Introduction to the case studies on the French libraries

A continuación se presenta la relación de ingresos y egresos por negocio donde se refleja el resultado del superávit, el porcentaje de participación con respecto al total del superávit y el porcentaje de superávit de cada negocio con respecto al total de ingresos.

El superávit reflejo una distribución por negocio caracterizado por una participación en el negocio de Agua Residual con un 46 % del total del superávit por el efecto que generan los recursos de caja única del estado del Proyecto Saneamiento con un 43 % y solamente el negocio con recursos propios del 2 %. Seguidamente el negocio de Agua Potable reflejo un 27 % del superávit total. En menor proporción se encuentra el negocio de energía eléctrica con un 8 %, Hidrantes un 4% y Telecomunicaciones del 11% en este caso de telecomunicaciones debido a que no se aplicaron los recursos del Sistema Banca para el Desarrollo.

Negocio Ingresos Reales Egresos Reales _SuperávitTotal _Ejecución%

% de Participación del Superávit Total % de Participación del Superávit por Negocio Agua Potable 10.538.463,6 8.330.300,4 2.208.163,2 79% 27% 21% Agua Residual 5.803.326,5 2.136.342,0 3.666.984,6 37% 46% 63% Agua Residual (Proyecto

Saneamiento) 4.123.209,9 648.606,5 3.474.603,4 16% 43% 84% Agua Residual (Recursos

Propios) 1.680.116,6 1.487.735,4 192.381,2 89% 2% 11% Energía Eléctrica 47.490.810,1 46.844.947,4 645.862,7 99% 8% 1% Alumbrado Público 1.556.767,6 1.256.549,4 300.218,2 81% 4% 19% Tarifa Hídrica 297.528,5 289.588,1 7.940,4 97% 0% 3% Hidrantes 715.217,1 426.260,0 288.957,0 60% 4% 40% Telecomunicaciones 2.694.835,6 1.769.984,2 924.851,4 66% 11% 34% Totales 69.096.949,1 61.053.971,5 8.042.977,6 88% 100% 12% Cuadro Nº 2

Empresa de Servicios Públicos de Heredia S.A. Superávit Total por Negocio 2015

38 El 100 % del superávit corresponde a un superávit específico porque los orígenes de los recursos tienen un fin específico, no se generó superávit libre de conformidad al criterio emitido por la Contraloría General de la República en el oficio Nº 06660 (DFOE-AE-0252).

Cuadro Nº 3

Resumen de Superávit por Fuente de Origen Terminado al 31 de Diciembre de 2015

(miles de colones)

Ingresos Monto

Ingresos Corrientes Presupuestados 61.791.621,7

Ingresos Corrientes Efectivos 61.294.106,0

Superávit/Déficit ingresos corrientes -497.515,7

Ingresos de Capital Presupuestados 4.128.209,9

Ingresos de Capital Efectivos 4.158.508,9

Superávit/Déficit ingresos de Capital 30.299,0

Ingresos por Financiamiento Presupuestados 7.919.036,5 Ingresos por Financiamiento Efectivos 3.644.334,2

Superávit/Déficit ingresos por Financiamiento -4.274.702,2

Total Superávit /Déficit de Ingresos -4.741.919,0

Total Ingresos Presupuestados 73.838.868,0

Total Ingresos Efectivos 69.096.949,1

Superávit de Ingresos -4.741.919,0

Egresos

Total Egresos Presupuestarios 73.838.868,3

Total Egresos Efectivos 61.053.971,5

Superávit/Déficit de Egresos 12.784.896,8

Total Superávit ESPH 8.042.977,9

Saldo Caja Única del Estado 3.474.603,4 Total Superávit solo ESPH 4.568.374.495,3

Como se refleja en el cuadro 3 a nivel de ingresos se reflejó un déficit de ¢ 4.741.919 miles, donde ¢ 497.515,7 miles corresponden a los ingresos corrientes y ¢ 4.274.702.2 miles a recursos de caja única del estado del proyecto de saneamiento y recursos de créditos

39 bancarios que no se desembolsaron. Los recursos no se recaudaron debido a diferentes factores como la fluctuación en el consumo sobre todo en el segundo semestre, al comportamiento del consumo en la época de verano con la crisis de abastecimiento del servicio de agua potable, sobre estimación en la proyección de alcantarillado sanitario, financiamiento que no se desembolsó y cambio de estructura de recibos donde se dieron variaciones en los cortes de facturación. En el caso de los egresos se reflejó un remanente favorable de ¢ 12.784.896.8 miles.

Los ingresos se ejecutaron en un 93.58%, bastante satisfactorio sobre todo por los ingresos corrientes que son ingresos tarifarios reflejado en la cuenta de ingresos de venta de bienes y servicios que se ejecutó en el 99.57 %, por el contrario donde menos se ejecutaron ingresos fue en préstamos directos con un 29.53% debido al comportamiento del consumo en los negocios de agua potable, agua residual, energía eléctrica, así como algunos proyectos de perforación de pozos que tenía el negocio de Agua Potable por medio de financiamiento que no se concretaron al final del periodo por lo que no ingresó lo proyectado.

Concepto Ingresos presupuestados

Ingresos reales Diferencia Razón Variación % Total Ingresos ESPH,SA 73.838.868,0 69.096.949,1 4.741.919,0 93,58% -6% Ingresos Corrientes

Venta de bienes y servicios 58.936.928,0 58.684.469,4 252.458,5 99,57% 0% Ingresos de la propiedad 446.031,1 324.166,2 121.864,9 72,68% -27% Multas y remates 336.683,1 400.454,7 -63.771,6 118,94% 19% Intereses Moratorios 39.356,8 19,6 39.337,2 0,05% -100% Otros ingresos no tributarios 1.491.256,6 752.494,5 738.762,1 50,46% -50% Transferencias Corrientes Empresas

Públicas Financieras 541.366,1 1.132.501,5 -591.135,4 0,00% -100% Impuesto de Ventas 2.138.026,1 2.051.024,9 87.001,2 95,93% -4% Total Ingresos Corrientes 61.791.621,7 61.294.106,0 497.515,7 99,19% -1% Ingresos de Capital

Transferencia de Capital 4.128.209,9 4.158.508,9 -30.299,0 100,73% 1% Total Ingresos de Capital 4.128.209,9 4.158.508,9 -30.299,0 100,73% 1% Financiamiento

Préstamos Directos 6.066.157,5 1.791.455,3 4.274.702,2 29,53% -70% Recursos Vigencias Anteriores 1.852.879,0 1.852.879,0 0,0 100,00% 0% Total de Financiamiento 7.919.036,5 3.644.334,2 4.274.702,2 46,02% -54%

Fuente: Resumen General de Ingresos

Cuadro N° 4

Empresa de Servicios Públicos de Heredia, S.A. Distribución de los ingresos

(miles de colones)

40 Partida Presupuesto _Total Egresos Reales Saldo _Ejecución% de _Ejecutado% No

% Part. Del total egresos reales Remuneraciones 10.568.730,6 9.935.759,0 632.971,5 94% 6% 16% Servicios 10.163.441,4 6.332.508,7 3.830.932,7 62% 38% 10% Materiales y Suministros 35.997.451,5 35.064.542,5 932.909,0 97% 3% 57% Intereses y Comisiones 1.503.485,0 1.402.301,5 101.183,5 93% 7% 2% Bienes Duraderos 11.714.679,5 4.570.281,0 7.144.398,4 39% 61% 7% Transferencias Corrientes 2.149.347,5 2.121.085,8 28.261,7 99% 1% 3% Amortización 1.741.732,9 1.627.492,9 114.240,0 93% 7% 3% Total 73.838.868,3 61.053.971,5 12.784.896,8 83% 17% 100% Cuadro Nº 5 Resumen de Egresos (miles de colones)

Fuente: Resumen General de Egresos

En el caso de los egresos la ejecución fue muy favorable con un 83 % a pesar de que la ejecución del proyecto de saneamiento y la ejecución de perforación de pozos fue muy bajo por consiguiente bajo el porcentaje de ejecución, de lo contario la ejecución hubiese superado el 90 %.

Como se aprecia en el cuadro 5 la ejecución en remuneraciones, materiales, servicio de la deuda y transferencias superaron el 90 %, lo que refleja un aprovechamiento eficiente de los recursos presupuestarios. En el caso de los servicios y bienes duraderos se reflejó una ejecución menor debido a que en el primer caso de servicios los recursos del proyecto saneamiento se ejecutaron tan solamente un 10 %, por su parte bienes duraderos se ejecutó un 39 %, que consideramos bajo por la situación presentada con los proyectos de pozos profundos que no se pudieron desarrollar dentro del periodo debido a situaciones presentadas con la tramitología ante los entes estatales (permisos de perforación retenidos).

A nivel de partida los egresos efectivos estuvieron caracterizados según el objeto del gasto por lo siguiente:

Remuneraciones: Las remuneraciones salariales se calcularon considerando los salarios del

año 2014 más una provisión de 6 % para el año 2015, con el fin de hacerle frente a los aumentos por costo de vida, se canceló el 2.63 % por costo de vida del primer semestre de conformidad a la aplicación de la política institucional. Para el segundo semestre no hubo aumento por el comportamiento tan bajo de la inflación. La ejecución fue del 94 % bastante favorable de conformidad a lo proyectado, lo que implica un aprovechamiento de los recursos.

En relación a los servicios especiales se contrataron 17 plazas en períodos que oscilaron entre los tres y doce meses, por un costo de ¢ 85.243.5 miles.

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Servicios: En el caso Los servicios comprendieron básicamente la operación, mantenimiento

y gastos administrativos de los sistemas de acueductos, energía eléctrica, alumbrado, telecomunicaciones así como el pago de los servicios ambientales correspondientes a la tarifa Hídrica, los servicios por contratos de vigilancia y aseo, seguros, servicios de energía eléctrica (por el consumo de energía en los pozos de acueducto de la empresa), servicios de desarrollo informático, el traslado de los recursos de la diferencia entre el contrato por arrendamiento de la Planta Los Negros y el fideicomiso, cánones, comisiones por servicios de recaudación de ingresos y estudios del Proyecto Saneamiento, pago de marchamos y otros. Para el periodo 2015 los servicios presentan una ejecución del 62%.

Materiales y Suministros: En el caso de los materiales se ejecutó un 97 % según lo

programado, una ejecución muy efectiva caracterizada por el aprovechamiento de los recursos en inversiones y gastos, así como del pago de las compras al ICE.

Bienes Duraderos: Dentro de ésta partida se incluyeron las inversiones de la empresa

destacándose la compra de equipo para la producción, equipo de iluminación para alumbrado público, equipo de medición, equipo de transportes, la instalación de servicios nuevos y la renovación de la flotilla vehicular, atención de infraestructura, renovación equipo de cómputo y otros, así como las construcciones y mejoras en diferentes proyectos. Se ejecutó un 39% una ejecución un poco baja, producto de las situaciones presentadas para las compras de terrenos y perforación de pozos profundos, aun así también refleja que la empresa realizó un gran esfuerzo para poder ejecutar la reserva de inversión sobre todo en agua potable.

Transferencias: La partida de transferencias incluyó el pago de la renta, así como becas a

funcionarios, suscripciones a la Cámara de Industria y Comercio, así como devoluciones a consumidores, indemnizaciones a terceros. Se observó una aplicación del 99 %, ejecución bastante efectiva.

Servicio de la Deuda: El servicio de la deuda está compuesto por el pago de intereses y

por las amortizaciones correspondientes de los préstamos contratados, se ejecutó en intereses el 93 % y para la amortización el 93 % por lo que la ejecución fue efectiva.

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