Knowledge, attitudes, perceptions and cultural beliefs

Por Compras

Por Gastos Generales Por Inversiones

Total Seniat I.V.A. Soportado DIFERENCIA

Pago Seniat Acreedora por IVA

Control de pagos de personal

Cuando se exponía el modelo de presupuesto de tesorería, a la hora de recoger los pagos de personal, se decía que se debían abrir tantos subapartados como fuera necesario para recoger los diferentes tipos de salida de dinero que se vayan a producir relacionados con el personal de la empresa.

Si se quiere que el presupuesto de tesorería no se haga muy extenso, se puede hacer tal y como se recogía en el modelo de presupuesto de tesorería, una única línea para los pagos por el concepto de personal.

Para trabajar de dicha forma, puede ser necesario crear otro documento para prever y controlar los distintos pagos por el concepto de personal. En el mismo se recogían las siguientes partidas:

• Líquido a pagar a cada trabajador y total del mismo.

• Pago al Seguro Social por las cotizaciones tanto de la empresa como de los trabajadores.

Así, en la última fila de este documento se recogerá la cantidad total a pagar por personal, que se trasladará al presupuesto de tesorería.

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PAGOS DE PERSONAL de ____________________________

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayor Junio Julio Agosto Septbre Octbre Novbre Dicbre Pendiente

Trabajadores: Trabajador 1 Trabajador 2 ...

Trabajador n

Total líquido trabajadores Pago Seguro Social TOTAL PAGOS PERSONAL

Control de las cuentas financieras

Dependiendo del número de entidades financieras con las que trabaje la empresa, será más o menos complicado llevar el control de las diferentes cuentas corrientes que se tengan contratadas.

Para llevar un control de todas ellas puede ser interesante generar un modelo que permita conocer en todo momento la situación en la que se encuentran todas y cada una de las cuentas.

En el mismo, se recogerán todas las cuentas corrientes que tenga la empresa, y se podrá incluir también el control de la caja. Así, se apuntará el saldo anterior y los movimientos previstos de cargar y abonar, con lo que se obtendría el saldo final previsto tanto de la caja como de cada una de las cuentas financieras.

Con esta información, se estaría en disposición de realizar los movimientos bancarios necesarios entre las distintas cuentas para no tener números rojos en ninguna de ellas.

Fecha: CUENTAS de _________________________ Pendiente de ENTIDAD FINANCIERA Saldo

Anterior _{Ingresar Descontar}

Saldo Final Previsto Caja Banco 1 Banco 2 ... Banco N TOTAL

Cobertura de las necesidades de tesorería

Cuando se habla de las previsiones de tesorería en el tiempo, se dice que habrá medianas empresas a las que les resulte más conveniente tener unos recursos financieros suficientes para no tener problemas de tesorería y poder realizar el control de tesorería de una forma más relajada.

Sin embargo, no siempre es posible tal situación, ya sea por una reducción de ventas, un retraso en los cobros, un aumento de los costos, los procesos de inversión o los tan indeseables impagados, se puede encontrar la empresa con situaciones en las que el saldo de tesorería va a tener un importe negativo.

En tales casos habrá que gestionar en mayor medida las previsiones de tesorería, para analizar en qué momentos concretos dicho saldo va a ser negativo y se va a tener que disponer de los recursos financieros adicionales para cubrir dichas carencias.

Una herramienta a utilizar para los problemas coyunturales de tesorería, esto es, los problemas que se plantean en el corto plazo, puede ser la utilización de las llamadas cuentas de crédito. En las mismas se negocia con una entidad financiera la posible disposición de cantidades hasta un tope, y la misma cobraría los intereses sobre las cantidades dispuestas.

Esta puede ser una buena solución para dichos problemas coyunturales al pagar solamente intereses sobre el capital dispuesto, siempre y cuando el costo de los mismos no sea excesivo frente a otro tipo de soluciones (préstamos, descuentos de efectos...).

Otra solución a utilizar será la de descontar los efectos que se hayan negociado con los clientes. Cuando se establece una forma de cobro aplazada, se puede fijar que la misma se realice a través de algún documento cambiario (letras, pagarés...). Así, dichos documentos podrían ser descontados en caso de necesidad, es decir, cobrados por anticipado a cambio de un tipo de interés.

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ANEXO A