Cobertura de servicios exequiales al IESS por la funeraria Bosmediano.
Fuente. Funeraria Bosmediano 2019.
AÑO TOTAL FUNERALES IESS % IESS CLIENTES PROPIOS % CLIENTES PROPIOS OTROS SEGUROS % OTROS SEGUROS 2016 114 40 35% 63 55% 11 10% 2017 133 60 45% 62 47% 11 8% 2018 169 95 56% 63 37% 11 7%
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Figura 11. Cobertura en servicios exequiales al IESS durante los años 2016, 2017 y 2018.
Fuente. Funeraria Bosmediano 2019.
ANÁLISIS
Es importante, que los propietarios o socios de los entes comerciales conozcan que además de obtener un beneficio económico ahora las compañías se deben orientar a obtener un rédito económico proporcionando un beneficio social a la comunidad que le rodea, esto, además de generar riqueza, también crear un valor agregado para la empresa. Pinado García (2017). La figura 11 presenta que en el año 2016 la funeraria obtuvo 114 servicios exequiales, de los cuales el 35% se entregaron al IESS, los clientes propios fueron el 55%, del total de sus ventas. Para el año 2017 los servicios exequiales del IESS aumentan en 10%, y para el 2018 es el 56% de las ventas totales. Bosmediano tuvo un crecimiento positivo, 26% y 74% más en 2017 y 2018, respectivamente. El análisis realizado a los registros de los servicios entregados expresa, que anteriormente el doliente pagaba por el servicio funeral con fondos propios, con el paso del tiempo, los afiliados conocieron de sus beneficios, por medio el convenio de trabajo celebrado entre las entidades, e hicieron uso de los mismos, que son inmersos de forma automática y desconocida, al momento de ser afiliados al seguro
35% 45% 56% 55% 47% 37% 10% 8% 7% 2016 2017 2018
IESS CLIENTES PROPIOS SEGUROS PRIVADOS
COBERTURA DEL SERVICIO EXEQUIAL IESS DURANTE LOS AÑOS 2016, 2017 Y 2018
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social por parte de las empresas, la acreditación de su jubilación o por medio del seguro de supervivencia denominado Montepío para las viudas o huérfanos del afiliado extinto. Con la noción del convenio de trabajo entre el IESS y la funeraria, los clientes prefieren obtener el servicio exequial del IESS, a través de la funeraria de forma directa, inmediata y sin costo para los afiliados, esto permitió ejercer los principios de Comportamiento Ético y Respeto a las Preferencias de los Grupos de Interés, mediante la interacción voluntaria por parte de las dos organizaciones.
Por lo tanto, la responsabilidad social del IESS esta manifestada por la preocupación social y su relación con el público, con el notorio aumento de servicios exequiales facturados por la funeraria Bosmediano al IESS. La gestión ética, transparente y comprometido del IESS y Bosmediano, es hacia una sociedad más justa y equitativa, como lo señala los artículos 7 y 8 del Capítulo II del Código de Gobierno Corporativo de Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
31 CONCLUSIONES
Mediante análisis horizontal realizado a los estados de situación financiera y de resultados, permitió observar la evolución de información contable de los períodos 2016, 2017 y 2018, y así, evaluar la gestión de la gerencia, que ha sido positiva, en referencia a la administración de los recursos materiales, humanos y financieros de la empresa Bosmediano.
En el análisis vertical de los estados de situación financiera y de resultados mostraron que la empresa exequial tuvo beneficios positivos como prestador externo de exequias del IESS, debido a que las cuentas del activo no corriente, capital, utilidad bruta y gastos administrativos, alcanzaron mayor ponderación, en relación a las otras cuentas. El análisis a las razones financieras reveló que la empresa está perdiendo liquidez, por el hecho de transferir sus recursos corrientes al pago de obligaciones a corto y largo plazo; tiene una buena gestión en sus cuentas por cobrar y los rendimientos tienen un comportamiento constante en su rendimiento y se espera que a la culminación de las obligaciones a largo plazo, los porcentajes de las utilidades, se sitúen en valores más altos.
Los ingresos por el servicio exequial del IESS, no solo ha incidido de forma positiva en el ente funerario, sino también en beneficio provechoso para los asegurados. Esta información resaltó en el análisis de los registros contables y del estado de resultados.
32 RECOMENDACIONES
La gerencia de la empresa funeraria debe comprometerse a tratar de conseguir un fondo más amplio de liquidez para resolver posibles problemas de gastos inesperados.
La empresa exequial aprovechando que dispone de nuevas instalaciones, debe procurar subir los índices de Rendimiento sobre el activo y sobre el capital, para incentivar a los propietarios, por la inversión realizada.
Bosmediano debe realizar campañas de socialización al público en general, por medio de redes sociales, medios de comunicación o publicidad, sobre el convenio de trabajo que mantiene con la empresa pública, debido a que el asegurado desconoce de sus derechos afectando el acceso a los beneficios que la ley le otorga por ser parte del IESS.
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Anexo 1. Perfil de estudio de caso.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES - IBARRA
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA
PERFIL DE ESTUDIO DE CASO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS CPA.
TEMA: ANÁLISIS FINANCIERO DE LA INCIDENCIA DEL SERVICIO EXEQUIAL DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL EN LA
EMPRESA FUNERARIA BOSMEDIANO DE LA CIUDAD DE IBARRA
ALUMNA: OCHOA VILLARREAL GUADALUPE DEL ROCÍO
TUTORA: DRA. ARCINIEGAS PASPUEL OLGA GERMANIA, MGS. Ibarra – Ecuador
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Tema: Análisis financiero de la incidencia del Servicio Exequial del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en la Empresa Funeraria Bosmediano de la ciudad de Ibarra.
Explicación del caso de estudio
Existen tipos de seguros de vida y coberturas. En el mmercado de seguros, se identifican diferentes tipos de seguros como: de vida, supervivencia, fallecimiento, dotales, transporte, carga, civil, accidentes, viaje, enfermedad, etc. El concepto de seguro nace a partir de la existencia de riesgos. En un inicio, los seguros se enfocaron para brindar a las empresas comerciales y su mercancía, seguridad en transporte de la misma, y más tarde extenderse para garantizar la vida, precautelar la integridad de los individuos, de las empresas y los bienes materiales por daños y perjuicios económicos que pudieran ocasionar los siniestros.
Los seguros de vida para casos de muerte, la empresa aseguradora entrega una compensación o un paquete de servicios exequiales previstos en el contrato. CARRASCO & PALLEROLA (2014), exterioriza que los contratos de cobertura de fallecimiento tienen como finalidad dar protección por caso de defunción a los todos los integrantes de la póliza de seguro. Los interesados visitan compañías aseguradoras para conocer los beneficios, protección y costos de las primas mensuales, semestrales o anuales que deben pagar, para acceder a los beneficios de protección.
Los riesgos son potenciales, pueden producirse en cualquier momento, en mayor o menor grado de afectación, pueden ser transferidos, prevenidos o mitigados, pero nunca pueden ser eliminados. El riesgo es la materia principal de las empresas aseguradoras y es posible asegurar cualquier tipo de eventualidad, exceptuado lo que está prohibido por la ley.
El sistema nacional de Seguridad Social está conformado según el Artículo 304 de la Ley de Seguridad Social:
“Integran el Sistema Nacional de Seguridad Social: el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), el Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas (ISSFA), el Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL), las unidades Médicas Prestadoras de Salud (UMPS), las personas jurídicas que administran programas de seguros complementarios de propiedad privada, pública o mixta, que organicen según esta ley”. (pág. 82)
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Todos los integrantes del sistema de seguridad, dentro de sus ofertas de seguros se encuentran: por muerte, seguros de vida y pensiones de supervivencia para las viudas e hijos que quedan en orfandad.
En el Ecuador existe el tipo de seguro otorgado por la empresa pública denominado: Subsidio para funerales, que está determinado en la Ley de Seguridad Social el Artículo. …(219.16)
“Susidio de Funerales.- “El subsidio para funerales cubre parte de los gastos de sepelio por el fallecimiento de la persona pensionista o que realiza trabajo del hogar no remunerado, siempre que la persona causante hubiere realizado seis (6) aportaciones mensuales durante los doce (12) meses anteriores a su fallecimiento”. (pág. 65).
El monto de subsidio de funerales es el equivalente a cuatro salarios básicos unificados, y con cada año se realiza un ajuste del monto, de acuerdo a los índices de inflación y el incremento proporcional a la remuneración básica, decretados cada inicio de año. El sector funerario se encuentra en evolución, adaptando planes de asistencia exequial a los montos por subsidios de funerales de las empresas de seguros públicos.
Un convenio de gestión permitió desarrollar un trabajo triangular que interviene el sector funerario, el seguro público y los beneficiarios.
Las empresas funerarias deben tomar decisiones acertadas, para cumplir de forma efectiva y eficiente las condiciones de cada una de las empresas aseguradoras, evaluar su capacidad de asistencia ante la presentación de un siniestro reportado.
GUAJARDO & ANDRADE (2014), explica que la información financiera es una herramienta de competitividad para la toma de decisiones en los negocios. El uso de los recursos, las operaciones del negocio, las de financiamiento y de las operaciones de inversión, disponen diferentes directrices para las empresas funerarias y puedan lograr el mayor crecimiento económico. La fijación de metas y objetivos en base a la información contable proporcionada, de la gestión realizada y la oportuna identificación de los tipos de clientes y los planes de asistencia exequial solicitados, puede generar beneficios tanto mayor para el seguro público, una cartera de clientes mucho más amplia para el sector funerario y beneficio inmediato para el asegurado. La oportuna incorporación de decisiones acertadas a la gestión financiera, puede logar la
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maximización del negocio y aprovechamiento de las oportunidades referidas de las empresas aseguradoras al sector funerario.
Es importante realizar el análisis de ventas, de gastos, rentabilidad, capacidad de la empresa y crecimiento, para generar beneficios tridimensionales. Realizar un análisis de rentabilidad, presenta una serie de técnicas que se pueden emplear para evaluar la misma; examinando diferentes componentes como margen, rotación, apalancamiento, entre otras. Las empresas deben mantener un ascenso ecuánime, generando equilibrio, liquidez, de la mano de una buena gestión que se verá reflejada en el aumento de ventas, sus activos y disminución de deudas. Toda empresa tiene una determinada capacidad económica de crecimiento, en función a las ventas, inversión, aumento de capital o flujos de efectivo.
Objetivo general
Analizar financieramente la incidencia del servicio exequial del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en la empresa funeraria Bosmediano de la ciudad de Ibarra.
Objetivos específicos
Sustentar bibliográficamente los beneficios conferidos a los afiliados y pensionistas del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, los análisis financieros e indicadores económicos.
Diagnosticar la situación financiera de la empresa Funeraria Bosmediano de Ibarra. Determinar los beneficios que obtiene la empresa funeraria, como subsidiaria del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en servicios funerarios otorgados a los afiliados.
Línea de investigación
Administración financiera y responsabilidad social.
Idea a defender
Con el análisis financiero se determinará la incidencia del servicio exequial del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en la empresa funeraria Bosmediano de la ciudad de Ibarra.
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Metodología a emplear Modalidad
La modalidad cualicuantitativo permitirá el análisis comparativo del beneficio económico de la empresa funeraria que realiza un trabajo en alianza con el seguro público, comparando la información contable de períodos anteriores. El análisis cualitativo aportará análisis de las ventajas que adquieren la funeraria, del portafolio de servicios ofertados por la empresa pública.
Tipo de investigación
Investigación bibliográfica.- permitirá obtener la mayor información posible de leyes, resoluciones, revistas y libros que serán de gran aporte para el desarrollo teórico y científico en lo referente a las variables de estudio.
Investigación de campo.- con el propósito de conseguir información fundamental sobre el asunto planteado en la investigación y extraer información precisa sobre el desarrollo de las actividades funerarias frente a un siniestro reportado por los afiliados al IESS y el conocimiento del estado de la empresa en tres períodos consecutivos de prestación del servicio exequial a la empresa de seguro público.
Investigación Explicativa.- pretenderá establecer las causas que se encuentran detrás de los eventos. Pretende establecer el por qué y el para qué de la investigación.
Población
La población está conformada por el gerente general y la contadora de la empresa funeraria Bosmediano, quienes disponen de la información contable y relevante en la prestación de servicios exequiales al IESS.
Métodos
Método analítico – sintético.- permitirá analizar las prestaciones y beneficios que otorga el seguro social ecuatoriano a sus asegurados y pensionistas.
El método deductivo.- ayudarán al análisis e interpretación de resultados obtenidos derivados de la información proporcionada por la prestación de los servicios funerarios. Método matemático estadístico.- permitirá conocer los cambios financieros dados en la empresa, recopilada en los estados financieros de los años 2016, 2017 y 2018.
6 Técnicas de Investigación
La entrevista.- Proporcionará información directa del gerente general y contadora de la funeraria Bosmediano de la ciudad de Ibarra; mediante una serie de preguntas, que procuran extraer la mayor información para la investigación. Debe planificarse a fin de recopilar información confiable.
La observación.- permite participar de forma directa e indirecta del entorno donde interactúan los involucrados.
Instrumentos
Cuestionario.- permite diagnosticar y construir ideas de quienes participan en el proceso de indagación. Permite el conocimiento para responder los objetivos planteados.
Ficha de observación.- Es el primer acercamiento del investigador a su materia de trabajo, aquí se registran todos los eventos que se presentan.
Fórmulas matemáticas financieras.- son la base de estudio financiero y necesarias para la conocimiento del manejo de los recursos económicos de una empresa.
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Cronograma tentativo del estudio de caso.
Nota: Este cronograma puede estar sujeto a cambios.
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Elaboración del perfil de caso de estudio Rocío Ochoa Revisión y Corrección Rocío Ochoa Legalizaciòn del perfil de Estudio de caso Rocío Ochoa.
Búsqueda de información en fuentes
bibliográficas. Rocío Ochoa. Redacción de las bases teóricas para en ánalisis
de caso. Rocío Ochoa. Elaboración del instrumento para la aplicación
de la entrevista Rocío Ochoa Análisis de documentación, estados financieros
e historial de servicios funerarios entregados al IESS por la Funeraria Bosmediano
Rocío Ochoa. Análisis de los resultados obtenidos Rocío Ochoa.
Redacción de las Conclusiones y
Recomendaciones Rocío Ochoa. Revisión de las Conclusiones y
Recomendaciones
Dra. Germania Arciniegas Elaboración del borrador del informe final del
Estudio de Caso Rocío Ochoa Revisión y corrección del borrador de Informe
Final
Dra. Germania Arciniegas Presentación y sustentación del Informe Final Rocío Ochoa
ACTIVIDADES RESPONSABLE
2019
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Resultados esperados
El análisis vertical y horizontal de los estados financieros de los años 2016, 2017 y 2018, permitirá determinar la variación de las cuentas de la empresa de un período a otro, como prestador externo de servicios exequiales del IESS.
A través de la aplicación de los indicadores financieros, en la información contable de los tres años, permitirá evaluar los resultados obtenidos por la funeraria por la prestación del servicio exequial del IESS.
Mediante un cuadro comparativo demostrar el amparo social que otorga el IESS a sus afiliados, por la prestación de servicios funerales a través de la funeraria.
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Anexo 2. Cuestionarios aplicados para la aplicación de la entrevista al Gerente General y Contadora de la Empresa Funeraria Bosmediano.
1. Entrevista aplicada al Gerente de la Empresa Funeraria Bosmediano. Fecha: 21 de marzo de 2019
Entrevistado: Gerente General.
Empresa: Funeraria y Salas de Velación Bosmediano
Objetivo: Extraer datos relevantes sobre la administración y el desarrollo del trabajo conjunto entre la empresa funeraria y el Instituto de Seguridad Social IESS.
¿Cuánto años tiene la empresa? ¿Cuántos años está en el cargo?
Entiendo que la empresa tiene un convenio de trabajo con el IESS, ¿Qué clase de convenio es?
Para calificar como prestador externo de servicios funerales del IESS, ¿cuáles con las características que deben cumplir la empresa funeraria?
Explique ¿cómo se gestiona la prestación del Servicio Exequial a los afiliados del IESS? ¿Cuál es el número de funerales que mensualmente la funeraria entrega al IESS?
¿Usted ha realizado un análisis financiero para determinar el beneficio al ser un prestador de servicios exequial del IESS?
Según su criterio, ¿los clientes se sienten satisfechos con las coberturas de la empresa pública?
2. Entrevista aplicada a la Contadora de la Empresa Funeraria Bosmediano. Fecha: 22 de marzo de 2019
Entrevistado: Contadora
Empresa: Funeraria y Salas de Velación Bosmediano.
Objetivo: Extraer datos relevantes sobre el manejo financiero en la cobertura de servicios exequiales al IESS.
¿Cuántos años está en el cargo?
¿Ha realizado un análisis financiero en años anteriores, para establecer que beneficios obtiene la empresa por la prestación del servicio exequial al IESS?
¿Elaboran estadísticas de los servicios exequiales que la empresa vende anualmente?
Anexo 3. Fichas de Observación directa en la Empresa Funeraria Bosmediano.
Fichas de Observación a Gerente, Contadora, colaboradores de la empresa funeraria y clientes beneficiarios del servicio exequial del IESS.
Ficha Nº 1 Fecha y duración: 27 de marzo de 2019 16:00 a 20:00
Elaborado por: Guadalupe Ochoa Villarreal.
Lugar: Salas de Velación Bosmediano.