CAM for tools integration and generation of machining codes This section describes a CNC‐RM CAM program that is intended to perform 

Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales, ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administración, fondo de reserva de empleados y otras pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros grupos. Cuentas: 2903 Fondos en administración 2908 Transferencias internas 2990 Otros a) 2903 Fondos en administración

Registra el valor de los fondos entregados a la entidad por otras instituciones para que sean concedidos en préstamos o para el desarrollo de programas específicos bajo su administración, de conformidad con los decretos, convenios o contratos respectivos.

D

DIINNÁÁMMIICCAAFFOONNDDOOSSEENNAADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓN N D

DÉÉBBIITTOOSS

1. Por las entregas a los beneficiarios de acuerdo a los respectivos convenios. 2. Por la devolución de los fondos en

administración más el beneficio obtenido, de así disponerlo el convenio respectivo.

C

CRRÉÉDDIITTOOSS

1. Por el importe de los fondos recibidos en administración.

2. Por las recuperaciones de entregas de fondos, cuando se trate de operaciones reembolsables.

3. Por los beneficios obtenidos en la utilización de los fondos, de así disponerlo el convenio respectivo.

CUADRO Nro. 55 DDIINNAAMMIICCAAFFOONNDDOOSSEENNAADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓN N

ELABORACION: El Autor

b) 2908 Transferencias internas

Registra los movimientos de las operaciones que realice la oficina principal con las sucursales y viceversa, así como las practicadas entre las sucursales. Los saldos de la cuenta deben conciliarse mensualmente con las notas y/o estados correspondientes y las partidas que resultaren pendientes deberán regularizarse en un lapso no mayor de 30 días.

Las notas contables deberán corresponderse el mismo día de su recepción y las operaciones concertadas a través de medios de comunicación inmediata serán registradas el día que se realicen o se produzcan tales comunicaciones.

Para efecto de una adecuada presentación de los estados financieros consolidados a fin de cada mes, la entidad efectuará los asientos contables correspondientes, con el objeto de presentar únicamente saldos deudores o acreedores, según sea el caso.

Subcuentas:

29080501 Matriz

29081002 Agencia Ibarra 29081503 Agencia Otavalo

29082505 Proyecto PL480 29083006 Proyecto banca mujer 29083507 Agencia San Gabriel

D

DIINNÁÁMMIICCAATTRRAANNSSFFEERREENNCCIIAASSIINNTTEERRNNAASS

D

DÉÉBBIITTOOSS

1. Por las notas de crédito recibidas por operaciones entre oficinas.

2. Por las notas de débito enviadas.

C

CRRÉÉDDIITTOOSS

1. Por las notas de crédito enviadas por operaciones entre oficinas.

2. Por las notas de débito recibidas.

CUADRO Nro. 56 DDIINNAAMMIICCAATTRRAANNSSFFEERREENNCCIIAASSIINNTTEERRNNAAS S

ELABORACION: El Autor

c) 2990 Otros

Registra el valor de los sobrantes que se produzcan al cierre de las cajas.

Subcuentas:

299005 Sobrantes de caja

299010 Depósitos por identificar

299090 Varios

En la cuenta 299090 abriremos las subcuentas que la institución considere necesarias como por ejemplo los Fondos de Garantía.

D

DIINNÁÁMMIICCAAOOTTRROOSS

D

DÉÉBBIITTOOSS

1. Por reversión o ajuste.

CRÉDITOS

1. Por el valor de los sobrantes de caja. 2. Por el valor de otros pasivos que no pueden

ser clasificados en otras cuentas.

CUADRO Nro. 57 DDIINNAAMMIICCAAOOTTRROOS S

4.3.5.3. 3 PATRIMONIO

Representa la participación de los propietarios en los activos de la empresa. Su importe se determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo.

Agrupa las cuentas que registran los aportes de los accionistas, socios o Gobierno Nacional, la prima o descuento en colocación de acciones, las reservas, otros aportes patrimoniales, superávit por valuaciones y resultados acumulados o del ejercicio.

Las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local. Las cuentas de patrimonio, cuando se debitan, disminuyen y cuando se acreditan aumentan, esto para fines de ajustes y regularizaciones a las respectivas cuentas.

4.3.5.3.1. 33 RESERVAS

Registra los valores que por decisión de la Asamblea General de Accionistas o Socios de acuerdo con sus estatutos o por disposición legal se han apropiado de las utilidades operativas líquidas con el objeto de incrementar el patrimonio, constituir reservas de carácter especial o facultativo, o con fines específicos.

Registra también las reservas que se originaron en las utilidades no operativas de años anteriores, obtenidas por la entidad como resultado de los ajustes, así como el patrimonio y de las cuentas de resultado; de los ajustes por valuación de los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera y en unidades de valor constante; y, en los activos y pasivos con reajuste pactado.

Cuentas:

3301 Legales 3302 Generales

3305 Revalorización del patrimonio

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DIINNÁÁMMIICCAARREESSEERRVVAAS S D

DÉÉBBIITTOOSS

1. Por la capitalización de las reservas facultativas, legales y generales de acuerdo con las normas expedidas sobre la materia.

2. Por la compensación, a nivel de cuentas patrimoniales de las pérdidas del ejercicio o de ejercicios anteriores tomadas al valor reexpresado.

3. La cuenta 3305 Reservas - Revalorización del patrimonio, se debitará por la devolución a los socios o accionistas, en caso de liquidación de la entidad.

4. Por el ajuste del saldo de la cuenta 3304 Reserva para readquisición de acciones propias, por el valor efectivamente pagado.

5. Por la reversión de la cuenta 3304 Reserva para readquisición de acciones propias, cuando se negocien las acciones en tesorería.

C

CRRÉÉDDIITTOOSS

1. Por los valores segregados de las utilidades operativas líquidas o excedentes netos de conformidad con disposiciones legales, estatutarias, por acuerdo de los accionistas o por disposición de la autoridad competente.

2. La reserva por resultados no operativos se constituirá con las utilidades obtenidas de los resultados no operativos netos cuando existan utilidades operativas, y con el saldo remanente luego de absorber las pérdidas operativas.

3. Por el valor que la entidad presupueste para la readquisición de acciones propias, previa autorización de la Superintendencia de Bancos, para la constitución de la reserva respectiva.

4. Por el ajuste del saldo de la cuenta 3304 Reserva para readquisición de acciones propias, por el valor efectivamente pagado.

CUADRO Nro. 58 DDIINNAAMMIICCAARREESSEERRVVAAS S

ELABORACION: El Autor