De Mora 52040202 Multas 52040203 Otros Gastos 6 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 61 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 6101 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 610101 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 61010101 Participación 15% Trabajadores
ANEXO N° 8
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2016.
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/08/2016 1
11010101 Caja 50,00
11010103 Cheques Posfechados 75,60 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 11.530,51 11020101 Cuentas Por Cobrar Clientes 15.504,47 11030101 Inv. Mercaderías 13.000,14 12010101 Terrenos 6.000,00 12020101 Inmuebles - Edificios 7.500,00 12020102 Instalaciones 6.000,00 12020401 Muebles Y Enseres 2.560,00 12020801 Equipo De Computación Y Software 1.500,00 12020802 Cámaras De Seguridad 900,00 12020901 Vehículos 13.500,00 12021201 Depreciación Acum. Instalaciones (3.803,33) 12021202 Depreciación Acum. Muebles Y Enseres (1.534,92) 12021204
Depreciación Acum. Equipos De
Computación (1.851,39) 12021205 Depreciación Acum. Vehículos (11.275,00) 12021206 Depreciación Acum. Edificios (4.550,42)
21030101 Proveedores 18.330,17 21040110 Banco Internacional 20.000,00 21040115
Prov. Intereses Banco
Internacional 3.015,06 21070103 Renta Honorarios Profesionales 22,40 21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 36,50
21070112 Retención Aplicables Al 2% 70,00
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 1.095,00 21070114
Retención IVA Prestación De
Servicios 70% 2.450,00 21070301 Iess Patronal 218,20 21070302 Iess Personal 220,53 21070305 Iece / Secap 15,84 21070401 Nomina Por Pagar 2.113,17 21070404 Prov. Fondos De Reserva 923,46 21070405 Prov. Vacaciones 461,91 21070406 Prov. Décimo Tercer Sueldo 923,83 21070407 Prov. Décimo Cuarto Sueldo 854,00 31070101 Utilidad Neta Del Ejercicio 4.355,60
P/R. ESTADO DE SITUACION INCIAL 01/08/2016 2 11010101 Caja 1.044,87 41010101 Ventas 916,55 21070118 IVA Ventas 128,32 P/R. VENTA FACT # 8313
3
01/08/2016 31010101 Nomina Por Pagar 2.113,17 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 2.113,17
P/R. PAGO NOMINA MENSUAL JULIO 2016 4 01/08/2016 51010301 Costo de Ventas 304,50 11030101 Inv. Mercaderías 304,50 ASPAS ALUMINIO P/ADAPT 24'' 4 ALETAS 2423-4 114,00 ACEITE R12 15,00 ACEITE R-134A ISO32 7,80 AGITADORES WPL 28584 15,00 BISAGRA CAMARA FRIGORIFICA QUALITY QKH-10 54004002 54,00 COMPRESORES DANNFOS NEVERA 1/5 81,00 METROS EMPAQUE DE NEVERA 15,30 PULSOR NEVERA CUADRADO 163 2,40 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8313 5 02/08/2016 11010101 Caja 1.282,96 41010101 Ventas 1.125,40 21070118 IVA Ventas 157,56 P/R. VENTA FACT # 8314 6 02/08/2016 51010201 Costo de Ventas 333,96 11030101 Inv. Mercaderías 333,96 FILTRO DE NEVERA EXTRA GRANDE QDM-032 1/4 21,00 FOCO DE NEVERA 123 20,16 METROS IMAN DE NEVERA 14,40 INYECTOR REMPLAZO 75,00 LANA DE ALUMINIO
DUCTO WRA (100PIES) 34004004 27,00 MANOMETROS DE CARGA
R-22 R-134 R-404 171,00 NIQUELINA DE
REFRIGERADORA 5,40 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8314
7
02/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 2.377,82
11010101 Caja 2.377,82 P/R. DEPOSITOS FACT # 8313-8314 8 03/08/2016 11010101 Caja 1.513,69 41010101 Ventas 1.327,80 21070118 IVA Ventas 185,89 P/R. VENTA FACT # 8315 9
03/08/2016 51010201 Costo de Ventas 403,80 11030101 Inv. Mercaderías 403,80 REFRIGERANTE K1 HCFC- 141B AGENTE DE LIMPIEZA 38014008 120,00 PULSOR NEVERA CUADRADO 163 3,60 PASTILLA SOQUER 4 TERM CELESTES 6,00 RELAY 1/3 TECUMSEH 27,00 ROLLO TUBERÍA DE COBRE DE 3/16 168,00 TERMOSTATOS A/A A30-
X451 A/C CONTROL 36,00 TIMER DE
REFRIGERADORA SPEC 6H 43,20 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8315
10
03/08/2016 21030101 Proveedores 2.139,75 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 2.139,75 P/R. PAGO FACTURA TECNICONFORT # 32667 CHEQUE # 7256 11 03/08/2016 21030101 Proveedores 1.735,65 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 1.735,65 P/R. PAGO FACTURA TECNICONFORT # 32668 CHEQUE # 7257 12 04/08/2016 11010101 Caja 622,44 41010101 Ventas 546,00 21070118 IVA Ventas 76,44 P/R. VENTA FACT # 8316 13 04/08/2016 51010201 Costo de Ventas 262,20 11030101 Inv. Mercaderías 262,20 EMPAQUE PUERTA FRIGORIFICA 2''X1/2'' QUALITY 56002004 43,20 REFRIGERANTE R-410 30LIB DUPONT 108,00 REFRIGERANTE 50LIB REFRIGERANT R-22 111,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8316
14
04/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 2.136,13
11010101 Caja 2.136,13 P/R. DEPOSITOS FACT # 8315-8316 15 05/08/2016 11010101 Caja 660,06 41010101 Ventas 579,00 21070118 IVA Ventas 81,06 P/R. VENTA FACT # 8317
16 05/08/2016 51010201 Costo de Ventas 288,00 11030101 Inv. Mercaderías 288,00 REFRIGERANTE R-410 30LIB DUPONT 108,00 REFRIGERANTE 24LIB R- 404A 180,00
P/R. COSTO DE VENTAS FACT # 8317
17
05/08/2016 21030101 Proveedores 1.395,60 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 1.395,60
P/R. PAGO FACTURA MEGAFRIO # 191651 CHEQUE # 7258
18
05/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 660,06
11010101 Caja 660,06 P/R. DEPOSITO FACT # 8317 19 08/08/2016 11010101 Caja 875,52 41010101 Ventas 768,00 21070118 IVA Ventas 107,52 P/R. VENTA FACT # 8318 20 08/08/2016 51010201 Costo de Ventas 342,00 11030101 Inv. Mercaderías 342,00 ASPAS ALUMINIO P/ADAPT 24'' 4 ALETAS 2423-4 114,00 MANOMETROS DE CARGA R-22 R-134 R-404 114,00 REFRIGERANTE 30LIB REFRIGERANT R-22 114,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8318
21
08/08/2016 21030101 Proveedores 1.434,76 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 1.434,76
P/R. PAGO FACTURA MEGAFRIO # 191736 CHEQUE # 7259 22 09/08/2016 11010101 Caja 1.095,54 41010101 Ventas 961,00 21070118 IVA Ventas 134,54 P/R. VENTA FACT # 8319 23 09/08/2016 51010201 Costo de Ventas 372,00 11030101 Inv. Mercaderías 372,00 BISAGRA CAMARA FRIGORIFICA QUALITY QKH-10 54004002 162,00 NIQUELINA REFRIGERANTE 4538 210,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8319
09/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 1.971,06 11010101 Caja 1.971,06 P/R. DEPOSITO FACT # 8318-8319 25 09/08/2016 21030101 Proveedores 136,13 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 136,13
P/R. PAGO FACTURA SERVICAR # 27294 CHEQUE # 7260 26 10/08/2016 11010101 Caja 656,64 41010101 Ventas 576,00 21070118 IVA Ventas 80,64 P/R. VENTA FACT # 8320 27 10/08/2016 51010201 Costo de Ventas 192,00 11030101 Inv. Mercaderías 192,00 TIMER DE CUARTO FRIO
HONEYWELL T834L 192,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8320
28
10/08/2016 21030101 Proveedores 236,19 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 236,19
P/R. PAGO CNEL CHEQUE 7261
29
10/08/2016 21030101 Proveedores 65,01 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 65,01 P/R. PAGO CNT CHEQUE 7262 30 21070301 Iess Patronal 218,20 10/08/2016 21070302 Iess Personal 220,53 21070305 Iece / Secap 15,84 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 454,57
P/R. PAGO IESS JULIO 2016 CHEQUE 7263
31
10/08/2016 21070103 Renta Honorarios Profesionales 22,40 21070109 Retención Transferencia De Bienes 1% 36,50 21070112 Retención Aplicables Al 2% 70,00 21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 1.095,00 21070114
Retención IVA Prestación De Servicios
70% 2.450,00
11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 3.673,90
P/R. PAGO SRI JULIO 2016 CHEQUE 7264 32 11/08/2016 11010101 Caja 1.527,60 41010101 Ventas 1.340,00 21070118 IVA Ventas 187,60 P/R. VENTA FACT # 8321 33
11/08/2016 51010201 Costo de Ventas 609,00 11030101 Inv. Mercaderías 609,00 ASPAS ALUMINIO P/ADAPT 24'' 4 ALETAS 2423-4 285,00 COMPRESORES DANNFOS NEVERA 1/5 324,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8321
34
11/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 2.184,24
11010101 Caja 2.184,24 P/R. DEPOSITO FACT # 8320-8321 35 12/08/2016 11010101 Caja 542,64 41010101 Ventas 476,00 21070118 IVA Ventas 66,64 P/R. VENTA FACT # 8322 36 12/08/2016 51010201 Costo de Ventas 151,20 11030101 Inv. Mercaderías 151,20 EMPAQUE PUERTA FRIGORIFICA 2''X1/2'' QUALITY 56002004 151,20 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8322 37 15/08/2016 11010101 Caja 639,54 41010101 Ventas 561,00 21070118 IVA Ventas 78,54 P/R. VENTA FACT # 8323 38 15/08/2016 51010201 Costo de Ventas 216,00 11030101 Inv. Mercaderías 216,00 PROTECTOR PLASTICO TERMOSTATO A/A 180020002 108,00 REFRIGERANTE R-410 30LIB DUPONT 108,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8323
39
15/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 1.182,18
11010101 Caja 1.182,18 P/R. DEPOSITO FACT # 8322-8323 40 16/08/2016 11010101 Caja 1.337,45 41010101 Ventas 1.173,20 21070118 IVA Ventas 164,25 P/R. VENTA FACT # 8324 41 16/08/2016 51010201 Costo de Ventas 452,40 11030101 Inv. Mercaderías 452,40 REFRIGERANTE R-134 0.75KG 750G 26.5OZ DUPONT 224,40 REFRIGERANTE 30LIB REFRIGERANT R-22 228,00 P/R. COSTO VENTAS FACT # 8324
42
16/08/2016 11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 1.337,45
11010101 Caja 1.337,45 P/R. DEPOSITO FACT # 8324 43 18/08/2016 11030101 Inv. Mercaderías 1.890,60 11050104 IVA En Compras 264,68 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 2.056,97
21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 18,91
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 79,41
P/R. COMPRA MEGAFRIO FACT # 192125 CON CHEQUE # 7265
44
11030101 Inv. Mercaderías 1.875,00 11050104 IVA En Compras 262,50 19/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 2.040,00
21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 18,75
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 78,75
P/R. COMPRA MEGAFRIO FACT # 192129 CON CHEQUE # 7266
45
11030101 Inv. Mercaderías 1.038,00 11050104 IVA En Compras 145,32 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 1.129,34
22/08/2016 21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 10,38
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 43,60
P/R. COMPRA ECUAFRIO HERNANDEZ FACT # 1263 CON CHEQUE # 7267 46 11010101 Caja 772,92 41010101 Ventas 678,00 22/08/2016 21070118 IVA Ventas 94,92 P/R. VENTA FACT # 8325 47 51010201 Costo de Ventas 300,00 11030101 Inv. Mercaderías 300,00 22/08/2016 PASTILLA SOQUER 4 TERM CELESTES 18,00 REFRIGERANTE R-410 30LIB DUPONT 216,00 REFRIGERANTE R-134 0.75KG 750G 26.5OZ DUPONT 66,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8325
48
52011201 Combustibles 312,50 11050104 IVA En Compras 43,75
23/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 356,25
P/R. PAGO COMBUSTIBLE FACT # 3060 CON CHEQUE 7268
49
52012802 Suministros De Limpieza 382,03 11050104 IVA En Compras 53,48 24/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 415,65
21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 3,82
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 16,05
P/R. PAGO SUM DE LIMP FACT # 1167 CON CHEQUE 7269
50
52012805 Repuestos Y Accesorios Vehículos 360,00 11050104 IVA En Compras 50,40 25/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 391,68
21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 3,60
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 15,12
P/R. PAGO LUBRICANTES VEHICULO FACT # 19321 CON CHEQUE 7270
51
52012801 Suministros De Oficina 100,00 11050104 IVA En Compras 14,00 25/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 108,80
21070109
Retención Transferencia De
Bienes 1% 1,00
21070113
Retención IVA Cmp Bienes A.
Corrientes 30% 4,20
P/R. PAGO COMPRA UTILES DE OFICINA FACT # 108913 CON CHEQUE 7271
52
52010803 Mantenimiento Vehículos 570,00 11050104 IVA En Compras 79,80 25/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 582,54
21070112 Retención Aplicables Al 2% 11,40 21070114
Retención IVA Prestación De
Servicios 70% 55,86
P/R. PAGO MANT VEHICULO FACT # 10112 CON CHEQUE 7272 53 11010101 Caja 837,90 41010101 Ventas 735,00 26/08/2016 21070118 IVA Ventas 102,90 P/R. VENTA FACT # 8326 54 51010201 Costo de Ventas 246,60 11030101 Inv. Mercaderías 246,60 26/08/2016 REFRIGERANTE 24LIB R- 404A 90,00
RELAY 1/3 TECUMSEH 21,60 ROLLO TUBERÍA DE
COBRE DE 3/16 63,00 TERMOSTATOS A/A A30-
X451 A/C CONTROL 72,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8326
55
52010801 Mantenimiento Equipos De Computo 70,00 11050104 IVA En Compras 9,80 26/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 71,54
21070112 Retención Aplicables Al 2% 1,40 21070114
Retención IVA Prestación De
Servicios 70% 6,86
P/R. PAGO MANT COMPUTADORAS FACT # 101 CON CHEQUE 7273
56
11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 1.610,82
11010101 Caja 1.610,82 26/08/2016 P/R. DEPOSITO FACT # 8325-8326 57 11010101 Caja 282,72 41010101 Ventas 248,00 29/08/2016 21070118 IVA Ventas 34,72 P/R. VENTA FACT # 8327 58 51010201 Costo de Ventas 114,00 11030101 Inv. Mercaderías 114,00 29/08/2016 ASPAS ALUMINIO P/ADAPT 24'' 4 ALETAS 2423-4 114,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8327
59
52010501 Honorarios Profesionales Y Dietas 100,00 11050104 IVA En Compras 14,00 29/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 90,00
21070103 Renta Honorarios Profesionales 10,00 21070115 Retención IVA Servicios 100% 14,00
P/R. PAGO HONORARIOS
PROFESIONALES FACT # 1012 CON CHEQUE 7274 60 11010101 Caja 1.225,50 41010101 Ventas 1.075,00 30/08/2016 21070118 IVA Ventas 150,50 P/R. VENTA FACT # 8328 61 51010201 Costo de Ventas 555,00 11030101 Inv. Mercaderías 555,00 30/08/2016 REFRIGERANTE 50LIB REFRIGERANT R-22 555,00 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8328
62
11050104 IVA En Compras 6,30 30/08/2016 11010301
Internacional Cta. Cte.
0517885428 51,30
P/R. PAGO ALIMENTACION FACT # 101 CON CHEQUE 7275 63 11010101 Caja 1.438,45 41010101 Ventas 1.261,80 31/08/2016 21070118 IVA Ventas 176,65 P/R. VENTA FACT # 8329 64 51010201 Costo de Ventas 570,60 11030101 Inv. Mercaderías 570,60 31/08/2016 REFRIGERANTE 24LIB R- 404A 360,00 REFRIGERANTE 30LIB REFRIGERANT R-22 171,00 REFRIGERANTE R-134 0.75KG 750G 26.5OZ DUPONT 39,60 P/R. COSTO DE VENTAS FACT #
8329
65
11010301 Internacional Cta. Cte. 0517885428 2.946,67
11010101 Caja 2.946,67 31/08/2016 P/R. DEPOSITO FACT # 8327-8328- 8329 66 52010101 Sueldos Y Salarios 2.333,70 52010201 Fondos De Reserva 131,92 31/08/2016 52010202 Aporte Patronal 218,20 52010203 Iece/ Secap 15,84 52010301 Vacaciones 65,99 52010302 Décimo Tercer Sueldo 131,98 52010303 Décimo Cuarto Sueldo 122,00
21070301 Iess Patronal 218,20 21070302 Iess Personal 220,53 21070305 Iece / Secap 15,84 21070401 Nomina Por Pagar 2.113,16 21070404 Prov. Fondos De Reserva 131,92 21070405 Prov. Vacaciones 65,99 21070406 Prov. Décimo Tercer Sueldo 131,98 21070407 Prov. Décimo Cuarto Sueldo 122,00
P/R. ROL DE PAGOS AGOSTO 2016
67
52011803 Consumo Energía Eléctrica 250,00
21030101 Proveedores 250,00 31/08/2016
P/R. PLANILLA DE LUZ AGOSTO 2016 68 52011801 Telecomunicaciones 39,47 11050104 IVA En Compras 5,53 31/08/2016 21030101 Proveedores 45,00 P/R. PLANILLA DE TELEFONO AGOSTO 2016 69 52011801 Telecomunicaciones 43,86
11050104 IVA En Compras 6,14
31/08/2016 21030101 Proveedores 50,00 P/R. INTERNET AGOSTO 2016
70
52012101 Depreciación Muebles Y Enseres 9,42 52012102 Depreciación Equipos De Computación 59,72 52012103 Depreciación Vehículos 205,00 52012104 Depreciación Edificios 27,92 51010403 Depreciación Instalaciones 23,33 12021201 Depreciación Acum. Instalaciones 23,33 12021202
Depreciación Acum. Muebles Y
Enseres 9,42
12021204
Depreciación Acum. Equipos De
Computación 59,72
12021205 Depreciación Acum. Vehículos 205,00 12021206 Depreciación Acum. Edificios 27,92
P/R. DEP. MENSUAL AGOSTO 2016
71
52030101 Intereses Bancarios 1.005,02 21040115
Prov. Intereses Banco
Internacional 1.005,02 P/R. PROV. INTERESES BANCO
INTERNACIONAL AGOSTO 2016
72
31/08/2016 21070118 IVA Ventas 2.008,69
11050104 IVA En Compras 955,70 21070119 IVA por Pagar 1.052,99
P/R. IVA POR PAGAR AGOSTO 2016
73
31/08/2016 41010101 Ventas 14.347,75
41010201 Utilidad Bruta en Ventas 14.347,75 P/R. UTILIDAD BRUTA VENTAS
74
41010201 Utilidad Bruta en Ventas 12.336,16
51010101 Costo de Ventas 5.713,26 51010403 Depreciación Instalaciones 23,33 52010101 Sueldos Y Salarios 2.333,70 52010201 Fondos De Reserva 131,92 52010202 Aporte Patronal 218,20 52010203 Iece/ Secap 15,84 52010301 Vacaciones 65,99 52010302 Décimo Tercer Sueldo 131,98 52010303 Décimo Cuarto Sueldo 122,00 52010501 Honorarios Profesionales Y Dietas 100,00 52010801 Mantenimiento Equipos De Computo 70,00 52010803 Mantenimiento Vehículos 570,00 52011201 Combustibles 312,50 52011601 Alimentación Y Refrigerio 45,00 52011801 Telecomunicaciones 83,33 52011803 Consumo Energía Eléctrica 250,00 52012101 Depreciación Muebles Y Enseres 9,42 52012102 Depreciación Equipos De Computación 59,72
52012103 Depreciación Vehículos 205,00 52012104 Depreciación Edificios 27,92 52012801 Suministros De Oficina 100,00 52012802 Suministros De Limpieza 382,03 52012805 Repuestos Y Accesorios Vehículos 360,00 52030101 Intereses Bancarios 1.005,02 P/R. CIERRE EJERCICIO 75
41010201 Utilidad Bruta en Ventas 2.011,59
31070101 Utilidad Neta Del Ejercicio 2.011,59 P/R. UTILIDAD DEL EJERCICIO
ANEXO N° 9
CUENTA: CAJA
FECHA CODIGO DETALLE # DEBE HABER SALDO
01/08/2016 11010101 P/R. ESTADO DE SITUACION INCIAL 1 50,00 01/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. GARCES FACT # 8313 2 1.044,87 02/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITOS FACT # 8313-8314 7 1.282,96
02/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. GARCES FACT # 8314 5 2.377,82 03/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. AVILA FACT # 8315 8 1.513,69
04/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITOS FACT # 8315-8316 14 622,44
04/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. FARIAS FACT # 8316 12 2.136,13 05/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8317 18 660,06
05/08/2016 11010101
P/R. VENTA AL SR. CARDENAS FACT #
8317 15 660,06
08/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. LARA FACT # 8318 19 875,52 09/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8318-8319 24 1.095,54
09/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. LARA FACT # 8319 22 1.971,06 10/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. CASTRO FACT # 8320 26 656,64
11/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8320-8321 34 1.527,60
11/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. PEREZ FACT # 8321 32 2.184,24 12/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. LOOR FACT # 8322 35 542,64
15/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8322-8323 39 639,54
15/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. LOOR FACT # 8323 37 1.182,18 16/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8324 42 1.337,45
16/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. LOOR FACT # 8324 40 1.337,45 22/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. VERA FACT # 8325 46 772,92
26/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8325-8326 56 837,90
26/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. VERA FACT # 8326 53 1.610,82 29/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. CASTRO FACT # 8327 57 282,72
30/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. IZA FACT # 8328 60 1.225,50 31/08/2016 11010101 P/R. DEPOSITO FACT # 8327-8328-8329 65 1.438,45
31/08/2016 11010101 P/R. VENTA AL SR. MENA FACT # 8329 63 2.946,67
TOTAL 16.406,44 16.406,44 -
CUENTA: CHEQUES POSFECHADOS
FECHA CODIGO DETALLE # DEBE HABER SALDO
01/08/2016 11010103 P/R. ESTADO DE SITUACION INCIAL 1 75,60
TOTAL 75,60 - 75,60
CUENTA: Internacional Cta. Cte. 0517885428
FECHA CODIGO DETALLE # DEBE HABER SALDO
01/08/2016 11010301 P/R. ESTADO DE SITUACION INCIAL 1 11.530,51
01/08/2016 11010301 P/R. PAGO NOMINA MENSUAL JULIO 2017 3 2.113,17 02/08/2016 11010301 P/R. DEPOSITOS FACT # 8313-8314 7 2.377,82
03/08/2016 11010301
P/R. PAGO FACTURA TECNICONFORT #
32667 CHEQUE # 7256 10 2.139,75
03/08/2016 11010301
P/R. PAGO FACTURA TECNICONFORT #
32668 CHEQUE # 7257 11 1.735,65
04/08/2016 11010301 P/R. DEPOSITOS FACT # 8315-8316 14 2.136,13 05/08/2016 11010301 P/R. DEPOSITO FACT # 8317 18 660,06
05/08/2016 11010301
P/R. PAGO FACTURA MEGAFRIO # 191651
08/08/2016 11010301
P/R. PAGO FACTURA MEGAFRIO # 191736
CHEQUE # 7259 21 1.434,76
09/08/2016 11010301 P/R. DEPOSITO FACT # 8318-8319 24 1.971,06
09/08/2016 11010301
P/R. PAGO FACTURA SERVICAR # 27294
CHEQUE # 7260 25 136,13
10/08/2016 11010301 P/R. PAGO CNEL CHEQUE 7261 28 236,19 10/08/2016 11010301 P/R. PAGO CNT CHEQUE 7262 29 65,01 10/08/2016 11010301 P/R. PAGO IESS JULIO 2016 CHEQUE 7263 30 454,57 10/08/2016 11010301 P/R. PAGO SRI JULIO 2016 CHEQUE 7264 31 3.673,90