K-Fold Cross Validation

Auditoría a los Estados Financieros por el ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2018, realizado por la Contraloria General del Estado, a través de la compañía PKF & Co. Cía. Ltda. Auditores y Asesores Financieros, en virtud del Contrato de Prestación de Servicios de Auditoria 01O-CGE-CNAyS-GCSACP-2019, suscrito el 15 de marzo de 2019,

C A PÍTU LO I

Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones de informes de auditoría

La C ontraloria G eneral del Estado, a través de la Firm a A üditora UHY A ssurance & Services A uditores Cía. Ltda., realizó la auditoría a los estados financieros; de la Em presa Pública M etropolitana de A gua Potable y Saneam iento, EPM APS, p or el ejercicio económ ico term inado ai 31 de diciem bre de 2017. El inform e D N A5-0038- 2018, fue aprobado el 10 de septiem bre de 2018, el cual no em itió ninguna recom endación de auditoría para realizar seguim iento del año anterior.

C A PÍTU LO II

Resultados de la Auditoría

Falta de toma física total de propiedades, planta y equipos

Del inform e de la tom a física realizada a las propiedades, planta y equipos proporcionado por .el. D epartam ento de A dm inistración de Bienes, se determ inó que 3.581 bienes no han sido constatados.

El D epartam ento de A dm inistración de Bienes (E) y la U nidad de Bienes M uebles e Inm uebles, contaron con políticas, procedim ientos e instructivos para la tom a física de activos fijos, sin em bargó en él período analizado, e) Jefe del D epartam ento de A dm inistración de Bienes no supervisó y el Jefe de la U nidad de Bienes M uebles e Inm uebles, no realizó procedim ientos para la tom a física de 3.581 bienes, que representan el 10.41% d e l total y ascienden a 4 205 653,92 USD, al 31 de diciem bre de 2018. S ituación que no perm itió dete rm ina r el efecto de los posibles ajustes por sobrantes y/o ta lla n te s en les estados financieros, Inobservando las N orm as de Control Interno 401-03 S upervisión y 406-10 C onstatación física de existencias y bienes de larga duración y lo e stablecido en los ¡itérales f) y g) de la codificación 2631- G LB A del R eglam ento Orgánico: Funcional a: Nivel de D ependencias de la Entidad.

El Jefe de D epartam ento de A dm inistración de Bienes (E) y ei Jefe de la U nidad de Bienes M uebles e Inm uebles, incum plieron el núm ero 2, letras a), b) y c) dei artículo 77 de la Ley O rgánica de la Contraloría G eneral del Estado.

Con oficios P K F -E P M A P S -2 01 3-00074 y 00079 de 6 de m ayo de 201S, se com unicó los resultados provisionales al Jefe de la Unidad de Bienes M uebles é Inm uebles y al Jefe de D epartam ento de A dm inistración de Bienes (E). respectivam ente.

El Jefe de D epartam ento de A dm inistración de Bienes (E) y el Jefe de la Unidad de Bienes M uebles e Inm uebles, con ofició E P M A P S -G LB -2019-007 y com unicación del 10 de m ayo de 2019, en la parte pertinente señalaron:

P osterior a la conferencia final de com unicación de resultados, el Jefe del D epartam ento de A dm inistración de Bienes (E) y el Jefe de la U nidad de Bienes M uebles e Inm uebles, con oficio E P M A P S -G LB M -2019-035 de! 28 de m ayo de 2019, en la parte pertinente señalaron:

"... Para d a r cum plim iento a/ referido Plan, ei p e rso n a l de la U nidad de Bienes M uebles e in m u eb le s se encuentra realizando la constatación fisica de los bienes de propiedad, planta y equipo, confórm e a C ronogram a indicado.- A la presente fe c h a y basados en el criterio de m aterialidad de los bienes no constatados, se ha procedido a efe ctu ar las siguientes acciones: 1. C onstatación física de bienes cuyo resultado se prueba en las respectivas A ctas y 2. En e l registro técnicam ente ingresado ai sistem a inform ático institucional. C on estos antecedentes, se inform a que se ha constado 18 bienes m uebles e Inm uebles, los m ism os que consultados en e! sistem a p ertinente alcanzan un m onto de USD 1 886 324,42, que representa el 44.85% de ios USD 4 205 653.92.- A s í m ism o se inform a que se continúa con la ejecución de la planificación establecida en el C ronogram a y que se inform ará a l área financiera, a fin de e vid en cia r la existencia de ios bienes

Lo expuesto por los servidores, ratifica el com entario, debido a que ei plan de acción ejecutado fue efectuado posterior a la revisión realizada por el equipo de auditoría.

previo, durante y luego de la constatación de bienes de propiedad, planta y equipo, ha mantenido procedimientos de seguimiento y aplicación para alcanzar m ejores niveles de constatación

Conclusión

El Jefe del D epartam ento dé A dm inistración dé Bienes (E), no supervisó que se realíce la tom a física dei total de los bienes de la Em presa y ei Jefe de la Unidad de Bienes M uebles e Inm uebles, no realizó y gestionó de m anera oportuna la tom a física del total de los bienes de la Em presa, situación que no permitió: determ inar el efecto de los posibles ajustes por sobrantes y/o faltantes en los estados financieros si los hubiere.

Recomendación

Al Gerente General

1. D ispondrá al Jefe del D epartam ento de A dm inistración de B ienes (E), que realice la supervisión de la constatación física del total de los bienes de la E m presa, y al Jefe de la U nidad de Bienes M uebles e Inm uebles, la realización y constatación de los bienes de la E m presa en su totalidad, adem ás deberán inform ar a la m áxim a autoridad acerca de los custodios que no presenten las actas pertinentes para cerrar el proceso de constatación física, a fin de que se tom en las m edidas correspondientes para asegurar la existencia de los bienes y, en el caso de reflejarse diferencias entre lo constatado y lo m antenido en el sistem a, inform ará a la Jefe de D epartam ento de C ontabilidad para que contabilicen los respectivos ajustes.

E dgar N aranjo López

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