1.5 Parameter inference
1.5.1 Likelihood-based inference
Costo asumido de propiedades y equipo 113) 2) 115)
Otros diferidos 115) 38) 153)
Total activos 228) 40) 268)
Pasivos:
Activo biológico ( 1,054) ( 408) ( 1,462)
Total pasivos ( 1,054) ( 408) ( 1,462)
Pasivo diferido neto ( 826) ( 368) ( 1,194)
Al 31 de diciembre de 2014 - Activos:
Costo asumido de propiedades y equipo 154) ( 41) 113)
Otras diferencias temporarias 42) 73) 115)
Total activos 196) 32) 228)
Pasivos:
Activos biológicos ( 1,359) 305) ( 1,054)
Total pasivos ( 1,359) 305) ( 1,054)
Pasivo diferido neto ( 1,163) 337) ( 826)
12 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
De acuerdo con la legislación vigente, la participación de los trabajadores en las utilidades de la Compañía es del 5% de las ganancias neta. Esta participación es gasto deducible para propósito del cálculo del impuesto a la renta.
En 2015, la Compañía provisionó en favor de sus trabajadores la suma de S/369,922 (S/92,027 en 2014) por concepto de participaciones, que han sido distribuidos entre los costos de venta por S/323,930 (S/71,996 en 2014) y gastos de administración por S/35,992 (S/20,031 en 2014).
13 PATRIMONIO
a) Capital emitido -
El capital social emitido de la Compañía, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, está representado por 177,742 acciones comunes cuyo valor nominal es de S/5.00 soles cada una, las que se encuentran íntegramente emitidas y pagadas.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 la estructura societaria de la Compañía es la siguiente: Participación individual
en el capital (en %) Accionistas Participación
N° %
b) Otras reservas de capital -
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye con la transferencia de 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto equivalente al 20% de capital pagado. En ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva legal podrá ser aplicada a la compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de ejercicios posteriores. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente obligatoria su reposición. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de esta cuenta asciende a S/177,742 importe que ha alcanzado el límite requerido por la Ley General de Sociedades.
c) Resultados acumulados
La política de los dividendos que se distribuyen a accionistas distintos de personas jurídicas domiciliadas están afectos a la tasa del 6.8% (4.1% al 31 de diciembre de 2014) por concepto del impuesto a las ganancias de cargo de estos accionistas; dicho impuesto es retenido y liquidado por la Compañía.
Considerando que la Compañía se encuentra sometida a la ley del procedimiento concursal no le corresponde efectuar la distribución de dividendos a sus accionistas.
14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Las ventas netas de bienes y servicios se componen de lo siguiente:
2015 2014
S/000 S/000
Caña de azúcar 34,726) 24,476)
Servicios agrícolas y otros 138) 314)
Total 34,864) 24,790)
15 COSTO DE VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
El costo de ventas se compone de lo siguiente:
2015 2014
S/000 S/000
Inventario inicial de producción en proceso 12,820) 11,499)
Materia prima 14,238) 6,299)
Participación de los trabajadores (Nota 12) 324) 72)
Mano de obra 6,768) 7,313)
Servicios de terceros 9,132) 8,317)
Depreciación (Nota 9) 849) 891)
Inventario final del de producción en proceso ( 12,075) ( 12,820)
16 GASTOS DE ADMINISTRACION
Los gastos de administración se componen de lo siguiente:
2015 2014
S/000 S/000
Consumo de materiales 91) 79)
Cargas de personal 1,895) 1,667)
Participación de los trabajadores (Nota 12) 36) 20)
Servicios de terceros 526) 287)
Tributos 92) 65)
Depreciación (Nota 9) 104) 120)
Total 2,744) 2,238)
17 OTROS INGRESOS
Los otros ingresos se componen de lo siguiente:
2015 2014
S/000 S/000
Reembolso de gastos de energía de pozos 483) 445)
Ingreso por servicio de transporte 141) 79)
Devolución de provisiones 44) 113)
Diversas 124) 167)
Total 792) 804)
18 OTROS GASTOS
Los otros gastos corresponden principalmente a una multa e intereses por S/1,000,000 y S/1,600,000 respectivamente, que fueron determinados por la Administración Tributaria a razón de la fiscalización del impuesto a la renta del año 2004. La multa indicada se encontraba en apelación ante el Tribunal Fiscal, el cuál resolvió de forma desfavorable para la Compañía en mayo de 2014.
19 IMPUESTO A LA RENTA
(a) El gasto (ingreso) por impuesto a la renta mostrado en el estado de resultados integrales comprende: 2015 2014 S/000 S/000 Corriente ( 1,026) ( 263) Diferido ( 368) 337) Total ( 1,394) 74)
(b) De acuerdo con la Ley No.27360 de fecha 30 de octubre de 2000, que modifica la ley del impuesto a las ganancias para las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianzas así como a las que realizan actividad agroindustrial, la tasa del impuesto a las ganancias es del 15%. Los beneficios de esta Ley se aplicarán hasta el 31 de diciembre de 2021.
El impuesto a la renta calculado difiere del monto teórico que hubiera resultado de aplicar la tasa del impuesto a la renta de la Compañía como sigue:
2015 2014
S/000 S/000
Utilidad (pérdida) antes del impuesto a la renta 8,569) ( 3,760)
Impuesto calculado aplicado a la tasa de 15% ( 1,285) 564)
Gastos no deducibles ( 1,320) ( 657)
Ingresos no gravados 1,211) 113)
Efecto por quiebre de tasas - ) 54)
Impuesto a la renta ( 1,394) 74)
Tasa efectiva ( 16.34%) ( 1.97%)
(c) Las autoridades tributarias tienen la facultad de revisar y de ser aplicable, corregir el impuesto a la renta calculado por la Compañía en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la declaración de impuestos. Las declaraciones juradas del Impuesto a la renta de los años 2011, 2013, 2014 y la que será presentada por el ejercicio 2015 e Impuesto General a las Ventas de los años 2011 a 2014 se encuentran pendientes de revisión por parte de las autoridades tributarias. La declaración jurada del impuesto a la renta del año 2012 se encuentra en proceso de
fiscalización.
Debido a que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Administración Tributaria sobre las normas aplicables a la Compañía, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, si se producen, se reconocerán en los resultados integrales del año en el que la diferencia de criterios con la Administración Tributaria se resuelve. Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus asesores legales, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no será significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.
(d) De acuerdo con la legislación vigente para propósito de la determinación del Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, los precios de transferencia de las transacciones con partes relacionadas y con empresas residentes en territorios de baja o nula imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre los métodos de valoración utilizados y los criterios considerados para su determinación. Con base en el análisis de las operaciones de la Compañía, la Gerencia y sus asesores legales opinan que, como consecuencia de la aplicación de esta norma, no surgirán contingencias de importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.
La Compañía cuenta con el Estudio Técnico de Precios de Transferencia correspondiente al año 2014, y están realizando el respectivo estudio por el año 2015. En opinión de la Gerencia de la Compañía, no resultarán pasivos de importancia para los estados financieros a dichas fechas, en relación con los precios de transferencia.
(e) Modificaciones significativas al régimen de impuesto a la renta en Perú.
Con fecha 31 de diciembre del 2014 se han aprobado un paquete de medidas tributarias para evitar la desaceleración económica del país:
- El 31 de diciembre de 2014 el Congreso de la República promulgó, en el ámbito de la Ley que Promueve la Reactivación de la Economía, la modificación del Texto Único Ordenado de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Entre otros asuntos, la Ley modifica el impuesto a cargo de perceptores de ganancias de tercera categoría domiciliadas en el país sobre su ganancia neta, y en el caso de la compañía la tasa será de 26% para los años 2022 en adelante.
- También modifica el impuesto a las personas jurídicas no domiciliadas en el país para dividendos y otras formas de distribución de utilidades recibidas de las personas jurídicas indicadas en el artículo 14, con tasas de 6,8% para los años 2015 y 2016, 8% para los años 2017 y 2018, y 9,3% para los años 2019 en adelante.
(f) Impuesto temporal a los activos netos
Grava a los generadores de rentas de tercera categoría sujetos al régimen general de impuestos a la renta. A partir del año 2009, la tasa de impuesto es de 0.4% aplicable al monto de los activos netos que excedan S/1 millón.
El monto efectivamente pagado podrá utilizarse como crédito contra los pagos a cuenta del Régimen General del impuesto a la renta o contra el pago de regularización del impuesto a la renta del ejercicio gravable al que corresponda. La Compañía se encuentra exonerada de este impuesto por encontrarse sujeta a la Ley de Procedimientos Concursales.
20 COMPROMISOS Y GARANTIAS OTORGADAS
Medio ambiente -
La Compañía en cumplimiento de la Ley General del Ambiente No.28611 y como factor de desarrollo estratégico y de competitividad, la Compañía está en proceso de adecuación a las normas legales ambientales. Para ello, ha iniciado los estudios de línea base, identificando posibles fuentes de contaminación y componentes ambientales que puedan causar impactos ambientales significativos, esto permitirá:
1. Minimizar el impacto ambiental, y el peligro a la salud como resultado de las actividades productivas,
2. Optimizar los consumos de materias primas, recursos y energía, y 3. Disponer adecuadamente de los residuos, vertidos y emisiones.
Estas medidas generarán importantes beneficios económicos y sociales. Asimismo, la Compañía está ejecutando actualmente un Planeamiento Estratégico Ambiental, que permita el cumplimiento de la Normativa Legal vigente, con la asesoría de empresas consultoras en gestión ambiental; y desarrollar su Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA) de acuerdo a la normativa legal.
21 UTILIDAD (PERDIDA) BASICA Y DILUIDA POR ACCION
La utilidad (pérdida) básica por acción común ha sido calculada dividiendo la utilidad neta del ejercicio atribuible a los accionistas comunes entre el promedio ponderado del número de acciones en circulación durante el ejercicio. Las acciones que se emiten y no están relacionadas con un ingreso de recursos a la Compañía se consideran como que siempre estuvieron emitidas, de acuerdo con lo establecido en las normas contables correspondientes. No se ha calculado utilidad diluida por acción común porque no existen acciones comunes potenciales diluyentes, esto es, instrumentos financieros u otros contratos que dan derecho a obtener acciones comunes.
La utilidad (pérdida) básica y diluida por acción común resulta como sigue:
2015 2014
S/000 S/000
Utilidad (perdida) atribuible (S/000) 7,175 ( 3,686)
Número de acciones en circulación (Nota 13) 177,742 177,742)
22 EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
La conciliación entre las utilidades antes del impuesto a la renta y el efectivo generado por las actividades de operación es la siguiente:
Nota 2015 2014
S/000 S/000
Utilidad (pérdida) antes del impuesto a la renta 8,569) ( 3,760) Ajustes:
- Depreciación 9 953) 1,011)
- Cambio en el valor razonable de los activos biológicos 8 ( 10,865) 1,207) - Baja de propiedades, maquinaria y equipo 52) -
- Impuesto a la renta diferido 11 368) ( 337)
Cambios netos:
- Cuentas por cobrar comerciales, otras cuentas por cobrar
y activo por impuesto a la renta ( 5,170) 467)
- Suministro 159) 80)
- Gastos contratados por anticipados 46) 90)
- Activos biológicos 8,585) 110)
- Provisiones 561) )118111,1,181)
- Cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar
y pasivos por impuesto a la renta 1,283) 517) Efectivo generado por las actividades de operación 4,541) 566)
23 EVENTOS POSTERIORES
Entre el 31 de diciembre de 2015 y la fecha de autorización de emisión de los estados financieros por la Gerencia, no se han identificado eventos subsecuentes que impliquen ajustes o revelaciones significativas a las cifras reportadas al 31 de diciembre de 2015.