Limitations and Future Work

Comentario:

EFECTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA PARA UN ASALARIADO

TRIBUTACION ACTUAL

Ingreso mensual 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000

Renta anual 360.000.000 100,0% 360.000.000 100,0% 360.000.000 100,0% 360.000.000 100,0% 360.000.000 100,0% 360.000.000 100,0% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) - 0,0% 101.199.600 28,1% - 0,0% 101.199.600 28,1% - 0,0% 101.199.600 28,1% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 21,5% 63.000.000 17,5% 77.302.080 21,5% 63.000.000 17,5% 77.302.080 21,5% 63.000.000 17,5% - Intereses vivienda 32.209.200 8,9% 32.209.200 8,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de salud y educación - 0,0% - 0,0% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% Base gravable 236.887.920 65,8% 149.990.400 41,7% 269.097.120 74,7% 182.199.600 50,6% 269.097.120 74,7% 182.199.600 50,6% Impuesto anual 63.007.849 34.331.667 73.636.885 44.960.703 73.636.885 44.960.703

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 17,5% 9,5% 20,5% 12,5% 20,5% 12,5%

REGIMEN ORDINARIO PROPUESTO EN LA REFORMA

Renta anual 360.000.000 37,8% 360.000.000 59,0% 360.000.000 25,3% 360.000.000 49,1% 360.000.000 29,5% 360.000.000 52,3% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) (Max $99 millones) - 0,0% 101.995.800 28,3% - 0,0% 101.995.800 28,3% - 0,0% 101.995.800 28,3% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 74.682.396 20,7% 49.183.446 13,7% 77.302.080 21,5% 61.100.850 17,0% 77.302.080 21,5% 57.235.746 15,9% - Intereses vivienda 32.209.200 8,9% 32.209.200 8,9% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de Salud (16 UVTs mes + Educación 10% max 32 UVT mes) 15.460.416 4,3% 15.460.416 4,3% - 0,0% - 0,0% 15.460.416 4,3% 15.460.416 4,3% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% 6.800.400 1,9% Base gravable 224.047.188 147.550.338 269.097.120 183.302.550 253.636.704 171.707.238

Impuesto anual 58.770.407 33.526.447 73.636.885 45.324.677 68.534.947 41.498.224

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 16,3% 9,3% 20,5% 12,6% 19,0% 11,5%

IMAN

Renta anual 360.000.000 100% 360.000.000 100% 360.000.000 100% 360.000.000 100% 360.000.000 100% 360.000.000 100% Menos aportes a la seguridad social 13.600.800 4% 13.600.800 4% 13.600.800 4% 13.600.800 4% 13.600.800 4% 13.600.800 4% Base gravable mínima 346.399.200 96% 346.399.200 96% 346.399.200 96% 346.399.200 96% 346.399.200 96% 346.399.200 96% Impuesto mínimo anual IMAN 50.391.830 50.391.830 50.391.830 50.391.830 50.391.830 50.391.830

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0% 14,0%

AUMENTO (o DISMINUCION) (4.237.442) 16.060.163 - 5.431.127 (5.101.937) 5.431.127 Asalariado

no

ahorrador, con

préstamo de vivienda, gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador, con préstamo de vivienda, gastos de

salud y dependientes

Asalariado con vivienda, gastos de salud y dependientes Soltero sin vivienda ni gastos de salud ni dependientes Asalariado con gastos de salud y dependientes Asalariado

no

ahorrador, sin

préstamo de vivienda ni gastos de salud ni dependientes

Asalariado ahorrador, sin préstamo de vivienda ni gastos de

salud ni dependientes

Asalariado

no

ahorrador con gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador con gastos de salud y dependientes

44

Para los asalariados con ingreso mensual de $50 millones que ahorraban en fondos de pensiones y AFC el 30% de su

ingreso, se eleva la tributación anual en una suma que fluctúa entre $19.110.665 (19.9%) y $ 29.739.701 (34.9%). Por

el contrario, para los asalariados no ahorradores de esta nivel de ingresos, que en la legislación anterior no podían

deducir gastos por salud y educación, la reforma les reduce la carga impositiva al permitirles deducir un gasto anual de

hasta $15.460.000, que para una persona de este nivel de ingresos, significa una reducción en la tributación de

$5.101.937 (entre 3.34% y 3.59%).

Comentario:

EFECTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA PARA UN ASALARIADO

TRIBUTACION ACTUAL

Ingreso mensual 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000

Renta anual 600.000.000 100,0% 600.000.000 100,0% 600.000.000 100,0% 600.000.000 100,0% 600.000.000 100,0% 600.000.000 100,0% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) - 0,0% 173.199.600 28,9% - 0,0% 173.199.600 28,9% - 0,0% 173.199.600 28,9% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% - Intereses vivienda 32.209.200 5,4% 32.209.200 5,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de salud y educación - 0,0% - 0,0% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% Base gravable 476.887.920 79,5% 303.688.320 50,6% 509.097.120 84,8% 335.897.520 56,0% 509.097.120 84,8% 335.897.520 56,0% Impuesto anual 142.207.849 85.051.981 152.836.885 95.681.017 152.836.885 95.681.017

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 23,7% 14,2% 25,5% 15,9% 25,5% 15,9%

REGIMEN ORDINARIO PROPUESTO EN LA REFORMA

Renta anual 600.000.000 23,1% 600.000.000 40,1% 600.000.000 15,2% 600.000.000 32,1% 600.000.000 17,7% 600.000.000 34,7% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) (Max $99 millones) - 0,0% 101.995.800 17,0% - 0,0% 101.995.800 17,0% - 0,0% 101.995.800 17,0% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% 77.302.080 12,9% - Intereses vivienda 32.209.200 5,4% 32.209.200 5,4% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de Salud (16 UVTs mes + Educación 10% max 32 UVT mes) 15.460.416 2,6% 15.460.416 2,6% - 0,0% - 0,0% 15.460.416 2,6% 15.460.416 2,6% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% 6.800.400 1,1% Base gravable 461.427.504 359.431.704 509.097.120 407.101.320 493.636.704 391.640.904

Impuesto anual 137.105.911 103.447.297 152.836.885 119.178.271 147.734.947 114.076.333

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 22,9% 17,2% 25,5% 19,9% 24,6% 19,0%

IMAN

Renta anual 600.000.000 100% 600.000.000 100% 600.000.000 100% 600.000.000 100% 600.000.000 100% 600.000.000 100% Menos aportes a la seguridad social 13.600.800 2% 13.600.800 2% 13.600.800 2% 13.600.800 2% 13.600.800 2% 13.600.800 2% Base gravable mínima 586.399.200 98% 586.399.200 98% 586.399.200 98% 586.399.200 98% 586.399.200 98% 586.399.200 98% Impuesto mínimo anual IMAN 114.791.682 114.791.682 114.791.682 114.791.682 114.791.682 114.791.682

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 19,1% 19,1% 19,1% 19,1% 19,1% 19,1%

AUMENTO (o DISMINUCION) (5.101.937) 29.739.701 - 23.497.254 (5.101.937) 19.110.665 Asalariado

no

ahorrador, con

préstamo de vivienda, gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador, con préstamo de vivienda, gastos de

salud y dependientes

Asalariado con vivienda, gastos de salud y dependientes Soltero sin vivienda ni gastos de salud ni dependientes Asalariado con gastos de salud y dependientes Asalariado

no

ahorrador, sin

préstamo de vivienda ni gastos de salud ni dependientes

Asalariado ahorrador, sin préstamo de vivienda ni gastos de

salud ni dependientes

Asalariado

no

ahorrador con gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador con gastos de salud y dependientes

Para los asalariados con ingreso mensual de $100 millones que ahorraban en fondos de pensiones y AFC el 30% de su

ingreso, se eleva la tributación anual en una suma que fluctúa entre $77.795.317 (33.21%) y $ 82.897.254 (35.4%). Por

el contrario, para los asalariados no ahorradores de esta nivel de ingresos, que en la legislación anterior no podían

Comentario:

EFECTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA PARA UN ASALARIADO

TRIBUTACION ACTUAL

Ingreso mensual 100.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000

Renta anual 1.200.000.000 100,0% 1.200.000.000 100,0% 1.200.000.000 100,0% 1.200.000.000 100,0% 1.200.000.000 100,0% 1.200.000.000 100,0% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) - 0,0% 353.199.600 29,4% - 0,0% 353.199.600 29,4% - 0,0% 353.199.600 29,4% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% - Intereses vivienda 32.209.200 2,7% 32.209.200 2,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de salud y educación - 0,0% - 0,0% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% Base gravable 1.076.887.920 89,7% 723.688.320 60,3% 1.109.097.120 92,4% 755.897.520 63,0% 1.109.097.120 92,4% 755.897.520 63,0% Impuesto anual 340.207.849 223.651.981 350.836.885 234.281.017 350.836.885 234.281.017

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 28,4% 18,6% 29,2% 19,5% 29,2% 19,5%

REGIMEN ORDINARIO PROPUESTO EN LA REFORMA

Renta anual 1.200.000.000 11,5% 1.200.000.000 20,0% 1.200.000.000 7,6% 1.200.000.000 16,1% 1.200.000.000 8,9% 1.200.000.000 17,4% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) (Max $99 millones) - 0,0% 101.995.800 8,5% - 0,0% 101.995.800 8,5% - 0,0% 101.995.800 8,5% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% 77.302.080 6,4% - Intereses vivienda 32.209.200 2,7% 32.209.200 2,7% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de Salud (16 UVTs mes + Educación 10% max 32 UVT mes) 15.460.416 1,3% 15.460.416 1,3% - 0,0% - 0,0% 15.460.416 1,3% 15.460.416 1,3% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% 6.800.400 0,6% Base gravable 1.061.427.504 959.431.704 1.109.097.120 1.007.101.320 1.093.636.704 991.640.904

Impuesto anual 335.105.911 301.447.297 350.836.885 317.178.271 345.734.947 312.076.333

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 27,9% 25,1% 29,2% 26,4% 28,8% 26,0%

IMAN

Renta anual 1.200.000.000 100% 1.200.000.000 100% 1.200.000.000 100% 1.200.000.000 100% 1.200.000.000 100% 1.200.000.000 100% Menos aportes a la seguridad social 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% Base gravable mínima 1.186.399.200 99% 1.186.399.200 99% 1.186.399.200 99% 1.186.399.200 99% 1.186.399.200 99% 1.186.399.200 99% Impuesto mínimo anual IMAN 276.791.682 276.791.682 276.791.682 276.791.682 276.791.682 276.791.682

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 23,1% 23,1% 23,1% 23,1% 23,1% 23,1%

AUMENTO (o DISMINUCION) (5.101.937) 77.795.317 - 82.897.254 (5.101.937) 77.795.317 Asalariado

no

ahorrador, con

préstamo de vivienda, gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador, con préstamo de vivienda, gastos de

salud y dependientes

Asalariado con vivienda, gastos de salud y dependientes Soltero sin vivienda ni gastos de salud ni dependientes Asalariado con gastos de salud y dependientes Asalariado

no

ahorrador, sin

préstamo de vivienda ni gastos de salud ni dependientes

Asalariado ahorrador, sin préstamo de vivienda ni gastos de

salud ni dependientes

Asalariado

no

ahorrador con gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador con gastos de salud y dependientes

46

Para los asalariados con ingreso mensual de $200 millones que ahorraban en fondos de pensiones y AFC el 30% de su

ingreso, se eleva la tributación anual en una suma que fluctúa entre $196.595.317 (39.2%) y $ 201.697.254 (39.4%). Por el

contrario, para los asalariados no ahorradores de esta nivel de ingresos, que en la legislación anterior no podían deducir

gastos por salud y educación, la reforma les reduce la carga impositiva al permitirles deducir un gasto anual de hasta

$15.460.000, que para una persona de este nivel de ingresos, significa una reducción en la tributación de $5.101.937 (0.7%).

Comentario:

EFECTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA PARA UN ASALARIADO

TRIBUTACION ACTUAL

Ingreso mensual 200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000

Renta anual 2.400.000.000 100,0% 2.400.000.000 100,0% 2.400.000.000 100,0% 2.400.000.000 100,0% 2.400.000.000 100,0% 2.400.000.000 100,0% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) - 0,0% 713.199.600 29,7% - 0,0% 713.199.600 29,7% - 0,0% 713.199.600 29,7% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% - Intereses vivienda 32.209.200 1,3% 32.209.200 1,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de salud y educación - 0,0% - 0,0% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% Base gravable 2.276.887.920 94,9% 1.563.688.320 65,2% 2.309.097.120 96,2% 1.595.897.520 66,5% 2.309.097.120 96,2% 1.595.897.520 66,5% Impuesto anual 736.207.849 500.851.981 746.836.885 511.481.017 746.836.885 511.481.017

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 30,7% 20,9% 31,1% 21,3% 31,1% 21,3%

REGIMEN ORDINARIO PROPUESTO EN LA REFORMA

Renta anual 2.400.000.000 5,8% 2.400.000.000 10,0% 2.400.000.000 3,8% 2.400.000.000 8,0% 2.400.000.000 4,4% 2.400.000.000 8,7% Menos Aporte Obligatorio a pensiones (4%) 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% Menos Aporte Voluntario a pensiones o AFC (26%) (Max $99 millones) - 0,0% 101.995.800 4,2% - 0,0% 101.995.800 4,2% - 0,0% 101.995.800 4,2% - Renta exenta (25% hasta un máximo de $75.024.000) 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% 77.302.080 3,2% - Intereses vivienda 32.209.200 1,3% 32.209.200 1,3% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - 0,0% - Gastos de Salud (16 UVTs mes + Educación 10% max 32 UVT mes) 15.460.416 0,6% 15.460.416 0,6% - 0,0% - 0,0% 15.460.416 0,6% 15.460.416 0,6% - Aporte obligatorio salud 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% 6.800.400 0,3% Base gravable 2.261.427.504 2.159.431.704 2.309.097.120 2.207.101.320 2.293.636.704 2.191.640.904

Impuesto anual 731.105.911 697.447.297 746.836.885 713.178.271 741.734.947 708.076.333

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 30,5% 29,1% 31,1% 29,7% 30,9% 29,5%

IMAN

Renta anual 2.400.000.000 100% 2.400.000.000 100% 2.400.000.000 100% 2.400.000.000 100% 2.400.000.000 100% 2.400.000.000 100% Menos aportes a la seguridad social 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% 13.600.800 1% Base gravable mínima 2.386.399.200 99% 2.386.399.200 99% 2.386.399.200 99% 2.386.399.200 99% 2.386.399.200 99% 2.386.399.200 99% Impuesto mínimo anual IMAN 600.791.682 600.791.682 600.791.682 600.791.682 600.791.682 600.791.682

Tasa de Tributación (impuesto/renta) 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0%

AUMENTO (o DISMINUCION) (5.101.937) 196.595.317 - 201.697.254 (5.101.937) 196.595.317 Asalariado

no

ahorrador, con

préstamo de vivienda, gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador, con préstamo de vivienda, gastos de

salud y dependientes

Asalariado con vivienda, gastos de salud y dependientes Soltero sin vivienda ni gastos de salud ni dependientes Asalariado con gastos de salud y dependientes Asalariado

no

ahorrador, sin

préstamo de vivienda ni gastos de salud ni dependientes

Asalariado ahorrador, sin préstamo de vivienda ni gastos de

salud ni dependientes

Asalariado

no

ahorrador con gastos de salud y dependientes

Asalariado ahorrador con gastos de salud y dependientes

IMAS = Impuesto de renta mínimo alternativo para

In document Information Theoretic EEG Analysis of Children with Severe Disabilities in Response to Power Mobility Training: A Pilot Study (Page 87-90)