3.2 Regression Results
3.2.1 Linear Regression Analysis
A continuación, se va a realizar el ejercicio práctico de la empresa “Agrícola Bananera Solórzano Andrade Banasoland Cía. Ltda.”, mediante los documentos que proporciono la empresa para realizar el presente proyecto de investigación, estos documentos comprenden el mes de mayo 2018, para lo cual con los mismos de proceder a realizar los correspondientes asientos contables para luego generar los estados financieros que permitirán ejecutar el respectivo análisis financiero.
Las operaciones que se han generado en la empresa son las siguientes:
FECHA DETALLE
1-may Banasoland comienza sus actividades con los siguientes bienes, valores y obligaciones
CAJA HACIENDA 7960,2
BANCO GUAYAQUIL 5864,99
BANCO BOLIVARIANO 3979,41
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO
RELACIONADOS 30206,15
PRESTAMO PERSONAL 604,91
INVENTARIO DE RACIMOS EN COSECHA 16701,69
INSUMOS AGRICOLAS, FERTILIZANTES, INSEPTICIDAS. 9600,2
SUMINISTROS Y MATERIALES (GUANTES,
MASCARILLAS,CINTAS, FUNDAS, CAÑA, PROTECTORES, OTROS) 1427,09
ANTICIPO RETENCIONES IR 1% 1558,45
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 6399,75
SISTEMA DE RIEGO, CABLEADO Y EMPACADORA 227333,98
BOMBAS 21000
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES 20460,05
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPOS 2520
PLANTACION EN CRECIMIENTO 76457,67
PLANTACION EN FLORACION 24804,96
LOCALES 68000
RETENCIONES A LA FUENTE IVA 70% 192,72
RETENCIONES A LA FUENTE IR 1% 245,84
RETENCIONES A LA FUENTE IR 2% 109,59
APORTE PERSONAL POR PAGAR 9,45% 1149,97
APORTE PATRONAL POR PAGAR 12,15% 1478,54
55
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 1802,12
PRESTAMOS SOCIOS 310000
CAPITAR SUSCRITO SOCIOS 1100
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS -50483,58
GANANCIA NETA DEL PERIODO 77059,38
02-may Venta Cancelación de venta a ángel vega, 2400 cajas a 2,00 (3 cajas de rechazo y menos 16 cajas caídos total cajas 2384 a 3,60 c/u, menos 80,00 de flete - 80 de flete alzada de camión 32,00 de las 16 cajas caídas), total acreditaron 3470,40 banco Guayaquil (anticipo proveedor de 4000,00en abril 2018)
02-may Pago de transporte al personal a Pazmiño Gabriel Fac No.464, por el valor de $400,0 cancelada con egreso No. 1559, cheque No. 328, el valor de $396,00 02-may Compra se blocks de comprobantes de egresos a Imprenta Manabí fac No. 5285 por
el valor de 20,00 cancelada en efectivo.
02-may Cancelación combustible de 1era quincena abril 2018, pago del valor de 543,41 banco bolivariano
04-may Venta fac 132 a Ángel Vega venta de 1249+100 cajas a 2,02 c/u, venta a crédito, con un descuento de 345,18 en fruta semana 18
04-may Venta fac 131 venta de 950 cajas a 6,20 a ángel vega con RUC 1101406849001, vendemos a crédito
04-may Venta Cancelación ángel Vega 2400 cajas a 2,00 (3 cajas de rechazo 6,00 -500,00 flete -80 de flete y alzada de camión 6,00), total acreditaron 4208,00 banco Gyq 04-may Venta Cancelación de factura abril 001-001-3798 por el valor de 2331 banco
Guayaquil sr. Maria esposito
04-may Pago de honorarios profesionales por consultoría de plantación a Cedeño Rene fac No. 6, por el valor de $400,00 cancelada con cheque No. 329 banco bolivariano, Egreso No. 1560, por el valor de $396,00
04-may Compra a AFRAGRES de aceite agrícola banda 105 a $5,00 C/U y fumigada de 67 Ht., a $15,00 C/U, pendiente de pago.
07-may Pago por arreglos de vehículo a Valarezo Mariana fac No. 6673 por el valor de 122,95 más IVA cancelada con cheque No. 759 Banco Guayaquil por $135,00 07-may Pago cuota superintendencia de compañías 2018 Banasoland Cía Ltda.
08-may Pago CNEL por consumo de luz hacienda por el valor de 98.84 08-may Pago CNEL por consumo de luz hacienda por el valor de 180.78
09-may Pago por reconstrucción de base del voceto (vehículo) a Macías Walter fac No. 1392 por el valor de 338,50, cancelada con cheque No. 761 Banco Gyq por $331,73 09-may Compra a AFAGRES S.A. fumigada de campamento , Cancelado banco Guayaquil
de 1940,40 No. 760
10-may Pago de luz a CNEL por el valor de 222,82 se cancela con cheque
11-may Venta a Ángel Vega con RUC 1101406849001 PNOC venta de 1238+1248 cajas a $1,62 c/u Y 1198 cajas a $2,11 venta a crédito, con un descuento de 63,37 sem 19
56
14-may Venta Cancelación de 1350 cajas - 1 de rechazo ( total 1349 a 2,00 c/u menos 250,00 camión, menos 50,00 de flete de 100 cajas, menos 40,00 de flete y alzada y menos 2 de 1 caja rechazada) deposito banco Guayaquil por el valor de 2356
14-may Compra de diésel a Heras Norma por el valor de 53,57 más IVA en efectivo. 15-may Préstamo a personal Merino León Luis por calamidad doméstica, egreso No. 1528,
cheque banco Guayaquil No. 750 por el valor de $187,81
15-may Pago planillas IESS mes abril 2018 con cheque No. 762 banco Guayaquil
15-may Pago de quincenas a nomina por total de $3010.00 banco Guayaquil, $180.00 banco bolivariano, $1780.00 deposito a cuentas personales empleados en efectivo. 15-may Pago comisión bancaria, banco Guayaquil fac 7489 nota de debido, por el valor de
0.54 +IVA, total debitado 0.60 ctv
15-may Pago comisión bancaria, banco Guayaquil fac 7487 nota de debido, por el valor de 0.54 +IVA, total debitado 0.60 ctv
15-may Compra a Romero Patricia del Pilar; 1671 puntales de cañas guadua a $0,55 C/U cancelada con cheque No. 330 Banco Bolivariano. Por el valor de $909,86
16-may Venta Cancelación fac de 2500 cajas a FASENDA menos 6 cajas no enviadas - 8 cajas de rechazo (total cajas 2486 a 1,60 c/u) + 1200 cajas a NOVAFRUIT el viernes 11/05, menos 2 cajas de rechazo total 1198 cajas a 2,10 (menos 80,00 de flete y alzada, menos 32 de cajas no enviadas, menos 230,00 de flete camión. total transferencia de 5000,00+1151,40 banco Guayaquil
16-may Pago de combustible periodo del 1 al 15 de mayo 2018 por el valor de 598,96. 16-may Compra de aceite agrícola bande a AFAGRES 105 a $5,00 C/U y fumigada de 67
Ht., a $15,00 C/U, pendiente de pago.
17-may Debito banco Guayaquil por pago de SRI forma 104 $192,72 forma 103 $355,43 18-may Venta a Ángel Vega con RUC 1101406849001 PNOC venta de 1214 cajas a $3,12
c/u Y 614 cajas a $3,12 venta a crédito, con un descuento de 62,75 semana 20 18-may Compra de fumigación en plantación a Posligua Jazmin de 22 Ht., a $7,00 C/U
cancelada con cheque No. 785 por el valor de $154,00
18-may Compra a Liberio Fernando de 1500 sacos de abono gallinaza a $0,70 ctv C/U, cancelada con egreso No. 1609, cheque No.783 banco Guayaquil de $1039,50 18-may Cobro de cheque para realizar depósitos de quincenas por el valor de 1600,00 para
pagos quincenas mayo 2018
18-may Cancelación factura combustible de 2da quincena abril 2018 por el valor de 396,01 banco Guayaquil No. 781
18-may Cancelación fac 001001000010526 de AFAGRUP fumigación mes abril 2018 por el valor de 1628,40 banco Guayaquil
21-may Compra de fumigación en plantación a Posligua Jazmin de 25 Ht., a $7,00 C/U cancelada con cheque No. 784 banco Guayaquil, egreso No. 1607 de $175,00 24-may Venta Cancelación a ausel vega de 1828 cajas a 3,10 c/u (menos 80 de flete y alza
57
24-may Compra a Rodríguez Gualberto por el valor de 1450.00 por fumigación de bananera fac 001001000010526 cancelada con chequ bolivariano No.331 el valor de 1435,50 25-may Venta a Ángel Vega con RUC 1101406849001 PNOC venta de 1200 cajas a $3,62
c/u Y 600 cajas a $4,02 venta a crédito, con un descuento de 33,78 semana 21 28-may Venta Abono fac venta sem 21 transferencia por el valor de 4000,00 banco
bolivariano diferencia deposita el 1/6
28-may Pago de 2 facturas pendientes de amazonas 2 HERAS CELESTE por el valor de 598,96 cheque bolivariano
29-may Compra de aceite agrícola bande a AFAGRES 100 a $5,00 C/U y fumigada de 67 Ht., a $15,00 C/U, pendiente de pago.
31-may Venta mes mayo 2018 por el valor de 21576,00
31-may Venta a Aprobanec CIA LTDA. con RUC 1302397048001 PNOC venta de 1200 cajas a $7,00 c/u, 483 cajas a $7,30, y 108 cajas a $7,30 venta a crédito, con un descuento de 33,78 semana 22
31-may Pago de nómina empleados por el total de 7771,12
31-may Pago de combustible periodo del 16 al 31 de mayo 2018 por el valor de 598,96, pendiente forma de pago
31-may Pago de asesoramiento mes mayo 2018 actividades de servicio agrícola por el valor de 100,00 con egreso No. 1637, con cheque No. 355 banco bolivariano por $100,00 31-may Pago comisión bancaria, banco Guayaquil nota de debido, por el valor de 33.42
+IVA, total debitado 37.43 ctv. (emisión de cheque y 2 certificados bancarios) 31-may Pago comisión bancaria, banco bolivariano por emisión de chequera, por el valor
de 29.11 +IVA, total debitado 32.60 ctv
31-may Cancelación de varios gastos no deducibles por el valor de 30,00 en efectivo
Datos Adicionales
Se permitió licencia por feriado del 1 y 25 de mayo
El método de valoración de inventario es promedio ponderado.
Las depreciaciones como políticas contables se utilizan el 10% de vida útil para todos sus activos.
58
a) Estado de situación Inicial Tabla 4 Estado de situación inicial
Fuente: BANASOLAND CÍA. LTDA. Elaborado por: Nataly Jiménez
59
b) Libro diario
En el libro diario se recogen cada día los hechos económicos de la compañía, en este libro van las transacciones de bienes y servicios, ocasionados durante el periodo económico, estos se contabilizan en cada empresa, de acuerdo a sus actividades.
Tabla 5 Libro Diario
Fuente: BANASOLAND CÍA. LTDA.
Elaborado por: Nataly Jiménez
NOTA ACLARATORIA: El desarrollo completo del Libro Diario se encuentra adjunto en el Anexo 6
60
c) Libro Mayor
Se encarga de controlar de forma individual los cargos ya bonos de cada cuenta según las operaciones registradas en el libro diario
Tabla 6 Libro Mayor
Fuente: BANASOLAND CÍA. LTDA. Elaborado por: Nataly Jiménez
NOTA ACLARATORIA: El desarrollo completo del Libro Diario se encuentra adjunto en el Anexo 7
61
d) Balance de comprobación
Este instrumento financiero se utilizó para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto a los saldos de cada una de ellas ya sea deudor o acreedor.
Tabla 7 Balance de Comprobación
EMPRESA "AGRICOLA BANANERA SOLORZANO ANDRADE BANASOLAND CIA. LTDA." BALANCE DE COMPROBACION
RUC: 2390025141001 DEL 1 AL 31 DE MAYO 2018
SUMA SALDO
CODIGO DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.01.01.01.001 CAJA HACIENDA 9.560,20 9.560,20 - -
1.01.01.03.001 BANCO GUAYAQUIL 22.050,79 16.590,16 5.460,63 -
1.01.01.03.002 BANCO BOLIVARIANO 13.509,18 4.432,07 9.077,11 -
1.01.03.01.001 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES NO RELACIONADOS 64.501,48 25.649,20 38.852,28 -
1.01.03.03.001 ANTICIPO QUINCENA 4.970,00 4.970,00 - -
1.01.03.03.003 PRESTAMO PERSONAL 792,72 604,91 187,81 -
1.01.04.02.001 INVENTARIO DE RACIMOS EN COSECHA 118.428,45 103.384,84 15.043,61 -
1.01.04.02.002 INVENTARIO DE RACIMOS EN
ETIQUETADO Y EMPAQUETADO 38.249,72 38.249,72 - -
1.01.04.03.001 INVENTARIO CAJA DE BANANO 38.224,74 38.224,74 - -
1.01.04.04.001 INSUMOS AGRICOLAS, FERTILIZANTES, INSEPTICIDAS. 11.150,20 8.967,94 2.182,26 -
1.01.04.04.002 SUMINISTROS Y MATERIALES 1.784,73 710,41 1.074,32 -
1.01.04.04.003 OTROS SUMINSITROS Y MATERIALES 1.969,05 1.969,05 - -
1.01.06.02.001 ANTICIPO RETENCIONES IR 1% 1.895,68 - 1.895,68 -
1.01.06.02.002 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 6.399,75 - 6.399,75 -
1.01.06.02.003 ANTICIPO RETENCIONES IR 1,25% 17,50 - 17,50 -
1.02.01.04.001 SISTEMA DE RIEGO, CABLEADO Y
EMPACADORA 227.333,98 - 227.333,98 -
1.02.01.06.001 BOMBAS 21.000,00 - 21.000,00 -
1.02.01.11.001 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES - 21.312,56 - 21.312,56
1.02.01.11.002 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPOS - 2.677,50 - 2.677,50
1.02.02.01.001 PLANTACION EN CRECIMIENTO 85.955,35 9.599,67 76.355,67 -
1.02.02.01.002 PLANTACION EN FLORACION 169.613,79 143.093,09 26.520,70 -
2.01.01.01.001 LOCALES 5.497,72 75.452,70 - 69.954,98
2.01.04.02.002 RETENCIONES A LA FUENTE IVA 70% 192,72 299,13 - 106,41
2.01.04.02.003 RETENCIONES A LA FUENTE IVA 100% - 974,81 - 974,81
2.01.04.02.004 RETENCIONES A LA FUENTE IR 1% 245,84 324,56 - 78,72
2.01.04.02.005 RETENCIONES A LA FUENTE IR 2% 109,59 336,33 - 226,74
2.01.04.02.006 RETENCIONES A LA FUENTE IR 8% - 33,33 - 33,33
2.01.04.03.001 APORTE PERSONAL POR PAGAR 9,45% 1.149,97 2.317,27 - 1.167,30
2.01.04.03.002 APORTE PATRONAL POR PAGAR 12,15% 1.478,54 2.979,36 - 1.500,82
2.01.04.03.003 PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS IESS POR
PAGAR 264,81 533,47 - 268,66
2.01.04.04.003 VACACIONES POR PAGAR - 514,68 - 514,68
2.01.04.04.004 NOMINA POR PAGAR - 7.771,32 - 7.771,32
2.01.04.05.001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES - 1.802,12 - 1.802,12
2.02.03.01.001 PRESTAMOS SOCIOS - 310.000,00 - 310.000,00
3.01.01.01.001 CAPITAR SUSCRITO SOCIOS - 1.100,00 - 1.100,00
3.01.04.01.002 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS 50.483,58 - 50.483,58 -
3.01.05.01.001 GANANCIA NETA DEL PERIODO - 77.417,02 - 77.417,02
4.01.01.01.001 VENTA CAJA DE BANANO - 35.156,30 - 35.156,30
4.01.01.01.003 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES 506,24 - 506,24 -
5.01.01.01.001 COSTO DE VENTA 0% BANANO 38.249,73 - 38.249,73 -
62
SUMA SALDO
CODIGO DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
5.01.02.01.001 SUELDO 10.520,00 10.520,00 - - 5.01.02.01.002 HORAS EXTRAS 183,40 183,40 - - 5.01.02.01.004 DECIMO TERCERO 891,95 891,95 - - 5.01.02.01.005 DECIMO CUARTO 772,00 772,00 - - 5.01.02.01.006 VACACIONES 445,98 445,97 - - 5.01.02.01.007 FONDO DE RESERVA 615,68 615,68 - - 5.01.02.01.008 APORTE PATRONAL 12,15% 1.300,46 1.300,46 - -
5.01.04.01.001 DEP SISTEMA DE RIEGO, CABLEADO Y
EMPACADORA 852,50 852,50 - -
5.01.04.01.002 DEP MAQUINARIA (BOMBAS ) 157,50 157,50 - -
5.01.04.04.002 FUMIGACION DE PLANTAS 2.354,00 2.354,00 - -
5.01.04.04.004 MANO DE OBRA EVENTUAL 7.706,74 7.706,74 - -
5.01.04.06.001 INSUMOS AGRICOLAS, FERTILIZANTES,
INSEPTICIDAS. 8.967,94 8.967,94 - -
5.01.04.06.002 SUMINISTROS Y MATERIALES 710,41 710,41 - -
5.01.04.06.003 OTROS SUMINSITROS Y MATERIALES 1.969,05 1.969,05 - -
5.01.04.06.004 COSTO COMBUSTIBLE BOMBAS 160,38 160,38 - -
5.01.04.06.005 COSTO ARRIENDO BANANERA 416,66 416,66 - -
5.01.04.07.001 LUZ 180,74 180,74 - - 5.02.01.01.001 SUELDO 1.649,00 - 1.649,00 - 5.02.01.01.004 DECIMO TERCERO 137,42 - 137,42 - 5.02.01.01.005 DECIMO CUARTO 96,50 - 96,50 - 5.02.01.01.006 VACACIONES 68,71 - 68,71 - 5.02.01.01.008 APORTE PATRONAL 12,15% 200,35 - 200,35 - 5.02.01.02.002 HONORARIOS PROFESIONALES 400,00 - 400,00 - 5.02.01.03.001 ALIMENTACION PERSONAL 1.266,73 83,75 1.182,98 - 5.02.01.03.002 TRANSPORTE PERSONAL 400,00 - 400,00 -
5.02.01.03.003 CAPACITACIONES A PERSONAL Y SOCIOS 100,00 - 100,00 -
5.02.01.03.004
PATENTES, PERMISOS MUNICIPALES, AGROCALIDAD, SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS
66,22 - 66,22 -
5.02.01.03.005 FUMIGACION CAMPAMENTO 4.400,00 - 4.400,00 -
5.02.01.05.001 SUMINISTROS MATERIALES IMPRENTA 20,00 - 20,00 -
5.02.01.06.001 COMBUSTIBLES 725,62 - 725,62 -
5.02.01.06.003 MANTENIMIENTO SUMINISTROS OFICINA 122,95 - 122,95 -
5.02.01.06.004 MANTENIMIENTO INSTALACIONES
OFICINA 338,50 - 338,50 -
5.02.01.10.001 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y
TELECOMUNICACIONES 98,84 - 98,84 -
5.02.02.02.001 BANCO GUAYAQUIL 34,50 - 34,50 -
5.02.02.02.002 BANCO BOLIVARIANO 29,11 - 29,11 -
5.02.03.01.002 GASTOS NO DEDUCIEBLES
ALIMENTACION 30,00 - 30,00 -
5.02.03.01.003 GASTOS NO DEDUCIEBLES FINANCIEROS,
COMISIONES BANCARIAS OTROS 1,20 - 1,20 -
5.02.03.01.004 GASTOS NO DEDUCIEBLES
ADMINISTRATIVOS 65,00 - 65,00 -
5.02.03.02.001 GASTO IVA 12% NO SUSTENTA CREDITO
TRIBUTARIO 1.255,52 - 1.255,52 -
TOTALES 985.322,58 985.322,58 532.063,27 532.063,27
Fuente: BANASOLAND CÍA. LTDA. Elaborado por: Nataly Jiménez
63
e) Informe de costos de producción
El informe de costos de producción se lo realiza de manera semanal correspondiente al mes de mayo desde la semana 18 a la semana 22 del presente año.
Tabla 8 Informe de costos de producción Semana 18
Fuente: BANASOLAND CÍA. LTDA. Elaborado por: Nataly Jiménez
NOTA ACLARATORIA: El desarrollo completo del Informe de costos de producción por semana se encuentra adjunto en el Anexo 19
64
3.4.6. Elaborar Estados financieros con sus respectivos análisis e indicadores